Cum să vă înregistrați ca plătitor de TVA

Atunci când aleg un sistem de impozitare, întreprinzătorii calculează în prealabil valoarea impozitelor directe: impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal, impozitul unic și impozitele indirecte: TVA, accize. Impozitele directe sunt destul de ușor de determinat, deoarece suma și ratele lor sunt cunoscute în avans și pot fi calculate rapid și ușor. Impozitele indirecte sunt o chestiune diferită și reprezintă o întrebare frecventă a antreprenorilor:

"Trebuie să mă înregistrez ca plătitor de TVA?"

Din păcate, nimeni nu poate răspunde la această întrebare în afară de dumneavoastră.

Pentru a înțelege dacă trebuie să vă înregistrați, trebuie să vă calculați marja și să aflați dacă furnizorii dumneavoastră sunt plătitori de TVA.

• În cazul în care, în urma calculelor, se dovedește că creditul fiscal de TVA plătit ca parte a costului bunurilor și serviciilor nu acoperă obligațiile care decurg din vânzarea de bunuri și servicii, acest lucru va avea ca rezultat cheltuieli suplimentare pentru dumneavoastră. Va trebui să acoperiți diferența din propriul buzunar.
• Dacă principalii dvs. furnizori nu sunt plătitori de TVA și marjele dvs. sunt mici, nu ar trebui să vă înregistrați voluntar ca plătitor de TVA, altfel riscați să suferiți pierderi.
• În cazul în care situația este inversă și furnizorii dumneavoastră sunt plătitori de TVA și vă acoperă obligațiile, aveți o cifră de afaceri mare și obțineți un profit bun, atunci înregistrarea ca plătitor de TVA este recomandabilă.

Dacă v-ați decis să vă înregistrați ca plătitor de TVA, dar nu știți de unde să începeți, am pus la dispoziția dumneavoastră un ghid cu răspunsuri la cele mai frecvente întrebări.

Pentru a obține statutul de plătitor de TVA, trebuie mai întâi să depuneți un formular de cerere nr. 1-PVD aprobat prin anexa 1 la Regulamentul nr. 1130 (denumit în continuare cerere).

Etapele următoare depind de decizia de a vă înregistra ca plătitor de TVA în mod voluntar sau obligatoriu. Să analizăm, așadar, fiecare dintre aceste opțiuni separat.

Înregistrarea obligatorie ca plătitor de TVA

Următoarele persoane sunt obligate să se înregistreze ca plătitori de TVA (clauza 14.1.139 din TCU):

• cei care au atins volumul de 1 milion de tranzacții impozabile, inclusiv ca urmare a tranzacțiilor efectuate în cadrul sistemului simplificat de impozitare (excepție: contribuabilii unici din grupele 1-3);
• cei care efectuează tranzacții pentru furnizarea de bunuri confiscate și de alte bunuri specificate la sub clauza 6 din clauza 180.1 din Codul fiscal (indiferent de volumul tranzacțiilor).

Cererea de înregistrare obligatorie ca plătitor de TVA trebuie depusă de o entitate comercială până cel târziu în a zecea zi a lunii calendaristice, luna următoare lunii în care este atins pentru prima dată volumul de operațiuni impozabile specificat în clauza 181.1 din TCU [clauza 183.2 din TCU; Regulamentul nr. 1130, clauza 3.5, sub clauza 2 litera (b)].

De exemplu, dacă ați atins limita de volum la 20 mai, cererea trebuie depusă până la 10 iunie.

Dacă sunteți una dintre entitățile comerciale enumerate la sub-clauza 6 din clauza 180.1 din Codul fiscal, atunci sunteți obligat să depuneți o Cerere cu cel puțin 20 de zile calendaristice înainte de începutul perioadei fiscale în care intenționați să efectuați astfel de tranzacții [punctul 183.3 din TCU; Regulamentul nr. 1130, clauza 3.5, sub paragraful 2 litera (b)].

Statutul de plătitor de TVA intră în vigoare de la data înscrierii în Registrul plătitorilor de TVA. Acest lucru are loc, de obicei, la trei zile de la depunerea cererii (clauza 183.9 din Codul fiscal).

Înregistrarea voluntară ca plătitor de TVA

Cei care nu sunt supuși înregistrării obligatorii, dar doresc să fie plătitori de TVA, se pot înregistra ca plătitori de TVA la propria cerere (clauza 14.1.139 din Codul fiscal; clauza 182.1 din Codul fiscal).

Cei care decid să se înregistreze în mod voluntar ca plătitor de TVA trebuie să depună o cerere cu cel puțin 20 de zile calendaristice înainte înainte de începutul perioadei fiscale în care intenționează să își desfășoare activitățile [punctul 183.3 din TCU; Regulamentul nr. 1130, clauza 3.5, sub paragraful 2 litera (b)].

În cazul în care, după depunerea voluntară a unei cereri, aveți obligații sau tranzacții care vă obligă să deveniți plătitor de TVA înainte de a primi statutul de plătitor de TVA, va trebui să depuneți din nou cererea, dar în calitate de "obligat" la plata TVA (clauza 3.7 din Regulamentul nr. 1130).

În cazul înregistrării voluntare, statutul de plătitor de TVA începe de la data specificată în cerere. Aceasta va fi prima zi a lunii. Este interzisă înregistrarea ca plătitor de TVA de la jumătatea lunii. În cazul în care ați uitat să specificați data de la care doriți să obțineți statutul de plătitor de TVA, atunci se va lua în considerare prima zi a lunii următoare datei în care expiră cele 20 de zile calendaristice de la depunerea Cererii (clauza 183.9 din Codul fiscal).

În cazul în care vi s-a refuzat înregistrarea voluntară ca plătitor de TVA din cauza unor date inexacte sau incomplete, puteți corecta inexactitățile din cerere și o puteți retrimite cu aceeași dată de înregistrare dorită. Cu toate acestea, acest lucru trebuie făcut cel târziu cu trei zile calendaristice înainte de începerea perioadei fiscale de la care doriți să obțineți statutul de plătitor de TVA (clauza 3.9 din Regulamentul nr. 1130).

Cei care se înregistrează ca plătitor de TVA în mod voluntar au un avantaj suplimentar: nu trebuie să completeze unele dintre coloanele care sunt obligatorii pentru TVA - cele "obligatorii".

Formularul de cerere nr. 1-PDV

Haideți să vedem cum se completează unele dintre câmpurile de cerere care sunt cel mai des solicitate.