Caracteristicile plăților în numerar pentru întreprinzătorii individuali și persoanele fizice

Antreprenorii au dreptul să accepte numerar de la persoane fizice pentru vânzarea de bunuri sau servicii. Cu toate acestea, există unele restricții privind sumele acestor tranzacții efectuate în timpul unei zile.
Cum funcționează restricțiile de numerar și ce lege le reglementează?

Legile care reglementează restricțiile de numerar

Conform Legii nr. 1591, toate plățile în numerar care depășesc sumele permise trebuie efectuate printr-un cont bancar. Adică, un PFA trebuie să depună banii în contul său de afaceri. Legea nu limitează numărul de companii și persoane fizice cu care se fac tranzacții în timpul zilei.
Regulile și cerințele privind operațiunile de numerar în moneda națională sunt specificate în Regulamentul NBU nr. 148. Rezoluția stabilește că restricțiile de numerar se aplică și la:

1. Tranzacții în numerar pentru bunuri sau servicii primite folosind un card de plată.
2. Tranzacții între PFA și persoane fizice prin CM sau echivalente software.

Cu toate acestea, există o nuanță: restricțiile stabilite nu se aplică tranzacțiilor cu fonduri de stat și bugetare, precum și plății donațiilor caritabile.

Limitele tranzacțiilor în numerar în 2024

Există limite pentru toate tranzacțiile în numerar în funcție de dimensiunea acestor tranzacții și participanții lor.
Începând cu 24 februarie 2022, limitele stabilite nu s-au schimbat. Ele se pot aplica următoarelor tipuri de tranzacții:

• 10.000 UAH pentru tranzacții între companii, PFA; o persoană fizică și un PFA;
• 50.000 UAH pentru tranzacții între persoane fizice, între o companie și o persoană fizică, un PFA și un profesionist independent.

Profesioniștii independenți sunt persoane care desfășoară activități profesionale independente. Această categorie include notari, avocați etc. Singura condiție este ca această persoană să nu fie înregistrată ca persoană fizică autorizată (PFA).

Care sunt excepțiile?

Pentru a evita confuziile cu normele stabilite și pentru a respecta legea, este important să știți care tranzacții sunt excepții. Printre acestea:

• Plăți în numerar între companii și PFA cu fonduri de stat sau bugetare. Un exemplu ar fi plata impozitelor;
• Contribuții caritabile și donații pe bază voluntară;
• Utilizarea fondurilor emise pentru deplasări de serviciu;
• Salarii.

Sumele de restricții menționate mai sus se aplică tuturor tranzacțiilor financiare pentru diferite chitanțe de plată primite în timpul unei zile. Ce înseamnă asta?

Interesant este că această regulă funcționează în ambele sensuri între aceiași participanți la tranzacție. De exemplu, dacă un PFA a plătit 39.000 UAH unei persoane juridice, acea companie nu poate plăti această sumă antreprenorului.

Antreprenorii se confruntă adesea cu această problemă atunci când o persoană fizică plătește inițial pentru bunuri și apoi solicită o rambursare. Dacă cumpărătorul a plătit 40.000 UAH pentru un produs care nu i-a convenit și dorește să primească banii înapoi, vânzătorul nu poate returna această sumă în aceeași zi. Altfel, acțiunile sale ar fi considerate o încălcare, deoarece suma rambursării ar depăși limita stabilită. Acest lucru se datorează faptului că valoarea totală a tranzacțiilor se dublează la 80.000 UAH, cu limita posibilă fiind de 50.000 UAH.
Astfel, restricția se aplică numai totalului tuturor tranzacțiilor în numerar efectuate în decursul unei zile.

Și este întotdeauna important să ne amintim că numerarul primit la casă trebuie să fie înregistrat integral în ziua primirii. Altfel, autoritățile fiscale pot impune o amendă pentru încălcarea contabilității numerarului.

Cum funcționează restricțiile de numerar?

1. Regulile stabilite se aplică numai tranzacției financiare între doi participanți specifici. Astfel, un PFA poate deconta în numerar în decursul unei zile cu mai multe alte persoane fizice autorizate. Și suma fiecărei astfel de tranzacții este de 10.000 UAH.
2. La plățile cu cardurile bancare prin terminal, nu există restricții de numerar. Dar dacă cumpărătorul transferă suma în contul vânzătorului, această tranzacție se încadrează în legea în vigoare și trebuie înregistrată prin ECR sau software ECR.
3. Plățile conform unui contract de drept civil nu sunt considerate salarii. În acest caz, restricțiile de numerar se aplică acestora.
4. Dacă o persoană este trimisă în deplasare, numai fondurile emise exclusiv pentru următoarele nevoi nu sunt supuse restricțiilor: plata pentru alimente, cazare, transport etc.

Cum se pot ocoli limitele tranzacțiilor în numerar?

Dacă trebuie să plătiți o sumă care depășește limitele stabilite, puteți face următoarele:

1. Faceți o plată prin terminalul bancar sau casieria bancară.
2. Plătiți o anumită sumă în fiecare zi, a cărei valoare nu depășește limita stabilită.
3. Plătiți o parte în numerar și cealaltă prin plată fără numerar.

Răspunderea pentru încălcarea restricțiilor de numerar

Serviciul Fiscal de Stat monitorizează respectarea ordinii stabilite pentru tranzacțiile de numerar pentru bunuri sau servicii. Dacă în urma unui control fiscal se constată o încălcare, se vor aplica următoarele amenzi:

• Pentru prima încălcare — de la 1.700 UAH până la 3.400 UAH.
• Pentru fiecare încălcare ulterioară — de la 8.500 UAH până la 17.000 UAH (conform art. 163 din Codul de contravenții administrative).

Amenda se aplică ambilor participanți la tranzacție, atât vânzătorului, cât și cumpărătorului. Cu toate acestea, acest lucru vizează în principal antreprenorii, deoarece autoritățile fiscale nu pot aplica aceste sancțiuni unei persoane fizice sau profesioniștilor independenți. Cu toate acestea, este esențial să se respecte cerințele legislative pentru a desfășura afaceri în mod transparent și eficient.