Бірыңғай салық төлеуші мәртебесін қалай тексеруге болады

Бірыңғай салық төлеуші мәртебесін қалай тексеруге болады

Бірыңғай салық төлеуші мәртебесін растау — салық органынан хаттың болмауы емес, бірыңғай салық төлеушілер тізілімінде жазбаның болуы. Дәл осы тізілімге жазба енгізу арқылы тіркеу жүзеге асырылады, ал қажет болған жағдайда кәсіпкер тізілімнен үзінді көшірмені тегін ала алады. Мемлекеттік салық қызметі тізілімдегі деректерді еркін және тегін қол жеткізу үшін күн сайын жариялайды. (Украина Заңнамасы)

Сондықтан оңайлатылған жүйеге өтініш бергеннен кейін тек салық органынан хат келді ме дегенге ғана назар аудармау керек. Егер бас тартуға негіздер болмаса, бақылаушы орган төлеушіні екі жұмыс күні ішінде тіркеуі тиіс, ал егер бас тартса, дәл сол екі жұмыс күні ішінде жазбаша дәлелді бас тартуды ұсынуы керек. Тексерудің ең сенімді жолы — өзіңізді тізілімнен табу немесе үзінді көшірмеге тапсырыс беру. (Украина Заңнамасы)

Бірыңғай салық төлеуші екеніңізді қайдан тексеруге болады

Мәртебені МСҚ-ның Электрондық кабинеті арқылы «Тізілімдер» → «Бірыңғай салық төлеушілер тізілімі» бөлімінде тексеруге болады. Бұл қызмет МСҚ-ның жария тізілімдеріне жатады және оған қолжетімділік ресми веб-портал мен Электрондық кабинет арқылы қамтамасыз етіледі. (cabinet.tax.gov.ua)

Егер тізілімде жазба болса, бұл іздеу күніне сізде бірыңғай салық төлеуші мәртебесі тіркелгенін немесе болғанын білдіреді, ал тізілім негізгі мәліметтерді көрсетеді: атауы немесе ТАӘ, салық мекенжайы, қызметті жүзеге асыру орны, тобы, мөлшерлемесі, оңайлатылған жүйені таңдау немесе оған өту күні, тіркеу күні және егер мәртебе жоғалған болса, жойылу күні. Қоғамдық қолжетімділік үшін МСҚ күн сайын тізілімдегі негізгі деректерді жариялайды. (Украина Заңнамасы)

Егер жазба болмаса, бұл тек ашық тізілімде сіздің бірыңғай салық төлеуші мәртебеңіз туралы жарамды жазба жоқ екенін ғана білдіреді. Тізілімнің өзінен жалпы салық салу жүйесінде болуды растау мүмкін емес; ол дәл БС төлеуші мәртебесін растайды. Іс жүзінде жазбаның болмауы көбінесе өтініш әлі тізілімге енгізілмегенін, тіркеуден бас тартылғанын, мәртебе жойылғанын немесе кәсіпкердің оңайлатылған жүйеде еместігін білдіреді. (Украина Заңнамасы)

МСҚ қандай мерзімде тіркеуі немесе бас тартуы керек

Егер бас тартуға негіздер болмаса, МСҚ шаруашылық жүргізуші субъектіні өтініш түскен күннен бастап екі жұмыс күні ішінде бірыңғай салық төлеуші ретінде тіркеуге міндетті. Егер тіркеуден бас тартылса, бақылаушы орган дәл осы мерзімде жазбаша дәлелді бас тартуды ұсынуы тиіс, оған шағым жасауға болады. (Украина Заңнамасы)

Жаңадан құрылған кәсіпкерлер үшін мәртебенің басталуының бөлек ережелері қолданылады. Бірінші немесе екінші топты таңдаған ЖК мемлекеттік тіркеу айы аяқталғанға дейін өтініш берген жағдайда, мемлекеттік тіркеу айынан кейінгі айдың бірінші күнінен бастап бірыңғай салық төлеуші болып саналады. ҚҚС-сыз үшінші топты таңдаған жаңадан құрылған шаруашылық жүргізуші субъект, егер ол мемлекеттік тіркеу күнінен бастап 10 күнтізбелік күн ішінде өтініш берсе, мемлекеттік тіркеу күнінен бастап бірыңғай салық төлеуші болып саналады. (dp.tax.gov.ua)

Егер кәсіпкер басқа салық салу жүйесінде жұмыс істеп тұрса және оңайлатылған жүйеге өткісі келсе, өтінішті келесі тоқсан басталғанға дейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей беру керек, және мұндай өту күнтізбелік жыл ішінде бір рет қана мүмкін болады. (zir.tax.gov.ua)

Тізілім қашан жеткілікті, ал үзінді көшірмені қашан алған дұрыс

Жылдам өзін-өзі тексеру үшін әдетте ашық тізілім жеткілікті. Бірақ егер банк, контрагент, тендер, лицензиялық рәсім немесе ішкі құжаттар мұрағаты үшін ресми растау қажет болса, бірыңғай салық төлеушілер тізілімінен үзінді көшірмеге тапсырыс берген дұрыс. Заң тіркелген төлеушінің осындай үзінді көшірмені тегін және сөзсіз алу құқығын тікелей көздейді. (Украина Заңнамасы)

Тіркелген төлеуші үшін үзінді көшірмені ұсыну мерзімі сұрау салынған күннен бастап бір жұмыс күнінен аспауы тиіс, ал үзінді көшірменің өзі тізілімге өзгерістер енгізілгенге дейін жарамды болады. Сұраныс нысаны мен үзінді көшірме нысаны Қаржы министрлігінің № 308 бұйрығымен бекітілген, ол 24.12.2024 жылғы редакциясында қолданыста. (Украина Заңнамасы)

Сұранысты Электрондық кабинет арқылы «Ақпарат алуға арналған өтініштер, сұраулар» мәзірінде беруге болады. ЖК үшін МСҚ электрондық сұрау нысанын бөлек көрсетеді — F1302101, ал үзінді көшірме үшін — F1402101. (cabinet.tax.gov.ua)

Қандай негіздер бойынша тіркеуден бас тартуы мүмкін

Бас тарту негіздерінің тізбесі толық болып табылады. МСҚ мына жағдайларда ғана бас тарта алады:

Бұл дегеніміз, егер кәсіпкер өзінің қызмет түріне сәйкес келмейтін топты таңдаса, осы топ үшін рұқсат етілген өлшемдерден асып кетсе немесе өту ережелерін бұза отырып өтініш берсе, МСҚ бас тартуға құқылы. Сонымен қатар СалҚ-ның 291-бабының өзекті шектеулерін ескеру қажет. Мысалы, МСҚ 01.01.2026 жылдан бастап күзет қызметі бірыңғай салық төлеуші болуға құқық бермейтінін тікелей түсіндіреді. (Украина Заңнамасы)

Бірыңғай салық төлеуші мәртебесі қашан жойылуы мүмкін

Бірыңғай салық төлеуші ретінде тіркелу мерзімсіз, бірақ ол тізілімнен шығару арқылы жойылуы мүмкін. Бұл, атап айтқанда, егер төлеуші өзі оңайлатылған жүйеден бас тарту туралы өтініш берсе, егер ЖК немесе заңды тұлға тоқтатылса, сондай-ақ СалҚ-ның 298.2.3-тармақшасында көзделген жағдайларда орын алады. Сонымен қатар, егер тексеру барысында салық органы оңайлатылған жүйе ережелерін бұзушылықты анықтаса, жою тексеру актісі негізінде жүргізіледі, ал оңайлатылған жүйеге қайта оралу салық органының шешімі қабылданған сәттен бастап қатарынан төрт тоқсан өткеннен кейін ғана мүмкін болады. (Украина Заңнамасы)

Басқа салық салу жүйесіне міндетті түрде өту үшін типтік негіздер мыналарды қамтиды:

Сондықтан тізілімдегі мәртебені тек өтініш бергеннен кейін ғана емес, сонымен қатар жұмыс барысында мерзімді түрде тексеріп тұрған жөн. Бұл әсіресе ЭҚЖЖ кодтарын өзгерткеннен кейін, топтар арасында өткенде, салық берешегі пайда болғанда, есеп айырысу тәсілін өзгерткенде немесе жаңа қызмет түрін бастағанда өте маңызды. Тізілімге енгізілетін мәліметтерге өзгерістерді МСҚ тиісті өтініш берілген күні енгізуі тиіс. (Украина Заңнамасы)

Тізілімде тексеру нені растайды, ал нені растамайды

Тізілімдегі тексеру дәл бірыңғай салық төлеуші мәртебесін, оның тобын, мөлшерлемесін, тіркеу күнін және басқа тізілім деректерін растайды. Бірақ ол салық берешегінің жоқтығын, есепке алудың дұрыстығын, БКМ ережелерінің сақталуын, лицензиялардың болуын немесе жекелеген реттелетін тауарлармен немесе қызметтермен жұмыс істеу құқығын автоматты түрде растамайды. (Украина Заңнамасы)

БС төлеушісінің мәртебесі БКМ қолданудан автоматты түрде босатуды да білдірмейді. МСҚ 2026 жылы атап көрсеткендей, БКМ-ді қолданбауы мүмкін, атап айтқанда, бірінші топтағы бірыңғай салық төлеушілер — ЖК, ал басқа кәсіпкерлер үшін бұл мәселе есеп айырысу операцияларының сипатына және заңнамада көзделген арнайы ерекшеліктерге байланысты. (dp.tax.gov.ua)

Қысқаша мысал

Қорытынды

Сізге бірыңғай салық төлеуші мәртебесі берілгенін тексеру үшін, ең алдымен МСҚ Электрондық кабинетіндегі бірыңғай салық төлеушілер тізіліміне жүгіну керек. Егер жазба болса — мәртебе расталды; егер ресми құжат қажет болса — тізілімнен үзінді көшірмеге тапсырыс беріңіз. Жазбаша бас тартудың болмауын тіркеудің жалғыз дәлелі ретінде санамау керек, өйткені шешуші фактор дәл тізілімдегі жазба болып табылады. (Украина Заңнамасы)

Ресми көздер

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва