FOP қалай жабуға болады

ФОП қалай жабу керек: толық рәсім, салықтар, есеп беру, РРО, лицензиялар және тексерулер

ФОП (Жеке кәсіпкер) жабу салық басқармасынан емес, кәсіпкерлік қызметті тоқтатуды мемлекеттік тіркеуден басталады. ЕДР-де тоқтату туралы жазба болмаған кезде, ФОП заңды түрде бар болып саналады. Мұндай жазба енгізілген күннен бастап жеке тұлға кәсіпкер мәртебесінен айырылады, бірақ есептелген салықтардан, ЕСВ, есеп беруден, РРО/ПРРО, банктік шоттардан, лицензиялардан, еңбек және шарттық міндеттемелерден автоматты түрде босатылмайды. (Украина заңнамасы)

ЕДР-ге жазба енгізгеннен кейін барлық "қалдықтарды" жабу қажет: соңғы декларацияларды тапсыру, салықтар мен ЕСВ төлеу, РРО/ПРРО мәртебесін жою немесе тексеру, жабылған нысандар бойынша 20-ОПП тапсыру, ҚҚС, лицензиялар, қызметкерлер, тауарлар, үй-жайлар және құжаттармен айналысу. Жалпы жүйедегі ФОП үшін қорытынды декларация жабылған айдан кейінгі 20 күнтізбелік күн ішінде беріледі, бірыңғай салық төлеушілері үшін мерзімдер топқа байланысты: 1-2 топтар жылдық мерзімде, 3 топ — тоқсан сайын есеп береді. Жабылған ай үшін ЕСВ да реттелуі керек. (ck.tax.gov.ua)

ФОП қашан жабық деп саналады

ФОП кәсіпкерлік қызметті тоқтату туралы мемлекеттік тіркеу жазбасы Бірыңғай мемлекеттік тізілімге енгізілген күннен бастап тоқтатылды деп саналады. Бұл барлық кейінгі әрекеттер үшін негізгі күн: есеп беру, салықтар, ЕСВ, ҚҚС, РРО/ПРРО және тексерулер. (Украина заңнамасы)

1-қадам. Тоқтату туралы өтініш беріңіз

Жабу үшін құжаттарды тапсыруға болады:

Тіркеу әрекеті үшін 12-нысан қолданылады — жеке кәсіпкердің өз шешімі бойынша кәсіпкерлік қызметін тоқтатуды мемлекеттік тіркеу туралы өтініш. Егер Дія арқылы берілсе, өтініш электрондық сервисте қалыптасады және КЕП немесе Дія.Підпис арқылы қол қойылады. (Украина заңнамасы)

Мұндай әрекетті мемлекеттік тіркеу демалыс және мереке күндерін қоспағанда, құжаттар келіп түскеннен кейін 24 сағат ішінде жүргізіледі. Осыдан кейін тіркеуші мәліметтерді салық қызметіне береді. (Дія)

Егер ФОП 2004 жылғы 1 шілдеге дейін тіркелген болса

Егер сіз 01.07.2004 жылға дейін кәсіпкер ретінде тіркелген болсаңыз және ЕДР-де сіз туралы мәліметтер болмаса, алдымен мұндай мәліметтерді тізілімге енгізу керек, содан кейін ғана ФОП-ты тоқтату керек. (Дія нұсқаулығы)

2-қадам. ЕДР-ге жазба енгізілгеннен кейін бірден

Тоқтату туралы жазба енгізілгеннен кейін ЕДР-дегі мәртебеңізді тексеріп, салық бөлігін кейінге қалдырмаңыз. Дія тікелей еске салады: ФОП жабылғаннан кейін есеп беру, салық төлеу, кәсіпкердің банктік шотын жабу және қажет болған жағдайда лицензияның күшін жою қажет. (Дія)

Тағы бір тәжірибелік нәрсені бөлек ескеріңіз: мемлекеттік тізілімде ФОП-ты тоқтату туралы мәліметтер пайда болғаннан кейін салық қызметімен электрондық құжат айналымы тоқтатылады. Осыған байланысты қорытынды есеп беруді кейінге қалдырмаған дұрыс, ал егер электронды түрде тапсыру мүмкін болмаса — жеке өзі, өкілетті тұлға арқылы немесе пошта арқылы тізімдемемен және жеткізілгені туралы хабарламамен жіберу керек. (dp.tax.gov.ua)

Жабылғаннан кейінгі салықтар мен есеп беру

Жалпы жүйедегі ФОП

Жабылғаннан кейін жалпы жүйедегі ФОП тоқтатуды мемлекеттік тіркеу жүргізілген айдың соңғы күнтізбелік күнінен кейінгі 20 күнтізбелік күн ішінде соңғы кезең үшін мүліктік жағдайы мен кірістері туралы салық декларациясын тапсырады. Соңғы кезең — алдыңғы есепті кезең аяқталған күннен кейінгі күннен бастап ФОП жабылған айдың соңғы күніне дейін. Бұл декларацияда тек кәсіпкерлік қызметтен түскен кірістер көрсетіледі. (ck.tax.gov.ua)

Мұндай декларацияда айқындалған ЖТС (ПДФО) және әскери алым сомалары декларацияны тапсырудың шекті мерзімінің соңғы күнінен кейін 10 күнтізбелік күн ішінде төленеді. Жалпы жүйедегі кәсіпкерлік кірістер үшін жалпы мөлшерлемелер қолданылады: ЖТС — 18%, әскери алым — 5%. Егер тапсырудың шекті күні демалыс немесе мереке күніне сәйкес келсе, мерзім келесі операциялық күнге ауыстырылады. (ck.tax.gov.ua)

Бірыңғай салықтағы ФОП

Бірыңғай салық төлеушілер үшін соңғы салық кезеңі — салық қызметі мемлекеттік тіркеушіден ФОП-ты тоқтату туралы хабарлама алған кезең болып саналады. Бірақ қорытынды декларацияны тапсыру мерзімдері тиісті топ үшін бұрынғыдай қалады. (od.tax.gov.ua)

1 және 2 топтар үшін декларация жылдық есепті кезеңге белгіленген мерзімде, яғни жыл аяқталғаннан кейін 60 күнтізбелік күн ішінде беріледі. 3 топ үшін — тоқсандық кезең мерзімінде, яғни ФОП жабылған тоқсан аяқталғаннан кейін 40 күнтізбелік күн ішінде. (Украина заңнамасы)

Бірыңғай салық төлеушілер үшін бірыңғай салықтың өзін қорытынды есептеуді жіберіп алмау маңызды: қызмет тоқтатылған жағдайда бірыңғай салықты төлеу бойынша салық міндеттемелері мемлекеттік тіркеушінің хабарламасы негізінде бірыңғай салық төлеушіні тіркеу жойылған күнтізбелік айдың соңғы күніне дейін есептеледі. (tax.gov.ua)

2026 жылы бірыңғай салық төлеушілер үшін де әскери алым қолданылады: 1, 2 және 4 топтар үшін — жылдың 1 қаңтарындағы ең төменгі жалақының 10%-ы, 3 топ үшін — кірістің 1%-ы. Мұны жабу кезіндегі қорытынды есептеуде ескеру қажет. (tax.gov.ua)

Жабылғаннан кейінгі ЕСВ

ФОП-ты жабу ЕСВ-ны реттеу міндетін жоймайды. Салық салу жүйесіне қарамастан, ЕСВ ФОП жабылған ай үшін төленуі керек. (Дія)

Жалпы жүйедегі ФОП үшін ЕСВ туралы ақпарат ЕСВ 1-қосымшасы арқылы мүліктік жағдайы мен кірістері туралы декларация құрамында беріледі. Тапсыру мерзімі — қорытынды декларациямен бірдей: жабылған айдан кейінгі 20 күнтізбелік күн. ЕСВ төлеу — осындай есеп беруді тапсырудың шекті мерзімінің соңғы күнінен кейінгі 10 күнтізбелік күн ішінде. Д5 нысаны бойынша ЕСВ туралы бөлек "ескі" жою есебі қазір мұндай жағдай үшін негізгі нысан болып табылмайды. (Zir Tax)

Бірыңғай салық төлеушілер үшін қорытынды есеп ЕСВ туралы бөлек есепті алмастырған 1-қосымшасы бар бірыңғай салық төлеушінің декларациясы құрамында беріледі. Сонымен бірге, № 2464 Заңында көзделген босату шарттары сақталған жағдайда, өзі үшін ЕСВ төлеуден босатылған 1-3 топтағы ФОП санаттары 1-қосымшаны тапсырмай-ақ қоя алады. (dn.tax.gov.ua)

Егер сіз ҚҚС төлеушісі болсаңыз

ФОП қызметі тоқтатылған жағдайда ҚҚС төлеушісін тіркеуді жою автоматты түрде жүзеге асырылуы мүмкін. Егер сіз өтінішті өзіңіз берсеңіз, 3-ПДВ нысаны қолданылады, ал бақылаушы орган 10 күнтізбелік күн ішінде негіздер болған кезде тіркеудің күшін жояды, не дәлелді бас тартуды ұсынады. (tax.gov.ua)

ҚҚС-ты түпкілікті жаппас бұрын салық кредиті қалыптастырылған тауарлардың, қызметтердің және айналымнан тыс активтердің қалдықтарын тексеріңіз. Егер олар шаруашылық қызмет шеңберінде салық салынатын операцияларда пайдаланылмаған болса, соңғы есепті кезеңде тіркеу күшін жойған күннен кешіктірмей Салық кодексінің 184.7-тармағының ережесі бойынша салық міндеттемелерін есептеу қажет. (dp.tax.gov.ua)

ҚҚС тіркеуі күшін жойған күннен бастап сіз салық кредитін қалыптастыруға және салық шот-фактураларын жасауға құқығыңыз жоқ. (ck.tax.gov.ua)

РРО, ПРРО және № 20-ОПП нысаны

Егер қызмет барысында сіз дүкен, қойма, кеңсе, беру пункті, дүңгіршек, шеберхана, кафе, жылжымалы сату нүктесі немесе бизнес жұмыс істеген басқа нысанды пайдаланған болсаңыз, оның жабылуы № 20-ОПП нысанында көрсетілуі керек. Мұндай өтінішті нысан жабылғаннан кейін 10 жұмыс күні ішінде беру керек; 2-бағанда жабу үшін 6 коды қолданылады. (rv.tax.gov.ua)

Егер жабық нысанға РРО немесе ПРРО тіркелген болса, кассалық техниканы тіркеу мәселесін соңына дейін жеткізу керек. ПРРО үшін салық қызметі нысанның жабылуы туралы 20-ОПП тапсырғаннан кейін жүйе фискалдық сервер арқылы ПРРО тіркеуін автоматты түрде жоятынын тікелей көрсетеді. Классикалық РРО үшін салық органы шаруашылық бірлігі жабық немесе пайдаланылмайтын ретінде көрсетілген 20-ОПП келіп түскен жағдайда тіркеудің күшін жоюға құқылы. (dp.tax.gov.ua)

Алайда, іс жүзінде тек "автоматикаға" сенуге болмайды. 20-ОПП тапсырғаннан кейін Электрондық кабинетте нысанның дұрыс жабылғанын және ПРРО/РРО шын мәнінде жойылғанын тексеріңіз. Егер сәйкессіздіктер болса, нақтыланған 20-ОПП немесе күшін жою/қайта тіркеу туралы өтініш беріңіз. (tax.gov.ua)

ПРРО күшін жойғанға дейін фискалдық серверге офлайн режимде жасалған есеп айырысу құжаттарының барлық көшірмелерін, барлық фискалдық есеп беру чектерін және көзделген хабарламаларды беруді қамтамасыз ету қажет. Әйтпесе, бизнес іс жүзінде тоқтағаннан кейін де проблемаларға тап болуыңыз мүмкін. (sumy.tax.gov.ua)

Егер толық жабылғанға дейін сіз әлі де тауарлар немесе қызметтер үшін төлем қабылдап жатсаңыз, РРО/ПРРО ережелері әдеттегі тәртіппен қолданылады. 2025 жылғы 1 тамыздан бастап РРО/ПРРО қолдануды бұзғаны үшін толық қаржылық санкциялар барлық шаруашылық жүргізуші субъектілер үшін қайтадан қолданылады: бірінші бұзушылық үшін сату құнының 100%-ы және әрбір келесі үшін 150%. (lg.tax.gov.ua)

Лицензиялар, рұқсаттар, акциз мәселелері

Егер ФОП-та лицензиялар болса, оларды "сол күйінде қалдыруға" болмайды. Дія тікелей көрсетеді: қажет болған жағдайда лицензияны берген органға жүгініп, оның күшін жою керек. Бұл әсіресе алкоголь, темекі өнімдері, электронды темекі сұйықтықтары, жанармай саудасы және лицензияланатын қызметтің басқа түрлері үшін маңызды. (Дія)

Салық қызметі әкімшілендіретін салалардағы лицензиялар үшін бейінді заңнама қағаз немесе электрондық түрде лицензияның қолданылуын тоқтату туралы өтініш беруді қазірдің өзінде көздейді. Сондықтан, егер сізде осындай лицензия болса, тізілімдерде ашық жазбалар қалдырмау үшін ФОП-ты жабу фактісін ғана емес, лицензияның қолданылуын тоқтатудың бөлек рәсімін де тексеріңіз. (Украина заңнамасы)

Егер тізілімдерде акциздік қоймалар, сақтау орындары, рұқсаттар, жабдықтарды тіркеу немесе басқа да арнайы жазбалар болған болса, тек ФОП-ты ғана емес, сонымен бірге осы мәртебелерді де жабу қажет. ФОП-ты жабудың өзі барлық ілеспе тіркеулер сіздің әрекетіңізсіз немесе бақылаушы органның әрекетісіз автоматты түрде жойылады дегенді білдірмейді. (zp.tax.gov.ua)

Егер қызметкерлер болса

Егер ФОП-та жалдамалы қызметкерлер болса, бизнесті тоқтатпас бұрын тиісті негіздер бойынша еңбек қатынастарын аяқтау, бұйрықтарды ресімдеу, толық есеп айырысу жүргізу және қызметкерлерге құжаттарды беру қажет. Жұмыстан босатылған күні қызметкерге жұмыстан босату туралы бұйрықтың көшірмесі берілуі керек, сондай-ақ есептелген сомалар туралы жазбаша хабарлау керек. Барлық тиісті сомалар жұмыстан босатылған күні төленеді, ал егер қызметкер бұл күні жұмыс істемесе — ол есеп айырысуды талап еткен күннен кейінгі күннен кешіктірілмейді. (Украина заңнамасы)

Жұмыстан босатудың өзінен басқа, бірыңғай есеп берудің қолданыстағы нысаны бойынша қызметкерлер үшін кірістер, ЖТС, әскери алым және ЕСВ бойынша салықтық есептеуді тапсыру қажет. Оның нысаны мен тапсыру тәртібі № 773 бұйрықпен енгізілген өзгерістер редакциясындағы Қаржы министрлігінің № 4 бұйрығымен бекітілген. (Украина заңнамасы)

Банк, эквайринг, шарттар, үй-жайлар, тауарлар

ЕДР-ге жазба енгізгеннен кейін ФОП банктік шотын міндетті түрде жабыңыз. Бұл өз банкіңіз арқылы жасалуы керек бөлек әрекет; тізілімдегі жабу шотты автоматты түрде жаппайды. (Дія)

Барлық қолданыстағы шарттарды бөлек қарап шығыңыз: үй-жайды жалға алу, интернет-эквайринг, POS-терминалдар, жеткізу, маркетплейстер, CRM, бухгалтерлік сервистер, домендер, хостинг, күзет, ұялы байланыс. ФОП жабылуын барлық жеке шарттар өздігінен тоқтатылатын сигнал ретінде қабылдауға болмайды. Сондықтан бұзу мерзімдерін, мүлікті қайтару актілерін, өзара есеп айырысуларды, депозиттерді және мерзімінен бұрын бұзғаны үшін айыппұлдарды тексеріңіз.

Егер тауарлар қалса, түгендеу жүргізіңіз. Қарапайым тауар үшін шығу тегі туралы құжаттардың болуы және жабылғаннан кейін оған не болатынын түсіну маңызды: сату, жеткізушіге қайтару, жеке пайдалануға беру, есептен шығару. Лицензияланған немесе акцизделетін тауарлар үшін алдымен заң оларды ФОП мәртебесін жоғалтқаннан кейін және лицензияның қолданылуы тоқтатылғаннан кейін одан әрі сақтауға немесе өткізуге рұқсат беретінін тексеріңіз. (od.tax.gov.ua)

Жабылғаннан кейінгі салықтық тексеру

Салық қызметі ФОП кәсіпкерлік қызметі тоқтатылған немесе есептен шығару туралы өтініш берілген жағдайда құжаттамалық жоспардан тыс тексеру тағайындауға құқылы. Яғни, ФОП-ты жабу тексеру болмайды дегенді білдірмейді. (kyiv.tax.gov.ua)

Сондай-ақ, ФОП-ты тоқтатуды мемлекеттік тіркеу қызмет барысында туындаған салық міндеттемелерін тоқтатпайды және оларды орындау мерзімдерін, сондай-ақ, егер олар бұрыннан бар болса, бұзғаны үшін айыппұлдар мен өсімпұлдарды қолдану тәртібін өзгертпейді. (cv.tax.gov.ua)

Жабылғаннан кейін құжаттарды қанша уақыт сақтау керек

Жабылғаннан кейін құжаттарды бірден тастамаңыз. Бастапқы құжаттарды, кітаптарды, банктік үзінді көшірмелерді, шарттарды, актілерді, кадрлық құжаттарды, РРО/ПРРО мұрағаттарын, тауардың шығу тегі туралы құжаттарды, сондай-ақ рұқсат құжаттарын Салық кодексінің 44.3-тармағында белгіленген жағдайларда кемінде 1095 күн сақтау керек. Жекелеген құжаттар санаттары үшін мерзімдер ұзағырақ болуы мүмкін, бірақ іс жүзінде көптеген негізгі құжаттар үшін минимум — дәл 1095 күн. (zp.tax.gov.ua)

Жабуды аяқталды деп санамас бұрын қысқаша чек-лист

Ресми дереккөздер

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва