Ako sa zaregistrovať za platiteľa DPH

Pri výbere systému zdaňovania podnikatelia vopred vypočítavajú výšku priamych daní: daň zo zisku, daň z príjmu fyzických osôb - podnikateľov, jednotnú daň, a nepriamych: DPH, spotrebnú daň. Pri priamych daniach je ľahšie rozhodnúť sa, ich výšku a sadzby sú známe vopred, takže ich možno rýchlo a jednoducho vypočítať. Iné je to s nepriamymi daňami.
Najčastejšia otázka od podnikateľov:

"Potrebujem sa registrovať, ako platiteľ DPH?"

Na túto otázku vám, žiaľ, nedá odpoveď nikto iný okrem vás.

Aby ste pochopili, či takúto registráciu potrebujete, musíte vypočítať výšku svojej marže a zistiť, či sú vaši dodávatelia platiteľmi DPH.

• Ak po výpočtoch zistíte, že daňový kredit z DPH, zaplatený v rámci hodnoty tovarov a služieb, nepokrýva povinnosti spojené s predajom tovarov a služieb, znamená to pre vás dodatočné náklady, pretože rozdiel budete musieť uhradiť z vlastného vrecka.
• Ak vaši hlavní dodávatelia nie sú platiteľmi DPH a vaša marža je nízka, v žiadnom prípade sa dobrovoľne neregistrujte, ako platiteľ DPH, inak riskujete straty.
• Ak je však situácia opačná a vaši dodávatelia sú platiteľmi DPH a pokrývajú vaše záväzky, máte veľké obraty a dosahujete dobrý zisk, potom bude registrácia platiteľa DPH vhodná.

Ak ste sa rozhodli zaregistrovať, ako platiteľ DPH, ale neviete, kde začať, ponúkame vám inštrukcie s odpoveďami na najčastejšie otázky.

Ak chcete získať status platiteľa DPH, v prvom rade musíte podať Žiadosť č. 1-DPH, schválenú prílohou č. 1 k nariadeniu č. 1130 (ďalej Žiadosť).

V závislosti od toho, či ste sa rozhodli registrovať, ako platiteľ DPH dobrovoľne alebo povinne, závisia aj ďalšie kroky. Preto si podrobne prejdeme obe možnosti.

Povinná registrácia platiteľa DPH

Povinní zaregistrovať sa, ako platitelia DPH sú nasledujúce osoby (čl. 14.1.139 ZDP):

• tí, ktorí dosiahli obrat 1 milión hřiven zdaniteľných operácií, vrátane operácií vykonaných v zjednodušenom systéme (výnimka: osoby v 1.-3. skupine jednotnej dane);
• tí, ktorí vykonávajú operácie týkajúce sa dodávky zabaveného a iného majetku definovaného v čl. 180.1 bod 6 ZDP (bez ohľadu na objem vykonaných operácií).

Podnikateľský subjekt musí podať Žiadosť o povinnú registráciu, ako platiteľ DPH najneskôr do 10. dňa kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom prvýkrát dosiahol objem zdaniteľných operácií uvedený v čl. 181.1 ZDP (čl. 183.2 ZDP; Nariadenie č. 1130 čl. 3.5, bod 2 "b").

Príklad: ak ste dosiahli hraničný objem 20. mája, musíte Žiadosť podať najneskôr 10. júna.

Ak patríte medzi podnikateľské subjekty uvedené v čl. 180.1 bod 6 ZDP, musíte podať Žiadosť najneskôr 20 dní pred začiatkom zdaňovacieho obdobia, v ktorom plánujete vykonávať takéto operácie (čl. 183.3 ZDP; Nariadenie č. 1130 čl. 3.5, bod 2 "b").

Status platiteľa DPH začína platiť odo dňa zápisu do Registra platiteľov DPH. Zvyčajne to trvá tri dni od podania Žiadosti (čl. 183.9 ZDP).

Dobrovoľná registrácia platiteľa DPH

Z vlastnej vôle sa môžu, ako platitelia DPH registrovať tí, ktorí nespadajú pod povinnú registráciu, ale chcú byť platiteľmi DPH (čl. 14.1.139 ZDP; čl. 182.1 ZDP).

Tí, ktorí sa rozhodnú zaregistrovať, ako platitelia DPH dobrovoľne, musia podať Žiadosť najneskôr 20 dní pred začiatkom zdaňovacieho obdobia, v ktorom plánujú vykonávať činnosť (čl. 183.3 ZDP; Nariadenie č. 1130 čl. 3.5, bod 2 "b").

Ak po dobrovoľnom podaní Žiadosti pred získaním statusu platiteľa DPH vzniknú povinnosti alebo operácie, ktoré vás zaväzujú stať sa platiteľom DPH, budete musieť podať Žiadosť znova, ale už, ako "povinný" platiteľ DPH (čl. 3.7 Nariadenie č. 1130).

Status platiteľa DPH pri dobrovoľnej registrácii začína platiť odo dňa uvedeného v Žiadosti. To bude prvý deň v mesiaci. Registrácia, ako platiteľ DPH v polovici mesiaca nie je povolená. Ak ste zabudli uviesť dátum, kedy chcete získať status platiteľa DPH, potom bude status platiť od prvého dňa mesiaca nasledujúceho po dni, keď uplynie 20 dní po podaní Žiadosti (čl. 183.9 ZDP).

Ak vám odmietnu registráciu z dôvodu nesprávnych alebo neúplných údajov, môžete opraviť chyby v Žiadosti a znova ju podať s rovnakým dátumom registrácie. Musíte to však urobiť najneskôr tri dni pred začiatkom zdaňovacieho obdobia, od ktorého chcete byť platiteľom DPH (čl. 3.9 Nariadenie č. 1130).

Tí, ktorí sa dobrovoľne registrujú, ako platitelia DPH, majú ďalšiu výhodu: nemusia vypĺňať niektoré položky, ktoré sú povinné pre "povinných" platiteľov DPH.

Žiadosť č. 1-DPH

Pozrime sa, ako vyplniť niektoré položky žiadosti, pri ktorých často vznikajú otázky.

Ak ste sa zaregistrovali, ako platiteľ DPH, môžete pracovať s DPH v Torgsoft.