Vlastnosti hotovostných platieb pre individuálnych podnikateľov a fyzické osoby

Podnikatelia majú právo prijímať hotovosť od fyzických osôb za predaj tovaru alebo služieb. Existujú však určité obmedzenia týkajúce sa súm takýchto operácií vykonaných počas jedného dňa.
Ako fungujú hotovostné obmedzenia a aký zákon ich reguluje?

Zákony, ktoré regulujú hotovostné obmedzenia

V súlade so Zákonom č. 1591 musia byť všetky platby v hotovosti, ktoré presahujú povolené sumy, uskutočnené prostredníctvom bankového účtu. To znamená, že SZČO musí vložiť peniaze na svoj podnikateľský účet. Zákon neobmedzuje počet spoločností a fyzických osôb, s ktorými sa počas dňa uskutočňujú transakcie.
Pravidlá a požiadavky týkajúce sa hotovostných operácií v národnej mene sú uvedené v Nariadení NBU č. 148. V nariadení sa uvádza, že hotovostné obmedzenia sa vzťahujú aj na:

1. Transakcie za tovar alebo služby v hotovosti získanej pomocou platobnej karty.
2. Transakcie medzi SZČO a fyzickými osobami prostredníctvom RP alebo softvérových ekvivalentov.

Existuje však jedno zaujímavé: stanovené obmedzenia sa nevzťahujú na transakcie s verejnými a rozpočtovými fondmi ani na platby darov.

Obmedzenia hotovostných platieb v roku 2024

Pre všetky hotovostné transakcie platia obmedzenia v závislosti od veľkosti týchto operácií a ich účastníkov.
Od 24. februára 2022 sa stanovené limity nezmenili. Môžu sa uplatňovať na nasledujúce typy transakcií:

• 10 000 UAH pre transakcie medzi spoločnosťami, SZČO; fyzickou osobou a SZČO;
• 50 000 UAH pre transakcie medzi fyzickými osobami, medzi spoločnosťou a fyzickou osobou, SZČO a nezávislými odborníkmi.

Nezávislými odborníkmi sú osoby vykonávajúce nezávislé profesionálne činnosti. Táto kategória zahŕňa notárov, advokátov atď. Jedinou podmienkou je, že osoba nesmie byť registrovaná ako samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO).

Aké sú výnimky?

Na dodržanie stanovených noriem a zákonov je potrebné vedieť, ktoré platby sú výnimkou. Patria medzi ne:

• Hotovostné platby medzi spoločnosťami a SZČO s verejnými alebo rozpočtovými fondmi. Príkladom je platba daní;
• Dobrovoľné príspevky a dary na dobrovoľnom základe;
• Používanie prostriedkov vydaných na služobné cesty;
• Mzdy.

Vyššie uvedené limity platia pre všetky finančné operácie týkajúce sa rôznych platobných dokladov prijatých počas jedného dňa. Čo to znamená?

Zaujímavé je, že toto pravidlo funguje obojstranne medzi rovnakými účastníkmi transakcie. Napríklad ak SZČO zaplatí 39 000 UAH právnickej osobe, táto spoločnosť nemôže túto sumu zaplatiť tomuto podnikateľovi.

Podnikatelia sa často stretávajú s týmto problémom v prípade, keď fyzická osoba najprv zaplatí za tovar a následne požiada o jeho vrátenie. Ak kupujúci zaplatí 40 000 UAH za produkt, ktorý mu nevyhovuje, a chce peniaze späť, predávajúci mu nemôže túto sumu v ten istý deň vrátiť. Inak by jeho konanie bolo považované za porušenie, pretože suma vrátenia by prekročila stanovený limit. To je spôsobené tým, že celková výška transakcií sa zdvojnásobí na 80 000 UAH, s možným limitom 50 000 UAH.
Obmedzenie teda platí len pre súčet všetkých hotovostných operácií vykonaných počas jedného dňa.

A vždy treba pamätať na to, že hotovosť prijatá do pokladne musí byť v plnej výške zaúčtovaná v deň jej prijatia. Inak môže daňový úrad uložiť pokutu za porušenie vedenia účtovníctva hotovosti.

Ako fungujú hotovostné obmedzenia?

1. Stanovené pravidlá sa vzťahujú len na finančnú transakciu medzi dvoma konkrétnymi účastníkmi. SZČO môže počas jedného dňa vykonávať hotovostné platby s viacerými inými samostatne zárobkovo činnými osobami. A výška každej takejto transakcie je 10 000 UAH.
2. Pri platbách bankovými kartami cez terminál neplatia hotovostné obmedzenia. Ak však kupujúci prevedie sumu na účet predávajúceho, táto transakcia spadá pod platný zákon a musí byť zaregistrovaná prostredníctvom ERP alebo softvérového ERP.
3. Platby podľa občianskoprávnej zmluvy sa nepovažujú za mzdy. V takom prípade sa na ne vzťahujú hotovostné obmedzenia.
4. Ak je osoba vyslaná na služobnú cestu, obmedzenia sa nevzťahujú len na prostriedky vydané výhradne na nasledujúce účely: úhrada stravy, ubytovania, dopravy atď.

Ako sa dá obísť obmedzenia hotovostných platieb?

Ak je potrebné zaplatiť sumu vyššiu, ako sú stanovené obmedzenia, môžete urobiť nasledujúce:

1. Uskutočniť platbu prostredníctvom bankového terminálu alebo bankovej pokladne.
2. Platiť každý deň určitú sumu, ktorej výška neprekročí stanovený limit.
3. Zaplatiť časť v hotovosti a zvyšok bezhotovostne.

Zodpovednosť za porušenie hotovostných obmedzení

Daňový úrad monitoruje dodržiavanie stanoveného poriadku pre hotovostné transakcie za tovary alebo služby. Ak sa pri daňovej kontrole zistí porušenie, budú uložené nasledujúce pokuty:

• Za prvé porušenie — od 1 700 UAH do 3 400 UAH.
• Za každé ďalšie porušenie — od 8 500 UAH do 17 000 UAH (podľa § 163 KÚP).

Pokuta sa ukladá obom účastníkom transakcie s porušením, predávajúcemu aj kupujúcemu. Toto sa však vzťahuje predovšetkým na podnikateľov, pretože daňový úrad nemôže tieto sankcie uplatniť na fyzické osoby alebo nezávislých odborníkov. Napriek tomu je nevyhnutné dodržiavať zákonné požiadavky na transparentné a kvalitné podnikanie.