Štátny rozpočet na rok 2026: dane, minimálna mzda, životné minimum, sociálne zabezpečenie

V roku 2026 sa mení výška minimálnej mzdy, preto sa Živnostníci a právnické osoby musia pripraviť na zvýšenie sadzieb dane z príjmov pre jednoduchý daňový režim a na úpravu ročného limitu príjmov.

3. decembra 2025 Najvyššia rada schválila zákon „O štátnom rozpočte Ukrajiny na rok 2026“. Pre podniky to znamená zmeny všetkých druhov daňových platieb.

Výška minimálnej mzdy v roku 2026

Od 1. januára 2026 minimálna mzda vzrastie z 8000 UAH na 8647 UAH. Hodinová mzda bude predstavovať 52 UAH.

Počas roka sa zatiaľ neplánuje ďalšie zvýšenie minimálnej mzdy.

Nové ukazovatele životného minima v roku 2026

Výška životného minima sa taktiež zvýši od 1. januára 2026 a bude predstavovať:

• pre osoby v produktívnom veku – 3328 UAH;

• pre osoby, ktoré stratili pracovnú schopnosť – 2595 UAH;

• pre deti do 6 rokov – 2817 UAH;

• pre deti od 6 do 18 rokov – 3512 UAH;

• všeobecný ukazovateľ – 3209 UAH.

Upozorňujeme, že pri zmene minimálnej mzdy a životného minima musia podnikatelia upraviť tarifné mzdy, ktoré sú na tieto ukazovatele naviazané. Nové sumy sa musia uviesť v kolektívnej zmluve alebo internom mzdovom predpise a zároveň je potrebné schváliť nový plán pracovných miest.

Jednoduchá daň, jednotný sociálny príspevok (JSP) a vojenská daň – 2026

Pre Živnostníkov skupín 1–4 sú zákonom stanovené tieto zmeny:

Živnostník 1. skupina:

• ročný limit príjmu — 1 444 049 UAH;

• jednoduchá daň: do 332,80 UAH mesačne;

• JSP: 1 902,34 UAH mesačne;

• vojenská daň: 864,7 UAH mesačne;

• výkazníctvo — raz ročne.

Pracuje bez zamestnancov, predáva na trhoch alebo poskytuje služby obyvateľstvu, môže pracovať bez RP/pRP, no od 1. januára 2026 musí mať povinne POS terminál.

Živnostník 2. skupina:

• ročný limit príjmu — 7 211 598 UAH;

• jednoduchá daň: do 1 729,40 UAH mesačne;

• JSP: 1 902,34 UAH mesačne;

• vojenská daň: 864,7 UAH mesačne;

• výkazy za zamestnancov (ak sú) — mesačne;

• výkaz JSP a Daňové priznanie — raz ročne.

Môže mať do 10 zamestnancov, poskytuje služby obyvateľom, Živnostníkom alebo právnickým osobám na jednoduchej dani; používa povinne RP/pRP a POS terminál.

Živnostník 3. skupina:

• ročný limit príjmu — 10 091 049 UAH;

• jednoduchá daň: 5% (bez DPH) alebo 3% (s DPH);

• JSP: 1 902,34 UAH mesačne;

• vojenská daň: 1% z príjmu;

• výkazníctvo — štvrťročne.

Nemá obmedzenie počtu zamestnancov, povinne používa RP/pRP a POS terminál.

Živnostník 4. skupina (poľnohospodárski výrobcovia):

• jednoduchá daň: 0,19–6,33% z normatívnej hodnoty pôdy;

• JSP: 1 902,34 UAH mesačne;

• vojenská daň: 864,7 UAH mesačne;

• výkazníctvo — štvrťročne.

Nezamestnáva pracovníkov, môže pracovať bez RP/pRP, ak činnosť nevyžaduje platobné operácie.

Živnostníci 1.–2. skupiny registrovaní na územiach bojových operácií alebo dočasne okupovaných:

• jednoduchá daň a vojenská daň — nemusia platiť;

• JSP — platí sa za seba aj za zamestnancov (ak sú);

• výhody sa uplatňujú automaticky, bez dodatočnej žiadosti.

Dane pre Živnostníkov v roku 2026 na všeobecnom daňovom systéme

V roku 2026 sú Živnostníci na všeobecnom daňovom systéme povinní platiť tieto základné dane a odvody za seba:

• daň z príjmu (PIT) — 18%;
• vojenská daň — 5% z príjmu (namiesto pôvodných 1,5%);
• Jednotný sociálny príspevok (JSP) — 22%, minimálne 1 902,34 UAH.

Všetky tieto dane sa počítajú z čistého zdaniteľného príjmu podnikateľa.

Jednoduchá daň, JSP, vojenská daň – 2026

Poplatok za vydanie licencie na podnikateľskú činnosť v roku 2026

Od 1. januára 2026 bude poplatok za vydanie licencie predstavovať 3328 UAH.

Pokuta za porušenie pracovnej legislatívy

Podnikatelia, ktorí zamestnávajú pracovníkov bez oficiálneho nahlásenia alebo vyplácajú mzdy bez odvodu JSP, môžu dostať pokutu vo výške 8647 UAH za každého takéhoto zamestnanca.

Preto Živnostníci aj právnické osoby musia už teraz plánovať daňové povinnosti na rok 2026, aby sa vyhli finančným sankciám zo strany Inšpektorátu práce a daňového úradu.