Vlastnosti nemocenskej dovolenky a materských dávok pre živnostníkov

Dňa 4. januára 2025 bol oficiálne zverejnený Zákon č. 4158 o štátnom sociálnom poistení. Dokument obsahuje ustanovenia, ktoré poskytujú zamestnancom právo poberať nemocenské dávky nielen na hlavnom pracovisku, ale aj pri vedľajšom zamestnaní. Ide konkrétne o finančnú podporu v prípade dočasnej pracovnej neschopnosti a materskej dovolenky.

Zákon nadobúda účinnosť 4. apríla 2025. Aké zmeny čakajú Živnostníkov a na aké špecifiká vyplácania dávok sa treba pripraviť?

V akých prípadoch má Živnostník nárok na nemocenské dávky od Sociálnej poisťovne?

Sociálna poisťovňa Ukrajiny vypláca nemocenské dávky len poisteným osobám, teda tým, ktorí si platia jednotný sociálny príspevok (ďalej len — JPS). Táto povinnosť sa vzťahuje aj na Živnostníkov.

Nárok na nemocenskú dávku od Sociálnej poisťovne vzniká v prípade poistnej udalosti počas vykonávania podnikateľskej činnosti.

Pripomíname, že od 1. januára 2025 vláda zrušila vojnové úľavy na dobrovoľné platenie JPS pre Živnostníkov. Podnikatelia sú opäť povinní tento príspevok platiť. Tí, ktorí využili dočasné oslobodenie a neprispievali do JPS, nebudú mať nárok na nemocenské dávky. Nárok na finančnú pomoc vznikne až po zaplatení príspevku aspoň za 2-3 mesiace.

Výnimkou sú však Živnostníci, ktorí sú zároveň zamestnancami. Podľa Zákona č. 2464 nemusia za seba platiť JPS. Fyzická osoba — podnikateľ, ktorá je zamestnaná na hlavnom pracovisku, sa môže považovať za platiteľa JPS, ak za ňu zamestnávateľ zaplatil poistné. Okrem toho zákon neumožňuje dobrovoľné platenie JPS pre takéto osoby.

Z tohto dôvodu nemôže Živnostník, ktorý je zároveň zamestnancom, poberať nemocenské dávky ako podnikateľ.

Ako správne vypočítať nemocenskú dávku pre Živnostníka?

Pri výpočte finančnej kompenzácie sa berie do úvahy príjem Živnostníka, z ktorého bol zaplatený jednotný sociálny príspevok.

Na tento účel je potrebné vypočítať priemerný denný príjem za obdobie 12 mesiacov predchádzajúcich poistnej udalosti. Napríklad pri nemocenskom, ktoré bolo vystavené v júli 2024, sa výpočtovým obdobím stane júl 2023.

Priemerná denná suma sa vypočíta nasledovne: celkový príjem podnikateľa sa vydelí počtom dní v referenčnom období.

K získanej hodnote sa pridáva koeficient, ktorého výška závisí od celkovej doby poistenia:

• 8 a viac rokov — 100%;

• 5 až 8 rokov — 70%;

• 3 až 5 rokov — 60%;

• do 3 rokov — 50%.

Sociálna poisťovňa prepláca nemocenskú dávku od šiesteho dňa. Prvé dni práceneschopnosti si Živnostník hradí sám.

Aké dokumenty treba predložiť na získanie nemocenskej dávky?

Na získanie nemocenskej dávky od Sociálnej poisťovne musí Živnostník podať výpočtovú žiadosť prostredníctvom elektronického portálu štátnej služby. Papierovú verziu žiadosti je potrebné odovzdať na najbližšom klientskom centre Sociálnej poisťovne.

Okrem toho je potrebné poskytnúť nasledujúce dokumenty:

• potvrdenie o zaplatení JPS a absencii dlhov za výpočtové obdobie;

• kópiu daňového priznania podaného daňovému úradu, kde sú deklarované zaplatené sumy JPS;

• potvrdenie o otvorení samostatného bankového účtu na prijímanie dávok;

• kópiu formulára OK-7, v ktorom sú uvedené príjmy, z ktorých bol zaplatený sociálny príspevok.

Na základe týchto dokumentov bude overená relevantná doba poistenia.

Materské dávky pre Živnostníkov v roku 2025

Výška materských dávok pre Živnostníkov nezávisí od konkrétnej daňovej skupiny.

Podľa daňového zákonníka je materská dovolenka považovaná za práceneschopnosť s trvaním 30 a viac dní. V tejto súvislosti môžu byť Živnostníci z daňových skupín 1 a 2, ak nemajú zamestnancov, oslobodení od daní počas materskej dovolenky. Živnostník z 3. daňovej skupiny nemusí platiť daň, ak za toto obdobie nebude mať žiadne príjmy.

Podnikatelia sú tiež oslobodení od povinnosti osobne podávať daňové priznania, keďže tak môžu urobiť elektronicky prostredníctvom portálu daňovej správy.

Ako sa vypočítava materská dávka pre Živnostníkov?

Materské dávky sa vypočítavajú na základe 12 mesiacov predchádzajúcich obdobiu podania žiadosti o materskú dovolenku. Berie sa do úvahy poistná doba, teda obdobie, počas ktorého si Živnostník platil jednotný sociálny príspevok (JPS) zo svojho mesačného príjmu.

Ak je poistná doba kratšia ako šesť mesiacov, suma nemocenskej pomoci bude obmedzená. Výška dávky bude vypočítaná na základe skutočného príjmu podnikateľa, avšak nie viac ako dvojnásobok minimálnej mzdy.

Existuje však výnimka: v niektorých prípadoch môže Živnostník poberať materskú dávku až 140 dní, napríklad v prípade komplikácií pri pôrode. Na tento účel musí byť nemocenská predĺžená.

Na materskú dávku má nárok každá žena — Živnostník, ktorá si platila JPS počas 12 mesiacov, teda 22% z minimálnej mzdy — 1760 UAH.

Ako sa vypláca materská dávka pre Živnostníkov?

Aby podnikateľka získala finančnú kompenzáciu za materskú dovolenku, musí vykonať nasledujúce kroky:

• zaplatiť JPS,

• uzavrieť nemocenskú,

• podať daňové priznanie daňovému úradu,

• vypracovať správu a podať žiadosť na Sociálnu poisťovňu o vyplatenie dávok.

Všetky tieto úkony je možné vykonať na diaľku prostredníctvom osobného elektronického portálu. Na overenie dokumentov je potrebný elektronický podpis.

Živnostníci, ktorí z nejakého dôvodu nemôžu použiť elektronický portál, môžu dokumenty predložiť osobne v papierovej forme v ktorejkoľvek pobočke Sociálnej poisťovne.

Po podaní žiadosti si Živnostník musí otvoriť sociálny bankový účet, na ktorý budú dávky prevedené. Zo Sociálnej poisťovne by malo prísť potvrdenie o prijatí žiadosti a začatí jej spracovania.

Po prijatí finančných prostriedkov je podnikateľ povinný informovať Sociálnu poisťovňu. Finančná pomoc na materskej dovolenke nepodlieha zdaneniu.

Musí Živnostník platiť JPS počas materskej dovolenky v roku 2025?

Všetci Živnostníci sú povinní platiť jednotný sociálny príspevok (JPS). Materská dovolenka ich od tejto povinnosti neoslobodzuje. Avšak tí, ktorí sú v režime zjednodušeného daňového systému, si môžu určiť výšku príspevku sami. Aj v prípade absencie príjmu sú povinní platiť JPS každý mesiac v minimálnej výške stanovenej zákonom.

Môže Živnostník pracovať popri hlavnom zamestnaní?

Živnostník nemôže byť oficiálne zamestnaný na základe pracovnej zmluvy ako vedľajší zamestnanec. Môže však pracovať popri podnikaní ako bežná fyzická osoba.

V takom prípade budú platby za materskú dovolenku a nemocenskú v roku 2025 vyplácané podľa nových pravidiel stanovených v Zákone č. 4158. To znamená, že dávky možno v prvom rade získať na hlavnom pracovisku (od zamestnávateľa) a až potom aj na základe vedľajšej činnosti, ak existuje platný dokument potvrdzujúci dočasnú pracovnú neschopnosť.