Жеке кәсіпкердің бөлшек және интернет саудасындағы құқықтары мен міндеттері

Украинада тауар сататын жеке тұлға — кәсіпкер (ФОП) қызметін тіркеп, рұқсат етілген салық салу жүйесін таңдап, тауарлар мен ақшаның есебін ұйымдастыруы керек. Алғашқы төлемді қабылдамас бұрын фискалдық чектің қажет-қажет еместігін анықтап, ассортиментіңізге қойылатын рұқсат талаптарын тексеріп, сатып алушыларға арналған ақпаратты дайындаңыз. Дүкен немесе қойма туралы салық органына № 20-ОПП нысаны бойынша ол тіркелгеннен, құрылғаннан немесе ашылғаннан кейін 10 жұмыс күні ішінде хабарлаңыз. Бұл міндеттер сайт, маркетплейс және әлеуметтік желілер арқылы жасалатын сатылымдарға да қатысты.

Кәсіпкер жұмыс барысында операцияларды құжаттармен растауға, есептілікті уақтылы тапсырып, тиісті төлемдерді төлеуге, қызметкерлерді жұмысқа кіріспей тұрып ресімдеуге және сатып алушылардың өтініштерін заңға сай қарауға міндетті. Сонымен бірге ФОП салықтық консультация алуға, белгіленген шарттар орындалғанда жеңілдіктерді қолдануға, инспекторлардың өкілеттігін тексеруге және олардың шешімдеріне шағымдануға құқылы. Төмендегі қағидалар Украина юрисдикциясына және кәдімгі бөлшек әрі интернет саудаға қатысты.

Сатуды бастамас бұрын: қызметті тіркеп, салық мәртебесін тексеріңіз

Тіркелімдерге нақты қызмет түрлерін енгізіңіз

ФОП-ты мемлекеттік тіркеу үшін № 755-IV Заңның 18-бабына сәйкес өтініш беріледі. Өтініште жеңілдетілген салық салу жүйесін таңдау немесе қосылған құн салығын төлеуші (ҚҚС төлеуші) ретінде тіркелу туралы өтінішті де көрсетуге болады. Салық органы кәсіпкерді мемлекеттік тіркеуші берген мәліметтер негізінде Украина Салық кодексінің (ПКУ) 65-бабындағы қағидаларға сай есепке қояды.

Іс жүзінде дайындықты жоспарланған операциялар тізімінен бастаған жөн: не сатасыз, қандай арналармен сатасыз, өзіңіз өндіресіз бе және бөлек қызметтер көрсетесіз бе. Осыған сәйкес Экономикалық қызмет түрлерінің жіктемесі (КВЕД) кодтарын таңдап, оларды Заңды тұлғалардың, жеке тұлғалар — кәсіпкерлердің және қоғамдық құрылымдардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінен (ЄДР) тексеріңіз. Бірыңғай салықты таңдасаңыз, қызмет түрлерін бірыңғай салық төлеушілер тізілімімен де салыстырыңыз.

ЄДР-дегі жазба мен бірыңғай салық төлеуші ретінде тіркелудің мақсаты екі бөлек. Салық тізілімінен үзінді алып, топты, мөлшерлемені, оларды қолданудың басталу күнін және қызмет түрлерін тексеріңіз. ПКУ-дың 298.1.2-тармағына сәйкес, тіркелген ай аяқталғанға дейін бірінші немесе екінші топқа өтініш берген жаңадан құрылған ФОП келесі айдан бастап бірыңғай салық төлеуші болады. ҚҚС төлемейтін үшінші топты мемлекеттік тіркелген күннен бастап қолдану үшін мемлекеттік тіркелген күннен бастап 10 күн ішінде өтініш беру керек. Таңдалған режим күшіне енгенге дейінгі сатылымдарды сол кезеңде нақты қолданыста болған режим бойынша есепке алыңыз.

Сауда үлгісіне, кіріске және қызметкерлер санына сай топты таңдаңыз

Жеңілдетілген жүйенің шарттары ПКУ-дың 291-бабында белгіленген. Жылдық шекті есептегенде тиісті жылдың 1 қаңтарында белгіленген ең төменгі жалақыны пайдаланыңыз. Шек салық ережелері бойынша анықталған кіріске қатысты.

Екінші топтағы тапсырыс берушілер шектеуі қызмет көрсетуге қатысты: қызметтерді бірыңғай салық төлеушілерге және халыққа көрсетуге болады. Бұл жалпы жүйедегі кәсіпорындарға немесе шетелдік сатып алушыларға тауар сатуға жалпы тыйым салмайды. Кәдімгі тауардың шыққан жері де өздігінен екінші топты қолдануға тыйым болмайды. Нақты тауар мен операцияға қатысты шектеулерді бөлек тексеру қажет.

Мысалы, бағалы металдар мен тастардан жасалған зергерлік бұйымдар және тұрмыстық бұйымдар саудасы екінші топқа рұқсат етілмейді: басқа шарттар сақталса, мұндай қызметке 5% мөлшерлемемен үшінші топ қарастырылған. Акцизделетін тауарларға қатысты ПКУ-дың 291.5.1-тармағы жеңілдетілген жүйені қолдануға жалпы тыйым салады, бірақ нақты ерекшеліктер көзделген, соның ішінде сыраны, спирт қосылмаған сидр мен перриді және асханалық шараптарды бөлшек саудада сату. Салық бойынша тауарды сатуға рұқсат болуы оны лицензиялау талаптарын жоймайды.

Төртінші топ арнайы өлшемдерге сай ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілерге арналған. Азық-түлікті қайта сататын кәдімгі дүкен ассортиментіне қарап бұл топқа өте алмайды. Бірінші–үшінші топ төлеушілері ПКУ-дың 291.6-тармағына сәйкес жөнелтілген тауар үшін ақшалай нысанда есеп айырысуы керек.

Шотты, үй-жайды және қажет рұқсаттарды дайындаңыз

Украина Ұлттық банкінің № 162 нұсқаулығының 10-тармағына сәйкес жеке тұлға кәсіпкерлік қызметіне және жеке қажетіне бөлек шот ашады. Қолма-қол ақшасыз төлем үшін сатып алушыларға кәсіпкерлік шотының деректемелерін беру қажет. Әр операцияны банк үзінділерінен қадағалау үшін сатып алулар мен бизнес шығыстарын да осы шоттан төлеу орынды.

Қызмет жүргізілетін өзіңізге тиесілі және жалға алынған нысандар туралы салық салу объектілері немесе салық салуға қатысты не қызмет жүргізілетін объектілер жөніндегі № 20-ОПП нысанындағы өтініш тапсырылады. Дүкен, қойма немесе басқа тиісті объект бойынша өтініш объект тіркелгеннен, құрылғаннан немесе ашылғаннан кейін 10 жұмыс күні ішінде беріледі. Нысанның орналасқан жері, түрі, атауы, күйі не оған құқық өзгергенде де осы мерзім мен тәртіп қолданылады — № 1588 тәртібінің 8.4–8.5-тармақтары.

Қолданыстағы бланкті пайдаланыңыз: онда мекенжайдың бөлек жолдары, соның ішінде көше түрі мен атауы, үй немесе кеңсе нөмірі, нөмірге қосымша, корпус және пәтер көрсетіледі. Өтініш бергеннен кейін электрондық кабинеттің жеке бөлімінде нысанның көрінетінін тексеріңіз. Нысан негізгі салықтық есепке алу орнынан басқа жерде болса, негізгі емес орналасқан жері бойынша есепке қойылғанын да тексеріңіз.

Киім немесе кеңсе тауарлары сияқты кәдімгі тауарларды сату үшін тауар сату фактісінің өзіне бола лицензия алу қажет емес. Алкоголь, темекі өнімдері, электрондық темекі сұйықтықтары мен жанармай үшін алдымен лицензия түрін және арнайы заңдағы ерекшеліктерді тексеріңіз. № 3817-IX Заңның 41-бабы қызмет түрлері бойынша бөлек лицензияларды, ал белгілі бір бөлшек сауда операциялары үшін әр сауда орнына жеке лицензияны көздейді. Ассортиментке жаңа тауар қоспас бұрын салық режиміңіз оны сатуға рұқсат бере ме және лицензия не басқа рұқсат керек пе, соны тексеріңіз.

Азық-түлікке қатысты оны сақтау немесе сату орнының мәртебесін тексеріңіз. № 771/97-ВР Заңның 23 және 25-баптарына сәйкес пайдалануға рұқсат талап етілмейтін өндірістік, сақтау немесе сату объектілері мемлекеттік тіркеуден өтуі керек. Жұмысты бастаудан кемінде 10 күнтізбелік күн бұрын өтініш беріңіз. Бөлшек сауда орындарына пайдалануға рұқсат алу міндетінен ерекшелік қарастырылған, бірақ жануарлардан алынатын өнімдерді бөлек өндіру немесе сақтау нақты қызмет пен 23-баптағы ерекшеліктерге қарай бағалануы керек.

Әр тапсырыста: төлем тәсілін және қажет құжатты анықтаңыз

РРО немесе ПРРО қашан қажет

Есеп айырысу операцияларын тіркеу құрылғысы (РРО) немесе бағдарламалық есеп айырысу операцияларын тіркеу құрылғысы (ПРРО) нақты төлем операциясына және заңды ерекшелікке қарай қолданылады. № 265/95-ВР Заңның 2 және 3-баптарына сәйкес есеп айырысу операцияларын толық сомаға тиісті түрде тіркелген құрылғы арқылы жүргізіп, сатып алушыға қағаз немесе электрондық нысанда есеп айырысу құжатын беру керек. Бұл интернет арқылы берілген тапсырыстарға да қатысты. Осы Заңның 3-бабының 1-тармағына сәйкес жанармайды көтерме және бөлшек сату кезінде ПРРО қолдануға тыйым салынады.

ПКУ-дың 296.10-тармағына сәйкес бірінші топтағы бірыңғай салық төлеушілері РРО мен ПРРО қолданбайды. Екінші және үшінші топ үшін белгілі бір айналымға жеткенше фискалдық чек бермеуге мүмкіндік беретін жалпы босату жоқ. № 265/95-ВР Заңның 9-бабының 14-тармағы қызметтер үшін есеп айырысуға ғана қатысты: ол тек қашықтан банктік қызмет көрсету жүйелері және/немесе ақша аудару сервистері арқылы жасалуы керек. Бұл ерекшелікті интернеттегі барлық тауар сатуға таратуға болмайды. Егер фискалдық чек қажет болмаса, тұтынушы сатып алғанын растайтын құжаттың берілуін бөлек қамтамасыз етіңіз. № 1023-XII Заңның 8-бабының он бірінші бөлігі сатушыны тауар берілгеннен кешіктірмей сату күні көрсетілген есеп айырысу құжатын беруге немесе электронды түрде жасауға міндеттейді.

Операцияға қарай бұл тиісті түрде ресімделген тауар чегі немесе заңда көзделген басқа құжат болуы мүмкін; РРО-дан босату бұл міндетті өздігінен жоймайды.

Іс жүзінде әр төлем тәсіліне арнап нұсқаулық жасаңыз: төлем түскенін кім тексереді, чекті кім жасайды және сатып алушы оны қалай алады. Есеп айырысу операциялары жасалған әр күннің қорытындысы бойынша фискалдық есеп чегін жасап, деректердің жіберілуін бақылаңыз. ПРРО істен шықса, ақау жойылғанша есеп айырысу операцияларын тоқтатып, ақау анықталған күні белгіленген электрондық нысанда салық органына, ПРРО өндірушісіне және/немесе бар болса сервистік қызмет көрсету орталығына хабарлаңыз. Фискалдық сервермен байланыс үзілген жағдайда бөлек тәртіп қолданылады: офлайн жұмыс істеу үшін фискалдық нөмірлер диапазонын алдын ала алу қажет.

Әр есеп айырысу құжатында операция офлайн режимде жүргізілгенін көрсетіңіз. Байланыс қалпына келгеннен кейін бір сағат ішінде офлайн жасалған есеп айырысу құжаттарының көшірмелерін фискалдық серверге жіберіп, мұндай есеп айырысудың басталған және аяқталған күндері мен уақытын салық органына хабарлаңыз. Құжаттарды тиісті күнге арналған фискалдық есеп пен фискалдық есеп чегін жібермей тұрып жолдаңыз және жеткізілгені расталғанша ПРРО-да сақтаңыз. 5-баптағы офлайн жұмыстың жалпы шегі — үздіксіз 36 сағат және күнтізбелік айда 168 сағат. № 265/95-ВР Заңның II бөлімінің 13-тармағы әскери немесе төтенше жағдай кезінде не форс-мажор жағдайларында бұл шектен асыруға мүмкіндік береді; режимнің басқа талаптары күшінде қалады.

Тиісті есеп айырысу операциясын жүргізбеген, оны толық емес сомаға жүргізген немесе тиісті құжат бермеген жағдайда № 265/95-ВР Заңның 17-бабының 1-тармағы алғаш рет жасалған бұзушылық үшін бұзушылықпен жасалған сатылым сомасының 100%-ы, ал әрбір келесі бұзушылық үшін 150% мөлшерінде санкция көздейді. II бөлімнің 14-тармағында аумаққа байланысты жауапкершіліктен босатудың өзіндік шарттары, кезеңдері және акцизделетін тауарларға қатысты ерекшелігі белгіленген. Бұл тіркеу құрылғысын қолдану міндеті жалпы жойылды деген сөз емес.

Қолма-қол ақшасыз төлеу мүмкіндігін қамтамасыз етіңіз

Қолма-қол ақшасыз төлем қабылдау міндетін РРО қолдану міндетінен бөлек тексеру керек. Украина Министрлер Кабинетінің № 894 қаулысы қашықтан сатуға да қатысты. Кәдімгі саудагерлер үшін қаулыдағы жалпы мерзімдер халық санына қарамастан барлық елді мекендерді қамтиды, сондықтан дүкеннің шағын ауылда орналасуы оны бұл талаптан босатпайды.

Бірыңғай салықтың бірінші тобына, автоматтар арқылы сауда жасауға, көшпелі саудаға және тауарды сауда орнынан тыс жерге шығарып сатуға, сондай-ақ өзі өсірген немесе бордақылаған өнімді сатуға бөлек мерзім белгіленген: талап әскери жағдай тоқтатылғаннан немесе оның күші жойылғаннан кейін үш ай өткен соң қолданылады. Қаулыда аумаққа қатысты ерекшелік те бар. Техникалық шешімді таңдағанда оның қолма-қол ақшасыз есеп айырысу талабына сай болуын тексеріңіз: қаулы электрондық төлем құралдарын, төлем қолданбаларын және төлем құрылғыларын қарастырады.

Тауарды қабылдағанда және сатқанда: құжаттарды сақтап, қажет есепті жүргізіңіз

№ 496 тәртібі сізге қатысты ма, анықтаңыз

Украина Қаржы министрлігінің № 496 бұйрығы бойынша тауар қорларының міндетті есебі автоматты түрде әр ФОП-қа таралмайды. Оның қолданылуы № 265/95-ВР Заңның 3-бабының 12-тармағынан туындайды. Осы норма қолданылатын кәсіпкерлердің ішінде жалпы салық салу жүйесіндегілер де, ҚҚС төлеушілер де тауар қорларының есебін жүргізуге міндетті. ҚҚС төлемейтін бірыңғай салық төлеуші ФОП босатылады, алайда мына тауарларды сататындар бұл босатуға кірмейді:

• кепілдік жөндеуге жататын техникалық күрделі тұрмыстық тауарлар;
• дәрілік заттар мен медициналық мақсаттағы бұйымдар;
• бағалы металдардан, бағалы тастардан, органогендік және жартылай бағалы тастардан жасалған зергерлік және тұрмыстық бұйымдар.

Ерекшелік тиісті қызметті жүргізетін кәсіпкерге қатысты жазылған. Сондықтан ассортимент аралас болса, есепті арнайы санаттағы бірнеше тауармен ғана шектеп, қалғанын белгіленген тәртіптен тыс қалдырмаған жөн.

Есеп жүргізу міндетті болса, тауарды қабылдауды былай ұйымдастырыңыз: жауапты қызметкер нақты тауарларды бастапқы құжатпен салыстырады, жеткізушіні, атауларды, санын және құнын тексереді, содан кейін түскен тауарларды Сату басталғанға дейін есеп нысанына енгізеді. Бірнеше сату орны болса, әрқайсысы бойынша да есеп жүргізіп, ішкі тасымалдарды құжаттаңыз. Міндет туындаған күндегі бар қалдық № 496 тәртібі бойынша жасалған тізім негізінде көрсетіледі. Кейін есеп нысанына тауарлардың құжатпен расталған шығуы да енгізіледі: заңда көзделген жағдайларда РРО немесе ПРРО қолданбай, қолма-қол ақшасыз есеп айырысу арқылы сату, ішкі тасымалдау, жеткізушіге қайтару, жою, жоғалту және тауарды жеке қажетке пайдалану. РРО немесе ПРРО арқылы жасалған сатылымдар бұл нысанның шығыс бағанына енгізілмейді.

Нысанды қағазда немесе электронды түрде жүргізуге болады. Жазбаларға негіз болған бастапқы құжаттар есеп нысанының ажырамас қосымшалары болып саналады. Есеп нысанын және тауарлардың бастапқы құжаттарын сол жерде тиісті құжаттарда көрсетілген соңғы тауар бірлігі шыққанға дейін сату орнында сақтаңыз. Тексеру кезінде бастапқы құжаттардың түпнұсқасы сол жерде болмаса, көшірмелерін беруге болады, ал қажет болса тексеру аяқталғанша түпнұсқаларын көрсету керек. Тексеру кезінде электрондық нысанды қарап шығуға және көшіруге жарамды түрде көрсету қажет. Бағдарламадағы қалдықтар кестесі ұйымдастырылған есеп № 496 тәртібінің барлық шартына сай болғанда ғана бұл талапты орындайды.

Тауар есебіне қарамастан салық көрсеткіштерін растаңыз

№ 496 тәртібінен босату ПКУ-дың 44-бабын жоймайды: салық есептілігінің көрсеткіштері құжаттарға негізделуі керек. Жалпы жүйедегі кәсіпкерлер ПКУ-дың 177.10-тармағына сәйкес тауардың қайдан және қандай негізде алынғанын растайтын құжаттарды да сақтауға міндетті. Жеткізушілердің жүкқұжаттарын, төлем құжаттарын, банк үзінділерін, сату құжаттарын, сатып алушылардың өтініштерін және операцияларды растауға қатысты ақша қайтарылғаны туралы дәлелдерді сақтаңыз.

ПКУ-дың 44.3.1–44.3.2 тармақшаларындағы арнайы санаттарға жатпайтын ФОП құжаттары үшін 44.3.3 тармақшасына сәйкес ең аз сақтау мерзімі — 1095 күн. Есептілікте пайдаланылған құжаттар үшін мерзім есептілік тапсырылған күннен бастап, ал тапсырылмаса тапсырудың соңғы мерзімінен бастап есептеледі. Салық органы сақталуын бақылайтын өзге заңнамаға қатысты құжаттар үшін мерзім операция жасалған күннен бастап, ал рұқсаттар үшін олардың қолданылу мерзімі аяқталған күннен бастап есептеледі.

Күнтізбелік үш жылдың өтуін құжаттарды жоюға жеткілікті негіз деп санамаңыз. Мерзімдер ПКУ-дың 102.3-тармағында анықталған жағдайларда ұзартылады; тексеру мәніне қатысты құжаттар тексеру аяқталып, оның нәтижесі бойынша қабылданған шешімге шағымданудың заңда көзделген мерзімі біткенше сақталады. Шешімге шағым жасалса, құжаттар әкімшілік шағымдану аяқталғанша және/немесе іс сотта шешілгенше сақталады. Әр жағдайда ПКУ-дың 44.3-тармағындағы ең аз сақтау мерзімін де орындау қажет. Басқа қолданыстағы талаптар ұзағырақ сақтау мерзімін қарастыруы мүмкін. Құжаттар жоғалса немесе бүлінсе, ПКУ-дың 44.5-тармағы оқиғаны растап, бес күн ішінде салық органына жазбаша хабарлауды және құжаттарды хабарлама келіп түскен күннен кейінгі күннен бастап 90 күнтізбелік күн ішінде қалпына келтіруді талап етеді.

Сатып алушы үшін: ақпарат, жеткізу және қайтару шарттарын дайындаңыз

Төмендегі тұтынушы құқықтары тауарды кәсіпкерлік қызметіне немесе жалдамалы жұмыстағы міндеттеріне тікелей қатысы жоқ жеке қажеті үшін сатып алатын жеке тұлғаға қатысты. Тауар бизнеске сатып алынса, жеткізу, кепілдік және қайтару шарттарын келісімшарт пен қолданылатын азаматтық заңнама бойынша анықтау керек. № 1023-XII Заң азық-түлікке тек оның тікелей көрсеткен жағдайларында, 1-1-бапқа сәйкес қолданылады. Сондықтан қашықтан жасалған шарт пен кепілдік жөніндегі төмендегі жалпы қағидаларды азық-түлік сатуға автоматты түрде қолдануға болмайды. Жарамсыз азық-түлік өнімін ауыстыру немесе ақшасын қайтару міндеті 8-баптың сегізінші бөлігінде тікелей белгіленген.

Тапсырыс рәсімделмей тұрып шарттарды хабарлаңыз

№ 1023-XII Заңның 15-бабына сәйкес сатып алушы тауарды сатып алғанға дейін қажетті ақпаратты алуы керек. Тауардың атауы мен негізгі қасиеттерін, номиналды мөлшерін, шығарылған күнін, міндетті төлемдер қосылған бағасын, сатып алу шарттарын, қауіпсіз пайдалану және сақтау талаптарын, жарамдылық немесе қызмет мерзімін, мерзімі біткеннен кейін жасалуы керек әрекеттерді және кепілдік міндеттемелерін тексеріңіз. Сатып алушыға өндірушінің, сатушының және шағым қабылдайтын әрі жөндеу жасайтын кәсіпорынның атауы мен орналасқан жері де қолжетімді болуы керек.

15-баптың үшінші бөлігіне сәйкес тауар бірлігінің немесе тиісті санаттағы тауар бірлігінің бағасын және өнімнің стандартты бірлігінің бағасын көрсетіңіз. Белгілі бір өнімге ақпарат пен таңбалаудың арнайы талаптары қолданылады. Тауар туралы ақпаратты тіл туралы заңнамаға сай беріңіз. № 675-VIII Заңның 11-бабының он төртінші бөлігіне сәйкес электрондық шарт жасау ұсынысы, шарттың мәтіні және электрондық хабарламалар украин тілінде жазылады; сатып алушы қаласа, тараптар электрондық шартты басқа тілде жасасуға келісе алады.

Интернет-дүкенде кәсіпкердің тегі, аты және әкесінің аты, тіркелген жері мен нақты тұратын мекенжайы, салық төлеушінің есептік картасының тіркеу нөмірі, электрондық поштасы және/немесе интернет-дүкен мекенжайы қолжетімді болуын да қамтамасыз етіңіз. Егер кәсіпкер діни сеніміне байланысты салық нөмірінен заңды түрде бас тартып, паспортында тиісті белгісі болса, паспорт сериясы мен нөмірін көрсетіңіз. Қызмет лицензиялауға жатса, лицензия туралы мәліметтерді: сериясын, нөмірін, қолданылу мерзімі мен берілген күнін жариялаңыз. Сондай-ақ салықтар тауар құнына кіретін-кірмейтінін, ал жеткізу болса оның бағасын көрсетіңіз. Бұлар — «Электрондық коммерция туралы» № 675-VIII Заңның 7-бабындағы талаптар.

Сатушы № 675-VIII Заңның 11-бабына сәйкес тапсырыстың алынғанын ақпараттық жүйе арқылы жедел растауға міндетті. Сатып алушы электрондық мәміле жасалғанда немесе тауар берілгенде соның растамасын да алуы керек. Бұл құжатта айырбастау және қайтару шарттарын, сатушының деректері мен мекенжайын, шағым қабылдау тәртібін, кепілдік міндеттемелерін және осы баптың он бірінші бөлігінде көзделген басқа мәліметтерді көрсетіңіз. Қашықтан жасалған шартты жасасқанға дейін сатып алушыға № 1023-XII Заңның 13-бабының екінші бөлігіндегі мәліметтерді хабарлаңыз: сатушының деректері мен шағым қабылдау тәртібі, тауардың негізгі сипаттамалары, жеткізумен қоса бағасы, төлем және жеткізу шарттары, кепілдік міндеттемелері және оған қатысты қызметтер, ұсыныстың қабылдану мерзімі және шартты бұзу тәртібі.

Мерзімді жеткізу болса, шарттың ең аз мерзімін, ал қажет жағдайда электрондық коммуникация қызметтерінің құны шекті тарифтен өзгеше болғанда сол құнын көрсетіңіз. Бұл ақпарат берілгенін жазбаша немесе электрондық хабармен растаңыз; растаудан кейін сатушы оны біржақты өзгерте алмайды. Жіберілген растауды және сатып алушы қабылдаған шарттардың нұсқасын сақтаған жөн.

Тараптар өзгеше келіспесе, қашықтан тапсырыс берілген тауар сатып алушының шарт жасасуға келісімі алынғаннан кейін қолайлы мерзімде, бірақ 30 күннен кешіктірілмей жеткізілуі керек. Тапсырыс берілген тауар жоқ болса және сатушы шартты орындай алмаса, сатушы бұл туралы сатып алушыға дереу, сатып алушының шарт жасасуға келісімі алынған сәттен бастап 30 күннен кешіктірмей хабарлауы керек. Сондықтан төлемді растағанға дейін тауардың бар-жоғын тексеріп, сатып алушыға нақты жөнелту мерзімін айтқан жөн.

Тауарға қатысты өтініштің үш негізін ажыратыңыз

Тиісті негіз бойынша айырбастауға жатпайтын сапасы тиісті тауарлардың тізімі Украина Министрлер Кабинетінің № 172 қаулысына қосылған 3-қосымшада бар. Тауардың осы тізімде болуы сатып алушының сапасыз тауарға қатысты талаптарын жоймайды. Қашықтан жасалған шарттан бас тарту үшін 13-баптың бесінші бөлігіндегі ерекшеліктерді бөлек тексеріңіз. Шарт сатып алушыға бұдан кең құқық бермесе, оның ішінде тапсырыс бойынша жасалған немесе өңделген, басқа адамға сату мүмкін емес не елеулі қаржылық шығынсыз сатылмайтын тауарларға, сатып алушы ашқан мөрленген аудио не бейнекассеталарға немесе бағдарламалық құрал тасымалдағыштарына және мерзімді басылымдарды жеткізуге қатысты бас тарту құқығы қолданылмайды.

12-баптың жетінші бөлігіне сәйкес сатып алушы алған тауарды өзгеріссіз сақтауы керек. Алайда ораманы ашу, тауарды қарау немесе тексеру оның құнын азайтса да, өздігінен сатып алушыны шартты бұзу құқығынан айырмайды. Сатып алушы кінәлі болмаған жағдайда тауардың бүлінуі, жойылуы немесе бұзылуы да бұл құқықты жоймайды. Сатушы тауарды қайтаруды ұйымдастыруы керек: 12-баптың бесінші бөлігі бойынша сатып алушының өнімді сақтау міндеті оны алғаннан кейін 60 күн өткенде тоқтайды; сатушы сол мерзім ішінде өнімді қайтару шараларын қабылдамаса, өнім ақысын төлеу міндетінсіз сатып алушының меншігіне өтеді.

Өтінішті қарағанда күнін, тауарды, сатып алғанын растайтын құжатты, мәселенің сипаттамасын және сатып алушының нақты талабын тіркеңіз. Сатып алушы 8-баптың он төртінші бөлігіне сәйкес сапаны тексеруге өзі немесе өкілі арқылы қатысуға құқылы. Кепілдік мерзімі ішінде сапаның жоғалу себебін анықтау қажет болса, № 1023-XII Заңның 17-бабының төртінші бөлігіне сәйкес сатушы сатып алушының жазбаша келісімін алғаннан кейін үш күн ішінде сараптаманы ұйымдастырып, бастапқыда оның ақысын төлеуге міндетті. Сараптама кемшілік тауар берілгеннен кейін тұтынушы пайдалану, сақтау не тасымалдау ережелерін бұзғандықтан немесе үшінші тұлғалардың әрекетінен туындағанын дәлелдесе, сатып алушы сараптама шығынын өтейді, ал тиісті талаптар орындалмайды. Тараптар сараптама қорытындысына сотта шағымдана алады.

Тауарды тиісті мерзімде ауыстырыңыз

Сатып алушы сапасыз тауарды ауыстыруға құқылы болып, осы талапты таңдаса, тауар бар кезде сатушы оны дереу орындауы керек. Сапаны тексеру қажет болса, мерзім — 14 күн немесе тараптар келіскен басқа мерзім. Тауар жоқ болса, сатушы талапты өтініш берілген сәттен бастап екі ай ішінде орындауға тиіс. Осы мерзімде ауыстыру мүмкін болмаса, сатып алушы 8-бап бойынша басқа талапты таңдай алады. Тауарды сондай маркадағы, модельдегі, артикулдағы және түрленімдегі тауарға ауыстырғанда баға қайта есептелмейді. Тауар басқа маркадағы, модельдегі, артикулдағы немесе түрленімдегі сондай тауарға ауыстырылса, қайтарылған тауардың құны баға өскен жағдайда айырбастау кезіндегі бағамен, ал баға төмендеген жағдайда сатып алған кездегі бағамен анықталады.

Құжаттар мен кепілдік мерзімін тексеріңіз

Кемшілікке қатысты талапты қарау үшін есеп айырысу құжатын, ал кепілдік мерзімі белгіленген тауар үшін сатылған күні көрсетілген техникалық паспортты немесе оны алмастыратын құжатты да тексеріңіз — бұл № 1023-XII Заңның 8-бабының он бірінші бөлігіндегі талаптар. Техникалық күрделі тұрмыстық тауардың пайдалану құжаттары мен кепілдік міндеттемелері 7-баптың оныншы және он бірінші бөліктеріне сәйкес электронды түрде берілуі мүмкін. Сатып алушы өтінсе, сатушы сатқан кезде тауарды өндірушінің ресми сайтында тіркеп, электрондық кепілдікті рәсімдейді, ал сатып алушы талап етсе пайдалану құжаттарын қағазда береді.

Құжаттарды тексергеннен кейін өтініш беру мерзімін анықтаңыз. № 1023-XII Заңның 7-бабына сәйкес кепілдік немесе жарамдылық мерзімі белгіленбесе, сатып алушы тауар берілгеннен кейін екі жыл ішінде анықталған кемшілікке қатысты тиісті талап қоя алады. Қашықтан сатылған тауардың кепілдік мерзімі әдетте тауар берілген күннен басталады, ал арнайы орнатуды не жинауды қажет ететін тауар үшін бұл әрекеттер орындалған күннен есептеледі. Маусымдық тауарларға қатысты Украина Министрлер Кабинетінің № 172 қаулысына 1-қосымшадағы тиісті маусымның басталуын ескеріңіз.

Кепілдік жөндеуден кейін кепілдік мерзімі тауардың жөндеуде болған уақытына ұзартылады. Жөндеуде болған уақыт сатып алушы жүгінген күннен есептеледі, ал тауар ауыстырылғаннан кейін кепілдік мерзімі қайта басталады. Кепілдік мерзімінің аяқталуы сатып алушының кемшіліктерді тегін жоюды талап ету құқығын әрдайым тоқтатпайды. 8-баптың оныншы бөлігі бойынша тұтынушы тауардың белгіленген қызмет ету мерзімі ішінде, ал мұндай мерзім белгіленбесе, он жыл ішінде сатушыдан немесе өндірушіден өндірушінің кінәсінен туындаған кемшіліктерді тегін жоюды талап ете алады.

Талап осы баптың тоғызыншы бөлігінде белгіленген мерзімде орындалмаса, тұтынушы 8-баптың бірінші бөлігіне сәйкес басқа талапты таңдай алады.

Жөндеуді және жөндеу кезінде уақытша пайдалануға тауар беруді ұйымдастырыңыз

Сатушы немесе өндіруші тараптар өзге мерзімге келіспесе, тауарды ұсынған күннен бастап 14 күн ішінде кемшіліктерді тегін жоюы керек. Егер тауар Украина Министрлер Кабинетінің № 172 қаулысына 2-қосымшадағы тізімге кірсе, тұтынушының жазбаша талабы бойынша жөндеу уақытына айырбастау қорынан сондай маркадағы тауарды жеткізіп беру керек. 8-баптың тоғызыншы бөлігі бұл талаптың орындалуы кешіктірілген әр күн үшін және кемшіліктерді жоюдың белгіленген мерзімінен асқан әр күн үшін тауар құнының 1%-ы мөлшерінде тұрақсыздық айыбын көздейді. Осы бапта көзделген жағдайларда ірі көлемді немесе салмағы бес килограмнан асатын тауарды жеткізуді сатушы немесе өндіруші төлейді.

Шешім қабылданғаннан кейін тауардың қозғалысын, ақша қайтаруды және тиісті есеп айырысу операциясын рәсімдеңіз. Қашықтан жасалған шарттан бас тартылғаннан кейін ақша мен тауарды қайтару үшін № 1023-XII Заңның 12-бабының бесінші — тоғызыншы бөліктерін қолданыңыз; оларға 13-баптың жетінші бөлігі тікелей сілтеме жасайды. Сатушы құжат немесе ақпаратты растау ұсынбаса, тұтынушы оған шарттың жарамсыз екені туралы хабарлайды. Мұндай жағдайда 12-баптың алтыншы бөлігі сатушыны хабарлама алғаннан кейін 30 күн ішінде ақшаны қайтаруға және өнімді кері қайтару шығынын өтеуге міндеттейді.

Сатушы ақшаны қайтару мерзімін бұзса, 12-баптың тоғызыншы бөлігі сатып алушыға кешіктірілген әр күн үшін өнім құнының 1%-ы мөлшерінде тұрақсыздық айыбын төлеуді көздейді. Бұл норма 13-баптың жетінші бөлігіне сәйкес қашықтан жасалған шарттарға да қолданылады. Қашықтан жасалған шартты бұзғанда өнімді қайтару шығынын 12-баптың бесінші бөлігіне сәйкес сатушы көтереді. Іс жүзіндегі ұсыныс: сатып алушының хабарламасын алған соң ақшаны дереу қайтаруды ұйымдастырып, аудару тәсілін келісіңіз. 8 және 9-баптарға сәйкес ақша шарт бұзылған күні қайтарылады; бұл мүмкін болмаса, тараптар келіскен мерзімде, бірақ жеті күннен кешіктірілмей қайтарылады.

9-бап бойынша сома тауарды сатып алған уақыттағы құнмен анықталады. 8-бап бойынша сапасыздығына байланысты шарт бұзылса, баға өскенде есеп сатып алушы талап қойған кездегі тауар құнымен, ал төмендегенде сатып алған кездегі құнымен жүргізіледі. Дүкен шарттары мен есеп бағдарламасының баптаулары сатып алушының заңды құқықтарын ескеруі керек.

Бұл өтініштерге қатысты қағидаларды № 1023-XII Заң белгілейді. № 3153-IX Заңның негізгі ережелерінің күшіне енуі кейінге қалдырылған және ол, соның ішінде, әскери жағдайдың тоқтатылуына немесе оның күшінің жойылуына байланысты. Оның қорытынды ережелерінде көрсетілген шарттар орындалмайынша, бұл ережелер сатушының қолданыстағы міндеттері ретінде қолданылмайды.

Тек қажет дербес деректерді жинаңыз

№ 2297-VI Заңның 6 және 11-баптарына сәйкес деректерді өңдеудің нақты заңды мақсаты мен құқықтық негізі болуы керек. Мұндай негіз шартты орындау немесе заңды міндетті орындау болуы мүмкін; сатып алушының келісімі — ықтимал негіздердің бірі. Тапсырыс үшін байланысқа, жеткізуге және құжаттарға қандай деректер қажет екенін анықтап, қажетсіз міндетті жолдар қоспаңыз.

Бейілділік бағдарламасы немесе хабарламалар үшін деректерді пайдалануды жоспарласаңыз, оны бөлек сипаттаңыз. Қызметкерлердің деректерге қолжетімділігін міндеттеріне қарай шектеңіз, негізделген сақтау мерзімдерін белгілеңіз және осы Заңның 14-бабына сәйкес деректерді тасымалдаушыға немесе басқа тұлғаға беру негіздерін тексеріңіз.

Қызметкердің алғашқы ауысымына дейін: еңбек қатынастарын ресімдеңіз

Украина Еңбек заңдары кодексінің 24-бабына сәйкес еңбек шарты бұйрықпен немесе өкіммен ресімделіп, жұмысқа қабылдау туралы белгіленген тәртіппен хабарлама жіберілмейінше қызметкерді жұмысқа жіберуге болмайды. Мұны сатушы сатып алушыларға қызмет көрсете бастағанға дейін, соның ішінде сынақ мерзімі кезінде орындау қажет.

Жеке тұлғамен жасалатын шартқа жалпы ереже бойынша жазбаша нысан қажет. Сонымен бірге № 2136-IX Заңның 2-бабы әскери жағдай кезеңінде тараптарға өзара келісіп еңбек шартының нысанын белгілеуге мүмкіндік береді. Лауазымды, еңбекақыны, жұмыс кестесін және міндеттерді жазбаша көрсету келісімдерді растауға көмектеседі. Шарт нысаны туралы арнайы ереже жұмысқа қабылдауды ресімдеу және жұмысқа кіріскенге дейін хабарлама жіберу талабын жоймайды.

Орындалған жұмыстың есебін, жалақы есептеуді және төлеуді, жеке тұлғалардың табыс салығын (ПДФО) және әскери алымды ұстауды, міндетті мемлекеттік әлеуметтік сақтандырудың бірыңғай жарнасын (ЄСВ) есептеуді және тиісті есептілікті ұйымдастырыңыз. ПКУ-дың 177.7-тармағы бойынша ФОП жеке тұлғаларға жасалған салық салынатын төлемдерге қатысты салық агентінің қызметін атқарады. Екінші топ үшін ПКУ-дың 291.4.1-тармағындағы ерекшеліктерді ескере отырып, қызметкерлер санын да бақылаңыз.

Ай сайын, тоқсан сайын және жыл сайын: кірісті, салықтар мен жарналарды салыстырыңыз

Төлемдерді өз режиміңізге қарай есептеңіз

Бірінші және екінші топ үшін қызмет түрлеріңізге арналған мөлшерлеме көрсетілген жергілікті кеңес шешімін табыңыз. Қызмет түрлері бірнешеу болса, оларға белгіленген ең жоғары мөлшерлеме қолданылады; бірнеше кеңес аумағында қызмет жүргізілсе, ПКУ-дың 293-бабына сәйкес тиісті топқа белгіленген ең жоғары мөлшерлеме алынады. Төртінші топ үшін әскери алым да ай сайын жылдың 1 қаңтарындағы ең төменгі жалақының 10%-ын құрайды, бірақ бұл топ үшін фермерлік өлшемдер бөлек тексерілуі керек. ПКУ-дың XX бөлімінің 10-кіші бөліміндегі 16-1-тармағына сәйкес бірыңғай салық төлеушілері үшін әскери алым әскери жағдай тоқтатылған немесе оның күші жойылған жылдан кейінгі үшінші күнтізбелік жылдың 31 желтоқсанына дейін қолданылады. Жалпы жүйедегі ФОП кірісі үшін осы кезең аяқталғаннан кейін 5%-дың орнына 1,5% мөлшерлеме көзделген. Болашақ төлем күнтізбесін жасағанда осы шарттарды ескеріңіз.

Жалпы жүйеде салық салынатын нәтиже — жалпы салық салынатын кіріс пен ПКУ-дың 177-бабына сай рұқсат етілген, құжатпен расталған шығыстардың айырмасы. Шоттағы ақша қалдығы бұл соманы көрсетпейді. Бірыңғай салық режимінде тауар сатып алу мен басқа шығыстар бірыңғай салық базасын жалпы жағдайда азайтпайды: кіріс ПКУ-дың 292-бабы, соның ішінде ондағы арнайы қағидалар мен алып тастаулар бойынша анықталады.

Шартты мысал. ҚҚС төлемейтін үшінші топтағы ФОП тоқсанда бірыңғай салық пен әскери алым базасына толық кіретін 200 000 грн кіріс алды. Бірыңғай салық — 200 000 × 5% = 10 000 грн, әскери алым — 200 000 × 1% = 2 000 грн. Осы екі төлемнің жиыны — 12 000 грн. Тауарды 120 000 грн-ға сатып алу бұл базаны азайтпайды. ЄСВ және басқа қолданылатын міндеттемелер бөлек есептеледі.

Жалпы жүйеде ҚҚС-ты бөлек бақылаңыз. ПКУ-дың 181 және 183-баптарына сәйкес соңғы 12 күнтізбелік айда ҚҚС-сыз салық салынатын жеткізілім 1 000 000 грн-нан асса, тіркелу міндеті туындайды; өтініш келесі айдың 10-ынан кешіктірілмей беріледі. Бұл талаптан бірінші–үшінші топтағы бірыңғай салық төлеушілері босатылады. Жеңілдетілген жүйеден ауысуға 183.4-тармақтың арнайы ережелері қолданылады. ҚҚС төлеуші тиісті есепті бөлек жүргізеді, себебі міндеттеме туындайтын сәт ақша түскен уақытпен әрдайым сәйкес келе бермейді.

Әр ай үшін ЄСВ-ты тексеріңіз

№ 2464-VI Заңның 7 және 8-баптарына сәйкес өзіңіз үшін ЄСВ-тың жалпы мөлшерлемесі белгіленген базаның 22%-ын құрайды. Жеңілдетілген жүйеде кәсіпкер заңды шектерде базаны өзі анықтайды, ал босату болмаса жарна ең төменгі сақтандыру жарнасынан кем болмауы керек. Формуласы: тиісті айдағы ең төменгі жалақы × 22%. Ең жоғары базаны қолданыстағы мемлекеттік бюджет туралы заңға сәйкес тексеру керек.

Жалпы жүйеде база — ПДФО салынатын кіріс немесе пайда; мұндай кірісі бар ай үшін жарна ең төменгі сомадан кем болмайды. Салық салынатын кіріс болмаса, 7-бап белгіленген шектерде базаны өз бетінше анықтауға мүмкіндік береді. Әскери жағдайға байланысты барлық кәсіпкерге ЄСВ төлемеуге ортақ құқық бар деп есептеуге болмайды: № 2464-VI Заңның VIII бөліміндегі 9-19-тармақтың қолданылуы бюджет заңымен тоқтатылған.

№ 2464-VI Заңның 4-бабы өздері үшін ЄСВ төлеуден жасына немесе еңбек сіңірген жылдарына байланысты зейнетақы алатын адамдарды, мүгедектігі бар адамдарды, сондай-ақ зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңның 26-бабындағы жасқа жетіп, тиісті зейнетақы немесе әлеуметтік жәрдемақы алатын адамдарды босатады. Жұмыс беруші кәсіпкер үшін кемінде ең төменгі жарнаны төлеген айларда да босату қолданылады. Жұмыс беруші ең төменгі сомадан аз төлесе, 4-баптың алтыншы бөлігі белгіленген ең төменгі және ең жоғары шектермен сол айлардың базасын өз бетінше анықтауға мүмкіндік береді. Сондықтан әр айдағы нақты төлемді тексеріңіз.

Бақылау құжаттары бар күнтізбе жасаңыз

ПКУ-дың 16-бабы есеп жүргізуді, тиісті есептілікті тапсыруды және салықтарды уақтылы төлеуді міндеттейді. Бірінші және екінші топ, сондай-ақ ҚҚС төлемейтін үшінші топ табысты ай сайын көрсете отырып, еркін нысанда есепке алады. ҚҚС төлейтін үшінші топтағы кәсіпкерлер кірістер мен шығыстар есебін белгіленген үлгілік нысан бойынша жүргізеді; жалпы жүйеге 177-баптың талаптары қолданылады.

Украинада бірыңғай салықтың үшінші тобындағы жеке кәсіпкерлер (ФОП) әдетте бірыңғай салық төлеушісінің декларациясын әр тоқсан аяқталғаннан кейін 40 күнтізбелік күн ішінде тапсырады, ал бірінші және екінші топтағылар жыл аяқталғаннан кейін 60 күнтізбелік күн ішінде тапсырады. Жалпы салық салу жүйесіндегі ФОП мүліктік жағдайы мен табысы туралы жылдық декларацияны келесі жылдың 1 мамырына дейін тапсырады. Бұл мерзімдер Украина Салық кодексінің 49-бабында және 296.2, 296.3 және 177.11-тармақтарында белгіленген. Бірінші немесе екінші топтағы ФОП тоқсан сайын есеп беруге міндетті болған жағдайларда және кәсіпкерлік қызмет тоқтатылған кезде есептілік тапсыруға арнайы ережелер қолданылады. Ұсыныс: 49.20-тармақты ескере отырып, күнтізбеге нақты соңғы тапсыру күнін енгізіңіз: егер тапсырудың соңғы күні демалыс немесе мереке күніне түссе, мерзім одан кейінгі келесі операциялық күнге ауыстырылады.

Әр декларацияға есептік кезеңге, ПКУ-дың 49-бабына және қолданыстағы нысанға сай нақты соңғы тапсыру күнін күнтізбеге енгізіңіз. Есептіліктің қабылданғанын растайтын құжаттарды сақтаңыз. Шектен асу немесе топты өзгерту бірінші не екінші топ үшін де тоқсан сайын есеп беру міндетін туындатуы мүмкін. Қызметкерлер мен ҚҚС бойынша міндеттемелерді күнтізбеге бөлек қосыңыз.

Сатылым болмаса, әр жеңілдіктің негізін тексеріңіз

Бірінші немесе екінші топта кірістің болмауы белгіленген бірыңғай салық пен әскери алымды өздігінен жоймайды. Жалдамалы қызметкері жоқ бұл топтардағы ФОП жылына бір күнтізбелік ай демалыс кезеңіне, сондай-ақ 30 және одан көп күнтізбелік күнге созылған сырқат кезеңіне екі төлемнен де босатылуға құқылы. Өтініш беріңіз; сырқаттанған жағдайда Электрондық еңбекке жарамсыздық парақтары тізілімінен үзіндіні қоса беріңіз — ПКУ-дың 295.5-тармағы, 298.3.2 тармақшасы және XX бөлімнің 10-кіші бөліміндегі 16-1-тармақтың 1.13 тармақшасы.

Үшінші топта 292-бап бойынша кіріс болмаса, пайызбен есептелетін бірыңғай салық пен әскери алым үшін база жоқ, бірақ ЄСВ бөлек қарастырылады. Бірінші және екінші топ үшін 1.12 тармақшасындағы аумаққа байланысты әскери алым төлемеу құқығы заңда белгіленген күндегі салық мекенжайына, аумақтың мәртебесіне және тиісті кезеңге тәуелді. Қолданар алдында мекенжай туралы мәліметті, норма сілтеме жасайтын аумақтардың ресми тізіміндегі деректерді және айлар есебін сақтаңыз. Көшу жеңілдікке құқылы болуыңызды өзгертуі мүмкін. Бір төлемге қатысты шарттарды басқа төлемге автоматты түрде қолдануға болмайды.

Қызметті немесе мекенжайды өзгерткенде, ФОП-ты жапқанда

Жаңа сауда бағытын бастамас бұрын КВЕД кодын ЄДР-де, ал қызмет түрін бірыңғай салық төлеушілер тізілімінде тексеріңіз. Бірінші және екінші топ үшін салық тізілімінде көрсетілмеген қызметтен алынған кіріске 15% арнайы мөлшерлеме қолданылады. ПКУ-дың 298–299-баптары белгіленген бұзушылықтар кезінде бірыңғай салық режимінен міндетті түрде ауысуды және тіркеудің күшін жоюды да көздейді. Сондықтан қажетті қызмет түрін алғашқы тиісті операцияға дейін енгізген қауіпсіз.

Салық мекенжайы, сауда орны немесе қызмет түрлері өзгерсе, бірінші және екінші топ ПКУ-дың 298.5-тармағына сәйкес келесі айдың 20-сынан кешіктірмей өтініш береді. Үшінші топ салық мекенжайын немесе қызмет орнын өзгерткенде 298.6-тармағы бойынша өзгеріс болған тоқсанның соңғы күнінен кешіктірмей өтініш береді. Дүкенді немесе қойманы ауыстырғанда № 20-ОПП нысанын да жаңарту керек; қолданылып жүрсе, касса мен арнайы рұқсаттардың тіркеу деректерін де тексеріңіз.

Топ өлшемдерін сақтай отырып оны өз еркімен өзгерту үшін өтініш жалпы тәртіпте келесі тоқсан басталғанға дейін кемінде 15 күнтізбелік күн бұрын беріледі. Жеңілдетілген жүйеден бас тарту үшін жаңа тоқсанға немесе жылға дейін кемінде 10 күнтізбелік күн бұрын өтініш тапсырылады. Үшінші топтың мөлшерлемесін өзгертіп, ҚҚС режиміне ауысудың 293.8-тармақ бойынша арнайы мерзімдері бар, сондықтан оны ҚҚС төлеуші ретінде тіркелумен бірге жоспарлау керек.

Жылдық шектен ассаңыз, асқан күн мен соманы тіркеңіз. ПКУ-дың 293.8-тармағына сәйкес асып кеткен сомаға ФОП 15% бірыңғай салық мөлшерлемесін қолданады. Келесі күнтізбелік тоқсаннан бастап бірінші топтағы төлеуші оның шарттарына сай келсе екінші немесе үшінші топқа өтеді, болмаса жеңілдетілген жүйеден бас тартады. Екінші топтағы төлеуші шарттарға сай болса үшінші топқа өтеді немесе жеңілдетілген жүйеден бас тартады. Үшінші топтағы төлеуші жалпы жүйеге көшуге тиіс. Тиісті өтініш шек асқан тоқсаннан кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей беріледі.

Қызметті тоқтату үшін ФОП қызметінің тоқтатылғанын мемлекеттік тіркеу туралы өтініш беріледі. ПКУ-дың 65.10-тармағына сәйкес қызметтің тоқтатылғаны туралы жазба қызмет кезінде туындаған міндеттемелерді тоқтатпайды. Одан кейін есеп айырысуларды аяқтап, тиісті соңғы есептілікті тапсырып, салық және сақтандыру міндеттемелерін орындап, құжаттарды сақтау керек.

1. Тауар қалдықтарын, орындалмаған тапсырыстарды, қайтаруларды, сатып алушылар мен жеткізушілердің берешегін тіркеңіз.
2. Қызметтің мемлекеттік тоқтатылған күнін және бірыңғай салық төлеуші тіркеуінің жойылған күнін тексеріңіз. Белгіленген бірыңғай салық үшін ПКУ-дың 295.8-тармағы тиісті айдың соңына дейін есептеуді көздейді.
3. Өз режиміңізге сәйкес соңғы есептік кезеңді анықтаңыз. Жалпы жүйеде соңғы кәсіпкерлік декларациясы ПКУ-дың 177.11-тармағына сай айлық мерзімдерде беріледі; бірыңғай салық кезеңін 294.6-тармақ анықтайды.
4. Қызметкерлер болса, олармен еңбек қатынастарының аяқталғанын және есеп айырысуды тексеріңіз.
5. Нысандарға, кассаларға және рұқсаттарға қатысты тиісті әрекеттерді орындаңыз. Азық-түлік қызметі үшін тіркелген объектіні пайдалану тоқтатылса, № 771/97-ВР Заңның 25-бабы бойынша бұл туралы 10 жұмыс күні ішінде хабарлау керек.
6. Есептілікті, түбіртектерді, үзінділер мен бастапқы құжаттарды сақтау мерзімдерін, олардың ұзартылуын, ықтимал тексерулерді және қызмет тоқтатылғандағы арнайы мұрағаттау ережелерін ескере отырып сақтаңыз.

Салықтық тексеру кезінде: құжаттарды тексеріп, ұстанымыңызды тіркеңіз

ПКУ-дың 17-бабы кәсіпкерге өз мүддесін жеке өзі немесе уәкілетті адам арқылы білдіруге, тексеруге қатысуға, түсініктеме беруге, актіні алуға және қарсылық ұсынуға құқық береді. Құжаттық көшпелі және нақты тексеру үшін ПКУ-дың 81-бабы тексеруге жолдаманы, бұйрық көшірмесін және инспекторлардың қызметтік куәліктерін немесе олардың мәртебесін растайтын тиісті құжаттарды көрсетуді көздейді.

Инспекторлардың тексеруге жолдамада көрсетілген тұлғалар екенін тексеріңіз. Сондай-ақ ФОП немесе объект деректемелерін, тексерудің түрін, негізін, басталу күнін және ұзақтығын салыстырыңыз. 81.1-тармақ талап ететін құжаттардың көрсетілмеуі немесе тиісті түрде рәсімделмеуі тексеруге кіргізбеуге негіз болуы мүмкін. Осы тармақ басқа негіздермен кіргізбеуге рұқсат етпейді. 80-баптағы нақты тексеру алдын ала ескертусіз өтуі мүмкін, сондықтан ертерек хабарлама болмағаны өздігінен бұзушылықты дәлелдемейді.

Тексеру басталғаннан кейін ПКУ-дың 85-бабы бойынша оның мәніне қатысты құжаттарды беріңіз. Тексеруден тыс құжат сұратылған жазбаша талапта 16.1.5 тармақшасына сәйкес нақты тізім мен заңды негіз көрсетілуі керек. Көшірмелерді тапсыруды тізімдемемен рәсімдеп, өзіңізге бір данасын қалдырыңыз. Әдетте түпнұсқалар алынбайды; ерекшеліктерді қылмыстық процестік заңнама белгілейді. Кәсіпкер ПКУ-дың 17.1.17 тармақшасына сәйкес тексеруді ашық түрде фотоға, бейнеге және дыбысқа түсіре алады.

Актімен келіспесеңіз, ескертпеңізді жазып қол қойып, операциялар мен құжаттарға сілтеме жасап уәждеріңізді көрсетіңіз. ПКУ-дың 86.7-тармағы бойынша қарсылық берудің жалпы мерзімі — актіні алған күннен кейінгі күннен бастап 10 жұмыс күні. 78.1.5 тармақшасына сәйкес жүргізілген қосымша тексеру актісі үшін арнайы бес жұмыс күндік мерзім қолданылады. Актіге қол қоюдан немесе оны алудан бас тарту қарсылық беруді алмастырмайды.

Салықтық хабарлама-шешімге немесе басқа шешімге ПКУ-дың 56-бабы бойынша әкімшілік тәртіппен немесе сотқа шағымдануға болады. Әкімшілік шағым берудің жалпы мерзімі — шешім алынған күннен кейінгі 10 жұмыс күні. Шағымға өз есебіңізді, растаушы құжаттардың көшірмелерін және салық органы неден қателескенін түсіндіретін уәждерді қоса берген жөн. Шешімді алған күннің дәлелін бірден сақтап, дәл осы шешімге қатысты рәсім мен мерзімді тексеріңіз.

Даулы операцияға дейін жеке консультация алыңыз

ПКУ-дың 52-бабы бойынша ФОП нормаларды іс жүзінде қолдану туралы жеке салықтық консультацияны (ІПК) тегін ала алады. Өтініште тегіңізді, атыңызды және әкеңіздің атын, салық мекенжайыңызды, салық төлеушінің есептік картасының тіркеу нөмірін немесе заңда көзделген паспорт деректерін, сондай-ақ бар болса телефон нөміріңіз бен электрондық пошта мекенжайыңызды көрсетіңіз. Нақты жағдайды және консультацияның практикалық қажеттілігін сипаттап, күні мен тиісті қолтаңбаны қойыңыз. Жауап берудің жалпы мерзімі — өтініш түскеннен кейінгі 25 күнтізбелік күн; тиісті хабарлама беріліп, оны 15 күнтізбелік күннен аспайтын мерзімге ұзартуға болады.

Төлем туралы сұрақ үшін шартты, тараптарды, ақшаны қабылдау тәсілін және сатып алушы алатын құжаттарды сипаттаңыз. Одан әрі қолдану үшін бірыңғай тізілімге тіркелген қағаз немесе электрондық ІПК алған жөн. Ол жеке сипатқа ие және консультация берілген салық төлеушіге арналған. 53-бапта консультацияны ұстану салық міндеттемесін төлеуден босатпайтыны тікелей белгіленген. Оның қорытындысын тиісті нақты жағдайлар мен қолданыстағы нормаларға сай қолдану қажет.

Torgsoft-та ФОП-тың тауар қалдықтарын, сатылымдар мен қайтаруларды есепке алу

Torgsoft-ты тауарларды күнделікті есепке алу үшін пайдалануға болады: «Қойма күйі» бөлімінде саны, бағасы, өзіндік құны және тауар түскеннен, сатылғаннан, қайтарылғаннан немесе орнын ауыстырғаннан кейінгі қозғалысы көрінеді. Жұмыс тәртібі: жеткізуші құжаттары бойынша тауарды енгізіп, әр сатылымды «Сату» бөлімінде рәсімдеп, нақты қалдықтарды бағдарламадағы деректермен салыстырыңыз. Бірнеше қойма немесе интернет-дүкен болса, лицензия мүмкіндіктерін ескеріңіз: «Старт» лицензиясында бір есеп орталығы бар, қоймалар арасында тауар ауыстыру және интернет-дүкен қарастырылмаған.

Тауарды қайтару үшін тиісті сатылымды тауып, тауар мен санын таңдауға, қайтару жүкқұжатын жасап, ақшаны қайтаруды бөлек белгілеуге болады. Бағдарламада орнатылған қайтарудың ең ұзақ мерзімі сатып алушы өтінішінің құқықтық негізіне сай келуі керек. Бағдарламадағы жазбалар тауар мен есеп айырысуды салыстыруға көмектеседі; бастапқы құжаттар, салық есебі және тиісті фискалдық чек талаптарының орындалуын кәсіпкер өзі ұйымдастырады.

Дүкен иесіне арналған бақылау тізімі

Әр әрекетке жауапты адам мен тексеруге болатын нәтижені бекітіңіз. Өз бетіңізше жұмыс істесеңіз, бұл кестені тұрақты тексерулер тізімі ретінде пайдаланыңыз.

Операцияларыңызды тексеруге арналған ресми дереккөздер

• Украина Салық кодексі № 2755-VI: 16–17, 44, 49, 52–53, 56, 63, 65, 75, 78, 80–81, 85–86, 167, 177, 181–183, 187, 291–296, 298–299-баптар; XX бөлімнің 10-кіші бөліміндегі 16-1-тармақ.
• Заңды тұлғаларды, жеке тұлғалар — кәсіпкерлерді және қоғамдық құрылымдарды мемлекеттік тіркеу туралы № 755-IV Заң: 18-бап.
• Салықтар мен алым төлеушілерді есепке алу тәртібі, Украина Қаржы министрлігінің № 1588 бұйрығы: VIII бөлім, 10-қосымша — № 20-ОПП нысаны.
• Шоттарға қызмет көрсететін төлем провайдерлері пайдаланушыларға шот ашу және жабу тәртібі туралы нұсқаулық, Украина Ұлттық банкінің Басқарма қаулысы № 162: 10-тармақ.
• Есеп айырысу операцияларын тіркеу құрылғыларын қолдану туралы № 265/95-ВР Заң: 2–3, 5, 9–10, 17, 20-баптар; II бөлімнің 13–14-тармақтары.
• Жеке тұлғалар — кәсіпкерлердің тауар қорлары есебін жүргізу тәртібі, Украина Қаржы министрлігінің № 496 бұйрығы: I–II бөлімдер және есеп нысаны.
• Қолма-қол ақшасыз есеп айырысуды қамтамасыз ету туралы Украина Министрлер Кабинетінің № 894 қаулысы: 1–2-тармақтар.
• Міндетті мемлекеттік әлеуметтік сақтандырудың бірыңғай жарнасын жинау және есепке алу туралы № 2464-VI Заң: 4, 7–9-баптар; VIII бөлім.
• Украинаның № 4695-IX Мемлекеттік бюджеті туралы заң: 32-бап және № 2464-VI Заңның VIII бөліміндегі 9-19-тармақтың қолданысын тоқтату туралы ережелер.
• Украинаның № 322-VIII Еңбек заңдары кодексі: 21 және 24-баптар; Әскери жағдай кезіндегі еңбек қатынастарын ұйымдастыру туралы № 2136-IX Заң: 2-бап.
• «Тұтынушылар құқықтарын қорғау туралы» № 1023-XII Заң: 8–9, 12–13, 15-баптар; Украина Министрлер Кабинетінің № 172 қаулысы: 2–3-қосымшалар.
• «Тұтынушылар құқықтарын қорғау туралы» № 3153-IX Заң: күшіне енуіне қатысты қорытынды және өтпелі ережелер.
• «Электрондық коммерция туралы» № 675-VIII Заң: 7, 11, 13-баптар; «Дербес деректерді қорғау туралы» № 2297-VI Заң: 6, 11, 14-баптар.
• Спирт, алкогольді ішімдіктер, темекі өнімдері, электрондық темекі сұйықтықтары мен жанармай өндірісі және айналымын мемлекеттік реттеу туралы № 3817-IX Заң: 41-бап.
• «Азық-түлік өнімдерінің қауіпсіздігі мен сапасына қойылатын негізгі қағидаттар мен талаптар туралы» № 771/97-ВР Заң: 23 және 25-баптар.