Кассаны түгендеу

Кассаны түгендеу: бизнесті тәуекелге тікпей, қалай дұрыс жүргізу керек

Кассаны түгендеу — бұл есептің дұрыстығын растау, жетіспеушілікті немесе артық ақшаны анықтау және тексерулер кезінде айыппұл қаупін азайту үшін қажетті қолма-қол ақша мен кассалық құжаттардың нақты қалдығын міндетті түрде тексеру. Кәсіпорындар үшін негізгі ережелер «Бухгалтерлік есеп туралы» Заңмен, Активтер мен міндеттемелерді түгендеу туралы № 879 Ережемен және Ұлттық банктің кассалық операцияларды жүргізу туралы № 148 Ережесімен белгіленген. Бұл актілер кассаны түгендеу міндетін тікелей кәсіпорындар мен мекемелерге жүктейді; Жеке кәсіпкерлер (ЖК) үшін бұл актілерде мұндай жеке тікелей норма жоқ, бірақ егер кәсіпкер қолма-қол ақшамен және БӨҚ/ЭБӨҚ (РРО/ПРРО) арқылы жұмыс істесе, кассаны тұрақты ішкі салыстырып тексеру бақылау үшін және тексерулерден қауіпсіз өту үшін қажет. (Украина заңнамасы)

Кассаны дұрыс түгендеу бірнеше міндетті кезеңнен тұрады: басшының бұйрығы, материалдық жауапты тұлғаның қолхаты, қолма-қол ақшаны банкноттар бойынша санау, кассалық құжаттармен немесе БӨҚ/ЭБӨҚ деректерімен салыстыру, акт жасау және нәтижелерді есепте көрсету. Кассада бар, бірақ кассалық құжаттармен расталмаған қолма-қол ақша артық ақша болып саналады. Егер айырмашылық тек есептегі қателікпен емес, есеп айырысу ережелерін немесе БӨҚ/ЭБӨҚ-мен жұмыс істеу тәртібін бұзумен байланысты болса, ӘҚБтК-нің 163-15-бабы бойынша әкімшілік айыппұлдар және «БӨҚ туралы» Заңның 17-бабы бойынша қаржылық санкциялар қолданылуы мүмкін. (Украина заңнамасы)

Кассаны түгендеу кімге міндетті

Заңды тұлғалар үшін кассаны түгендеу бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептіліктің дұрыстығын қамтамасыз ету мақсатында активтер мен міндеттемелерді түгендеу жөніндегі жалпы міндеттің бір бөлігі болып табылады. Сондықтан касса тек «тәртіп үшін» емес, бастапқы құжаттарды ресімдейтін ресми есеп процедурасы ретінде тексеріледі. (Украина заңнамасы)

ЖК (ФОП) үшін № 879 Ереже және № 148 Ереженің 46-тармағы бойынша кассаны түгендеу туралы жеке тікелей міндет жоқ, өйткені бұл нормалар кәсіпорындар мен мекемелерге арналған. Бірақ егер ЖК қолма-қол ақша қабылдаса, БӨҚ/ЭБӨҚ қолданса, жалдамалы қызметкерлері немесе бірнеше сауда нүктесі болса, қолма-қол ақша қалдығын тұрақты ішкі салыстырусыз кассалық тәртіпті бақылау және есеп айырысудың дұрыстығын дәлелдеу қиынға соғады. (Украина заңнамасы)

Кассаны түгендеу қашан міндетті

Кассаны түгендеу келесі жағдайларда міндетті түрде жүргізіледі:

Заңда «кассаны түгендеу тоқсанына бір рет жүргізіледі» деген бөлек әмбебап ереже жоқ. Жоспарлы немесе кенеттен тексерулердің қосымша мерзімділігін басшы кәсіпорынның ішкі құжаттарында белгілейді. Бұл бизнес үшін пайдалы: касса неғұрлым жиі тексерілсе, қателіктердің, жетіспеушіліктердің және кассирге немесе сатушыға қойылатын талаптардың жиналу қаупі соғұрлым аз болады. (Украина заңнамасы)

Кассаны түгендеуді кім жүргізеді

Түгендеуді кәсіпорын басшысы ұйымдастырады. Ол түгендеу жүргізу туралы бұйрық шығарады және түгендеу комиссиясының құрамын бекітеді. Материалдық жауапты тұлға комиссия құрамына кірмейді, бірақ тексеру кезінде қатысуы және түгендеу басталғанға дейін қолхат беруі тиіс. (Украина заңнамасы)

Тәжірибеде комиссия құрамына әдетте басшы немесе оның орынбасары, бухгалтер және кассалық операциялар тәртібін білетін қызметкерлер кіреді. Шағын бизнес үшін құрам минималды болуы мүмкін, бірақ бұйрық пен тиісті құжаттық ресімдеу бәрібір қажет. (Украина заңнамасы)

Қандай құжаттар қажет

Түгендеу алдында келесі құжаттарды дайындап, жинаған жөн:

Бастапқы құжаттар, егер оларда заңда көзделген міндетті деректемелер болса, қағаз түрінде де, электронды түрде де болуы мүмкін. Бұл дегеніміз, түгендеу фактісі бухгалтерге, аудиторға немесе салық органына көрсетуге болатын құжатпен расталуы тиіс. (Украина заңнамасы)

Кассаны түгендеуді қалай жүргізу керек: қадамдық тәртіп

1. Бұйрық шығару

Бұйрықта тексерудің күні мен уақытын, комиссия құрамын, кассаны немесе есеп айырысу орнын, тексеруге ұсынылатын құжаттар тізімін және жауапты тұлғаларды белгілеген жөн. Бұйрықсыз түгендеу толыққанды ресімделген есеп процедурасы емес, жай ғана ішкі салыстыру сияқты көрінеді. (Украина заңнамасы)

2. Кассирден барлық құжаттар мен қолхат алу

Санау басталғанға дейін кассир немесе басқа материалдық жауапты тұлға барлық кіріс және шығыс құжаттарын тапсырып, барлық түсімдер кіріске алынғаны және барлық шығыстар көрсетілгені туралы қолхат беруі тиіс. Мұндай қолхаттың нысаны № 148 Ереженің 7-қосымшасында қарастырылған. (Украина заңнамасы)

3. Нақты банкноттар бойынша санау жүргізу

Комиссия қолма-қол ақшаны банкноттар бойынша санайды, сондай-ақ кассада сақталған ақшалай құжаттар мен басқа да құндылықтарды тексереді. Кассада кәсіпорынға тиесілі емес қолма-қол ақшаны сақтауға тыйым салынады. Егер кассада кассалық құжаттармен расталмаған ақша болса, ол артық ақша болып саналады. (Украина заңнамасы)

4. Нақты қалдықты есеппен салыстыру

Санаудан кейін нақты қалдықты кассалық кітаптың, кассалық есептің, кіріс және шығыс кассалық ордерлерінің деректерімен, ал егер қолма-қол ақша БӨҚ/ЭБӨҚ арқылы қабылданса — есеп айырысу құжаттарымен және БӨҚ/ЭБӨҚ есептерімен салыстырады. Дәл осы кезеңде жетіспеушілік, артық ақша немесе кассалық операцияларды ресімдеудегі қателер анықталады. (Украина заңнамасы)

5. Акт пен хаттама ресімдеу

Тексеру нәтижелері бойынша қолда бар қаражатты түгендеу нәтижелері туралы акт жасалады. Одан әрі түгендеу комиссиясы қорытындылар мен ұсыныстар жазылған хаттама ресімдейді, ал басшы нәтижелерді есепте көрсету және алдағы іс-қимылдар туралы шешімді бекітеді. (Украина заңнамасы)

6. Нәтижелерді есепте көрсету

Түгендеу нәтижелері ол аяқталған есепті кезеңде көрсетілуі тиіс. Ресімдеуді «кейінге» қалдыруға болмайды: егер акт болса, бірақ есепте ештеңе жүргізілмесе, бұл бухгалтерлік есеп үшін де, салықтық тексеру үшін де тәуекел болып табылады. (Украина заңнамасы)

Кассаны нақты немен салыстыру керек

Төменде — түгендеу кезінде нақты нені салыстыру керектігі туралы практикалық схема.

Мұндай салыстыру кассалық операцияларды жүргізу және БӨҚ/ЭБӨҚ арқылы есеп айырысуды ресімдеу ережелерінен туындайды. (Украина заңнамасы)

Артық ақша немесе жетіспеушілік анықталса не істеу керек

Артық ақша

Егер ақша нақты бар болса, бірақ ол кассалық құжаттарда жоқ болса, бұл артық ақша. Оны актіде тіркеу, пайда болу себебін анықтау және есепте көрсету керек. «Артық» ақшаны ресімдемей кассада қалдыруға болмайды. (Украина заңнамасы)

Жетіспеушілік

Жетіспеушілік те актіде тіркеледі. Осыдан кейін комиссия себебін анықтайды, жауапты тұлғадан түсініктеме алады және материалдарды шешім қабылдау үшін басшыға тапсырады. Түгендеу актісінің өзі тек айырмашылық фактісін тіркейді; оны есепте көрсетуді және одан арғы басқарушылық әрекеттерді бөлек ресімдеу керек. (Украина заңнамасы)

Кассаны түгендеу және БӨҚ/ЭБӨҚ

Кассаны түгендеу БӨҚ/ЭБӨҚ-мен жұмыс істеу ережелерін алмастырмайды. Ол мәселені анықтауға көмектеседі, бірақ егер тексеру есеп айырысулар БӨҚ/ЭБӨҚ-сыз, толық емес сомаға немесе есеп айырысу құжатын бермей жүргізілгенін көрсетсе, № 265/95-ВР Заңының 17-бабы бойынша қаржылық санкциялар қолданылады. Есеп айырысу операциялары үшін бұл ең қауіпті тәуекелдердің бірі, себебі айыппұл бұзушылықпен өткізілген тауарлардың, жұмыстардың немесе қызметтердің құнына байланысты болады. (Украина заңнамасы)

Айыппұлдар мен жауапкершілік

Қолма-қол есеп айырысу және электрондық төлем құралдарын пайдалана отырып есеп айырысу тәртібін бұзғаны үшін ӘҚБтК-нің 163-15-бабы ЖК мен заңды тұлғалардың лауазымды тұлғаларына 100-ден 200-ге дейін салық салынбайтын ең төменгі табыс көлемінде, ал бір жыл ішінде қайталанған бұзушылық үшін — 500-ден 1000-ға дейін айыппұл қарастырады. (Украина заңнамасы)

Егер тексеру кезінде БӨҚ туралы Заңның бұзылуы, атап айтқанда БӨҚ/ЭБӨҚ-сыз немесе чек бермей есеп айырысу операцияларын жүргізу анықталса, осы Заңның 17-бабы бойынша қаржылық санкциялар қолданылады: бірінші бұзушылық үшін — бұзушылықпен сатылған тауарлар, жұмыстар немесе қызметтер құнының 100%-ы, әрбір келесі үшін — 150%-ы. (Украина заңнамасы)

Нәтижелерді бухгалтерлік және салықтық есепте көрсету

Кассаны түгендеу нәтижелері бастапқы құжаттармен ресімделуі және түгендеу аяқталған кезеңде есепте көрсетілуі тиіс. Бұл бухгалтерлік есеп үшін де, салықтық есеп үшін де негізгі талап: есептілік деректері құжаттармен расталуы керек. (Украина заңнамасы)

Салықтық салдарлар акт жасау фактісінен емес, нәтиже ресімделетін шаруашылық операциясынан туындайды: артық ақшаны кіріске алу, жетіспеушілікті өтеу, шығындарды есептен шығару және т.б. Сондықтан түгендеу актісін тек «ішкі пайдалану» үшін қалдыруға болмайды — оның нәтижелерін есеп арқылы жүргізіп, тиісті түрде құжатпен растау керек. (Украина заңнамасы)

Бизнестің ең жиі жіберетін қателіктері

Кассаны түгендеу кезіндегі ең көп таралған мәселелер мынадай:

Кәсіпкерге арналған практикалық чеклист

Кассаны түгендеу заңды түрде дұрыс және бизнес үшін пайдалы болуы үшін мынадай әрекеттер жасаңыз:

Торгсофт бағдарламасында кассадағы ақшаны банкноттар бойынша қалай тексеруге және салыстыруға болады?

Торгсофт бағдарламасында кассаны түгендеу үшін арнайы функционал қарастырылған. Бұл процесс қолма-қол ақшаны дәл санауға, оны есеп деректерімен салыстыруға және алшақтықтарды тіркеуге мүмкіндік беретін «Кассаны банкноттар бойынша тексеру» механизмі арқылы жүзеге асады. Сонымен қатар, бағдарлама ЭБӨҚ/БӨҚ-мен интеграция арқылы фискалдық қалдықтарды нақты бақылауға мүмкіндік береді, бұл сіз айтқан айыппұл қауіптерін жояды.

Торгсофт-та кассаны түгендеуді дұрыс баптау және жүргізудің егжей-тегжейлі алгоритмі мынадай:

1-кезең: бағдарламаны баптау (Дайындық)

Кассаны түгендеу дәл және ашық болуы үшін бағдарламаны алдын ала баптау қажет:

2-кезең: түгендеу жүргізу (Банкноттар бойынша тексеру)

Тексеруді жұмыс ауысымының соңында немесе кенеттен тексеру кезінде жүргізген тиімді:

3-кезең: нәтижелерді көрсету және алшақтықтарды реттеу

Иесі немесе әкімші Төлем - Касса қорытындылары мәзіріндегі «Банкноттар бойынша тексеру» және «Банкноттар бойынша тексеру тізімі» кестелерінен барлық қолма-қол ақшаны түгендеу тарихын көре алады. Онда тексеру уақыты, сомасы, банкноттар бойынша толық ақпарат және оны жүргізген қызметкердің аты-жөні сақталады.

Артық ақша немесе жетіспеушілік анықталса не істеу керек?
Есептік және нақты қалдықты қаржылық құжаттармен теңестіру қажет:

4-кезең: тексерулер кезіндегі қауіпсіздік және ЭБӨҚ-мен жұмыс

Қолма-қол ақшамен және ЭБӨҚ-мен жұмыс істеу туралы заңнаманы атап өткендіктен, ақша жәшігіндегі сома тек Торгсофт бағдарламасындағы деректерге ғана емес, сонымен қатар Мемлекеттік салық қызметіне берілген фискалдық деректерге де сәйкес келуі өте маңызды.

Осылайша, Торгсофт-тағы банкноттар бойынша тексеру мен ЭБӨҚ арқылы қызметтік кіріс/шығысты нақты пайдалануды біріктіру сіздің бизнесіңізді кассалық алшақтықтардан және бақылаушы органдардың талап-арыздарынан толық сақтандырады.

Ресми дереккөздер

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва