ЖК мен дүкен қайырымдылық мақсатында қайырмалдықты қалай аударады: шот, құжаттар және салықтар

Жеке кәсіпкер (ЖК) немесе кәсіпорын қор құрмай-ақ не волонтер ретінде тіркелмей-ақ өз ақшасын қайырымдылыққа аудара алады. Төлем жасамас бұрын көмекті кім беретінін, алушының шоты кімге тиесілі екенін және қандай мақсатқа келіскеніңізді анықтаңыз. Қайырымдылық шарттарын, алушы мәртебесін растайтын құжаттарды және аударымның орындалғанын растайтын құжатты сақтаңыз. Қайырымдылық бірыңғай салық төлеушінің салық салынатын табысын азайтпайды, ал әдеттегі қайырымдылық көмек жалпы жүйедегі ЖК-нің кәсіпкерлік шығыстарына жатпайды.

Ақшаны жеке тұлға алса, төлем жасамас бұрын салық жеңілдігін айқындау немесе жеке табыс салығын (ЖТС) және әскери алымды есептеу керек. ЖК мен кәсіпорындар салық агенті ретінде есептілік тапсыру міндетінің бар-жоғын да тексереді. Қорға аударым жасағанда оның коммерциялық емес мәртебесі, ал волонтерге аударғанда тіркелуі мен ақшаны мақсатты жұмсауы маңызды. Төлемнің рұқсат етілуін және банк лимитін нақты шот пен аударым тәсілі бойынша тексеріңіз.

Қайырымдылық жасаушыны анықтап, шот таңдаңыз

Дүкен ЖК ретінде жұмыс істесе, кәсіпкер жеке тұлға болып қала береді. Дүкен серіктестікке тиесілі болса, серіктестіктің ақшасы кәсіпорынға тиесілі, сондықтан қайырымдылықты оның басшысы немесе уәкілетті тұлға мақұлдап, рәсімдейді. Серіктестік иесі жеке ақшасын қайырымдылыққа бергісі келсе, өзінің жеке шотын пайдаланып, өзін қайырымдылық жасаушы ретінде көрсетеді.

Украина Ұлттық банкінің (ҰҰБ) №162 нұсқаулығы кәсіпкерлік қызмет пен жеке мақсаттарға арналған шоттарды бөлек ұстауды талап етеді. Жеке шотты дүкен кірісін қабылдауға немесе басқа кәсіпкерлік операцияларға пайдалануға болмайды. Сонымен бірге нұсқаулықта әр қайырымдылықтың алдында ЖК шотындағы ақшаны алдымен жеке картаға аудару міндеті белгіленбеген.

Жеке шоттан аудару ЖК-нің басқа жеке тұлғаға табыс төлеген кезде салық агенті ретіндегі міндеттерін өздігінен жоймайды. Сондықтан шотты қайырымдылық жасаушыны және төлемнің салық салдарын анықтаумен қатар таңдаңыз.

Аударым жасамас бұрын алушыны тексеріңіз

№5073-VI Заңына сәйкес қайырымдылық көмегін алушы жеке тұлға, коммерциялық емес ұйым немесе аумақтық қауымдастық бола алады. Қайырымдылық ұйымдары заңды қайырымдылық мақсаттары үшін басқа заңды тұлғаларға да көмектесе алады. Дүкен қарапайым кәсіпорынға қайтарымсыз көмек аударса, құқықтық негізі мен салық салуын бөлек анықтау керек.

Алушының толық аты-жөнін немесе атауын, салық нөмірін не Украина кәсіпорындары мен ұйымдарының бірыңғай мемлекеттік тізіліміндегі (ЄДРПОУ) кодын және IBAN-ын — банктік шоттың халықаралық нөмірін салыстырып тексеріңіз. Деректемелер көмек туралы келіскен тұлғаға не ұйымға тиесілі болуға тиіс. Егер қор ақшаны жеке тұлғаның картасына аударуды ұсынса, салық мақсатында бұл төлемді автоматты түрде қорға жасалған қайырымдылық деп санамаңыз.

«Қайырымдылық қоры» деген атау оның коммерциялық емес салық мәртебесін растамайды. Ол үшін ұйым СК-нің 133.4-тармағына сай болуға, соның ішінде тиісінше құрылып, тіркеліп, тиісті тізілімге енгізілуге тиіс. Ұйым заңда көзделген ерекшеліктерді ескере отырып, өз кірістерін ұйымды ұстауға және жарғылық мақсаттарына жұмсайды. Өз салық есебіңізді негіздеу үшін мәртебесін растайтын құжат пен қайырымдылығыңыз оның бағдарламасына қалай сәйкес келетінін түсіндіруді сұраңыз.

Қайырымдылық көмек ерікті және өтеусіз болуы керек. Егер аударым үшін дүкен тауар, қызмет, жарнама немесе өтемақы алса, төлем мақсатына «қайырымдылық көмек» деп жазу операцияның мәнін өзгертпейді. Сондай-ақ мемлекеттік органға не жергілікті өзін-өзі басқару органына, олар құрған коммерциялық емес ұйымға немесе олардың тапсырмасы бойынша үшінші тұлғаға көмек көрсетуге болмайды, егер бұл көмек рұқсат, лицензия немесе келісім беру, мемлекеттік қызмет көрсету, төлеушінің пайдасына шешім қабылдау не тиісті рәсімді жеделдету немесе жеңілдету үшін алдын ала не кейінгі шарт болса.

Шарттарды келісіп, жеткілікті құжат рәсімдеңіз

Қайырымдылық жасамас бұрын тараптар оның мақсатын келіседі. Мысалы, дүкен нақты бір әскери бөлімге жабдық сатып алу үшін қорға ақша аударуы мүмкін. Алушы өз міндеттерін түсініп, сіз нәтижені тексере алуы үшін соманы, мақсатты, пайдалану мерзімін, шығындарды растау тәсілін және қалған ақшаға қатысты тәртіпті жазып қойыңыз.

Заңды тұлғалар арасындағы мәмілелер үшін және, жалпы ереже бойынша, жеке тұлға мен заңды тұлға арасындағы мәмілелер үшін жазбаша нысан қажет. Украина Азаматтық кодексінің (Азаматтық кодекс, АК) 208-бабы жеке тұлғалар арасындағы мәмілелерге де салық салынбайтын ең төменгі табыс мөлшерінің жиырма есесіне жететін сома болғанда жазбаша нысан талап етеді. Тараптар мәмілені бірден толық орындайтын жағдайларға арналған ерекшелік заңның арнайы талаптарына қайшы келмегенде ғана қолданылады.

Жеке тұлғалар арасындағы ақшалай қайырымдылық сомасы салық салынбайтын ең төменгі табыс мөлшерінің елу есесінен асса, АК-нің 719-бабы арнайы жазбаша нысан белгілейді. №5073-VI Заңының 6-бабы ақша жататын валюталық құндылықтарды қайырымдылыққа беруді нотариатта міндетті түрде куәландыру талабынан босатады, бірақ жазбаша нысанды алып тастамайды. Сыйлықты болашақта беруге міндеттейтін шарт та жазбаша рәсімделеді.

Жазбаша келісімді оның мазмұны тіркеліп, тараптар келісімін тиісті түрде растаған және қол қойған жағдайда электронды түрде рәсімдеуге болады. Жария оферта бойынша, яғни қайырмалдықтарды қабылдаудың жарияланған шарттарына сәйкес ақша аударсаңыз, сол шарттардың мәтінін және оларды қабылдағаныңызды растайтын дәлелді сақтаңыз. Әр төлемге қағаз шарт жасау автоматты түрде талап етілмейді.

Өкіл әрекет етсе, оның өкілеттігін тексеріңіз. Алушы көрсетілмеген сыйға тарту шартын жасауға берілген сенімхат заң бойынша жарамсыз. Кәсіпорынға қатысты операцияны мақұлдаудың ішкі ережелерін де тексеріңіз; сонымен бірге кәсіпкерлік серіктестіктер арасындағы сыйға тартуға жарғыда тікелей рұқсат болуын талап ету заңды тұлғаның қайырмалдық шартын жасасу құқығына қолданылмайды.

Қайырмалдық шарты қайырмалдық қабылданған сәттен бастап жасалған болып есептеледі. Қайырымдылық жасаушы ақшаның жұмсалуын бақылап, қаражат мақсатсыз жұмсалса, шартты бұзуды талап ете алады. Өзге мақсатты қайырымдылық жасаушымен келісу немесе заңда не оның мәмілесінде көзделген басқа негізді қолдану керек. Заңды тұлғаға көмек бергенде оны ұсынудың немесе тоқтатудың заңды шарттарын келісуге болады. Қайырымдылық грантын рәсімдесеңіз, белгіленген мерзімде пайдаланылмаған соманы алушы қайтарымды қаржылық көмек ретінде қайтаруға тиіс.

Төлем мақсатын қалай толтыру керек

Төлем тапсырмасына қол қоймас бұрын банк кейбір деректерді автоматты түрде толтырса да, алушыны, кодты, шотты және соманы қайта тексеріңіз. Төлем мақсатына қайырымдылық аударып жатқаныңызды, оның мақсатын және қандай құжат негізінде жасалғанын жазыңыз. Барлық қайырымдылыққа ортақ бір міндетті мәтін жоқ, ал төлем туралы мәліметтің оның мәніне сәйкестігіне төлеуші жауап береді.

Шартты мысал: «2026 жылғы 5 қазандағы №1 шарт бойынша әскери бөлімге жабдық сатып алуға арналған қайырымдылық». Мұндай тұжырымды тек келісіміңіз соған сай болса пайдаланыңыз. Егер салық агенті жеке тұлғаға СК бойынша ЖТС ұсталмайтын табыс аударса, төлем мақсатында бұл табыстың салық салуға жатпайтынын қосымша көрсетуге тиіс. Бұл жазба расталған жеңілдікке негізделуі керек.

Қайырымдылық дүкеннің салығына қалай әсер етеді

Әдеттегі ақшалай аударым СК-нің 196.1.4-тармақшасы бойынша қосылған құн салығын (ҚҚС) салу объектісі болып табылмайды. Бұл тұжырым ақша беруге қатысты; дүкен тауар берсе немесе қызмет ақысын төлесе, салық салдары тиісті операция үшін анықталады.

Пайда салығын төлеуші нені тексереді

Салық айырмалары — СК пайда салығын есептеу үшін бухгалтерлік пайдаға немесе залалға түзету енгізуді талап ететін сомалар. Жылдық кірісі жанама салықтарды есептемегенде 40 млн гривнадан аспайтын кәсіпорын айырмалардың басым бөлігін қолданбау туралы шешімін тиісінше мәлімдей алады. Шешім осы өлшемге үздіксіз сәйкестіктің алғашқы жылы үшін есептілікте көрсетіледі; сол кезеңде ол бір рет қана қабылданады. Кіріс шектен асса, тиісті айырмалар шектен асқан жылдың өзінде қолданылады. 134.1.1-тармақшада көзделген бұл шешімнен тыс ерекшеліктер күшінде қалады.

Егер кәсіпорын салық айырмаларын қолданса, 140.5.9-тармақшаның жалпы ережесі бойынша коммерциялық емес ұйымдарға берілген көмектің сомасы өткен жылғы салық салынатын пайданың 4%-ынан асса, қаржылық нәтиже шектен асқан сомаға ұлғайтылады. Төлем жасалған күні алушы тізілімде болуға тиіс. Бұл — салықты есептеу ережесі, сондықтан ол одан көп қайырымдылық жасауға тыйым салмайды.

2025 жылдан бастап әскери жағдай тоқтатылатын немесе күші жойылатын жылдың соңына дейін СК XX бөлімінің 4-бөлімшесіндегі 72-тармақ бұл түзетуді өткен жылғы салық салынатын пайданың 8%-ы шегінде жасамауға рұқсат етеді. Ережені қолдану үшін тізілімге енгізілген қайырымдылық ұйымдарына көмектің сомасы осы пайданың 4%-ынан асуға тиіс.

Шартты мысал: кәсіпорынның өткен жылғы салық салынатын пайдасы 1 000 000 гривна. Ол қайырымдылық ұйымына 70 000 гривна және басқа коммерциялық емес ұйымға 10 000 гривна берді; екеуі де төлем жасалған күндері тізілімде болған. Жалпы көмек 8%-ды құрайды, ал қайырымдылық ұйымы 4%-дан астам алды. Осы шарттарда аталған ереже бойынша түзету жасалмайды. Қайырымдылық ұйымына дәл 40 000 гривна аудару «4%-дан асу» шартын орындамайды.

Кәсіпорын коммерциялық емес спорт ұйымына көмектессе, бухгалтер оның СК-нің 140.5.14-тармақшасында тікелей аталған алушылардың қатарына кіретінін тексеруге тиіс. Онда көрсетілген спорт мектептеріне, орталықтарға және федерацияларға берілген көмектің өткен жылғы салық салынатын пайданың 8%-ынан асатын сомасына қаржылық нәтиже ұлғайтылады. Мұндай көмек 140.5.9-тармақшаның жалпы ережесі және 72-тармақтың әскери жағдайға арналған ережесі бойынша қайырымдылықтан бөлек есептеледі.

Қорғанысқа арналған белгілі аударымдар бойынша СК XX бөлімінің 10-бөлімшесіндегі 69.6-тармақша 140.5.9-тармақшаның түзетуін қолданбауға рұқсат етеді. Бұл ереже мемлекетті қорғау үшін Украина Қарулы Күштеріне (ҚКУ) және онда тікелей аталған басқа қорғаныс құрамаларына, олардың бюджеттік бөлімдері мен мекемелеріне, сондай-ақ белгіленген органдар мен азаматтық қорғау күштеріне, мемлекеттік және коммуналдық денсаулық сақтау мекемелеріне және денсаулық сақтау мәселелері жөніндегі тиісті бөлімшелерге берілетін көмекті қамтиды. Норма Ұлттық банк ашқан мемлекеттік органдардың шоттарына, онда көзделген қорғаныс, қалпына келтіру және гуманитарлық іс-шараларға аударылатын ақшаны да қамтиды. Гуманитарлық көмек үшін тиісті заңнаманы сақтау керек. Қорға не волонтердің картасына аудару бұл ерекшелікті автоматты түрде бермейді.

Ақшаны коммерциялық емес мәртебесі жоқ басқа заңды тұлға алса, бухгалтер 140.5.10-тармақшаны да тексереді. Ол белгіленген шарттарда пайда салығын төлеуші болып табылмайтын тұлғаларға, нөлдік мөлшерлеме бойынша салық төлейтін заңда көрсетілген тұлғаларға және өткен жылы залал шеккен өзара байланысты салық төлеушілерге берілген көмек бойынша түзету енгізуді көздейді. ЖТС төлеуші жеке тұлғалар мен тізілімдегі коммерциялық емес ұйымдар үшін бұл нормада ерекшеліктер бар, сондықтан барлық алушыға бірдей есеп қолданбаңыз.

Жеке қайырымдылық бойынша салықтық шегерім

Жалақы да алатын ЖК резидент жеке тұлға ретінде салықтық шегерімді мәлімдей алады. Ол үшін салық нөмірі немесе діни сеніміне байланысты одан бас тартуды тиісінше рәсімдегені қажет. Шегерімге төлем жасалған күні СК-нің 133.4-тармағына сай болған ұйымдарға берілген нақты қайырымдылықтар жылдық жиынтық салық салынатын табыстың 4%-ы шегінде енгізіледі. Кәсіпкерлік табыстың өзі мұндай шегерімге құқық бермейді, ал волонтердің жеке картасына аудару алушы ұйым болуға тиіс деген талапқа сәйкес келмейді.

Мұндай шығындар бойынша жалпы салықтық шегерім СК-нің 164.6-тармағын ескергендегі бір жылдық салық салынатын жалақы табысымен шектеледі. Мысалы, адам 18% ЖТС ұсталған 300 000 гривна салық салынатын жалақы алып, тиісті ұйымға 20 000 гривна қайырымдылық берсе, басқа мән-жайлар болмаған кезде 300 000 × 4% = 12 000 гривнаны есепке ала алады. ЖТС азаюы 12 000 × 18% = 2 160 гривна болады. Жалақыға әртүрлі мөлшерлеме қолданылса, есеп 166.4.2-тармақшаға сәйкес табыс бөліктері бойынша жасалады.

2026 жылғы қайырымдылық көмек бойынша салықтық шегерім алу үшін декларацияны 2027 жылғы 31 желтоқсанды қоса алғанға дейін тапсырыңыз, өйткені пайдаланылмаған құқық келесі кезеңге ауыстырылмайды. Егер сіз жылдық декларация тапсыруға да міндетті болсаңыз, мысалы, жалпы салық салу режиміндегі ЖК тұлғасы ретінде, 2026 жылғы декларацияны 2027 жылғы 1 мамырға дейін тапсыруыңыз керек. Салықтық шегерімге арналған мерзім міндетті декларация тапсыруды кейінге қалдырмайды. Өзіңізді және алушыны сәйкестендіретін растайтын құжаттардың көшірмелерін тіркеңіз; электрондық есеп айырысу құжаты болса, оның деректемелерін көрсетіңіз. Түпнұсқаларды сақтаңыз. Салық қызметі 166.2.3 тармақшасының талаптарына сай тиісті мемлекеттік ақпараттық жүйелерде өзіне қолжетімді құжаттарды қайта талап ете алмайды. Қайтарылатын жеке табыс салығы декларация түскеннен кейін 60 күнтізбелік күн ішінде шотқа аударылады.

Көмекті адамға тікелей аудару

Салық салу үшін СК көмекті нысаналы және нысаналы емес деп бөледі. Нысаналы көмек нақты шарттармен және жұмсау бағыттарымен беріледі, ал нысаналы емес көмекке ондай талап қойылмайды. Мақсатты көрсету өздігінен салық жеңілдігін бермейді, сондықтан төлемге дейін босатудың нақты нормасын және оның талаптарын растайтын құжаттарды анықтаңыз.

Әдеттегі нысаналы емес көмек

Резидент заңды немесе жеке тұлғалар беретін нысаналы емес қайырымдылық көмек жылдық жиынтық сома шегінде салықтан босатылады. 2026 жылы бұл сома — 4 660 гривна: 1 қаңтардағы еңбекке қабілетті адамға арналған күнкөріс минимумы 3 328 гривна × 1,4 = 4 659,20 гривна; ең жақын 10 гривнаға дейін дөңгелектегенде — 4 660 гривна. Шек жыл ішінде берілген барлық осындай төлемге қатысты, сондықтан аударымға дейін адамнан алған көмегі туралы мәлімет сұраңыз.

Басқа босату негізі болмаса, шектен асқан бөлікке 18% мөлшерлемемен ЖТС және 5% мөлшерлемемен әскери алым салынады. Шартты мысал: ЖК биыл бұрын нысаналы емес көмек алмаған адамға 10 000 гривна есептейді. Салық салынатын бөлігі 10 000 − 4 660 = 5 340 гривна. ЖТС — 961,20 гривна, әскери алым — 267 гривна, сондықтан ұсталымнан кейін алушы 8 771,80 гривна алады.

Жылдық жиынтық нысаналы емес көмек шектен асса, алушы сомасын көрсетіп, жылдық декларация тапсыруға тиіс. Кәсіподақтың өз мүшелеріне төлейтін ақшасына бөлек шарттар қолданылады, сондықтан тиісті норманы тексермей оларды осы есепке қоспаңыз.

Волонтерге немесе қорғаушыға аударым

Тіркелген волонтерге берілген көмекті салықтан босату үшін СК-нің 165.1.54 «б» тармақшасының шарттарын тексеріңіз. Жеңілдік заңда белгіленген адамдарға тікелей немесе аталған мемлекеттік органдар мен құрамалар арқылы көмекке нақты жұмсалған ақшаны, сондай-ақ волонтердің осындай көмекке жұмсаған құжатпен расталған шығындарын өтеуді қамтиды. Сатып алу мен көмекті беруді растайтын құжаттарды келісіңіз, өйткені тіркелу кез келген шотқа түскен қаражатты түгелдей босатпайды.

Бұл режим СК белгілеген уақыт шектерінде тізілімге енгізілгенге дейінгі жылды, енгізілген жылды және одан кейінгі жылдарды қамтиды. Жеке қайырымдылық жасау үшін кәсіпкердің тізілімге тіркелуі қажет емес. Ал егер ол кейін көмек көрсету үшін ақшаны өзі қабылдауды жоспарласа, сәйкестендіру деректері мен қайырымдылық шоттарының деректемелері бар өтінішті аумақтық МСҚ органына қағаз немесе электронды түрде береді; заңда бір жұмыс күні ішінде тізілімге енгізу қарастырылған.

Қорғаушыға тікелей көмек бергенде 165.1.54-тармақшадағы нақты санатқа жататынын растау керек, соның ішінде белгіленген құрамаларға не органдарға тиесілігін, тиісті іс-шараларға тікелей қатысқанын, қатысу орны мен мерзімін дәлелдеу қажет. Тиісті негіз қолданылғанда жарақат немесе туыстық туралы құжаттар да қажет. Әскери қызметшінің куәлігі өздігінен жеңілдіктің барлық талаптарын растамайды.

170.7.8 «а» тармақшасы кез келген сомадағы көмекті тек онда аталған алушылар мен мақсаттар үшін салықтан босатуға рұқсат етеді. Тиісті қорғаушылар мен тіркелген волонтерлер үшін бұл, соның ішінде, №112 тізіміне кіретін қорғаныс, бақылау құралдарына, дәрі-дәрмекке, гигиенаға, азық-түлікке, заттай мүлікпен қамтамасыз етуге және басқа тауарларға, жұмыстар мен қызметтерге арналған ақшаны қамтиды. Ақшаны аудармас бұрын нақты сатып алуды тізіммен салыстырып, шығындарды растайтын құжаттарды келісіңіз. Белгілі санаттар үшін емдеуге, диагностикаға, медициналық бұйымдар мен оңалтуға ақы төлеу немесе шығынды өтеу де қарастырылған.

Соғыс қимылдарынан зардап шеккен адамдарға көмек

165.1.54 «в» тармақшасы, соның ішінде соғыс қимылдары болып жатқан немесе болған елді мекендерде тұратын не тұрған немесе соғыс қимылдарына байланысты сол елді мекендерді амалсыз тастап кеткен адамдарды қамтиды. Тұрғанын не көшкенін растайтын құжаттарды, нақты елді мекенді және №376 бұйрығымен бекітілген аумақтардың қолданыстағы тізіміне сәйкес күндерді тексеріңіз. Аумақтың әртүрлі санаттарын автоматты түрде бірдей деп санауға болмайды.

170.7.8 «а» тармақшасы осы адамдарға, сондай-ақ соғыс қимылдары жүріп жатқан аудандарда және соғыс қимылдары кезінде тиісті іс-шараларға тікелей қатысқан кәсіпорындар мен азаматтық қорғау күштерінің заңда белгіленген қызметкерлеріне және олардың отбасы мүшелеріне емделуге және медициналық қызмет көрсетуге берілетін көмекті жалпы сома шегінсіз салықтан босатуды көздейді. Тұрғын үйге, тұрмыстық немесе басқа қажеттіліктерге берілетін көмекті 170.7.8 «б» тармақшасы мен №653 тізім бойынша тексеріңіз.

№653 тізіміндегі қажеттіліктер үшін жылдық жиынтық шек сол жылдың 1 қаңтарындағы 500 ең төменгі жалақы мөлшеріне тең. 2026 жылы бұл 500 × 8 647 = 4 323 500 гривна. Тізім мүлікті қалпына келтіруге, тұрғын үйге, жалға алуға, коммуналдық қызметтерге, тамаққа, заттарға, білімге, оңалтуға және өзге көмекке арналған белгілі шығындарды қамтиды, бірақ қосымша құндық және сандық шектеулер белгілейді әрі кейбір шығындарды қамтымайды. Мысалы, жоғалған мүлікті қалпына келтіру үшін тұрмыстық техника бір затқа бес ең төменгі жалақымен және әртүрлі мақсаттағы бес бірлікпен шектелген, ал жиһаздың жалпы құны он бес ең төменгі жалақыдан аспауға тиіс. Нысаналы аударым алдында жалпы жылдық шек осы шектеулерді жоймайтындықтан, қажеттілігіңізге қатысты нақты тармақты және барлық шектеуді тексеріңіз.

Көмек отбасы мүшесіне берілсе, оның СК-нің 165.1.54-тармақшасындағы арнайы тізімге жататынын тексеріңіз. Оған осы адам кәмелетке толғанға дейін ата-ана құқығынан айырылмаған ата-анасы, ал ата-анасы қайтыс болса, атасы мен әжесі кіреді. Тізімге қайта некеге тұрмаған жұбайы, сондай-ақ он төрт жасқа толмаған және кәмелетке толмаған балалары кіреді.

Кәмелетке толған бала кәсіптік, жоғары білімге дейінгі кәсіптік немесе жоғары білім беру мекемесінде күндізгі не дуалды оқу нысанында оқыса, тізім талабына сай болуы мүмкін: бұл негіз оқу аяқталғанға дейін, бірақ бала 23 жасқа толғанға дейін ғана қолданылады. Тізімге өз отбасы жоқ кәмелетке толған балалар және өз отбасы бар, кәмелетке толғанға дейін мүгедектігі белгіленген кәмелетке толған балалар да бөлек енгізілген. Сонымен қатар қаза тапқан немесе қайтыс болған адамның асырауындағы, осыған байланысты зейнетақы алатын адамдар қамтылады. Қолданылатын санатқа байланысты туыстықты және қосымша шартты растайтын құжаттарды сақтаңыз.

170.7.8 «б» тармақшасындағы жылдық шектен асқан сомаға салық салынады, ал алушы декларация тапсыруға міндетті. 165.1.54 тармақшасы бойынша босатудың да уақыт шегі бар: нормада көрсетілген тиісті іс-шаралар аяқталған немесе құқықтық режим тоқтатылған не күші жойылған жылдан кейінгі жылдың 31 желтоқсанына дейін қоса алғанда. Сондықтан әр аударым үшін адамның санатын, мақсатын, сомасын, құжаттарын және жеңілдік қолданылатын кезеңді бірге тексеріңіз.

Ақша емделуге арналса

Науқастың картасына аударылған ақшаны емге төлем деп автоматты түрде салықтан босатуға болмайды. 170.7.4 «а» тармақшасында резиденттерден көрсетілген денсаулық сақтау мекемесіне, протездік-ортопедиялық кәсіпорынға немесе оңалту мекемесіне белгіленген талаптармен аударылатын көмекке арналған бөлек жеңілдік қарастырылған. Міндетті мемлекеттік әлеуметтік медициналық сақтандыру жүйесі енгізілгенге дейін бұл жеңілдік тиісті мақсаттарға берілген көмектің жалпы сомасына, тармақшада белгіленген шектеулерді ескере отырып қолданылады. Төлем жасамас бұрын науқастың санатын, медициналық құжаттарды, қызмет көрсетушінің шотын және жеңілдікке кірмейтін емшаралар мен сатып алуларды тексеріңіз. Протездік-ортопедиялық кәсіпорынға немесе оңалту мекемесіне көмек берілсе, шығынның қандай бөлігі бюджеттен төленетінін де анықтаңыз.

Жеке тұлғаға берілетін нысаналы ақшалай көмек үшін 170.7.5 тармақшада көмек шарттарына сай пайдалану мерзімі белгіленген, бірақ ол алған айдан кейінгі күнтізбелік 12 айдан аспайды; емделуге арналған көмек үшін 24 айдан аспайды. Пайдаланылмаған қалдық мерзім аяқталғанға дейін қайтарылуға тиіс, әйтпесе алушы оны жылдық салық салынатын табысына қосады. Негізді мән-жайлар болса, МСҚ-дан мерзімді ұзартуды сұрай алады және бас тартуға шағымдана алады. Эндаументке арналған жеке ерекшелікті — адам салынған капиталдан түскен кірісті пайдаланатын жағдайды — картаға аударылған әдеттегі көмекке қолданбаңыз.

Салықты кім төлеп, есептілікті кім тапсырады

Жеке тұлғаға қайырымдылық көмегін есептейтін немесе төлейтін ЖК мен кәсіпорын салық агентінің міндеттерін орындайды. Олар көмектің салық салынатын бөлігін анықтап, алушының есебінен ЖТС пен әскери алымды ұстайды және банк төлемін жасау кезінде бюджетке аударады. Банк салық салынатын төлемге арналған тапсырманы ЖТС төлеуге арналған тапсырма бір мезгілде берілгенде немесе ЖТС-тың төленіп қойғаны расталғанда қабылдайды.

Егер жеке қайырымдылықты ЖК мәртебесі жоқ және дербес кәсіби қызмет жүргізетін тұлға ретінде салық есебінде тұрмаған резидент жеке тұлға жасаса, ол салық агенті болмайды. Мұндай көмектің салық салынатын бөлігін алушы өзі декларациялап, салықты өзі төлейді: декларацияны келесі жылдың 1 мамырына дейін тапсырады, ал онда көрсетілген міндеттемелерді 1 тамызға дейін төлейді. Сондықтан көмекке толықтай немесе ішінара салық салынса, аударымға дейін алушыға осы міндеттерін хабарлаңыз.

Әдеттегі салық салынатын көмекке 18% ЖТС және 5% әскери алым қолданылады. Заңда белгіленген әскери төлемдерге арналған алымның арнайы мөлшерлемесі алушының мәртебесіне ғана қарап қайырымдылыққа қолданылмайды. Осы жерде қарастырылған қайырымдылық нормалары бойынша ЖТС-тан тиісінше босатылған көмек СК-нің тиісті ережесі бойынша әскери алымнан да босатылады.

Салық салынатын көмек есептеліп, бірақ әлі төленбесе, салық айлық салық кезеңіне белгіленген мерзімде аударылады. Төлемнің кейінге қалуы өздігінен есептілік міндетін жоймайды. Агент салықтан тиісті түрде босатылған көмекті де есептілікте көрсетеді.

Салық агентінің есебі тиісті кіріс есептелген немесе төленген кезең үшін негізгі тіркелген жері бойынша тапсырылады. Тапсырудың соңғы күні демалыс не мереке күніне түссе, мерзім келесі операциялық банк күніне ауысады. Төлеуші қызметін тоқтатқан жағдайда, тиісті кезеңнің есебі рәсім аяқталғанға дейін тапсырылады.

Агент есептілігін тиісінше тапсырмағаны үшін СК-нің 119.1-тармағы 1 020 гривна айыппұл белгілейді; бір жыл ішінде айыппұл салынғаннан кейін осыған ұқсас бұзушылық қайталанса, 2 040 гривна. Дұрыс емес мәліметтер мен қателер бойынша олардың міндеттемелерге не төлеушінің өзгеруіне әсері маңызды. Салықты төлемге дейін немесе төлем кезінде ұстамағаны не төлемегені үшін 125-1-бап тиісті салықтың 10%-ын көздейді; қасақана бұзушылықта — 25%, ал 1 095 күн ішінде тиісті қайталану болса — 50% немесе 75%. Заңда тиісті түрде түзетуге арнайы ерекшеліктер бар, сондықтан қатені анықтасаңыз, қайырымдылық мақсаты немесе әскери жағдай автоматты түрде босатады деп есептемей, қолданылатын рәсім бойынша түзетіңіз.

Банктік шектеулерді тексеріңіз

Әдеттегі ішкі қолма-қол ақшасыз аударымға ҰҰБ-ның №18 қаулысы өзінде көзделген ерекшеліктерді ескере отырып, жалпы рұқсат береді. Төлем алдында банктен дәл өз шотыңызға қатысты лимитті, карта нөмірі мен IBAN бойынша аударым айырмасын, кірісті растауға қажет құжаттарды және лимитті арттыру тәртібін сұраңыз. Банктің ішкі лимиті қайырымдылықтың заңмен белгіленген жалпы шегі емес.

Банк ақшаның қайдан келгенін растайтын құжаттарды, шартты немесе офертаны, алушы туралы деректер мен төлем мақсатының түсіндірмесін сұрауы мүмкін. Клиент заңды тексеруге қажет мәліметтерді беруге міндетті. Тұлғаны сәйкестендіру мүмкін болмаса, тәуекел деңгейі жол берілмейтіндей жоғары болса, қажетті құжаттар берілмесе немесе жалған мәлімет анықталса, банк тиісті операциядан не қызмет көрсетуден бас тартуға міндетті; күмәнді төлемнен де бас тарта алады.

№361-IX Заңындағы 400 000 гривна шегі шетелге аудару, қолма-қол ақша немесе саяси маңызы бар тұлғаның қатысуы сияқты заңда белгіленген қосымша белгісі бар қаржы операцияларына қатысты. Күмәнді операцияны сомасына қарамастан тексеруге болады, ал банк өзара байланысты төлемдерді бірге бағалай алады. Сондықтан тексеруден жалтару үшін қайырымдылық сомасын бөлшектемеңіз.

Күмәнді операцияны алдын ала ескертусіз, тоқтатылған күнді қоса алғанда, екі жұмыс күніне тоқтата тұруы мүмкін. Украинаның Қаржылық мониторинг жөніндегі мемлекеттік қызметі (Қаржымониторинг) оны кейін жеті жұмыс күніне дейін тоқтата тұру туралы шешім қабылдай алады; негізделген күдік болып, материалдар құқық қорғау органдарына берілсе, жалпы 30 жұмыс күні шегінде мерзімді ұзарта алады. Алғашқы екі жұмыс күні ішінде банкке Қаржымониторингтің ары қарай тоқтата тұру туралы шешімі келмесе, банк тоқтатылған күннен бастап үшінші жұмыс күні операцияларды қайта бастайды. Банк ары қарай тоқтата тұру немесе шығыс операцияларын тоқтату туралы шешімнің күшін жою хабарламасын алса, операцияларды дереу, бірақ хабарламаны алғаннан кейінгі келесі жұмыс күнінен кешіктірмей әрі тоқтатылған күннен бастап 31-жұмыс күнінен асырмай қайта бастайды. Қаржымониторинг шешімінде көрсетілген ұзартылған мерзім аяқталғанда банк операцияларды келесі жұмыс күні қайта бастайды. Ұзарту туралы шешімнің нөмірі мен күнін жазбаша сұраңыз және сұралған құжаттарды беріңіз. Бөлек заңды негіздер бойынша мүлікке сот тәртібімен тыйым салу немесе активтерді бұғаттау осы мерзімдерге қарамастан шектеулерді сақтап қалуы мүмкін.

Аударым алдында жеке шотқа қолма-қол ақша салсаңыз, ҰҰБ-ның №153 қаулысын ескеріңіз. Сұралған ақша көзін растайтын құжаттарсыз шекті операция сомасын салған кезде банк тиісті қаражатты жұмсауды шектейді. Оны тек ҚКУ-дің тікелей белгіленген шоттарына, ҚКУ-ді қолдауға арналған ҰҰБ-ның арнайы шотына, Украина Әлеуметтік саясат министрлігінің ҰҰБ-дегі тиісті шотына немесе әскери облигациялар шоттарына аударуға болады. Қажетті құжаттар ұсынылса, осы арнайы шектеу қолданылмайды. Қайырымдылық қорының әдеттегі шоты бұл шоттарға теңестірілмейді.

Алушы шетелде болса

Халықаралық төлем жасамас бұрын, Ұлттық банктің №18 қаулысының 14-тармағы бойынша нақты рұқсат етілген негізді банкпен келісіңіз. Қайырымдылық мақсаты трансшекаралық аударымға жалпыға бірдей рұқсат бермейді. Жеке тұлғаның валюталық шоттарынан басқа жеке тұлғалардың карталық деректемелері бойынша жасалатын белгілі аударымдарға күнтізбелік айына 100 000 гривнаға баламалы сомадан аспайтын шек қолданылады. Банк клиенттің осы банкте ашылған барлық валюталық шоттарынан жасалған мұндай аударымдарды және «квазикэш» операциялары бойынша карталық есеп айырысуларды бірге есептейді. Бұл санатқа ақшаға тікелей айырбасталатын активтермен жасалатын және халықаралық төлем жүйесі өз ережелері немесе ішкі құжаттары бойынша «квазикэш» деп жіктейтін операциялар кіреді. Төлем алдында осы ортақ шектің қанша бөлігін пайдаланғаныңызды банктен нақтылаңыз. Бұл шек IBAN бойынша гривнамен аударылатын төлемдерге арналған жалпыға бірдей лимит емес.

СК-нің 141.4.2-тармақшасының жалпы ережесі бойынша шетелдік заңды тұлғаға Украинадағы көздерден алынатын табыс түрінде қайырымдылық аударғанда, қолданыстағы халықаралық шартта өзгеше белгіленбесе, төлем кезінде алушы есебінен 15% ұстап қалу керек. Бұл міндет ЖК мен бірыңғай салық төлейтін кәсіпорында да туындауы мүмкін. Шарттық жеңілдікті қолдану үшін нақты шартты тексеру, резиденттік туралы тиісті анықтама және онда көзделген басқа құжаттар қажет; қажет болса, кірістің нақты бенефициарын да растайды. Резидент емес тұлғаның тұрақты өкілдігі арқылы көрсетілетін көмекке жеке режим қолданылады. Төлем кезінде салық ұсталмаса, СК оны 141.4.2-тармақшадағы формула бойынша ұлғайтылған мөлшерде есептеуді көздейді.

Резидент емес алушыға тиісті төлем жасаған ЖК және бірыңғай салық төлейтін заңды тұлғалар жыл аяқталғаннан кейін 60 күнтізбелік күн ішінде жылдық пайда салығы декларациясын тапсырады; бұл мерзім төлем кезінде салық төлеуді кейінге қалдырмайды. Алушы жеке тұлға болса, аударымға дейін оның салық резиденттігін анықтаңыз. Резидент емес жеке тұлғаның Украинадағы көздерден алынған табысына СК-нің 170.10-тармағы қолданылады. Осындай табысты төлейтін резидент заңды немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға алушының салық агенті болады: ол тиісті мөлшерлемелерді анықтап, салық жеңілдігі мен халықаралық шарт талаптарын тексереді және алушымен шартта салық мөлшерлемесін көрсетеді.

Төлемге қатысушылар мен валютаның шектеулерін тексеріңіз

Ел ішіндегі немесе халықаралық аударымды жасамас бұрын, банктен төлеушіні, алушыны, олардың шоттарын және заңды тұлғалардың түпкі бенефициарлық меншік иелерін қолданыстағы редакциядағы Ұлттық банк басқармасының 24.02.2022 жылғы №18 қаулысының 15, 15-1 және 17-тармақтары бойынша тексеруді сұраңыз. 15-тармақ осы тармақтың бірінші абзацында тікелей аталған елдердің резиденттері мен түпкі бенефициарлық меншік иелері осындай резиденттер болып табылатын, банктерден басқа заңды тұлғалардың шоттары бойынша шығыс операцияларын тоқтатады. Тиісті шоттан төлем жасау үшін қаулыда көзделген ерекшелік қажет; 15-тармақтағы ерекшеліктер Украина аумағындағы операцияларға қатысты.

Бұдан бөлек, 15-1-тармақ осы тармақта көрсетілген төлем жүйелеріне қатысушылар шығарған электрондық төлем құралдарын пайдаланып басталған аударымдарды жеке тұлғалардың шоттарына есептеуге және Украинада мұндай төлем құралдарын қабылдауға тыйым салады. Банк эмитентті және оның қызмет ететін аумағын тексереді. 17-тармақ оның 1-тармақшасында тізілген валюталармен жасалатын кез келген валюталық операцияға, сондай-ақ 2-тармақшасында көрсетілген тұлғалардың қатысуымен немесе 3-тармақшасында аталған тұлғалар алдындағы міндеттемелерді орындау үшін жасалатын кез келген валюталық операцияға тыйым салады. Бұл тексерулер үшін тиісті тұлғалардың орналасқан жері, тіркелген елі немесе тұрақты тұратын жері, валюта және төлем тәсілі туралы мәліметтер қажет.

Украина Қарулы Күштерін қолдауға арналған Ұлттық банктің арнайы шотына немесе Украина Министрлер Кабинетінің, министрліктерінің және өзге мемлекеттік органдарының шоттарына аударуға 15-тармақтың 1-тармақшасы және 17-2-тармақтың 1-тармақшасы негіз болады. Банк алушы шотының оның атына тиесілі екенін, 15-тармақтағы ерекшелік үшін операцияның Украина аумағында жасалуын және валютаны тексереді: 17-2-тармақтың 1-тармақшасындағы ерекшелік 17-тармақтың 1-тармақшасында тізілген валюталармен аударуға рұқсат бермейді.

Жеке тұлғалар үшін 15-тармақтың 3, 12 және 12-1 тармақшаларында бөлек негіздер қарастырылған: Украина қауіпсіздік қызметі немесе онымен алдын ала келісілген мемлекеттік органдардың тізімдеріне енгізілу; Украина Қарулы Күштерінің немесе Ұлттық гвардияның әскери бөлімдерімен жасалған еңбекақы жобалары шеңберіндегі операциялар; әскери жағдай кезінде Украина Қарулы Күштерінде немесе Ұлттық гвардияда қызмет ету не қызметтен босатылу, бұл ретте банк 12-1 тармақшасында тікелей белгіленген талаптарға сай рәсімделген құжаттар көшірмелерін алуы керек. 17-2-тармақтың 4-тармақшасын қолданғанда валютаны да тексеріңіз, өйткені ол 17-тармақтың 1-тармақшасында тізілген валюталармен операция жасауға рұқсат бермейді. Қажет болса, банктер төлеушінің мәртебесін 15-4-тармақ бойынша нақтылайды; төлеуші банкі тиісті ақпаратты оның келісімімен береді.

Заңды тұлға 15-2-тармақ бойынша Ұлттық банктің шешімін негізге алса, банк оның бар екенін және нақты шығыс операциясына қолданылатынын тексереді. Бұл шешімнің өзі 17-тармақтағы тыйымдарды жоймайды. Тыйымға немесе тоқтата тұруға жататын әдеттегі қайырымдылық қорына көмек аударғанда, банк қаулыда көзделген бөлек рұқсат негізін көрсетуі керек: Ұлттық банктің арнайы шоты мен мемлекеттік органдарға арналған ерекшеліктер қарапайым қор шотына қолданылмайды. Аударым алдында қай тармақтың қолданылатынын және қандай растау құжаттары керегін нақтылаңыз.

Жеке тұлға Украинадағы денсаулық сақтау мекемесіне ем ақысын тікелей төлесе, банк осындай мекемелердегі медициналық қызметтерге ақы төлеуге рұқсат беретін 15-тармақтың 13-тармақшасын қолдану мүмкіндігін тексереді. Егер операция 17-тармақтағы тыйымға да жатса, 17-2-тармақтың 9-тармақшасы жеке тұлғаның Украина аумағында медициналық қызметтерді гривнамен төлеуін көздейді. Алушыны, қызмет мазмұнын, валютаны және аудару тәсілін банкпен салыстырып, растайтын құжаттарды ұсыныңыз. Осы көмекке қатысты салық жеңілдігін Салық кодексінің тиісті нормасы бойынша тексеріңіз.

Өз қайырымдылығыңызды сатып алушылардан жиналған ақшадан ажыратыңыз

Дүкен тауар сатып, өз түсімінің бір бөлігін аударса, бұл — дүкеннің өз қайырымдылығы. Ал дүкен алдын ала белгіленбеген адамдар тобынан, соның ішінде интернет арқылы, мақсатты жарналар қабылдаса, бұл қайырымдылықты жария түрде жинау болып табылады. Жинауды бастамас бұрын өкілеттікті рәсімдеп, шотты, есеп жүргізуді, есептілікті және салық салдарын анықтау керек. Бірыңғай салық төлеушінің кәсіпкерлік шотына түскен ақшаны транзиттік қаражат ретінде табыстан автоматты түрде алып тастауға болмайды.

Қорғанысқа арналған жария қаражат жинау үшін №5073-VI Заңының 7-бабында көзделген үкімет тәртібін де тексеріңіз; ҚКУ-ді қамтамасыз етуге №451 тәртіп қолданылады. Волонтер ретінде тіркелу жинаушының нақты рөліне қажет шартты немесе сенімхатты алмастырмайды. Дүкен тек өз ақшасымен көмектескісі келсе, жария жинауды ұйымдастыруға қойылатын бұл талаптар оған қолданылмайды.

Растамаларды сақтап, аударымның аяқталғанын тексеріңіз

Төлемнен кейін оның орындалғанын, деректемелердің дұрыс екенін және алушының қайырымдылықты қабылдағанын тексеріңіз. Шартты немесе қабылданған офертаны, орындалған төлем тапсырмасын, банк шотынан үзінді көшірмені, алушы мәртебесін растайтын құжатты және пайдалану туралы келісілген есепті бір бумада сақтаңыз. Жеке тұлғаға төлем жасасаңыз, жеңілдік құжаттарын, ұсталымдар есебін және тапсырылған есептілікті қосыңыз.

Кәсіпорын аударымды операцияның күнін, мазмұнын, сомасы мен қатысушыларын растайтын бастапқы құжаттар негізінде есепке алады. Өзінің бастапқы құжаттары үшін №996-XIV Заңының 9-бабындағы деректемелерді, соның ішінде жауапты тұлғалар мен қолтаңбаны немесе тұлғаны сәйкестендіруге арналған басқа деректерді тексеріңіз. Банк құжаттарына ҰҰБ талаптары қолданылады. Қызметтер немесе жұмыстар тапсырыс берушісінің кейбір деректемелеріне қатысты жеңілдік қайырмалдық шарттарына және қайырымдылық көмек шарттарына қолданылмайды.

Салық есептілігінде пайдаланылған құжаттардың сақтау мерзімі есептілік тапсырылған күннен, ал тапсырылмаса — оны тапсырудың соңғы мерзімінен бастап есептеледі. СК-нің 102.3-тармағына сәйкес ескіру мерзімін есептеу тоқтаған кезеңдер сақтау мерзімін ұзартады. Тексеру немесе дауға қатысты құжаттарды тиісті рәсімдер мен шағымдану мерзімдері аяқталғанша, бірақ белгіленген ең аз мерзімнен кем емес уақыт сақтаңыз; өзге заңнамадағы ұзағырақ мерзімдер де сақталуға тиіс. МСҚ СК-нің 86.14-тармағында көзделген, шетелдік лауазымды тұлғаға заңсыз пайда берілуі мүмкін екені туралы ақпаратты жіберсе, тиісті құжаттар қосымша 1 095 күн сақталады. Таратылған кезде қолданылатын құжаттарды СК-нің 44.3-тармағының тәртібі бойынша архивке өткізіңіз.

Ресми дереккөздер

• Украинаның «Қайырымдылық қызметі және қайырымдылық ұйымдары туралы» №5073-VI Заңы: 1, 3–4, 6–7-баптар; VII бөлімнің 2-1-тармағы.
• Украинаның №435-IV Азаматтық кодексі: 206–208, 319, 719–720, 729–730-баптар.
• Украинаның №2755-VI Салық кодексі: 14.1.180-тармақша; 44.1, 44.3–44.4, 49.18, 102.3, 103.2, 103.4–103.5-тармақтар; 119, 125-1-баптар; 133.4, 134.1.1, 137.5-тармақтар; 140.5.9, 140.5.10, 140.5.14, 141.4.1–141.4.2, 165.1.54-тармақшалар; 166-бап; 167.1, 168.1–168.2, 169.4.1, 170.7, 170.10, 176.2, 177.2, 177.4, 179.7–179.8, 292.1-тармақтар; 196.1.4-тармақша; XX бөлімнің 4-бөлімшесіндегі 72-тармақ, 10-бөлімшедегі 69.6-тармақша және 16-1-тармақ.
• Украинаның «2026 жылға арналған мемлекеттік бюджет туралы» №4695-IX Заңы: 7–8-баптар.
• Украинаның «Украинадағы бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы» №996-XIV Заңы: 9-бап.
• ҰҰБ-ның №162 қаулысымен бекітілген шоттарды ашу және жабу жөніндегі нұсқаулық: 10, 23–24-тармақтар; ЖК — бірыңғай салық төлеушінің кәсіпкерлік шоттағы ақшаны жеке мақсаттарға пайдалануы туралы МСҚ түсіндірмесі.
• ҰҰБ-ның №163 қаулысымен бекітілген қолма-қол ақшасыз есеп айырысу жөніндегі нұсқаулық: 35–37, 41, 50-тармақтар.
• Қаржы министрлігінің №4 бұйрығымен бекітілген салық есебін толтыру және тапсыру тәртібі: I бөлімнің 3–9-тармақтары; II бөлімнің 2-бөлімшесінің 4-тармағы; III бөлімнің 2-бөлімшесінің 2-тармағы.
• Министрлер кабинетінің №112 қаулысы: СК-нің 170.7.8 «а» тармақшасын қолдануға арналған құралдар, тауарлар, жұмыстар мен қызметтер тізімі.
• Министрлер кабинетінің №653 қаулысы: СК-нің 170.7.8 «б» тармақшасын қолдануға арналған қажеттіліктер тізімінің 1–11-тармақтары.
• Украина Қауымдастықтар мен аумақтарды дамыту министрлігінің №376 бұйрығы: 1-тармақ және соғыс қимылдары жүрген не уақытша басып алынған аумақтар тізімі.
• ҚКУ-ді қамтамасыз ету үшін қайырымдылықты жария жинау тәртібі, Министрлер кабинетінің №451 қаулысымен бекітілген: 1–4-тармақтар.
• Кірістерді жылыстатудың және терроризмді қаржыландырудың алдын алу және оларға қарсы іс-қимыл туралы №361-IX Украина Заңы: 11-баптың 4 және 7-бөліктері; 15, 20–23-баптар.
• Әскери жағдай кезінде қаржы мониторингінің арнайы қағидалары туралы ҰҰБ-ның №153 қаулысы: бекітілген ереженің 3–10-тармақтары.
• «Әскери жағдай енгізілген кезеңде банк жүйесінің жұмысы туралы» ҰҰБ-ның №18 қаулысы: 4-тармақ; соның ішінде 9-тармақшасы бар 14-тармақ; 15–15-4, 17 және 17-2-тармақтар.
• Әскери жағдайды ұзарту туралы Украина Президентінің №596/2026 Жарлығы: 1 және 3-тармақтар; Жарлықты бекіту туралы №4928-IX Украина Заңы: 1–2-тармақтар.