Prevody z karty na kartu: pravidlá pre podnikanie

Prevody z karty na kartu v roku 2026: aké pravidlá platia pre podniky, živnostníkov a bežných klientov

K 10. marcu 2026 už na Ukrajine neexistuje všeobecne záväzný regulačný limit NBU 150 000 UAH mesačne pre prevody fyzických osôb „z karty na kartu“. Takýto limit bol dočasný: bol zavedený od 1. októbra 2024 na šesť mesiacov a od 1. apríla 2025 ho Národná banka nepredĺžila. Zároveň po ukončení tohto regulačného obmedzenia zostali na trhu vnútorné pravidlá bánk, ktoré sa pripojili k Memorandu o zabezpečení transparentnosti fungovania trhu platobných služieb. Preto pre niektorých klientov obmedzenia už neexistujú, kým u iných môže banka naďalej uplatňovať limity alebo požadovať dokumenty. (Národná banka Ukrajiny)

Pre klientov bánk zúčastňujúcich sa Memoranda sa kľúčovým nestal samotný fakt prevodu, ale rizikový profil klienta a prítomnosť zdokumentovaných príjmov. Podľa podmienok Memoranda zverejnených NBU, ak nie je potvrdený žiadny príjem, sa banky zaviazali stanoviť limity pre operácie, vrátane tých s údajmi IBAN: pre vysokorizikových klientov — do 50 tis. UAH mesačne od 1. februára 2025; pre klientov so stredným a nízkym rizikom — do 150 tis. UAH mesačne od 1. februára 2025 a do 100 tis. UAH mesačne od 1. júna 2025. Toto nie je nový zákon ani samostatné uznesenie NBU pre všetky banky, ale trhová dohoda bánk a poskytovateľov platobných služieb, ktorí sa k nej pripojili. (Národná banka Ukrajiny)

Tieto bankové limity je potrebné odlíšiť od otvoreného bankovníctva. Otvorené bankovníctvo na Ukrajine začalo fungovať 1. augusta 2025 na základe uznesenia predstavenstva NBU č. 80 a ustanovení Zákona Ukrajiny „O platobných službách“. Jeho podstatou nie je to, že každý prevod teraz automaticky prechádza „úplnou identifikáciou“, ale to, že licencovaní poskytovatelia platobných služieb môžu — s aktívnym súhlasom užívateľa — pristupovať k informáciám o účte a/alebo iniciovať kreditné prevody. Niektoré technické požiadavky tohto nariadenia nadobudnú účinnosť neskôr — od 1. augusta 2026. (Národná banka Ukrajiny)

Pre podniky to znamená predovšetkým vznik nových platobných služieb, a nie celkové sprísnenie kontroly „nad každou transakciou“. Samotný používateľ dáva aktívny súhlas na prístup k účtu, takýto súhlas sa potvrdzuje pomocou silnej autentifikácie a môže byť tiež odvolaný prostredníctvom vzdialených kanálov služieb. Teda otvorené bankovníctvo je právny mechanizmus pre fungovanie fintech služieb a poskytovateľov platieb v rámci pravidiel NBU, a nie povolenie komukoľvek vidieť bankové informácie klienta. (Zákon Ukrajiny)

Práve preto je prijímanie platieb od nákupcov na osobnú kartu jedným z najrizikovejších pracovných modelov. Vytvára hneď niekoľko problémov: bankové dodržiavanie predpisov (compliance) môže považovať takéto príjmy za netypické alebo rizikové správanie; daňový úrad pri kontrole uvidí zmiešanie osobných a podnikateľských prostriedkov; a v prípade systematických predajov vzniká otázka o správnom uplatnení ERP/VRP a účtovaní príjmov. Pre ukrajinského podnikateľa je bezpečným modelom oddelený podnikateľský účet, zmluva s bankou alebo poskytovateľom platieb, správny popis účelu platieb a kompletný súbor primárnych dokumentov pre každý typ príjmu. (Zákon Ukrajiny)

Pokiaľ ide o finančné monitorovanie, hlavnou chybou je myslieť si, že existuje „bezpečná mesačná hranica“ 30 tisíc UAH pre všetky prevody z karty na kartu. Neexistuje žiadne takéto pravidlo pre bežné kartové prevody medzi už otvorenými účtami. Zákon č. 361-IX stanovuje hraničné finančné transakcie na úrovni 400 tis. UAH alebo viac pri prítomnosti zákonom určených znakov. Samostatne sa pravidlá náležitej starostlivosti uplatňujú na jednorazové prevody bez otvorenia účtu v sume od 30 tis. UAH — ide o inú situáciu ako bežný prevod medzi už identifikovanými účtami. NBU priamo vysvetlil, že prevod z karty na kartu vo výške 10 tis. UAH si nevyžaduje osobitnú identifikáciu platiteľa, pretože majiteľov kariet banka už identifikovala pri otváraní účtov. (Zákon Ukrajiny)

To neznamená, že banka nebude preverovať menšie sumy. Prístup založený na riziku umožňuje banke zastaviť alebo dodatočne preveriť operácie aj pod prahovými hodnotami, ak správanie klienta nezodpovedá deklarovanému profilu. V praxi k tomu dochádza, keď v krátkom čase prejdú cez účet stovky tisíc hrivien, keď je veľké množstvo pripísaní od rôznych fyzických osôb, keď sa peniaze rýchlo vyberajú v hotovosti, alebo keď skutočné obraty výrazne prevyšujú objem, ktorý klient deklaroval banke pri otváraní účtu. V takýchto prípadoch banka zvyčajne požaduje vysvetlenia a dokumenty týkajúce sa zdroja finančných prostriedkov a ekonomickej podstaty operácií. (Národná banka Ukrajiny)

Pre podnikateľa závisí súbor dokumentov, ktoré je potrebné mať pripravené, od povahy podnikania, no v zásade by to mali byť zmluvy, faktúry, akty, nákladné listy, dodacie dokumenty, fiškálne účtenky, daňové priznania, bankové výpisy, ako aj dokumenty potvrdzujúce pôvod finančných prostriedkov, ak nejde o predaj, ale o pôžičky, pomoc, vrátenie peňazí alebo iné netypické príjmy. Ak banka zistí, že operácie zodpovedajú profilu činnosti a sú dokumentárne podložené, riziko blokovania a odmietnutia platieb je výrazne nižšie. (npu.gov.ua)

Samostatným blokom sú ERP/VRP. Zákon č. 265/95-VR sa vzťahuje na podnikateľské subjekty, ktoré vykonávajú zúčtovacie operácie v hotovostnej aj bezhotovostnej forme s využitím elektronických platobných prostriedkov. Zúčtovací dokument podľa zákona môže byť v papierovej alebo elektronickej podobe. Ak kupujúci zaplatí za tovar alebo službu kartou, prostredníctvom acquiringu, platobného tlačidla, QR kódu, platby cez internet alebo iného platobného nástroja, podnikateľ musí vydať zúčtovací doklad stanovenej formy a obsahu na celú sumu operácie, vrátane objednávok alebo platieb cez internet. (Zákon Ukrajiny)

Vo všeobecnosti sa povinnosť používať ERP/VRP od 1. januára 2022 nevzťahuje len na živnostníkov — platcov jednotnej dane prvej skupiny. Pre ostatných podnikateľov, ktorí prijímajú platby od kupujúcich v rámci zúčtovacích operácií, zostáva ERP/VRP základným nástrojom fiškalizácie. Aktuálna verzia zákona č. 265/95-VR je platná od 30. decembra 2024; forma a obsah zúčtovacích dokumentov sú určené nariadením Ministerstva financií č. 13, ktoré taktiež priamo pokrýva prípady, keď sa objednávka alebo platba uskutočňuje prostredníctvom internetu. (km.tax.gov.ua)

Z daňového hľadiska je dôležité pamätať na hlavnú vec: nezdaňuje sa samotný fakt, že finančné prostriedky prišli na kartu, ale právna povaha takéhoto príjmu. Pre podnikateľa to môže byť príjem z hospodárskej činnosti; pre fyzickú osobu — plat, dar, charitatívna pomoc, dedičstvo alebo iný príjem. Daňový zákonník osobitne upravuje nezdaniteľnú neúčelovú charitatívnu pomoc, ako aj zdaňovanie darov a dedičstiev. Okrem toho príjmy vo forme hodnoty zdedeného alebo darovaného majetku podliehajúceho zdaneniu podľa pravidiel oddielu IV Daňového zákonníka podliehajú vojenskej dani so sadzbou 5 %. V roku 2026 je minimálna mzda od 1. januára 8647 UAH, čo je dôležité pre určité daňové limity a výhody viazané práve na tento ukazovateľ. (Zákon Ukrajiny)

Prax rokov 2025 – 2026 ukazuje, že tlak na „dropovacie schémy“ už zmenil správanie trhu. Podľa údajov zverejnených na oficiálnom portáli Národnej polície bolo v roku 2020 odhalených 2 194 „dropov“, zatiaľ čo za deväť mesiacov roku 2025 to bolo už 26 700. Uvádza sa tam aj to, že po obmedzeniach na klasické P2P prevody sa organizátori tieňových schém začali viac orientovať na živnostníkov. Pre legálne podnikanie to znamená jediné: akékoľvek pokusy o „zjednodušenie“ prijímania platieb cez cudzie alebo osobné karty v roku 2026 sa stali oveľa nebezpečnejšími ako pred niekoľkými rokmi. (npu.gov.ua)

Pre ukrajinského podnikateľa vyzerá funkčný model v roku 2026 takto: prijímať platby na účet živnostníka alebo spoločnosti, nie na osobnú kartu; využívať acquiring, platobné služby a ERP/VRP v súlade so zákonom; okamžite vystavovať fiškálny doklad; udržiavať zmluvy a primárne dokumenty v poriadku; nezmiešavať obchodné a osobné prostriedky; nespoliehať sa na starý mýtus o „limite NBU 150 tisíc“, pretože už neexistuje; a nezamieňať si otvorené bankovníctvo s finančným monitorovaním, keďže ide o rôzne právne režimy. (Národná banka Ukrajiny)

Oficiálne zdroje