1-2 топтағы ЖК демалысы: салықтан босату

Бірыңғай салықтағы ЖК демалысы: бірыңғай салықты қашан төлемеуге болады және нені ескеру керек

Жеке кәсіпкер (ЖК) жалдамалы қызметкер сияқты еңбек мағынасында демалысқа шықпайды. Бірақ Салық кодексі бірінші және екінші топтағы ЖК-ге жылына бір рет бір күнтізбелік демалыс айы үшін бірыңғай салықты төлемеуге бөлек құқық береді. 2025 жылдан бастап бұл ереже осындай ЖК үшін әскери алымға да қолданылады. Бұл құқықты пайдалану үшін Кодекс шарттарына сәйкес келіп, салық органына өтінішті дұрыс тапсыру қажет. (Украина Заңы)

Бұл босатуды кім пайдалана алады

Босату құқығына тек жалдамалы жұмыскерлердің еңбегін пайдаланбайтын бірінші немесе екінші топтағы бірыңғай салық төлеуші ЖК ие болады. Кодекс осы санат үшін демалыс кезінде жылына бір күнтізбелік ай ішінде бірыңғай салықты төлеуден босатуды қарастырады. Үшінші топ үшін мұндай арнайы норма жоқ. (rv.tax.gov.ua)

Демалыс қандай төлемдерге қолданылады

Мұндай айда бірінші немесе екінші топтағы ЖК мыналарды төлемеуі мүмкін:

Бірінші және екінші топтар үшін екі төлем де ағымдағы айдың 20-күнінен кешіктірілмей ай сайын аванспен төленеді. Сондықтан демалысты дұрыс рәсімдеудің практикалық мәні бар: ол кезекті ай сайынғы төлемнен босатады. (rv.tax.gov.ua)

Демалыс қандай төлемдерге қолданылмайды

Демалыс өзі үшін Бірыңғай әлеуметтік жарнаны (БӘЖ) төлеуден автоматты түрде босатпайды. Оңайлатылған жүйедегі ЖК үшін жалпы ереже мынадай: БӘЖ кәсіпкердің өзімен айқындалады, бірақ арнайы заңды босату болмаса, ең төменгі сақтандыру жарнасынан кем болмайды. (Украина Заңы)

Өзі үшін БӘЖ төлемеуі мүмкін, атап айтқанда:

Қазіргі соғыс кезеңін ескеру маңызды: бұрын ЖК-ге әскери жағдай кезінде өзі үшін БӘЖ төлемеуге мүмкіндік берген норма 2026 жылы Мемлекеттік бюджет туралы заңмен тоқтатылды. Сондықтан № 2464-VI Заңының жалпы ережелеріне және онда тікелей көзделген арнайы босатуларға назар аудару керек. (Украина Заңы)

Қандай шарттар орындалуы керек

Демалыс айы үшін бірыңғай салық пен әскери алымды төлемеу үшін мына шарттар бір мезгілде орындалуы керек:

Кодекстің “жылына бір күнтізбелік ай” деген тіркесі босату бөліктерге бөлінбейтінін білдіреді. Тәжірибе үшін қауіпсіз тәсіл — демалысты кез келген 30 күнге емес, толық күнтізбелік айға рәсімдеу. (rv.tax.gov.ua)

Неліктен кірістің болмауы шешуші мәнге ие

Бірыңғай салық төлеуші үшін табыс алу күні қаражаттың қолма-қол немесе қолма-қол ақшасыз нысанда түскен күні болып табылады. Сондықтан демалыс үшін “жұмыс істемеу” ғана емес, сонымен бірге осы айда төлем алмау да маңызды. Егер ақша кәсіпкерлік шотқа түссе немесе демалыс айында қолма-қол алынса, салық салу мақсатында бұл табыс болып табылады. (zp.tax.gov.ua)

Сондықтан демалыс айында сатылымдарды ғана емес, нақты ақша түсімдерін де бақылау қажет. Егер клиент осы айда қызмет немесе тауар үшін төлесе, тіпті бұрын орындалған жұмыс үшін болса да, осы айға босату құқығы жоғалады. (km.tax.gov.ua)

Кіріс бәрібір түссе не болады

Егер бірінші немесе екінші топтағы ЖК мәлімделген демалыс кезінде кәсіпкерлік қызметтен табыс алса, бұл табыс есепке алу мен декларацияда көрсетілуі керек, ал бірыңғай салық әдеттегідей төленеді. Сонымен бірге, мұндай айда табыс алу бірыңғай салық төлеуші мәртебесін автоматты түрде жоғалтуды білдірмейді. Яғни, мұндағы салдар “оңайлатылған жүйенің жойылуы” емес, тиісті ай үшін салықтық босату құқығынан айырылу болып табылады. (od.tax.gov.ua)

Өтінішті қалай тапсыру керек

Демалыс үшін бөлек бекітілген өтініш үлгісі жоқ. Салық кодексі жыл сайынғы демалыс кезеңі туралы ақпарат бақылаушы органға еркін нысандағы өтінішпен берілетінін қарастырады. Ауру үшін дәл сондай өтініш Еңбекке жарамсыздық парақтарының электрондық тізілімінен үзінді көшірмені міндетті түрде қоса отырып беріледі. (Zir Tax)

Кодекс өтініш берудің бөлек арнайы мерзімін белгілемейді. Сонымен бірге МКҚ өз түсіндірмелерінде тікелей көрсетеді: аванстық жарналарды төлеу мерзімдерін бұзбау үшін жыл сайынғы демалыс кезеңіне арналған өтініш демалыстың басталу күніне дейін берілуі керек. (Zir Tax)

Егер бірыңғай салық алдын ала төленген болса

Егер ЖК бірыңғай салықты алдын ала аванспен төлесе, “демалыс” айы үшін төленген сома жойылмайды. Салық кодексі мұндай сомалар төлеушінің өтініші бойынша бірыңғай салықтан болашақ төлемдердің есебіне жатқызылатынын тікелей қарастырады. (Zir Tax)

Демалыстың орнына ауру

Демалыстан басқа, жалдамалы жұмыскерлері жоқ бірінші немесе екінші топтағы ЖК ауру 30 және одан да көп күнтізбелік күнге созылған жағдайда, ауру кезеңі үшін дәл сондай босатуға құқылы. Растау ретінде Еңбекке жарамсыздық парақтарының электрондық тізілімінен үзінді көшірме табылады. Бұл үшін де еркін нысанда өтініш беріледі. МКҚ оны аурухана парағы аяқталған айдан кейінгі айдың 20-күніне дейін тапсыруды ұсынады. (rv.tax.gov.ua)

Тәжірибелік жағдай

Қорытынды

ЖК салықтық демалысы — бұл жалпы “бизнестегі үзіліс” емес, жалдамалы жұмыскерлері жоқ бірінші және екінші топтағы ЖК үшін бірыңғай салық пен әскери алымнан бір айлық аванстық төлемді төлемеудің тар құқығы. Негізгі шарттар — жылына бір күнтізбелік ай, сол айда табыстың болмауы және уақытылы берілген өтініш. Өзі үшін БӘЖ төлеуді мұндай демалыс, әдетте, жоймайды. (rv.tax.gov.ua)

Ресми дереккөздер

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва