Práca s DPH v programe Torgsoft
Čo je Daňová Faktúra?
Daňová Faktúra — je daňový doklad, ktorý potvrdzuje vznik daňových záväzkov pre predávajúceho a je podkladom na uplatnenie daňového kreditu pre kupujúceho, ak je registrovaný ako platiteľ DPH (daň z pridanej hodnoty).
Kedy sa vystavuje Daňová Faktúra?
Daňová faktúra sa vystavuje k dátumu vzniku daňových záväzkov, ktorý sa určuje podľa pravidla «prvej udalosti». Môže to byť:
- Dátum prijatia prostriedkov od kupujúceho na bankový účet alebo do pokladne.
- Dátum expedície tovaru alebo pri službách — dátum dokumentu potvrdzujúceho poskytnutie služieb.
Spôsoby vyhotovenia Daňovej Faktúry
Kupujúci si môže vybrať spôsob vyhotovenia daňovej faktúry:
- Papierová forma
- Elektronická forma
Požiadavky na Elektronickú Daňovú Faktúru
- Registrácia elektronického digitálneho podpisu oprávnenej osoby.
- Registrácia v Jednotnom registri daňových faktúr.
Možnosti programu Torgsoft na prácu s DPH
1. Vytváranie a tlač daňových faktúr
Tlač v režimoch programu Torgsoft:
- "Obchod s vystavením faktúry"
- "Realizácia" pri predaji tovaru na pokladni.
Výber zodpovednej osoby:
-
Pri tlači daňovej faktúry môžete vybrať zodpovednú osobu, aby ste identifikovali, kto vystavil faktúru v prípade otázok.
Nastavenie správy daňovej faktúry:
-
Možnosť vykonávať zmeny v tlačenej forme daňovej faktúry pri zmene legislatívy.
2. Dodatočné polia v daňovej faktúre
- "Značka dovážaného tovaru" — nastavená ako začiarkavacie políčko vedľa príslušného tovaru.
- "Služby podľa CPC" — zadané ručne alebo vybrané zo zoznamu predtým zadaných hodnôt.
- "Kód činnosti poľnohospodárskeho výrobcu" — zadané ručne a môžu byť použité pre špeciálne daňové režimy.
Dodatočné polia v daňovej faktúre sú nevyhnutné pre presné účtovníctvo a zdaňovanie rôznych činností, ako aj na zabezpečenie unifikácie údajov, kontrolu daňových rizík a vykonávanie podrobnej analýzy obchodnej činnosti.
Napríklad pole "Značka dovážaného tovaru" umožňuje presné sledovanie dovozných operácií, čo je dôležité pre správne uplatnenie colných sadzieb a vyhnutie sa dvojitému zdaneniu.
Pole "Služby podľa CPC" zabezpečuje jasnú identifikáciu typov služieb v súlade so Štátnym klasifikátorom produktov a služieb, čo uľahčuje automatizáciu spracovania údajov a znižuje riziko chýb.
Pole "Kód činnosti poľnohospodárskeho výrobcu" umožňuje poľnohospodárskym podnikom využívať daňové stimuly a vykonávať analýzu efektívnosti výroby.
Pridanie parametrov:
- Prejdite do menu Tovar → Typ tovaru.
- Vyberte požadovaný tovar a kliknite na tlačidlo “Upraviť”.
- Prejdite na “Dynamické vlastnosti tovaru”.
- Kliknite na tlačidlo “Pridať parametre podľa šablóny” a vyberte “Parametre daňovej faktúry Ukrajiny”.
- Uložte zmeny.
- Nastavte hodnoty týchto parametrov v karte tovaru.
3. Vytváranie súhrnných daňových faktúr
Súhrnná daňová faktúra — je dokument, ktorý konsoliduje viaceré dodávky tovarov alebo služieb jednému kupujúcemu počas určitého obdobia. Umožňuje vystaviť jednu všeobecnú faktúru namiesto mnohých samostatných, čím zjednodušuje účtovníctvo a znižuje papierovanie. Toto je pohodlné pre spoločnosti, ktoré často dodávajú tovary alebo služby tomu istému zákazníkovi.
Možnosti:
- Výber typu dôvodu pri vytváraní.
- Prepínač "Súhrnná" na označenie súhrnných faktúr.
Použitie:
- Pravidelné dodávky tovarov/služieb rovnakému kupujúcemu.
- Dodávka tovarov/služieb podľa zmlúv o subdodávke.
- Platba za tovary/služby formou preddavku.
Vytváranie súhrnných daňových faktúr umožňuje podnikom, ktoré pravidelne dodávajú tovary alebo služby rovnakému kupujúcemu, výrazne zjednodušiť účtovníctvo a vykazovanie. Napríklad spoločnosť, ktorá každý týždeň dodáva tovary do maloobchodnej siete, môže vystaviť jednu súhrnnú daňovú faktúru namiesto viacerých samostatných za každú dodávku. To znižuje administratívne zaťaženie, zjednodušuje účtovníctvo a znižuje riziko chýb pri zostavovaní výkazov. Prepínač "Súhrnná" pomáha ľahko identifikovať takéto faktúry medzi ostatnými dokumentmi, čo zvyšuje presnosť a efektívnosť účtovných procesov.
4. Zaokrúhľovanie údajov v daňových faktúrach
-
Zaokrúhľovanie údajov v stĺpci 11 oddielu B daňovej faktúry a v stĺpci 14 oddielu B opravného výpočtu na 6 desatinných miest.
Konzultanti daňového úradu vysvetlili, že táto požiadavka umožňuje vyhnúť sa rozdielom medzi sumami DPH v daňových faktúrach a primárnych účtovných dokladoch v dôsledku zaokrúhľovania. Napríklad, ak spoločnosť predáva tovar s veľkým počtom položiek a malými cenami, ako sú diely alebo malé elektronické komponenty, presné zaokrúhľovanie umožňuje správne vypočítať celkovú sumu DPH.
5. Výpočet úpravy k daňovej faktúre
Podľa nariadenia Ministerstva financií Ukrajiny č. 1307 zo dňa 31.12.2015 s dodatkami č. 763 zo dňa 17.09.2018:
Čiastočné vrátenie tovaru:
- Vytvorí sa riadok so záporným množstvom vráteného tovaru.
- Vytvorí sa riadok s kladným množstvom tovaru, ktorý zostal po vrátení. Používa sa kód dôvodu úpravy 102.
Úplné vrátenie tovaru:
-
Vytvorí sa riadok so záporným množstvom všetkého vráteného tovaru. Používa sa kód dôvodu úpravy 103.
Dôležité nuansy:
-
Dátum vyhotovenia výpočtu úpravy. Je dôležité vyhotoviť výpočet úpravy k dátumu skutočného vrátenia tovaru alebo prijatia informácií o vrátení.
-
Registrácia v Jednotnom registri daňových faktúr. Výpočet úpravy musí byť zaregistrovaný v Jednotnom registri daňových faktúr a výpočtov úpravy.
-
Iné dôvody úpravy. Okrem kódov 102 a 103 existujú aj iné kódy dôvodov úpravy, ktoré sa uplatňujú v závislosti od konkrétnej situácie (napr. zmena ceny, chyby v daňovej faktúre atď.).
Príklad použitia výpočtu úpravy k daňovej faktúre: spoločnosť predá zákazníkovi 100 jednotiek tovaru, ale zákazník vráti 30 z nich kvôli zisteným chybám. Pri čiastočnom vrátení tovaru v daňovej faktúre sa vytvorí riadok so záporným množstvom (-30) vráteného tovaru a riadok s kladným množstvom (70) tovaru, ktorý zostal po vrátení. Používa sa kód dôvodu úpravy 102. Ak zákazník vráti všetkých 100 jednotiek, vytvorí sa jeden riadok so záporným množstvom (-100) vráteného tovaru s kódom dôvodu úpravy 103. To umožňuje presne odrážať zmeny v objemoch dodávok a správne vypočítať daňové záväzky.
6. Účtovníctvo vystavených daňových faktúr
Formáty:
- XML
- Excel
To umožňuje posielať údaje daňovým úradom a tlačiť daňové faktúry kedykoľvek.
7. Export daňových faktúr
Do programov:
- M.E.Doc
- Art-Zvit
To umožňuje export údajov pre účtovné programy.
Krok za krokom:
- Prejdite do menu Dokument → Účtovníctvo daňových faktúr.
- Vyberte kartu "Daňová faktúra".
- Vyberte jednu alebo viac faktúr zo zoznamu.
Pre export do M.E.Doc:
- V poli "Export do M.E.Doc" vyberte subjekt, od ktorého sa bude export vykonávať: fyzická osoba, právnická osoba alebo predvolené.
- Kliknite na tlačidlo "Uložiť vo formáte xml pre M.E.Doc".
- Súbor sa uloží vo formáte xml.
Pre export do Art-Zvit:
- Povoľte prepínač "Export daňových faktúr v štandarde Ukrajiny".
- Pri vytváraní a úprave daňovej faktúry sa zobrazia ďalšie povinné parametre.
- Po nastavení všetkých potrebných parametrov kliknite na tlačidlo "Uložiť vo formáte xml v štandarde Ukrajiny".
8. Vytvorenie prílohy k daňovej faktúre po vrátení tovaru
Krok za krokom:
1. Prejdite do menu Dokument → Vrátenie.
2. Postupujte podľa postupu vrátenia tovaru.
3. Vytvorte opravný daňový doklad:
Prejdite do Sklad → Zoznam príjmov, vyberte vrátenie a kliknite na tlačidlo Tlačiť opravný výpočet.
Alebo prejdite do Dokument → Obchod s vystavením faktúry, na karte Vrátenie vyberte vrátenie a kliknite na tlačidlo Tlačiť opravný výpočet.
4. Vyplňte príslušné polia v okne Výpočet opravy k daňovému dokladu.
Praktický príklad vytvorenia prílohy k daňovému dokladu po vrátení tovaru: obchod predal telefón zákazníkovi a vytlačil daňový doklad. O niekoľko dní neskôr zákazník telefón vrátil. Účtovník prejde do menu Dokument → Vrátenie, zaznamená vrátenie tovaru a vrátenie peňazí zákazníkovi. Potom vytvorí opravný daňový doklad: prejde do Sklad → Zoznam príjmov, vyberie vrátenie a klikne na "Tlačiť opravný výpočet," alebo prejde do Dokument → Obchod s vystavením faktúry, na karte Vrátenie vyberie vrátenie a klikne na "Tlačiť opravný výpočet". V okne "Výpočet opravy k daňovému dokladu" vyplní potrebné polia, aby odrážali vrátenie tovaru v daňovej správe.
9. Tovary bez DPH
Správne zobrazenie súhrnných daňových faktúr:
- Všetok tovar predávaný s kódom daňovej sadzby 903 a neplatený DPH je zobrazený správne.
- Značka "Bez DPH" sa automaticky zobrazí na príslušných miestach daňovej faktúry.
- V stĺpci "Suma dane z pridanej hodnoty" sa zobrazujú prázdne hodnoty namiesto núl.
- Súhrny transakcií s kódom 903 sa zobrazujú v správnych riadkoch oddielu A.
Napríklad, spoločnosť predáva zdravotnícke vybavenie oslobodené od DPH a má kód daňovej sadzby 903. Pri vytváraní daňovej faktúry pre takýto tovar v programe Torgsoft sa značka "Bez DPH" automaticky zobrazí na príslušných miestach dokumentu. V stĺpci "Suma dane z pridanej hodnoty" sa zobrazia prázdne hodnoty namiesto núl, čo zabraňuje chybám v účtovníctve. V súhrne transakcií je tento tovar zobrazený v správnych riadkoch oddielu A, čo zabezpečuje presné účtovníctvo a dodržiavanie požiadaviek daňovej legislatívy.
10. Moldavská daňová faktúra
Možnosti:
- Generovanie čísel faktúr s možnosťou použitia predpôn.
- Nastavenie názvov atribútov TIN (Daňové identifikačné číslo) a kódov Štátneho registra podľa moldavských štandardov.
- Pridanie IBAN.
- Šablóna tlače daňových faktúr, ktorá spĺňa moldavské štandardy.
- Regionálne nastavenia pre Moldavsko.
- Automatický výber série a čísla faktúry.
Napríklad spoločnosť v Moldavsku dováža tovar z rôznych krajín a predáva ho na miestnom trhu. Vďaka možnosti pridania IBAN môže spoločnosť uvádzať svoje medzinárodné bankové údaje na daňových faktúrach pre pohodlné medzinárodné transakcie. Automatické generovanie čísel faktúr s predponou umožňuje rýchle a presné vytváranie dokumentov, čo výrazne zjednodušuje proces administratívy a znižuje riziko chýb.
11. Zmeny vo formulároch daňových faktúr a opráv účinné od 1.03.2021
Pridanie nového údaja "kód":
- Zobrazuje zdroj daňového čísla.
- Môže mať nasledujúce hodnoty:
- 1 – Jednotný štátny register podnikov a organizácií Ukrajiny.
- 2 – Štátny register fyzických osôb – daňových poplatníkov.
- 3 – Registračné (účtovné) číslo daňového poplatníka pridelené kontrolnými orgánmi.
- 4 – Séria a číslo pasu pre fyzické osoby, ktoré odmietli identifikačné číslo z náboženských dôvodov.
Aktualizovaná šablóna tlače daňových faktúr a opráv:
- Zmeny vykonané podľa nového formulára.
- Šablóna obsahuje nové údaje a automatické vyplnenie poľa "kód".
Aktualizovaný algoritmus na tvorbu XML súborov:
- Zodpovedá štandardom Ukrajiny.
- Podporuje import do M.E.Doc a Art-Zvit.
Praktický príklad použitia zmien vo formulároch daňových faktúr: spoločnosť uzavrela zmluvu s dodávateľom, ktorý je fyzickou osobou a nemá identifikačné číslo z náboženských dôvodov. Pri vyplňovaní daňovej faktúry účtovník používa nový údaj "kód", ktorý zobrazuje zdroj daňového čísla. V tomto prípade sa vyberá hodnota "4 – Séria a číslo pasu". Vďaka aktualizovanej šablóne tlače daňových faktúr a automatickému vyplneniu poľa "kód" účtovník ľahko vytvorí faktúru, ktorá spĺňa nové legislatívne požiadavky. Aktualizovaný algoritmus na tvorbu XML súborov umožňuje import týchto údajov do systémov M.E.Doc a Art-Zvit bez chýb.
12. Aktualizované šablóny podľa nariadenia č. 131
Riadky pre oddiel A daňovej faktúry:
- „V — celková suma dane z pridanej hodnoty pri sadzbe 14%”
- „VIII — Celkové objemy dodávok pri sadzbe 14% (kód sadzby 14)”
Riadky pre oddiel A výpočtu úpravy:
- „V — celková suma dane z pridanej hodnoty pri sadzbe 14%”
- „VIII — Celkové objemy dodávok pri sadzbe 14% (kód sadzby 14)”
Exportné šablóny:
- M.E.Doc: Daňová faktúra: 'A6_72', 'A5_72'; Výpočet úpravy: 'A2_93', 'A1_93'
- Art-Zvit: R03G14, R01G14
Praktický príklad použitia aktualizovaných šablón podľa nariadenia č. 131: spoločnosť predáva tovar zdaňovaný sadzbou DPH 14%. Účtovník vytvorí daňovú faktúru, kde v oddiele A uvedie riadky „V — celková suma DPH pri sadzbe 14%” a „VIII — Celkové objemy dodávok pri sadzbe 14%”. To zabezpečuje správne zobrazenie operácií pri tejto sadzbe. Účtovník potom exportuje faktúru vo formáte XML pre M.E.Doc alebo Art-Zvit, čo zabezpečuje správne vykazovanie v súlade s novými požiadavkami.
13. Aktualizácia šablón podľa nariadenia č. 15
Aktualizovaná tlačová šablóna daňovej faktúry podľa nariadenia Ministerstva financií zo 17.01.2022 č. 15:
- Aktualizované hlavičky stĺpcov na splnenie nových požiadaviek.
- Úprava textu poznámky 1 podľa aktuálnych predpisov.
Zlepšenie tvorby daňovej faktúry:
- Správne zobrazenie kódu sadzby 903 v stĺpci 8 daňovej faktúry a výpočtu úpravy.
- Automatické zobrazenie poznámky "Bez DPH" pri vystavení faktúry len pre operácie s kódom sadzby 903.
- Správne vyplnenie poľa "Nepodlieha dodaniu príjemcovi (predajcovi)" pre kódy dôvodov od 01 do 09.
- Presné vyplnenie kódu dôvodu vo výpočte úpravy bez ohľadu na kód dôvodu v daňovej faktúre, ku ktorej sa úprava robí.
Napríklad spoločnosť predávajúca tovar oslobodený od DPH (kód sadzby 903) vytvorí daňovú faktúru. Vďaka aktualizovanej šablóne sa kód sadzby 903 automaticky zobrazí v stĺpci 8 daňovej faktúry a poznámka "Bez DPH" sa automaticky pridá. Ak je potrebná úprava, pole "Nepodlieha dodaniu príjemcovi (predajcovi)" a kód dôvodu sa vyplnia správne, aj keď sa líšia od pôvodnej faktúry. To umožňuje spoločnosti vyhnúť sa chybám v reportovaní a dodržiavať nové legislatívne požiadavky.
14. Zobrazenie času vytvorenia opravnej faktúry
Možnosti:
- Zobrazenie času vytvorenia opravnej faktúry vo formulári "Účtovníctvo daňových faktúr".
- Možnosť manuálne upraviť čas vytvorenia existujúcich faktúr pomocou akcie "Zmeniť".
Napríklad, účtovník spoločnosti vytvoril opravnú faktúru, ale neskôr si všimol, že čas vytvorenia bol nesprávny. Vstúpi do formulára "Účtovníctvo daňových faktúr", kde je viditeľný presný čas vytvorenia dokumentu. Pomocou funkcie "Zmeniť" môže účtovník opraviť čas tak, aby zodpovedal skutočnému času vykonania zmien. Toto pomáha vyhnúť sa zmätku a zabezpečuje presné účtovanie dokumentov.
15. Aktualizácia formulára daňovej faktúry podľa nariadenia Ministerstva financií z 28.12.2022 č. 463, účinné od 01.04.2023
Zmeny:
- Odstránenie stĺpca "Kód druhu činnosti poľnohospodárskeho výrobcu" v oddiele B tlačovej šablóny daňovej faktúry a výpočtu úpravy.
- Zmena textu druhého odseku v oddiele "SCHVÁLENÉ" na "(v znení vyhlášky Ministerstva financií Ukrajiny z 28. decembra 2022 č. 463)".
- Odstránenie textu "kód 2" v poznámkach pod čiarou k daňovej faktúre a výpočtu úpravy.
- Pridanie nového typu dôvodu "21" pre poskytovanie služieb nerezidentom.
- Pridanie možnosti špecifikovať "Krajinu registrácie" partnera vo formulári úpravy partnera:
- Pre nerezidentov je nastavené podmienené DIČ "500000000000" a je uvedené celé meno kupujúceho a krajina registrácie.
Praktický príklad použitia aktualizovanej formy daňovej faktúry: spoločnosť uzavrela zmluvu so zahraničným klientom na poskytovanie poradenských služieb. Pri vytváraní daňovej faktúry účtovník použije nový typ dôvodu "21" pre poskytovanie služieb nerezidentom. Vo formulári úpravy partnera uvedie krajinu registrácie klienta a nastaví podmienené DIČ "500000000000". Vďaka týmto zmenám daňová faktúra spĺňa nové legislatívne požiadavky, ktoré nadobudli účinnosť od 01.04.2023, a zabezpečuje správne spracovanie dokumentov pre daňové vykazovanie.
16. Aktualizácia súhrnných faktúr
Algoritmus na generovanie XML súborov na nahrávanie do M.E.Doc a Art-Zvit spĺňa nové požiadavky od 01.08.2023:
- Číslo verzie dokumentu sa zmenilo zo 14 na 15.
- Text poznámok pod čiarou 4 a 5 v šablónach daňovej faktúry a výpočtu úpravy bol aktualizovaný.
Aktualizácia algoritmu na generovanie XML súborov pre daňové faktúry:
- Správne určenie vykazovaného obdobia a typu vykazovaného obdobia pri ukladaní daňovej faktúry vo formáte "štandard Ukrajiny".
- Správne zobrazenie informácií o vykazovanom období pri exporte do ArtZvit.
Napríklad spoločnosť každý mesiac exportuje daňové faktúry do M.E.Doc a Art-Zvit. Vďaka novému algoritmu účtovník uloží faktúru vo formáte XML, kde sa automaticky nastaví správne číslo verzie dokumentu (15) a aktualizované texty poznámok pod čiarou. To umožňuje jednoduché nahratie súboru do programu ArtZvit, kde sú informácie o vykazovanom období zobrazené správne, podľa nových požiadaviek od 01.08.2023.
17. Úprava daňovej faktúry
Polia, ktoré nie je možné upraviť:
- Sú zvýraznené sivou farbou.
- Možnosť zmeny hodnôt parametrov daňovej faktúry pre neupraviteľné polia cez adresár je zablokovaná.
Napríklad, účtovník si všimne, že je potrebné opraviť informácie v daňovej faktúre. Otvorí dokument, ale niektoré polia sú zvýraznené sivou farbou a nedajú sa zmeniť. To zabezpečuje, že dôležité údaje zostávajú nezmenené a pomáha vyhnúť sa náhodným chybám.
18. Vytvorenie súhrnnej faktúry pre celý podnik
Hlavné možnosti:
- Vytvorenie súhrnnej daňovej faktúry pre tovar v režime "Analýza predaja fiškálneho tovaru" bez ohľadu na účtovné stredisko.
- Nie je povinné vybrať účtovné stredisko pred vytvorením daňovej faktúry.
- Automatické doplnenie hodnôt do polí "Príjemca (Kupujúci)" a "Podnik" na základe filtrov vo formulári "Analýza predaja fiškálneho tovaru".
- Pridanie prepínača "na Kupujúceho" na výber medzi systémovým a pomenovaným kupujúcim.
- Automatické vyplnenie potrebných parametrov predajcu (DIČ, Meno, EDRPOU) z nastavení podniku pri exporte daňovej faktúry do súboru XML.
Praktický príklad vytvorenia súhrnnej faktúry pre celý podnik: spoločnosť má niekoľko obchodov a chce vytvoriť jednu daňovú faktúru pre všetky predaje. Účtovník používa režim "Analýza predaja fiškálneho tovaru" bez výberu konkrétneho účtovného strediska. Systém automaticky doplní polia "Príjemca (Kupujúci)" a "Podnik" na základe filtrov. Pri exporte daňovej faktúry vo formáte XML systém automaticky pridá všetky potrebné údaje o predajcovi. To zjednodušuje proces a znižuje počet chýb.
Vráťte sa na predchádzajúci krok