Legislatívne zmeny pre individuálnych podnikateľov: JSP, podávanie správ, daňové povinnosti

3. septembra nadobudol účinnosť zákon č. 4536-IX, ktorý zavádza určité zmeny pre individuálnych podnikateľov týkajúce sa platenia príspevkov na sociálne zabezpečenie a podávania správ.

Nový zákon Ukrajiny zo dňa 16.07.2025 č. 4536-IX upravuje lehoty na získanie licencie na pohonné hmoty a spotrebné tovary — alkohol a tabak, platenie Jednotného sociálneho príspevku (JSP) za seba pre Živnostník a znovu zavádza štvrťročné výkazníctvo pre podnikateľov, advokátov a notárov.

Návrat štvrťročného výkazníctva pre podnikateľov

Živnostníci a nezávislí profesionáli — advokáti a notári — sa pripravujú na návrat štvrťročného výkazníctva v rámci Zjednoteného výkazu o DPFO, vojenskej dane a JSP od 1. januára 2026.

Do konca roku 2025 podnikatelia pokračujú v mesačnom výkazníctve a od nového roku — štvrťročne. Zákon ustanovuje tieto zmeny:

1. Živnostníci, ktorí vyplácajú príjmy zo mzdy, nájmu a pod., budú predkladať daňový výpočet štvrťročne s rozpisom po mesiacoch. Lehota na podanie výkazu je stanovená na najviac 40 kalendárnych dní po skončení štvrťroka. Takto namiesto 12 výkazov ročne budú podnikatelia predkladať iba 4 štvrťročné výkazy za zamestnancov.

2. Notári a advokáti budú predkladať štvrťročné výkazy týkajúce sa overených zmlúv, napríklad o dedičstve alebo kúpe-predaji.

3. Pre právnické osoby sa nič nemení: výkazy sa naďalej podávajú mesačne.

4. Organizácie, ktoré zabezpečujú platby vojnovým zajatcom, predkladajú vo výkazoch celkové sumy bez osobných údajov.

Platenie JSP za seba pre Živnostník

Žiadosť o jednotnú daň

Ak je potrebné zvoliť alebo zmeniť skupinu jednotnej dane od 1. októbra 2025, je potrebné:

• podať žiadosť na daňový úrad o zjednodušený systém — do 15. septembra vrátane;

• podať žiadosť o zrušenie jednotnej dane — do 19. septembra vrátane.

Licencie na spotrebné tovary

Najdôležitejšie zmeny pre Živnostník, ktorí majú licenciu na maloobchodný predaj pohonných hmôt, tabaku a alkoholu, sa týkajú aktualizovaných požiadaviek na minimálnu mzdu a príjem.

Minimálna mzda pre maloobchodníkov

Pre Živnostníkov bez zamestnancov platia rovnaké pravidlá.

Za porušenie zákonných požiadaviek počas 3 po sebe idúcich mesiacov môže daňový úrad licenciu zrušiť.

Zmeny nadobúdajú účinnosť od 1. októbra 2025.

Spotrebné známky

Podnikateľom je zakázaný predaj neoznačených spotrebných tovarov. Zákon však umožňuje dovoz takýchto produktov na následné označenie.

Fyzické osoby môžu dovážať malé objemy neoznačených tovarov na osobnú spotrebu s nasledujúcimi obmedzeniami:

• najviac 200 cigariet,

• do 2 litrov vína,

• najviac 1 liter tvrdého alkoholu.

Licencia na pohonné hmoty v spotrebiteľských obaloch do 5 litrov

Podnikatelia, ktorí už získali licenciu pre malé obaly, ju môžu zrušiť.

Táto novinka výrazne zjednodušuje obchod s pohonnými hmotami, keďže odstraňuje zbytočné formality.

Medzi ďalšími zmenami:

1. Povoľuje sa predaj alkoholu, tabaku a kvapalín pre elektronické cigarety prostredníctvom internetových obchodov bez použitia bankových účtov.

2. Zakazuje sa bezplatná distribúcia surovín pre elektronické a tabakové cigarety. Porušenie zákona znamená pokutu vo výške 200 % hodnoty tovaru, ale najmenej 24 tis. UAH.

Indexácia miezd v septembri 2025

V septembri 2025 sa indexácia nemení. Suma indexácie pre základné mesiace (január a február) je:

Ak od marca došlo k zvýšeniu platov, indexácia sa nepočíta.

V súvislosti so zmenami legislatívy sa podnikateľom odporúča prehodnotiť svoju výkaznícku a daňovú politiku, pripraviť sa na štvrťročné výkazníctvo a nepremeškať dátum prechodu na jednotnú daň.

Často kladené otázky

Budú sa meniť miestne dane?

Miestne orgány môžu podľa vlastného uváženia znižovať sadzby daní počas trvania vojnového stavu. Ak podnikateľ už daň zaplatil, tento preplatok sa započíta do budúcich platieb.

Aká je minimálna mzda pre Živnostníkov bez zamestnancov?

Mesačný príjem nesmie byť nižší, ako 16 tis. UAH. Pre predajné miesta mimo mesta — 12 tis. UAH.

Kedy začne platiť norma pre Živnostníkov o platení JSP za seba?

Norma začne platiť od 1. októbra 2025.