Všetko, čo podnikatelia potrebujú vedieť o svojich právach a povinnostiach

Každý Ukrajinec sa môže stať SZČO. To znamená, že môže vykonávať podnikateľskú činnosť, poskytovať služby klientom, platiť dane a podávať finančné výkazy.

Na Ukrajine registrácia SZČO trvá niekoľko minút. Ako to správne urobiť, aký typ zdaňovania si vybrať a aké dane bude treba platiť? Aké práva a povinnosti má SZČO podľa DKU?

Čo začať pri registrácii SZČO?

Prvým krokom je výber daňového systému. Pri výbere zjednodušeného alebo všeobecného systému treba zohľadniť typ podnikania, počet zamestnancov, predpokladaný ročný príjem a kategóriu klientov — cudzinci, právnické osoby alebo fyzické osoby.

Všeobecný daňový systém je možné vybrať pre akýkoľvek druh činnosti. V tomto prípade podnikateľ nie je obmedzený v príjmoch ani počte zamestnancov.

Podľa platného DKU je daň pre SZČO na všeobecnom systéme vypočítaná z čistého zdaniteľného príjmu. To je rozdiel medzi celkovými príjmami a výdavkami na podnikateľskú činnosť, ako napríklad mzdy, bonusy, platy a ďalšie. Ak má podnikateľ veľa výrobných nákladov, môže si vybrať tento daňový systém.

Zjednodušený daňový systém je vhodný pre malé a stredné podniky. Platba jednotnej dane umožňuje znížiť daňovú záťaž a zjednodušiť vedenie účtovníctva. Výška jednotnej dane závisí od skupiny.

1. Prvá skupina — ide o podnikateľov, ktorí predávajú tovar v maloobchode a poskytujú domáce služby, ako napríklad výroba nábytku, oprava techniky a pod. Nezvyčajne nemajú zamestnancov a ročný príjem nesmie presiahnuť 167 minimálnych miezd.

2. Druhá skupina — ide o SZČO so zamestnancami (maximálne 10 osôb), ktorí vykonávajú obchodovanie alebo poskytujú služby. Ročný príjem nesmie presiahnuť 834 minimálnych miezd. Ak podnikateľ obchoduje s klenotmi, technikou, lekárskym vybavením alebo poskytuje služby v zdravotníctve, musí nainštalovať pokladňu alebo RP. Pre všetkých ostatných podnikateľov druhej skupiny toto pravidlo platí, ak ich ročný príjem presiahol 1 320 000 UAH.

3. Tretia skupina je vhodná pre prácu so zahraničnými klientmi. Neobmedzený počet zamestnancov je povolený. Tretia skupina je najčastejšie zvolená podnikateľmi v oblasti marketingu, IT služieb a pod.

4. Štvrtú skupinu si vyberajú všetci, ktorí sa zaoberajú predajom poľnohospodárskych produktov. Tu neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa počtu zamestnancov a ročných príjmov.

Práva a povinnosti SZČO

Podľa článku 16 DKU podnikateľ je povinný:

• zaregistrovať sa na daňovom úrade;

• viesť evidenciu príjmov a výdavkov, vytvárať výkazy — toto patrí k povinnostiam účtovníka SZČO;

• podávať výkazy na daňový úrad;

• platiť poplatky a dane v rámci stanovených pravidiel platného DKU;

• poskytovať požadovanú účtovnú dokumentáciu na žiadosť daňového úradu, vrátane prvotných dokumentov, finančných výkazov, účtovných registrácií a pod.;

• informovať daňový úrad o sumách, ktoré neboli zaplatené do rozpočtu kvôli daňovým výhodám;

• informovať daňový úrad o reorganizácii alebo likvidácii SZČO do troch pracovných dní od rozhodnutia;

• informovať daňový úrad o zmene bydliska SZČO alebo adresy výrobného miesta;

• umožniť daňovým úradníkom pri kontrole prístup k finančným a účtovným dokumentom, ako aj k výrobnej ploche a priestorom.

Povinnosti SZČO závisia od práv daňového úradu. Je však potrebné si uvedomiť, že daňový inšpektor môže kontrolovať iba dokumenty týkajúce sa platenia daní a poplatkov.

Podľa článku 17 DKU, podnikateľ má právo:

• na bezplatné získanie informácií o daniach a poplatkoch, o platení daní, o metódach účtovania, právomociach daňových inšpektorov, povinnostiach SZČO priamo na daňovom úrade;

• samostatne si vybrať spôsob vedenia účtovníctva výdavkov a príjmov, ak nie je stanovené inak v DKU;

• získať daňové výhody v súlade s DKU;

• požiadať o daňové prázdniny, o rozloženie alebo odklad platieb daní;

• byť osobne prítomný pri daňovej kontrole;

• odvolať sa na rozhodnutie daňového úradu a žiadať objasnenie od daňových inšpektorov;

• požiadať o vrátenie sumy daní zaplatených nad rámec potrebnej výšky;

• na náhradu škody spôsobenej nezákonnými činnosťami daňového úradu a pod.

O akých právach by mali podnikatelia ešte vedieť?

1. Podnikateľ nemusí pripojiť bankový terminál, ak:

• nepoužíva RP podľa článku 296 DKU. To sa týka plátcov jednotnej dane alebo SZČO, ktorí podnikajú v dedinách a ich príjem za rok nepresiahne 1 milión hrivien. V iných prípadoch je potrebné pripojiť POS terminál.

• obchodná prevádzka sa nachádza v obci, kde trvalo žije menej, ako 25 000 obyvateľov.

2. Získať KEP zadarmo:

• podnikateľ môže získať kvalifikovaný elektronický podpis zadarmo na daňovom úrade. Jeho platnosť je dva roky. KEP môže byť použitý pri práci s akýmikoľvek štátnymi službami.

• Na stránke DPH môžete nájsť adresy daňových úradov, kde je možné získať KEP. Na to je potrebné podať žiadosť, predložiť originál IČO a USB kľúč, na, ktorý bude nahratý samotný kľúč.

3. Skladať a podávať finančné výkazy na papieri:

• platný DKU neobsahuje normy, ktoré by zakazovali podávať daňovú deklaráciu na papierovom nosiči. Dokument môže byť doručený na daňový úrad osobne alebo poslaný doporučeným listom podľa bodu 49.3 DKU.

Formovanie a podávanie výkazov v elektronickej forme je dnes však oveľa pohodlnejšie. Napríklad je možné využiť špecializované služby, ktoré ponúkajú hotové formuláre a účtovné programy.

4. Platiť dane a poplatky z osobnej bankovej karty:

• SZČO nemusí otvárať špeciálny účet pre podnikateľskú činnosť, ak všetky platby od klientov prebiehajú v hotovosti. Daň je možné zaplatiť z osobnej platobnej karty akejkoľvek banky.

5. Nevpúšťať daňových inšpektorov bez preukazu:

• Počas kontroly daňový inšpektor musí predložiť dokument, ktorý potvrdzuje zákonnosť auditu. Podľa P. 81.1 DKU má daňový úradník predložiť služobný preukaz a kópiu príkazu a smernice podpisom vedúceho oddelenia DPH.

6. Nesmie platiť jednotnú daň počas odstávky podnikateľskej činnosti z dôvodu choroby alebo dovolenky:

• Túto možnosť získali SZČO na jednotnej dani 1. a 2. skupiny bez zamestnancov.

• Podľa P. 295.5 DKU, ak podnikateľ dostal nemocenské na 30 kalendárnych dní alebo viac, môže podať žiadosť na daňový úrad s požiadavkou oslobodiť ho od platby daňového poplatku.

• SZČO týchto skupín môže neplatiť jednotnú daň za mesiac odstávky, ak podnikateľská činnosť nebola vykonávaná počas dovolenky.

7. Nesmie platiť daň z nehnuteľnosti, ak SZČO ju využíva na podnikateľské účely:

• Ak podnikateľ na jednotnej dani využíva pozemok na podnikateľské účely, nemusí podávať výkaz o ňom na daňový úrad a neplatí daň z nehnuteľnosti podľa P. 297.1 DKU.

8. Samostatne si vybrať, ktorý RP nainštalovať:

• Podnikateľ môže použiť statický zariadenie na registráciu platobných operácií alebo jeho programovú analógiu. PPR — to je špeciálny program, ktorý sa nainštaluje na akékoľvek mobilné zariadenie, napríklad tablet.

9. Získať individuálne vysvetlenia od daňového úradu:

• Podnikateľ môže požadovať od daňového úradu individuálne vysvetlenia v písomnej alebo ústnej forme.

• Je lepšie získať písomnú odpoveď, pretože počas ďalšej kontroly sa na ňu môžete odvolať, aby daňoví úradníci neobvinili SZČO z porušovania.

Povinnosti SZČO pri platení daní

Podnikateľ na všeobecnom daňovom systéme musí platiť daň zo zisku a tiež:

• PDPH — 18 % zo čistého zisku raz štvrťročne,

• Vojenský poplatok — 1,5 % zo čistého zisku raz štvrťročne,

• ESV — 22 % zo čistého zisku raz štvrťročne,

• daň z každého zamestnanca (ak existujú),

• DPH, ak podnikateľ je registrovaný, ako platca DPH.

Na zjednodušenom systéme je potrebné platiť jednotnú daň a ESV. Výška jednotnej dane závisí od skupiny daňového poplatníka:

• Prvá skupina — až 10 % z životného minima, ktoré sa platí mesačne,

• Druhá skupina — až 20 % minimálnej mzdy, ktorá sa platí mesačne;

• Tretia skupina — 5 % z príjmu pre SZČO, ktoré nie sú platcami DPH, a 3 % pre SZČO — platca DPH, platí štvrťročne;

• Štvrtá skupina — od 0,95 % do 6,33 % v závislosti od typu poľnohospodárskej pôdy, platí štvrťročne.

Takže znalosť svojich práv a povinností pomôže SZČO správne viesť podnikateľskú činnosť. A včasným platením daní podnikateľ zabezpečí svoju dôchodkovú ochranu a bude dostávať od štátu sociálne garancie.