Жеке кәсіпкер (ЖК) салықтарды Приват24 арқылы дұрыс төлеу үшін алдымен салық салу жүйесі мен кезеңіне сай міндеттемесін анықтап, Мемлекеттік салық қызметінен (МСК) өзекті реквизиттерді алып, содан кейін ғана төлем жасауы керек. Бірыңғай салық пен бірыңғай әлеуметтік жарнаның (БӘЖ) тікелей төлеуге арналған шоттары бөлек. Оларды бірыңғай салық шотына бір аударыммен біріктіруге болмайды.
Операцияны орындағаннан кейін банк құжатын сақтап, қаражаттың Төлеушінің электрондық кабинетінде есепке алынғанын тексеріңіз. Егер төлем МСК жүйесінде әлі көрінбесе, сол соманы қайта аудармас бұрын банктен оның күйін анықтаңыз. Қажетті есептіліктің тапсырылғанын да бөлек бақылаңыз.
Қай салықты және қай кезең үшін төлеу керегін анықтаңыз
Қолданбадағы төлем атауы кәсіпкердің салық міндеттемелерін анықтамайды. Төлем жасамас бұрын салық салу жүйеңізді, жеңілдетілген жүйеде жұмыс істесеңіз — бірыңғай салық төлеуші тобын, сондай-ақ осы мәртебе қолданылған кезеңді тексеріңіз. Жүйені немесе топты өзгерткен болсаңыз, алдыңғы кезеңнің төлемін сол кезеңдегі мәртебеңізді ескере отырып дайындау керек.
Жұмысты реттеу үшін алдағы төлемдердің тізімін жасауға болады: салықтың не жарнаның атауы, кезеңі, есептеу негізі, сомасы, соңғы мерзімі және алушының шоты. Тиісті міндеттеме туындаған жағдайда бірыңғай салықты, әскери алымды және БӘЖ-ді бөлек жолдармен енгізіңіз. Жұмыс берушінің міндеттемелерін де кәсіпкердің өзі үшін төлейтін сомаларынан бөлек тексеріңіз.
- Соманы төлемнің негізіне қарай өз есебіңізбен, тапсырылған есептілікпен немесе МСК құжатымен салыстырыңыз. Артық төлем не берешек аударылуы тиіс сомаға әсер етуі мүмкін.
- Кезеңді дәл көрсетіңіз: айды, тоқсанды немесе тиісті басқа кезеңді күнтізбелік жылымен бірге жазыңыз. Төлем кезеңі есепті кезеңнен өзгеше болуы мүмкін.
- Мерзімді нақты салық не жарна түріне және төлеуші санатыңызға қарай анықтаңыз. ЖК-нің барлық төлеміне ортақ бір төлеу күні жоқ.
- Жеңілдікті немесе арнайы шартты оның негізін, қолданылу кезеңін және құқығыңызды растайтын құжаттарды тексергеннен кейін ғана ескеріңіз. Банкте төлем үлгісінің болуы онда көрсетілген соманы төлеу міндетін растамайды.
Салық міндеттемесі тиісті төлем ережелеріне сай есептеуді, декларациялауды және төлеуді қамтиды. Бұл Украина Салық кодексінің 36 және 38-баптарында көзделген. Сондықтан бұрынғы түбіртектегі соманы салыстыру үшін пайдалануға болады, алайда қайта төлемес бұрын қолданыстағы міндеттемені тексеру қажет.
Дәл осы төлемге арналған өзекті реквизиттерді алыңыз
МСК жеке реквизиттерді Төлеушінің электрондық кабинетінің жабық бөлімінде ұсынады. Электрондық сәйкестендірудің қолжетімді тәсілімен кіріп, «Стан розрахунків з бюджетом» («Бюджетпен есеп айырысу күйі») бөлімін ашыңыз, қажетті салықты, алымды немесе БӘЖ-ді таңдап, «Реквізити» («Реквизиттер») белгішесін басыңыз. Бұл тәртіп МСК-нің төлем шоттары туралы ресми хабарламасында сипатталған.
Тағы бір ресми тәсіл — МСК сайтындағы шоттар тізімін ашып, тиісті өңір мен төлем түрін таңдау. Жалпы тізім мен сақталған банк үлгісіндегі деректер жеке реквизиттермен сәйкес келмесе, төлемге қол қоймас бұрын дұрыс реквизиттерді МСК-ден анықтаңыз.
IBAN-ды, алушының атауы мен кодын, төлем түрін және оның қай аумаққа тиесілі екенін салыстырыңыз. Төлеуші деректеріндегі өз салық нөміріңізді де бөлек тексеріңіз. Приват24 ішінен алушыны атауы бойынша іздеу қажетті жазбаны табуға көмектеседі, бірақ таңдаудың дұрыстығын МСК реквизиттерімен растау керек.
Бюджет шоты, БӘЖ шоты және бірыңғай шот: қайсысын таңдау керек
| Төлеу тәсілі | Ақша қайда түседі | Төлем алдында нені тексеру керек |
|---|---|---|
| Бюджет шоты көзделген салықты немесе алымды тікелей төлеу | Қазынашылықтағы тиісті бюджет шотына | Есебіңізге арналған нақты салық не алым реквизиттерін тексеріңіз. ҚҚС төлеушісі болсаңыз, ҚҚС-ты электрондық әкімшілендіру жүйесі арқылы төлеу тәртібін бөлек тексеріңіз: Салық кодексінің 87.1-тармағында бұл салыққа арнайы ережелер көзделген. |
| БӘЖ-ді тікелей төлеу | Қазынашылықта БӘЖ қаражатына ашылған бюджеттен тыс шотқа | Бірыңғай салық шоты емес, тиісті БӘЖ төлеміне арналған шот екенін тексеріңіз |
| МСК-нің бірыңғай шоты арқылы төлеу | Қаражат кейін бөлінетін бірыңғай шотқа | Оны пайдалану МСК-де сіз үшін тіркелгенін және аударым бағыты қалай белгіленетінін тексеріңіз |
МСК-нің бірыңғай шоты — есеп айырысудың бөлек тәсілі. «Бірыңғай салық» деген атау кәсіпкер бірыңғай шотты пайдаланады дегенді білдірмейді. Осы шот арқылы төлем жасауды жоспарласаңыз, алдымен МСК-ден оны пайдалана бастаудың тәртібін, рұқсат етілген төлемдер тізімін және басқа шоттарға төлеуге қатысты шектеулерді анықтаңыз. Аударым алдында пайдаланушы мәртебеңізді тексеріп, Төлеушінің электрондық кабинетінен тиісті реквизиттерді алыңыз.
Бірыңғай шот пайдаланушылары үшін Қаржы министрлігінің № 148 тәртібі II бөлімінің 6-тармағында әртүрлі нұсқалар қарастырылған: аударым бағыттарын төлем нұсқауында көрсетуге немесе көрсетпеуге болады. Екінші жағдайда бағыттарды Электрондық кабинет арқылы анықтауға болады; егер бұлай жасалмаса, қаражат Кодексте көзделген салық ақпаратына сай бөлінеді. Салықтар мен БӘЖ-ді тікелей төлеу үшін әр бағыт пен төлем түрінің коды бойынша бөлек төлем нұсқауларын пайдаланыңыз.
Приват24 ішінде салық төлемін қалай жасау керек
ПриватБанктің ресми бейненұсқаулығында «Сервіси» → «Бізнес» → «Податковий платіж» («Қызметтер» → «Бизнес» → «Салық төлемі») жолы көрсетілген. Қолданба жаңартылғанда элементтердің атауы мен орны өзгеруі мүмкін, сондықтан бөлімнің мақсатын да бағдарға алыңыз.
- Алушыны ЕДРПОУ коды, IBAN немесе атауы бойынша табыңыз. Табылған деректі МСК-ден алынған реквизиттермен салыстырыңыз.
- Алушының қажетті шоты мен төлем түрінің кодын таңдаңыз. Шоттың дәл осы салыққа не жарнаға сәйкес екенін тексеріңіз.
- Төлем мақсатын және сомасын толтырып, ақша алынатын шотты таңдаңыз. Тиісті төлемге қажет болса, басқа мәліметтерді де қосыңыз.
- «Продовжити» («Жалғастыру») түймесін басып, растау экранындағы барлық деректі тексеріңіз. Қолданыстағы комиссияны қарап, төлем мен көзделген жағдайда банк қызметтеріне қаражат жеткілікті екеніне көз жеткізіңіз.
- «Відправити» («Жіберу») түймесін басып, банктің нұсқауларына сай SmartID көмегімен төлемге қол қойыңыз.
- Нәтижені «Журнал операцій» («Операциялар журналы») бөлімінен тексеріп, төлем орындалғаннан кейін құжатты сақтаңыз.
Бұрын бұл салықты Приват24 арқылы төлеген болсаңыз да, әр төлем алдында шотты, соманы, кезеңді және төлем түрінің кодын тексеріңіз. Реквизиттер мен міндеттемеңіз өзгеруі мүмкін.
Қаржы министрлігінің № 148 бұйрығына сай төлем мақсатын толтыру
Бюджет немесе бюджеттен тыс шотқа кәдімгі тікелей төлем жасау үшін құрылымдалған төлем мақсаты «Код виду сплати» («Төлем түрінің коды») және «Додаткова інформація запису» («Жазбаға қосымша ақпарат») өрістерінен тұрады. Оларды банк нысанындағы тиісті өрістерге енгізіңіз. Ережелер Қаржы министрлігінің № 148 бұйрығымен бекітілген тәртіптің II бөлімінде белгіленген.
101 коды операцияға басқа код көзделмесе, салық, алым, төлем немесе БӘЖ сомасын өз бетінше әдеттегі тәртіппен төлеуге жарайды. Салық берешегін немесе БӘЖ бойынша қарызды өтеуге тізімде 140 коды бар, ал тексеру нәтижесіндегі міндеттемелерге бөлек кодтар көзделген. МСК талабымен немесе шешімімен төлесеңіз, алдымен төлем негізін 1-қосымшадағы кодтар тізімімен салыстырыңыз.
Шартты мысал: кәсіпкер тиісті бюджет шотына ағымдағы бірыңғай салық міндеттемесін өз бетінше төлеп жатыр. Басқа кодты талап ететін арнайы негіз болмаса, ол 101 кодын таңдап, қосымша ақпаратқа салық атауын, төлеуші мәртебесін және нақты кезеңді жазады. Өзі үшін БӘЖ төлеуге тиісті БӘЖ шотына бөлек төлем нұсқауын жасап, жарнаны қай кезең үшін аударып жатқанын көрсетеді. Екі төлем нұсқауындағы сомаларды өз міндеттемелеріне қарай белгілейді.
Төлеуші қосымша ақпаратты жалпы алғанда еркін түрде жазады. Алайда № 148 тәртіп бойынша лицензия және/немесе арнайы рұқсат негізінде жұмыс істейтін шаруашылық субъектілері есепті кезең және рұқсат құжаты туралы мәліметтерді: оның түрін, нөмірі мен күнін көрсетуге тиіс. Бірыңғай шотқа бөлек ережелер қолданылады: төлеуші аударым бағыттарын анықтаса, тиісті бағыт бойынша шот пен соманы, қосымша ақпаратты, ал тиісті негіз болса — шешім немесе талап туралы мәліметтерді толтырады.
Салықтың немесе БӘЖ-дің түскенін қалай растауға болады
Банк құжаты банктің операцияны орындағанын растайды. Оның салық есебінде көрсетілгенін тексеру үшін Төлеушінің электрондық кабинетінде «Стан розрахунків з бюджетом» («Бюджетпен есеп айырысу күйі») бөлімін ашып, тиісті төлемді таңдап, түскен соманы, берешек не артық төлемді қараңыз. МСК бұл мүмкіндіктерді есеп айырысу күйін тексеру туралы хабарламасында сипаттайды.
Өз бақылауыңыз үшін міндеттеме есебін, орындалған төлем нұсқауын, банк үзіндісін және МСК-дегі тексеру нәтижесін бірге сақтауға болады. Сома, күн, алушы, IBAN және салық нөмірін салыстырыңыз. Ақшаның тиісті төлем бойынша көрсетілгенін және өтелмеген соманың қалған-қалмағанын тексеріңіз.
БӘЖ үшін төленген күнге қатысты жеке норма бар: төлеушінің шотынан салық органының тиісті шотына немесе бірыңғай шотқа қолма-қол ақшасыз аударған кезде, қаражаттың нақты қашан түскеніне қарамастан, төлеуші шотынан есептен шығарылған күн төлем күні болып саналады. Бұл № 2464-VI Заңының 9-бабының 10-бөлігінде белгіленген. Сондықтан МСК-де БӘЖ төлемінің есепке алынуын нақтылау қажет болса, ақша есептен шығарылған күн көрсетілген құжаттың іс жүзіндегі маңызы бар.
Төлемнің орындалуы күтілсе, ол қабылданбаса немесе қате есепке алынса, не істеу керек
| Жағдай | Әрекеттер реті |
|---|---|
| Төлемнің орындалуы күтілуде | Журналдан төлемді, қол қоюдың аяқталғанын және қаражаттың қолжетімді екенін тексеріңіз. Қайтадан төлем жасамас бұрын банктен төлем нұсқауының орындауға қабылданған-қабылданбағанын және ақшаның есептен шығарылған-шығарылмағанын анықтаңыз. |
| Банк төлемді қабылдамады | Себебін анықтап, ақшаның есептен шығарылғанын немесе қайтарылғанын тексеріңіз. Бірінші төлем орындалмағаны расталған соң деректерді түзетіп, төлеу мерзімін ескере отырып, төлем нұсқауын қайта жіберіңіз. |
| Банк төлемді орындады, бірақ ол МСК-де жоқ | Орындалған төлем нұсқауын және банк үзіндісін алыңыз. Реквизиттерді тексеріп, аударым туралы банкке, ал ақшаның көрсетілуі туралы МСК-ге хабарласыңыз. Күнін, сомасын, құжат нөмірін, IBAN-ды және салық нөмірін беріңіз. |
| Ақша басқа төлемге есептелді немесе артық төлем пайда болды | МСК деректерін салыстырып, аударудың не қайтарудың тиісті тәртібін анықтап, қажет өтінішті беріңіз. Өтеуді жоспарлаған міндеттеменің күйін де бөлек тексеріңіз. |
Реквизиттердегі қате банк аударымды сәтті орындаса да, бөлек түзету әрекеттерін қажет етуі мүмкін. МСК-ге жүгінгенде мына үш сұрақты нақты қойыңыз: ақша қайда есепте тұр, қай міндеттеме өтелмей қалды және жағдайды қандай тәсілмен түзету керек. Төлеу мерзімі жақындап қалса, мұны дереу анықтаңыз: қате аударымның қайтарылуын күту тиісті міндеттеменің өтелгенін өздігінен растамайды.
Салық артық төлемін қалай қайтаруға немесе аударуға болады
Қате немесе артық төленген салық міндеттемелері бойынша Салық кодексінің 43-бабы төлеуші аудару бағытын көрсететін өтініш беруді көздейді. Атап айтқанда, ақшаны өз шотына қайтаруға немесе МСК бақылайтын басқа төлем бойынша міндеттемені не берешекті өтеуге бағыттауға болады. 43.3-тармақ бойынша өтініш тиісті сома пайда болған күннен бастап 1095 күн ішінде беріледі. Егер электрондық әкімшілендіру жүйесіндегі шоттан бюджетке түскен, ҚҚС бойынша артық төленген міндеттеме сомаларын қайтарсаңыз, 43.4-1-тармақ ақшаны дәл сол шотқа қайтаруды көздейді. Төлеушінің банктегі немесе банктік емес төлем қызметтерін көрсетушідегі өз шотына мұндай ақша өтініш берілген немесе ақша нақты қайтарылған кезде электрондық әкімшілендіру жүйесінде шоты болмаған жағдайда қайтарылады.
Салық берешегі болғанда ақшаны төлеушінің өз шотына немесе бірыңғай шотқа қайтару берешек толық өтелгеннен кейін ғана мүмкін. 43-бапта онда белгіленген санкциялық шектеулер қолданылатын төлеушілерге қайтаруға да шектеу қойылған. Сондықтан өтініш бермес бұрын берешектің бар-жоғын және таңдалған аудару бағытының шарттарын тексеру қажет.
Бір салық бойынша артық төлемді өтінішсіз-ақ тиісті міндеттемені өтеуге пайдалануға болады, ал басқа төлемдерден қате немесе артық төленген сомалар Салық кодексінің 87.1-тармағы ережелеріне сай өтініш негізінде пайдаланылады. БӘЖ үшін бөлек тәртіп қолданылады: № 2464-VI Заңының 9-бабының 13-бөлігі қате төленген ақшаны болашақ БӘЖ төлемдеріне есептеуді немесе белгіленген рәсіммен қайтаруды көздейді. Алайда «Санкциялар туралы» Украина Заңы бойынша санкциялар қолданылған төлеушілерге санкция мерзімі бойы қате не артық төленген БӘЖ сомалары қайтарылмайды. Салық артық төлемі мен қате төленген БӘЖ-ді бөлек қарастыру керек.
Ағымдағы төлем неге алдыңғы берешекті өтеуі мүмкін
Салық берешегі болса, төлеуші көрсеткен бағытқа қарамастан, МСК қаражатты берешектің пайда болу кезегіне сай оны өтеуге есептейді. Мұндай ереже Салық кодексінің 87.9-тармағында бар; онда ақшаны жалақы мен БӘЖ төлеуге бағыттауға қатысты ерекшелік те көзделген. Сондықтан төлем мақсатына ағымдағы кезеңді жазу салық берешегін өтеу кезектілігін өзгертпейді.
Шартты мысал: ЖК-нің бұрынғы салық берешегі 600 гривна, ал ағымдағы міндеттемеге аударған сомасы 2000 гривна. Егер төлемге осы кезектілік қолданылса және есепке әсер ететін басқа сомалар болмаса, 600 гривна берешекті өтейді де, ағымдағы міндеттемеге 1400 гривна қалады: 2000 − 600 = 1400. Нақты бөліністі МСК жүйесінен тексеру керек.
Торгсофт бағдарламасындағы банк үзінділері арқылы төленген салықтарды бақылау
Торгсофтта Приват24 үзінділерімен жұмыс істеуді қолдайтын ақылы қосымша «Банківські виписки» («Банк үзінділері») функциясы бар. Оны пайдалану үшін функцияны іске қосып, «Налаштування» → «Налаштування виписок по банківських рахунках» («Баптаулар» → «Банк шоттары бойынша үзінді баптаулары») мәзірінде шотты баптаңыз. Салық аударымдарын тексеретін қызметкерге «Відрахування» («Шығыс төлемдері») немесе «Повний доступ» («Толық қолжетімділік») деңгейін беріңіз: «Надходження» («Кіріс») деңгейі тек кіріс операцияларды көруге мүмкіндік береді. Үзінді алу үшін «Оплата» → «Виписки з банківських рахунків» («Төлем» → «Банк шоттарының үзінділері») бөлімін ашып, кезеңді таңдап, «Отримати виписки» («Үзінділерді алу») түймесін басыңыз. Қолжетімді операциялар тізімінен қызметкер алушыны, соманы және банктен алынған сипаттаманы тексере алады.
Жұмысты ұйымдастырудың ықтимал тәртібі бойынша жауапты қызметкер шығыс операцияларды іріктеп, салық аударымын сақталған түбіртекпен салыстыра алады. Шығыс операцияны таңдап, «Передати фінансову операцію» («Қаржылық операцияны өткізу») түймесін басыңыз. Торгсофт шығысты есепке алуға арналған төлем тапсырмасын жасау терезесін ашады. Бағдарлама үзіндідегі деректер бойынша күн мен уақытты, соманы және төлеушінің есеп айырысу шотын автоматты түрде толтырады; оларды осы терезеде өзгерту мүмкін емес. Құжат жасалғаннан кейін шығысты «Оплата» → «Фінансовий документ» («Төлем» → «Қаржылық құжат») мәзірінің «Розрахунковий рахунок» («Есеп айырысу шоты») қойындысынан тексеріңіз. Сондықтан өткізу алдында қажетті операцияны таңдағаныңызды тексеріңіз. Егер оны қолмен енгізіп қойған болсаңыз, қайталап өткізбес бұрын бұрынғы жазбаны тексеру керек; нұсқаулықта есеп деректерінің қайталануына жол бермеу үшін «Позначити як передану» («Өткізілді деп белгілеу») әрекеті қарастырылған.
Үзінді ақша қозғалысын бақылауға және есепке бастапқы дерек беруге көмектеседі. Салық режимін, міндеттеме сомасын және қажетті есептілікті кәсіпкер немесе оның бухгалтері анықтайды. Төлемнің есепке алынғанын МСК-де тексеру керек; Торгсофтта үзінді алу салық төлеу немесе декларация тапсыру болып саналмайды.
Декларацияның тапсырылғанын бөлек тексеріңіз
Орындалған төлем кәсіпкер тапсыруға міндетті есептіліктің орнына жүрмейді. Жұмысты аяқтау үшін мына қадамдарды бөлек белгілеуге болады: сома есептелді, есептілік тапсырылып, қабылданғаны расталды, төлем орындалды, қаражаттың МСК-де есепке алынғаны тексерілді. Осылайша кәсіпкер қай әрекетке әлі көңіл бөлу керегін көреді.
ПриватБанк бизнеске арналған Приват24-тағы салық есептілігі қызметтерін де сипаттайды. Оларға банк түсімдері негізінде декларация дайындау және декларация мақұлданғаннан кейін үшінші топтағы ЖК үшін бірыңғай салық пен әскери алымды төлеу кіреді. Мұндай қызметті пайдаланар алдында талаптарға сай келетініңізді, табыстың толық қамтылғанын және көрсеткіштердің дұрыс дайындалғанын тексеріңіз. Банк түсімдері дұрыс есептеу үшін қажет деректердің бір бөлігі ғана болуы мүмкін.
Төлемді тексеруге арналған ресми дереккөздер
- № 2755-VI Украина Салық кодексі: 36 және 38-баптар — салық міндеттемесі; 43-бап — қате немесе артық төленген соманы қайтару және аудару; 87.1 және 87.9-тармақтар — артық төлемді пайдалану және берешекті өтеу кезектілігі.
- Қаржы министрлігінің № 148 бұйрығы: II бөлім және 1-қосымша — құрылымдалған төлем мақсаты мен төлем түрлерінің кодтары.
- БӘЖ туралы № 2464-VI Украина Заңы: 9-бап, соның ішінде оның 5–7, 10 және 13-бөліктері шоттарды, төлеу тәсілін, төлем күнін және қате төленген қаражатқа қатысты ережелерді қамтиды.
Алдыңғы қадамға оралу