RRO/PRRO pentru magazine online și achiziții

RRO/PRRO pentru magazin online, acquiring și plăți fără numerar

Pentru un magazin online, decisiv nu este însuși faptul vânzării prin intermediul site-ului, ci metoda de plată. Dacă cumpărătorul plătește cu cardul, prin internet acquiring, butonul „Achită”, link de plată, terminal POS, portofel mobil sau alt instrument de plată electronic, aceasta este considerată o operațiune de decontare, și prin urmare vânzătorul trebuie să aplice RRO sau PRRO și să emită un bon fiscal. Faptul că plata este fără numerar nu scutește în sine de RRO. (Legislația Ucrainei)

RRO sau PRRO poate să nu fie necesar atunci când cumpărătorul transferă independent fonduri în contul vânzătorului în format IBAN: din contul său în contul vânzătorului prin bancă, internet banking, casieria băncii sau prin PTKS (terminal cu autoservire) aparținând băncii. Separat, legea scutește de RRO plata serviciilor prin sistemele bancare de deservire la distanță și/sau serviciile de transfer de fonduri. Pentru FOP pe impozit unic din grupa 1 se aplică o excepție separată. Cu toate acestea, cumpărătorul trebuie să primească documentul de decontare corespunzător, dacă operațiunea este una de decontare, inclusiv în comerțul online. Pentru neefectuarea operațiunii prin RRO/PRRO sau neemiterea bonului se aplică în prezent amenzi de 100% din suma încălcării pentru prima dată și 150% — pentru fiecare încălcare ulterioară. (dp.tax.gov.ua)

Regula principală: când RRO/PRRO este obligatoriu

Legea nr. 265 se aplică subiecților activității economice care efectuează operațiuni de decontare în numerar și/sau fără numerar folosind mijloace electronice de plată, cecuri de plată, jetoane etc. De aceea, expresia „avem plată fără numerar” nu înseamnă că RRO nu este necesar. Dacă plata fără numerar trece printr-un card sau alt instrument electronic de plată, aceasta cade sub incidența regulilor Legii nr. 265. (Legislația Ucrainei)

Legea privind serviciile de plată distinge operațiunea de plată, instrumentul de plată, mijlocul electronic de plată și transferul de credit. În practică, aceasta înseamnă următorul lucru: plata cu cardul sau prin acquiring este un model, iar transferul independent pe IBAN este altul. Abordarea RRO în magazinele online este construită exact pe această diferență. (Legislația Ucrainei)

Ce plăți în magazinul online necesită RRO/PRRO

Când este posibil fără RRO/PRRO

Ce este important de înțeles despre acquiring

Acquiringul nu este doar „banii au intrat în cont”. Pentru scopurile RRO este important că plata este inițiată printr-un mijloc electronic de plată sau alt instrument de plată, iar legea include direct astfel de decontări fără numerar în domeniul de aplicare al RRO. Prin urmare, formularea „acquiringul este fără numerar, deci bonul nu este necesar” este eronată. (Legislația Ucrainei)

În practică, aceasta înseamnă că majoritatea magazinelor online B2C care acceptă plata cu cardul pe site funcționează de fapt într-un regim în care RRO/PRRO este necesar. Fără RRO funcționează de obicei acele modele în care cumpărătorul nu plătește vânzătorului cu cardul, ci face un transfer bancar independent pe IBAN. (dp.tax.gov.ua)

Bonul în magazinul online: când și cum se emite

Subiectul activității economice este obligat să ofere persoanei care primește bunul sau serviciul un document de decontare cu forma și conținutul stabilit pentru suma totală a operațiunii. Această obligație se extinde direct și asupra comenzilor sau plăților efectuate utilizând rețeaua Internet. Documentul poate fi pe hârtie sau electronic, în special prin cod QR, e-mail sau numărul de telefon al cumpărătorului. (Legislația Ucrainei)

Pentru livrarea prin poștă, curier sau la punctul de eliberare este important să organizați procesul astfel încât cumpărătorul să primească anume documentul de decontare al vânzătorului la momentul potrivit. Dacă se aplică plata la livrare (ramburs), forma și mijlocul de plată din bonul fiscal trebuie să corespundă metodei reale de decontare. Autoritatea fiscală oferă direct pentru astfel de cazuri o regulă separată de completare a rândurilor 18 și 19 din bon. (Legislația Ucrainei)

Ce rechizite de plată se afișează în bonul fiscal

Autoritatea fiscală explică faptul că în rândul 18 al bonului fiscal se indică forma de plată, iar în rândul 19 — mijlocul concret de plată. Pentru un magazin online acest lucru este deosebit de important, deoarece în bon trebuie să se distingă corect, de exemplu, internet acquiring, transferul de pe card, transferul QR, internet banking, serviciul de plată sau plata ramburs. Afișarea incorectă a metodei de plată creează riscuri în timpul controlului. (od.tax.gov.ua)

Documentele pe care trebuie să le aibă un magazin online

Pe site sau într-un alt sistem informațional, vânzătorul trebuie să asigure un acces direct, simplu și stabil cel puțin la informațiile sale de identificare. Legea numește direct denumirea completă a persoanei juridice sau numele complet al FOP. Un contract electronic încheiat prin intermediul site-ului are aceeași forță juridică ca și un contract într-o altă formă, dacă sunt respectate cerințele legii. (Legislația Ucrainei)

Pentru un magazin online, setul de bază de documente în practică include: oferta publică sau condițiile de vânzare, politica de plată și livrare, politica de returnare, procedura de prelucrare a datelor cu caracter personal, bonurile fiscale pentru operațiunile de decontare și documentele de proveniență a mărfurilor. Cerința propriu-zisă privind identificarea vânzătorului, contractul electronic și legalitatea decontărilor decurge direct din Legea privind comerțul electronic. (Legislația Ucrainei)

Evidența mărfurilor și documentele justificative

Legea nr. 265 obligă subiecții activității economice să țină evidența stocurilor de mărfuri și să prezinte în timpul controlului documente care confirmă evidența și originea mărfurilor aflate la locul de vânzare. În același timp, pentru o parte din FOP-urile pe impozit unic fără TVA există o excepție, dar aceasta nu se aplică, în special, la vânzarea mărfurilor de uz casnic tehnic complexe, a medicamentelor, a dispozitivelor medicale și a bijuteriilor. Pentru un magazin online, aceasta înseamnă că documentele pentru mărfuri și evidența internă trebuie ținute în ordine nu doar pentru evidența fiscală, ci și pentru protecție în timpul controalelor faptice. (Legislația Ucrainei)

Licențe, permise, mărfuri speciale

Vânzarea prin intermediul unui site nu creează prin ea însăși o licență separată doar datorită formatului online. Dar dacă pentru un anumit produs sau serviciu legea prevede o licență sau un document permisiv, vânzarea acestora în comerțul electronic se poate face numai după obținerea unei astfel de licențe sau permise. Magazinul online nu elimină cerințele privind regimul special de circulație a mărfurilor, depozitare, etichetare, personal sau alte reguli de profil. (Legislația Ucrainei)

Prin urmare, pentru alcool, tutun, medicamente, dispozitive medicale, bijuterii, bunuri de uz casnic tehnic complexe și alte produse reglementate, este necesar să se verifice nu numai Legea nr. 265, ci și actele de profil speciale. Formatul „magazin online” nu oferă privilegii aici. (Legislația Ucrainei)

Datele cu caracter personal ale cumpărătorilor

Magazinul online prelucrează aproape întotdeauna date cu caracter personal: nume, număr de telefon, adresa de livrare, e-mail, uneori detalii de plată. Legea cere ca scopul prelucrării datelor cu caracter personal să fie definit și să corespundă legii, iar prelucrarea însăși să aibă loc deschis și transparent. Baza pentru prelucrare poate fi consimțământul persoanei vizate sau un alt temei legal definit de lege. (Legislația Ucrainei)

Acest lucru înseamnă că vânzătorul trebuie să aibă o politică de confidențialitate clară, care să descrie scopul colectării datelor și temeiurile legale pentru utilizarea acestora în comandă, livrare, plată, returnare și comunicare cu clientul. (Legislația Ucrainei)

Impozite: ce este important pentru FOP

Pentru FOP pe impozit unic care acceptă plăți prin acquiring și le procesează eliberând un bon fiscal, autoritatea fiscală menționează separat în baza de cunoștințe: venitul este întreaga sumă a încasărilor, inclusiv comisionul băncii, iar data obținerii venitului este data indicată în bonul fiscal. Acest lucru este important pentru cei care se ghidează în mod greșit doar după suma care a intrat efectiv în cont după deducerea comisionului de acquiring. (zir.tax.gov.ua)

Amenzi și riscuri

La situația de astăzi, pentru neefectuarea operațiunii de decontare prin RRO/PRRO, efectuarea acesteia pentru o sumă incompletă sau neemiterea documentului de decontare se aplică sancțiuni financiare: 100% din suma vânzării cu încălcare — pentru prima încălcare și 150% — pentru fiecare următoare. Separat sunt prevăzute amenzi, în special, pentru încălcarea regulilor de utilizare sau păstrare a registrelor KURO/cărților de decontare, dacă acestea sunt utilizate. (Legislația Ucrainei)

Cele mai riscante situații pentru un magazin online: acceptarea plății pe site fără fiscalizare, utilizarea rechizitelor cardului vânzătorului în locul contului IBAN, confuzia între transferul IBAN și internet acquiring, neemiterea bonului la livrare, lipsa documentelor pentru mărfuri și indicarea incorectă a formei sau mijlocului de plată în bonul fiscal. (dp.tax.gov.ua)

Cum se utilizează RRO programatic în comerțul online în Торгсофт?

Programul Торгсофт automatizează scenarii complexe de lucru cu RRO programatic (pRRO), care sunt obligatorii pentru desfășurarea comerțului online conform cerințelor Serviciului Fiscal de Stat (DPS). Lucrul cu comenzile online se desfășoară cel mai des prin regimul „Comerț cu emiterea facturii”, unde puteți configura flexibil lucrul cu plățile în avans, plățile ramburs și bonurile electronice.

Iată un ghid detaliat privind utilizarea pRRO pentru comerțul online în Торгсофт:

Surse oficiale

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва