Tot ce trebuie să știe antreprenorii despre drepturile și obligațiile lor

Fiecare ucrainean poate deveni un antreprenor individual. Acest lucru înseamnă că poate desfășura afaceri, poate furniza servicii clienților, poate plăti impozite și poate depune declarații financiare.

În Ucraina, puteți înregistra o întreprindere individuală în câteva minute. Cum să o faceți corect, ce tip de impozitare să alegeți și ce taxe să plătiți? Care sunt drepturile și obligațiile unei întreprinderi individuale prevăzute în Codul fiscal?

Cum să începeți să vă înregistrați ca întreprinzător individual?

Primul pas este determinarea sistemului de impozitare. Atunci când alegeți un sistem de impozitare simplificat sau general, trebuie să țineți cont de tipul de afacere, de numărul de angajați, de valoarea aproximativă a profitului anual și de categoria de clienți — străini, persoane juridice sau persoane fizice.

Sistemul general de impozitare poate fi ales pentru orice tip de activitate. În acest caz, un întreprinzător nu este limitat în ceea ce privește valoarea veniturilor și numărul de angajați. 

În conformitate cu actualul Cod fiscal, impozitul pentru întreprinderile individuale în sistemul general de impozitare se calculează pe baza venitului net impozabil. Aceasta reprezintă diferența dintre venitul total și cheltuielile de afaceri, cum ar fi salariile, primele, sporurile etc. Prin urmare, dacă un antreprenor are multe costuri de producție, poate alege acest sistem de impozitare.

Sistemul simplificat de impozitare este potrivit pentru întreprinderile mici și mijlocii. Plata unui singur impozit reduce sarcina fiscală și simplifică contabilitatea. Valoarea impozitului unic depinde de grup.

1. Primul grup — Aceștia sunt întreprinzători care vând bunuri cu amănuntul și oferă servicii casnice, cum ar fi producția de mobilă, repararea aparatelor electrocasnice etc. Aceștia nu trebuie să aibă angajați, iar venitul lor anual nu trebuie să depășească 167 de salarii minime.

2. Un alt grup — este o întreprindere individuală cu angajați (nu mai mult de 10 persoane) care desfășoară activități comerciale sau prestează servicii. Venitul anual nu trebuie să depășească 834 de salarii minime. În cazul în care un întreprinzător vinde bijuterii, aparate, echipamente medicale sau oferă servicii în domeniul medical, acesta trebuie să instaleze o casă de marcat sau o casă de marcat. Această regulă se aplică tuturor celorlalți antreprenori din a doua grupă dacă venitul lor pentru anul respectiv a depășit 1 milion 320 de mii UAH.

3. Al treilea grup este potrivit pentru lucrul cu clienții străini. Este permis un număr nelimitat de angajați. Cel de-al treilea grup este cel mai des utilizat de antreprenorii din domeniul marketingului, al serviciilor IT etc.

4. Cel de-al patrulea grup este ales de toți cei implicați în vânzarea de produse agricole. Nu există restricții privind numărul de angajați sau venitul anual.

Drepturile și obligațiile întreprinzătorilor individuali

În conformitate cu articolul 16 din TCU, un întreprinzător este obligat să:

• să se înregistreze la autoritățile fiscale;

• păstrarea înregistrărilor de venituri și cheltuieli, generarea de rapoarte — acestea sunt responsabilitățile contabilului unui întreprinzător individual;

• să prezinte rapoarte autorităților fiscale;

• să plătească taxe și impozite în cuantumul stabilit de Codul fiscal în vigoare;

• să furnizeze documentația contabilă necesară la cererea autorităților fiscale, inclusiv documente primare, situații financiare, registre contabile etc;

• să informeze autoritățile fiscale cu privire la sumele care nu au fost plătite la buget din cauza beneficiilor fiscale;

• notifică autoritățile fiscale cu privire la reorganizarea sau lichidarea statutului întreprinzătorului individual în termen de cel mult trei zile lucrătoare de la luarea deciziei;

• să notifice autorităților fiscale orice modificare a domiciliului întreprinzătorului individual sau a adresei unde se află efectiv locul de producție;

• să permită autorităților fiscale să aibă acces la documentele financiare și contabile, precum și la zonele și spațiile de producție în timpul auditului.

Astfel, obligațiile unui întreprinzător individual depind în mod direct de drepturile autorităților fiscale. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că un inspector fiscal poate inspecta doar documentele legate de plata impozitelor și taxelor.

În conformitate cu articolul 17 din TCU, un întreprinzător are dreptul de a:

• să primească informații gratuite despre impozite și taxe, plata impozitelor, procedurile contabile, competențele inspectorilor fiscali și obligațiile întreprinzătorilor individuali direct de la oficiul fiscal;

• să aleagă metoda de contabilizare a cheltuielilor și veniturilor, cu excepția cazului în care TCU prevede altfel;

• să beneficieze de avantaje fiscale în conformitate cu procedura stabilită de Codul fiscal;

• să solicite scutiri de impozite, să beneficieze de plăți eșalonate sau de amânarea plății impozitelor;

• să fie prezent personal în timpul controlului fiscal;

• să conteste deciziile autorităților fiscale și să solicite clarificări din partea inspectorilor fiscali;

• să ceară rambursarea impozitelor plătite în plus față de suma cerută;

• pentru a compensa pierderile cauzate de acțiunile ilegale ale autorităților fiscale etc.

Ce alte drepturi ar trebui să cunoască antreprenorii?

1. Un întreprinzător nu este obligat să conecteze un terminal bancar dacă:

• nu utilizează case de marcat, în conformitate cu clauza 296 din Codul fiscal. Acest lucru se aplică contribuabililor unici sau întreprinzătorilor individuali care își desfășoară activitatea în sate și al căror venit anual nu depășește un milion de grivne. În alte cazuri, este necesar să se conecteze un terminal POS.

• punctul de vânzare este situat într-o localitate cu o populație permanentă mai mică de 25 000 de persoane.

2. Gratuit de la KEP:

• un întreprinzător poate obține gratuit o semnătură electronică calificată de la biroul fiscal. Aceasta este valabilă timp de doi ani. QES poate fi utilizată atunci când se lucrează cu orice serviciu guvernamental.

• site-ul web al Serviciului Fiscal de Stat oferă adresele birourilor fiscale unde puteți obține un QES. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere, să furnizați originalul TIN și un stick USB pe care va fi înregistrată cheia.

3. Pregătiți și prezentați situațiile financiare pe hârtie:

• Actualul TCU nu conține nicio dispoziție care să interzică depunerea unei declarații fiscale pe suport de hârtie. Documentul poate fi adus personal la biroul fiscal sau poate fi trimis prin scrisoare recomandată, în conformitate cu clauza 49.3 din Codul fiscal.

Cu toate acestea, astăzi este mult mai convenabil să se pregătească și să se transmită rapoartele în format electronic. De exemplu, puteți utiliza servicii speciale care oferă formulare gata făcute și software de contabilitate.

4. Plătiți taxele și impozitele de pe un card bancar personal:

• un întreprinzător individual nu trebuie să deschidă un cont curent special pentru activitățile comerciale dacă toate plățile către clienți se fac în numerar. Și puteți plăti impozitul de pe un card de plată personal al oricărei bănci.

5. Nu lăsați inspectorii fiscali să intre fără acte de identitate:

• în timpul controlului fiscal, inspectorul fiscal este obligat să furnizeze un document care să confirme legalitatea controlului. Astfel, în conformitate cu clauza 81.1 din Codul fiscal, inspectorul fiscal trebuie să furnizeze un act de identitate oficial și o copie a ordinului și a sesizării semnate de șeful departamentului STS.

6. Să nu plătească nicio taxă în timpul perioadelor de întrerupere a activității din cauza unei boli sau a unei vacanțe:

• această posibilitate a fost acordată întreprinzătorilor individuali din grupele 1 și 2 de impozitare unică, fără angajați.

• În conformitate cu clauza 295.5 din Codul fiscal, în cazul în care un întreprinzător și-a luat un concediu medical de 30 de zile calendaristice sau mai mult, acesta poate depune o cerere la autoritățile fiscale prin care solicită o scutire de la plata impozitului social unificat.

• antreprenorii individuali din aceste grupuri nu pot plăti un singur impozit pentru o lună de inactivitate dacă nu au desfășurat activități comerciale în legătură cu concediul.

7. Să nu plătească impozit pe teren dacă proprietarul unic îl folosește pentru activități comerciale:

• În cazul în care un întreprinzător care se află în sistemul unic de impozitare utilizează un teren în cadrul activităților sale comerciale, acesta poate să nu prezinte un raport cu privire la acesta la autoritățile fiscale și să nu plătească impozit pe teren, în conformitate cu clauza 297.1 din Codul fiscal.

8. Depinde de dumneavoastră să alegeți ce casă de marcat să instalați:

• Un întreprinzător poate utiliza un dispozitiv fix de înregistrare a operațiunilor de plată sau un analog software al acestuia. APM este o aplicație specială care poate fi instalată pe orice dispozitiv mobil, cum ar fi o tabletă.

9. Primiți explicații individuale din partea autorităților fiscale:

• un întreprinzător poate solicita explicații individuale din partea autorităților fiscale, atât în scris, cât și oral.

• este mai bine să primiți un răspuns în scris, deoarece vă puteți referi la acesta în timpul următoarei inspecții pentru a evita ca autoritățile fiscale să acuze întreprinzătorul individual de încălcări.

Obligațiile fiscale ale întreprinzătorilor individuali

În cadrul sistemului general de impozitare, un întreprinzător trebuie să plătească atât impozitul pe venit, cât și impozitul pe profit:

• impozitul pe venitul personal este de 18% din profitul net, plătit trimestrial,

• serviciul militar — 1,5% din profitul net o dată pe trimestru,

• contribuția socială unificată este de 22% din profitul net, plătită trimestrial,

• impozitele pentru fiecare angajat (dacă este cazul),

• TVA, dacă întreprinzătorul este înregistrat ca plătitor de TVA.

În cadrul sistemului simplificat de impozitare, trebuie să se plătească un singur impozit și o singură contribuție socială unificată. Cuantumul impozitului unic depinde de grupa contribuabilului:

• primul grup — până la 10% din minimul de subzistență, plătit lunar,

• al doilea grup — până la 20% din salariul minim plătit lunar;

• cea de-a treia grupă — 5% din venit pentru un întreprinzător individual care nu este plătitor de TVA și 3% pentru un întreprinzător individual care este plătitor de TVA — se plătește trimestrial;

• cea de-a patra grupă variază între 0,95% și 6,33%, în funcție de tipul de teren agricol, și se plătește trimestrial.

Astfel, cunoașterea drepturilor și obligațiilor va ajuta un întreprinzător individual să conducă o afacere competentă. Iar prin plata la timp a impozitelor, un întreprinzător își va asigura propria pensie și va primi garanții sociale din partea statului.