Dane pre IT spoločnosti na Ukrajine v roku 2025

Směr integrace s Evropskou unií nevyhnul činnosti IT firem na Ukrajině. Výsledkem přijetí Návrhu zákona č. 4303 bylo vytvoření výhodnějších daňových podmínek pro podnikatele v oblasti informačních technologií.

Byl rovněž vytvořen jednotný právní a daňový prostor — Diia.City. Ten spojil Živnostníky a právnické osoby, které provozují digitální podnikání na Ukrajině, a rozšířil možnosti pro zahraniční investiční programy.

Podíváme se, jaké konkrétní výhody a daňové úlevy čekají podnikatele, kteří zaregistrovali své IT-firmy na Ukrajině.

Jak se stát rezidentní společností na Ukrajině?

Aby se podnik stal rezidentem, je nutné:

• zaregistrovat podnik v Jediném státním rejstříku v souladu s požadavky ukrajinské legislativy;

• zvolit formu podnikání: Živnostník nebo právnická osoba;

• rozhodnout o systému zdanění;

• vybrat banku a otevřít účet.

Co je to Diia.City?

Diia.City — je online prostor, ke kterému se může připojit rezidentní IT firma a získat výhodnější podmínky pro placení daní. Projekt je zaměřen na podporu rozvoje informačních technologií na Ukrajině. Nejde jen o státní službu, ale především o soubor pravidel a nástrojů, které usnadňují administrativu a poskytují snížené daňové sazby.

Jak se připojit k Diia.City?

Žádost o připojení k digitálnímu prostoru lze podat online. Zabere to až 10 minut. Je nutné provést následující kroky:

1. Přihlásit se nebo zaregistrovat na stránce diia.gov.ua.

2. Projít ověřením pomocí kvalifikovaného elektronického podpisu (KEP).

3. Vyplnit žádost.

4. Uvést kód EDRPOU, název a právní formu podniku.

5. Zadat typy činností, které společnost bude vykonávat jako rezident.

6. Vyplnit informace o zaměstnancích.

7. Podepsat KEP a odeslat žádost k posouzení.

K žádosti není třeba přikládat finanční výkazy, licence ani žádná zvláštní povolení.

Do 10 pracovních dnů vyřídí žádost Ministerstvo digitální transformace a zašle odpověď na e-mail podnikatele. Rozhodnutí bude zapsáno do rejstříku Diia.City.

Požadavky na IT firmy

Pro schválení žádosti Ministerstvem digitální transformace je nutné splnit následující kritéria:

1. Pro IT firmy

• mít v týmu alespoň 9 zaměstnanců, včetně gig specialistů;

• stanovit mzdu nejméně 1200 eur;

• získat nejméně 90 % příjmů z IT činností za první 3 měsíce;

• vykonávat kvalifikované činnosti uvedené v zákoně.

2. Pro startupy

• nepřekročit roční příjem nad 9,3 milionu UAH za předchozí rok;

• mít 90 % příjmů z vykonávání kvalifikovaných činností;

• být zaregistrován v Jediném státním rejstříku minimálně 24 měsíců před podáním žádosti o rezidentství v Diia.City.

Kvalifikované činnosti v Diia.City

• vývoj a testování softwaru;

• vydávání počítačových her;

• vytváření a distribuce softwaru;

• e-sport;

• kybernetická bezpečnost;

• výuka programování;

• webová analytika a digitální marketing;

• robotika;

• poskytování služeb v oblasti oběhu virtuálních aktiv;

• vývoj a implementace platebních systémů s kartami;

• výroba technologických produktů;

• hosting a cloudová prostředí;

• vytváření a údržba bezpilotních prostředků apod.

Zdanění společností v Diia.City

Připojení k Diia.City je dobrovolné. Pokud podnikatel nevidí výhodu, není povinen se této komunitě přidat.

V opačném případě systém nabízí dvě možnosti placení daní:

• klasická daň z příjmu — ve výši 18%;

• daň z vyváděného kapitálu (PнВК) — ve výši 9%.

Pro pravidelné vyplácení dividend investorovi je lepší zvolit daň z vyváděného kapitálu. A pokud je zisk reinvestován, daň z těchto prostředků se vůbec neplatí.

Podrobněji o daní z vyváděného kapitálu

Tato daň je placena pouze v případě, že společnost vybere zisk z podnikání. Například mohou nastat situace s vyplácením úroků, licenčních poplatků, dividend, pomocí apod. Pokud prostředky nejsou vyvedeny a zůstávají v oběhu, daň se neuplatňuje.

Z jakých transakcí se platí daň z vyváděného kapitálu?

• vyplácení licenčních poplatků — peněžní odměna, kterou dostává vlastník (vývojář) digitálních systémů nebo softwaru za jejich používání;

• vyplácení příjmů ze společné činnosti rezidentům Diia.City, kteří nejsou plátci této daně;

• vyplácení dividend — když se část čistého zisku rozdělí mezi vlastníky podnikání;

• bezplatné poskytování majetku nebo peněžité pomoci nerezidentům;

• vyplácení úroků, pokut nebo kompenzací za získávání finančních prostředků pro rozvoj podniku.

Jinými slovy, pokud investor reinvestuje zisk do ukrajinského podnikání, na tyto prostředky se daň neuplatní.

Daňové sazby v Diia.City pro rezidenty

Daně na práci:

• daň z příjmu fyzických osob — 5%;

• jednotná sociální odvody — 22% z minimální mzdy;

• vojenská přirážka — 5%.

Korporátní daň:

• daň z příjmu právnických osob — 18%;

• daň z vyváděného kapitálu — 9%.

Pro podporu zahraničních investic:

• daňová sleva: částka vynaložená na získání podílu v ukrajinském podniku (start-upu) se odečte od zdanitelného příjmu;

• | role="presentation">0% na dividendy, pokud jsou vypláceny nejvýše jednou za dva roky.

Pracovní smlouvy a spolupráce se Živnostníky

Společnosti, které platí daň z příjmu právnických osob, mohou spolupracovat s Živnostníky na jednotné dani, pokud jejich roční příjem nepřesáhne 40 milionů UAH.

Výkaznictví v Diia.City pro rezidenty

Výkaznictví rezidentů v Diia.City vyžaduje předložení následujících dokumentů:

• počáteční zpráva o souladu plus nezávislý závěr;

• roční zpráva o souladu plus nezávislý závěr.

U startupů je nutné podat pouze počáteční zprávu o souladu; nezávislý závěr není vyžadován.

Co je to nezávislý závěr?

Nezávislý závěr — je dokument, který vypracovává auditorská společnost na základě ověření zprávy. Lze jej získat od jakékoli nezávislé auditorské organizace.

Jaké informace obsahuje zpráva o souladu?

1. Rezident vyplní všechny body týkající se souladu s požadavky uvedenými v čl. 5 zákona č. 1667.

2. Poskytne informace o výši mzdy zaměstnanců a gig specialistů.

3. Uvede počet zaměstnanců zapojených (za každý měsíc sledovaného období).

4. Poskytne data o podílu příjmů získaných za sledované období.

5. Zahrne údaje o výši zisku rezidenta.

Za jaké období je třeba vypracovat počáteční zprávu?

Počáteční zpráva o souladu spolu s nezávislým závěrem musí být podána za tři plné měsíce od data připojení k Diia.City.

Sledované období začíná od 1. dne měsíce následujícího po udělení rezidentství.

Konečný termín pro podání dokumentů je 6 měsíců od začátku sledovaného období.

Za jaké období je třeba vypracovat roční zprávu?

Roční zpráva o souladu spolu s nezávislým závěrem musí být podána:

1. Za první rok po připojení k Diia.City: sledované období do 31. prosince příslušného roku.

2. Za každý následující rok rezidentství: sledované období od 1. ledna do 31. prosince.

Konečný termín pro podání dokumentů je 1. června roku, který následuje po sledovaném období.

Co je lepší volit: Živnostník nebo Diia.City?

Pokud podnikatel pracuje sám, například jako Živnostník 3. skupiny, a platí jednotnou daň — 5% z částky příjmu (není plátcem DPH) nebo 3% (plátce DPH), jednotnou sociální odvody — 22% z minimální mzdy a vojenský poplatek — 1% z příjmu a nepřesahuje roční limit příjmu 9 336 000 UAH za rok, může zůstat u tohoto modelu zdanění.

Ale pokud plánujete rozšíření byznysu s přilákáním investorů nebo spolupracujete s cizími společnostmi, je lepší volit Diia.City. Volba by měla být určena výhradně vašimi podnikatelskými cíli a business plánem.

Často kladené otázky