Banky budú nútené odhaľovať schémy „rozdrvovania podnikania“ FOP

Dňa 1. novembra 2024 poskytla Národná banka Ukrajiny vysvetľujúci list o odporúčaniach k finančnému monitoringu.

Ide o prevenciu prania príjmov získaných podnikateľskou činnosťou.

Aké mechanizmy finančného monitoringu budú zavedené a na aké kontroly by sa mali pripraviť právnické osoby a SZČO?

Odporúčania Národnej banky

Podľa listu Národnej banky sú všetky ukrajinské banky a nebankové finančné inštitúcie povinné zaviesť mechanizmy, ktoré pomôžu odhaliť tzv. „rozdrobenie podnikania“. Toto opatrenie bolo prijaté, pretože daňové úrady spolu s orgánmi činnými v trestnom konaní neustále čelia rôznym podvodným schémam, kde právnická osoba rozdeľuje svoj podnik, napríklad cez SZČO s jednoduchým daňovým systémom. Týmto spôsobom sa podnikatelia vyhýbajú plateniu daní a porušujú zákon.

Preto Národná banka poskytla odporúčania bankám a nebankovým finančným inštitúciám na monitorovanie podozrivých finančných operácií s cieľom odhaliť takéto schémy.

Tieto inštitúcie by mali rozpoznať určité znaky takýchto podvodných schém, ktoré môžu naznačovať prepojenia právnickej osoby so SZČO. Ak analýza finančných operácií ukáže, že klienti banky sú prepojení s určitými SZČO, inštitúcia o tom musí informovať Štátny finančný monitoring. Následne štátny orgán na základe podozrenia z daňových únikov vykoná kontrolu podnikateľskej činnosti a analyzuje všetky finančné operácie subjektu.

Cieľom odporúčaní NBU je zapojiť banky a nebankové finančné inštitúcie do opatrení na odhaľovanie príjmov získaných nezákonným spôsobom.

Aké informácie sa budú v rámci finančného monitoringu kontrolovať?

Finančné inštitúcie a banky budú starostlivo sledovať nasledujúce indikátory podvodných schém:

• predloženie dokumentov potvrdzujúcich obchodné vzťahy medzi spoločnosťou a SZČO;

• spoločná registračná adresa spoločnosti a SZČO;

• spoločné miesto predaja tovaru alebo poskytovania služieb;

• prítomnosť spoločných vlastníkov, účtovníkov alebo zástupcov a pod.;

• nedostatok zdrojov SZČO na vykonávanie činnosti so spoločnosťou;

• významné sumy prijaté na účtoch SZČO od jednej právnickej osoby;

• platby spoločnosti za služby poskytované SZČO, ktorých hodnotu nie je možné presne ohodnotiť (môže ísť o informačné alebo marketingové služby, reklamu a pod.);

• príjem finančnej pomoci SZČO od spoločnosti;

• významný objem finančných operácií na všetkých účtoch novoregistrovanej SZČO;

• činnosti SZČO, ktorých celkový objem za 2-3 mesiace prekročil limit ročného príjmu;

• vykonávanie finančných operácií cez jeden platobný terminál, atď.

Všetky obchodné operácie, ich pravidelnosť, účel a objem budú predmetom finančného monitoringu.

Finančná operácia môže byť tiež podozrivá, ak:

• klient banky nedokáže vysvetliť charakter svojej podnikateľskej činnosti;

• finančná operácia je vykonaná v prospech inej strany alebo osoby, o ktorej inštitúcia nemá údaje;

• jedna osoba spravuje účty viacerých klientov, medzi ktorými existujú nevysvetlené prepojenia;

• je zistený nesúlad medzi skutočnými sumami finančných operácií a sumami deklarovanými klientom, atď.

Vyššie uvedený zoznam nie je vyčerpávajúci. To znamená, že finančné inštitúcie môžu podľa svojho uváženia identifikovať ďalšie znaky podobných schém, ktoré pomôžu odhaliť príslušné väzby medzi právnickou osobou a SZČO.

Takto sú všetky banky a iné finančné inštitúcie povinné starostlivo skúmať činnosť každého klienta, zisťovať jeho vzťahy s inými podnikmi alebo fyzickými osobami-podnikateľmi, analyzovať informácie o povahe obchodných vzťahov medzi nimi, o spôsoboch predaja tovaru alebo služieb, o prítomnosti predajného miesta alebo internetového obchodu, atď.

Výsledky analýzy zaznamenávajú banky v príslušnej dokumentácii. Všetky zistené informácie sú poskytnuté štátnej službe finančného monitoringu na ďalšie objasnenie okolností.