Алкоголь, темекі және отын туралы заң қарапайым сөздермен: дүкен иесі не білуі керек

Украинаның № 3817-IX Заңы алкогольді ішімдіктерді, темекі өнімдерін, электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды және отынды сату мен сақтауды реттейді. Кәдімгі дүкен үшін осы Заңның негізгі мәселелері: лицензиялар, сауда орны, тауар құжаттары, ККМ және ПККМ, сатып алушының жасы, бағалар, сақтау шарттары және жалақыға немесе табысқа қойылатын талаптар.

Акциз салығы Украинаның Салық кодексімен реттеледі. ККМ және ПККМ қолданудың жалпы ережелері Украинаның № 265/95-ВР Заңымен белгіленеді. Мақала дайындалған күнгі қолданыстағы редакциясы 26.06.2026 күнімен белгіленген. (Украина заңнамасы)

Бұл материал ақпараттық сипатта берілген. Нақты бизнеске қажетті лицензия түрін, салықтық мәртебені және салық төлеу тәртібін бухгалтермен немесе заңгермен нақтылаған жөн.

Бір минутта білу қажет негізгі мәліметтер

Сатуды бастамас бұрын лицензия алыңыз

Кәдімгі дүкенге алкогольді ішімдіктерді бөлшек саудада сату үшін лицензия қажет. Бұл ретте Заңда асханалық шараптарға қатысты көзделген ерекшеліктер қолданылады. Темекі өнімдері мен электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды сату үшін де лицензия қажет. Осы Заң бойынша сыра да алкогольді ішімдікке жатады.

Бөлшек сауда лицензиясы әрбір сауда орнына жеке беріледі. Алкогольге арналған лицензияның құны сол мекенжайда тіркелген ККМ немесе ПККМ санына да байланысты.

Алкоголь, темекі және электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды бөлшек саудада сатуға арналған лицензиялар мерзімсіз беріледі. Төлем тоқсан сайын тең бөліктермен жүргізіледі. Бірінші төлем лицензия алынғанға дейін төленуі тиіс.

2026 жылы ең төменгі жалақы 8647 грн құрайды. Лицензиялардың құнын есептеу үшін дәл осы сома қолданылады. (Украина заңнамасы)

Ауылдар мен кенттерге арналған төмендетілген мөлшерлеме қолданылмайтын сауда орындары үшін:

Ауылдар мен кенттердегі кейбір сауда орындары үшін Заңда төмендетілген мөлшерлемелер белгіленген. Алкоголь үшін әрбір ККМ немесе ПККМ бойынша тоқсанына 172,94 грн, ал темекі мен электрондық темекіге арналған сұйықтықтар үшін әрбір сауда орнына тоқсанына 108,09 грн төленеді. Төлем жасамас бұрын 52-бапта көрсетілген аумақтық шарттарды тексеру қажет. Украинаның Мемлекеттік салық қызметі (МСҚ) 2026 жылға арналған лицензия құнының жеке кестесін жариялады. (ch.tax.gov.ua)

Айыппұл

Алкогольді, темекіні немесе электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды тиісті лицензиясыз бөлшек саудада сату: сатылған тауар құнының 200%-ы, бірақ ең төменгі жалақының 3 еселенген мөлшерінен кем емес.

2026 жылы ең төменгі айыппұл сомасы: 8647 × 3 = 25 941 грн.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 16, 23, 42, 52 және 73-баптары.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Лицензия төлемін жаңа тоқсан басталғанға дейін төлеңіз

Мерзімсіз лицензия алу жеткіліксіз. Ол үшін жүйелі түрде төлем жасап отыру қажет.

Кезекті тоқсандық төлем келесі тоқсандық кезең басталғанға дейін төленуі тиіс. Төлемнен кейін лицензиялау органына хабарлап, төлем сомасын, бюджет кірістерінің кодын, төлем нұсқаулығының нөмірі мен күнін көрсету қажет.

Лицензиялау органы төлем мерзіміне 90, 75, 60, 45, 30 және 15 күн қалғанда электрондық ескертулер жібереді. Мерзімге тоғыз күн қалғанда төлем жасалмаса, лицензияның ықтимал тоқтатылатын күнін де хабарлайды.

Не істеу керек

Лицензия төлемдерін тоқсандық күнтізбеге енгізіңіз. Төлемнен кейін лицензиялау органына хабарламаның жіберілгенін тексеріңіз.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 54-бабы.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

ККМ немесе ПККМ ауыстырғаннан кейін лицензия мәліметтерін жаңартыңыз

Алкогольге, темекіге және электрондық темекіге арналған сұйықтықтарға берілген лицензиялар бойынша мемлекеттік тізілімде сауда орнында жұмыс істейтін ККМ мен ПККМ-нің фискалдық нөмірлері көрсетіледі.

Егер бұл мәліметтер өзгерсе, лицензия иесі 30 күнтізбелік күн ішінде мәліметтерді өзгерту туралы өтініш беруі тиіс. Бұл, атап айтқанда, ККМ немесе ПККМ қосуға не алып тастауға қатысты.

Айыппұл

Лицензия иелерінің тиісті тізілімінде көрсетілмеген ККМ немесе ПККМ арқылы акцизделетін тауарларды сату: осындай ККМ немесе ПККМ арқылы сатылған тауар құнының 200%-ы. Ең төменгі айыппұл ең төменгі жалақының 8,5 еселенген мөлшерін құрайды.

2026 жылы: 8647 × 8,5 = 73 499,50 грн.

Торгсофт

«Бағдарламалық ККМ бойынша аналитика» бөлімінде белсенді ПККМ арқылы берілген чектерді көруге, құжаттың фискалдық нөмірін, оған байланысты сатылымды немесе қайтаруды және чектің салық қызметінің серверіне жіберілу мәртебесін тексеруге болады.

Бұл ПККМ жұмысын бақылауға көмектеседі. Нақты ПККМ туралы мәліметтерді мемлекеттік лицензиялар тізілімінде бөлек тексеру қажет.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 34-бабы және 73-бабының 2-бөлігі 23-тармағы.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

ККМ және ПККМ қолданудың жалпы ережелері Украинаның № 265/95-ВР Заңымен белгіленеді.
ККМ және ПККМ туралы Украинаның № 265/95-ВР Заңы

Әрбір тауар партиясының құжаттарын сақтаңыз

Алкогольді ішімдіктер сататын дүкендерге қатысты Заң тауардың келіп түскені бастапқы құжатпен расталмаса, оны сақтауға немесе сатуға тікелей тыйым салады.

Тауарды өз сауда орындарыңыздың арасында ауыстырған кезде ішкі ауыстыру құжаты қажет.

Дәл осындай ереже темекі өнімдері мен электрондық темекіге арналған сұйықтықтарға да қолданылады.

Қарапайым тілмен айтқанда, дүкенде тауардың қай жеткізушіден алынғаны және оның кірісі қандай құжатпен рәсімделгені анық болуы тиіс.

Торгсофт

«Қойма → Кіріс жүкқұжаттарының тізілімі» бөлімінде кіріс жүкқұжаттарын кезең, жеткізуші, алушы және кәсіпорын бойынша қарауға болады.

Торгсофт тауарды есепке алу объектілері арасында ауыстыру үшін «Ішкі ауыстыру» құжаты қарастырылған.

Бағдарлама тауарлық есеп жүргізуге көмектеседі. Бастапқы құжаттарды заңнама талаптарына сәйкес сақтау қажет.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 17 және 21-баптары.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Тауарды басқа мекенжайда сақтасаңыз, бөлек қойманы тіркеңіз

Егер алкоголь бөлшек сауда лицензиясы алынған дүкеннің өзінде сақталса, бұл дүкенді Сақтау орындарының бірыңғай тізіліміне бөлек енгізу қажет емес.

Темекі өнімдері мен электрондық темекіге арналған сұйықтықтарға да дәл осындай қағидат қолданылады.

Егер дүкен тауар қорын басқа мекенжайда сақтаса, 39-бапта көзделген жағдайларда бұл орынды Сақтау орындарының бірыңғай тізіліміне енгізу қажет.

Егер бұрын тіркелген сақтау орны туралы мәліметтер өзгерсе, өзгерістер енгізу туралы өтінішті 10 жұмыс күні ішінде беру керек.

Айыппұл

Алкогольді, темекіні немесе электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды тізілімге енгізілуі тиіс, бірақ тіркелмеген жерде сақтау: сол жерде сақталған тауар құнының 100%-ы. Ең төменгі мөлшері — ең төменгі жалақының 3 еселенген сомасы.

2026 жылы ең төменгі айыппұл 25 941 грн құрайды.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 17, 21, 39-баптары және 73-бабының 2-бөлігі 35-тармағы.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Сатып алушының жасын тексеріңіз

Алкогольді, сыраны, темекі өнімдерін, электрондық темекілерді және оларға арналған сұйықтықтарды 18 жасқа толмаған адамдарға сатуға тыйым салынады.

Сондай-ақ мұндай тауарларды 18 жасқа толмаған қызметкердің сатуына болмайды.

Егер сатушы сатып алушының жасына күмәнданса, жасын растайтын құжатты сұрауы тиіс. Заң паспортты, шетелдік паспортты, жүргізуші куәлігін, жасын растайтын басқа құжатты немесе құжаттың электрондық көшірмесін, соның ішінде Дія қосымшасындағы құжатты пайдалануға рұқсат береді.

Егер сатып алушы құжатын көрсетуден бас тартса, сатуға тыйым салынады.

Дүкен не істеуі керек

Кассирлерге қарапайым ереже беріңіз: жасына күмән болса, құжат сұрау керек. Құжат болмаса, тауар сатылмайды.

Айыппұл

71-бап талаптарын бұзу: ең төменгі жалақының 3 еселенген мөлшері. 2026 жылы бұл 25 941 грн.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 71-бабының 1, 5 және 6-бөліктері, 73-бабының 2-бөлігі 24-тармағы.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Интернет арқылы сатқанда сатып алушының жасын тапсырыс беру және жеткізу кезінде тексеріңіз

Алкогольді, темекіні, электрондық темекілерді және оларға арналған сұйықтықтарды 71-баптың 9-бөлігінде көрсетілген шарттарды сақтай отырып, интернет арқылы сатуға болады.

Дүкен үш әрекетті орындауы тиіс:

1. Тапсырысты рәсімдеу кезінде Заңда көзделген сәйкестендіру тәсілін пайдаланып, сатып алушының 18 жасқа толғанын тексеру.

2. Тауарды сауда орнынан жеткізуге жөнелту.

3. Тапсырысты сатып алушыға тапсырған кезде 71-бап ережелеріне сәйкес оның жасын қайта тексеру.

Заң жеткізу кезінде жасын тексеру талаптарын бұзғаны үшін жауапкершілікті жеткізуді жүзеге асыратын тұлғаға бөлек жүктейді.

Интернет-дүкендер МСҚ жүргізетін Лицензия иелерінің веб-сайт мекенжайлары тізілімін де ескеруі қажет.

Торгсофт

Торгсофт туралы қолда бар материалдарда онлайн-тапсырыс кезінде 71-бапта көзделген сатып алушының жасын сәйкестендіруді және жеткізу кезінде қайта тексеруді өздігінен орындайтын механизм расталмаған. Сондықтан мақалада мұндай мүмкіндік бағдарламаға телінбейді.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 71-бабының 9 және 10-бөліктері, 73-бабының 2-бөлігі 24-тармағы.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Акция немесе прайс-парақты өзгерту алдында бағаларды тексеріңіз

Алкогольді ішімдіктер үшін Министрлер Кабинеті ең төменгі бөлшек сауда бағаларын белгілейді. Тауарды белгіленген шектен арзан сатуға болмайды. 68-бапта бұл бағаларды жыл сайын қайта қарау көзделген.

Темекі өнімдері мен электрондық темекіге арналған сұйықтықтарға басқа қағидат қолданылады. Өндіруші немесе импорттаушы ең жоғары бөлшек сауда бағасын белгілейді, ол қаптамада көрсетіледі.

Акция немесе бағаларды жаппай өзгерту алдында түпкілікті бағаның белгіленген шектерден шықпайтынын тексеріңіз.

Айыппұл

Алкогольді ең төменгі бөлшек сауда бағасынан арзан сату: ең төменгі баға бойынша есептелген тауар құнының 100%-ы. Ең төменгі мөлшері — ең төменгі жалақының 2 еселенген сомасы.

Темекіні немесе электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды заңда көзделген бөлшек акцизді ескере отырып, ең жоғары бағадан қымбат сату: осындай тауар құнының 100%-ы. Ең төменгі мөлшері — ең төменгі жалақының 2 еселенген сомасы.

2026 жылы ең төменгі жалақының 2 еселенген мөлшері: 8647 × 2 = 17 294 грн.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 67, 68-баптары және 73-бабының 2-бөлігі 25, 26-тармақтары.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Алкогольдің қолданыстағы ең төменгі бағаларын Министрлер Кабинетінің 30.10.2008 жылғы № 957 қаулысының ағымдағы редакциясымен салыстырып тексеру қажет. (Украина заңнамасы)

Жалақыны немесе ИП табысын ай сайын бақылаңыз

Бұл талап алкогольді, сидр мен перриді, темекі өнімдерін, электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды немесе отынды бөлшек саудада сатуға лицензиясы бар шаруашылық субъектілеріне қолданылады.

Қызметкерлердің орташа айлық жалақысы ең төменгі жалақының кемінде 2 еселенген мөлшерін құрауы тиіс.

2026 жылы:

8647 × 2 = 17 294 грн.

Барлық сауда орындары 42-бапта көрсетілген арнайы аумақтық шарттарға сәйкес келетін бизнес үшін ең төменгі жалақының 1,5 еселенген көрсеткіші қолданылады: 8647 × 1,5 = 12 970,50 грн. (tax.gov.ua)

Жалдамалы қызметкерлері жоқ ИП үшін Заң жалпы айлық салық салынатын табысқа дәл осындай шектерді белгілейді. (ЗІР)

Егер қажетті жалақы немесе табыс деңгейі қатарынан үш толық күнтізбелік ай бойы сақталмаса, бұл лицензияның қолданылуын тоқтатуға негіз болады.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 42-бабының 13, 14-бөліктері және 46-бабының 2-бөлігі 49, 50-тармақтары.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Егер отын сатсаңыз немесе сақтасаңыз, арнайы ережелерді тексеріңіз

Отынды бөлшек саудада сату үшін тиісті лицензия қажет.

Ерекшелік бар: көлемі 5 литрге дейін қоса алғанда тұтынушылық ыдыстағы отынды көтерме немесе бөлшек сауда лицензиясынсыз және отын сақтау лицензиясынсыз сатуға болады.

Өз қажеттілігі үшін отынды тұтынушылық қаптамада, тұтынушының ыдысында және қайтарымды ыдыста, соның ішінде газ баллондарында, әрбір ыдыстың көлемі 60 литрден аспаса, лицензиясыз сақтауға болады.

Егер Салық кодексі бойынша тауар отын санатына жатса және дүкен үлкен көлемдермен немесе басқа сату тәсілімен жұмыс істесе, жұмысты бастамас бұрын тиісті ережелерді бөлек тексеру қажет.

Құқықтық негіз: № 3817-IX Заңның 28 және 29-баптары.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Өз бизнесіңізде нені тексеру керек

1. Акцизделетін тауарлардың әрбір түріне лицензияның бар екенін тексеріңіз.

2. Барлық бөлшек сауда орындарының мекенжайларын салыстырыңыз.

3. ККМ және ПККМ фискалдық нөмірлерін лицензиялар тізіліміндегі мәліметтермен салыстырыңыз.

4. Лицензия үшін тоқсандық төлемдерді күнтізбеге енгізіңіз.

5. Келіп түскен тауарларға қатысты жүкқұжаттар мен басқа құжаттарды тексеріңіз.

6. Заң талап ететін жағдайларда бөлек сақтау орындарын тіркеңіз.

7. Сатушыларға сатып алушының жасын тексеру ережесін түсіндіріңіз.

8. Прайс-парақты өзгертер алдында ең төменгі және ең жоғары бағаларды тексеріңіз.

9. Жалақы немесе ИП табысы көрсеткішін ай сайын бақылаңыз.

Жиі кездесетін қателер

1. Жаңа сауда орнын ашып, басқа дүкеннің лицензиясын пайдалану.

2. ПККМ ауыстырып, оның фискалдық нөмірін лицензиялар тізіліміне енгізбеу.

3. Алкогольдің немесе темекінің бір бөлігін бөлек қоймада сақтап, оны тіркеу талаптарын тексермеу.

4. Жеткізушіден тиісті бастапқы құжатсыз тауар қабылдау.

5. Ең төменгі бағаны тексермей алкогольге жеңілдік қолдану.

6. Интернет арқылы сатып алушының жасын тек тапсырыс рәсімдеу кезінде тексеру.

7. Лицензияның тоқсандық төлемін өткізіп алу.

8. Жалақының немесе ИП табысының айлық көрсеткішін бақыламау.

Жиі қойылатын сұрақтар

Лицензияны жыл сайын жаңарту қажет пе?

Жоқ. Алкогольді, темекіні және электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды бөлшек саудада сатуға арналған лицензиялар мерзімсіз беріледі. Олар үшін төлем тоқсан сайын жасалады.

Бір лицензия бірнеше дүкенге жарай ма?

Жоқ. Бөлшек сауда үшін әрбір сауда орнына бөлек лицензия беріледі.

Дүкеннің ішіндегі қойманы тіркеу қажет пе?

Бөлшек сауда лицензиясы болған жағдайда алкогольді, темекіні және электрондық темекіге арналған сұйықтықтарды сауда орнының мекенжайында Сақтау орындарының бірыңғай тізіліміне бөлек енгізбей сақтауға болады. Басқа мекенжайдағы қойма үшін 39-баптың талаптарын тексеру қажет.

Тек бөлшек сауда лицензиясы бар дүкен 72-бап бойынша ай сайынғы есепті 10-күнге дейін тапсыруы тиіс пе?

72-баптың 3-бөлігі бұл есепті белгілі бір өндірушілер мен көтерме сауда лицензияларының иелеріне міндеттейді. Тек бөлшек сауда лицензиясы бар кәдімгі дүкен бұл тізімде көрсетілмеген. Егер бизнестің басқа мәртебесі де болса, талапты бөлек тексеру қажет.

Алкоголь мен темекіні интернет арқылы сатуға бола ма?

Иә, 71-баптың 9-бөлігінде көрсетілген шарттар орындалса, болады. Сатып алушының жасын тапсырыс беру кезінде де, тауарды тапсыру кезінде де тексеру қажет.

Сатып алушы 18 жасқа толмағандай көрінсе, не істеу керек?

Жасын растайтын құжатты сұраңыз. Егер сатып алушы оны көрсетуден бас тартса, тауар сатылмайды.

Жүкқұжаттың бағдарламада болуы жеткілікті ме?

Бағдарлама тауардың кірісін есепке алуға көмектеседі. Кәсіпкерде тауардың алынғанын растайтын бастапқы құжат болуы тиіс.

2026 жылғы 1 қарашадан бастап не өзгереді?

2026 жылғы 1 қарашадан бастап алкогольді ішімдіктерге, темекі өнімдеріне және электрондық темекіге арналған сұйықтықтарға электрондық акциздік маркалар мен тауардың электрондық қадағалануы туралы ережелер қолданыла бастайды. Сол күннен бастап жаңа жүйеге байланысты 73-баптың жекелеген санкциялары да күшіне енеді.

2026 жылғы 1 тамыздан бастап жүйе пайдаланушыларға оның функцияларын тестілік деректермен сынауға мүмкіндік беруі тиіс.

Украинада өндірілген немесе 2026 жылғы 1 қарашаға дейін импортталған қағаз акциздік маркалары бар тауарлар 2028 жылғы 1 мамырға дейін айналымда бола алады.

Осы мақала жазылған күні бұл ережелер таңбалауға қатысты қолданыстағы міндетті талаптар ретінде әлі қолданылмайды. 2026 жылғы 1 қарашаға дейін дүкендер Заңды, МСҚ талаптарын және Торгсофт бағдарламасының өзекті нұсқаулықтарын қайта тексеруі керек. (Украина заңнамасы)

Дереккөздер

Украинаның 18.06.2024 жылғы № 3817-IX Заңы «Этил спиртін, спирт дистилляттарын, биоэтанолды, алкогольді ішімдіктерді, темекі өнімдерін, темекі шикізатын, электрондық темекілерде қолданылатын сұйықтықтарды және отынды өндіру мен олардың айналымын мемлекеттік реттеу туралы». Бөлшек саудаға қатысты негізгі баптар: 16, 17, 21, 23, 28, 29, 34, 39, 42, 46, 52, 54, 67, 68, 71, 72, 73.
№ 3817-IX Заңның ресми мәтіні

Украинаның «2026 жылға арналған Украина Мемлекеттік бюджеті туралы» № 4695-IX Заңы, 8-бап: ең төменгі жалақы 8647 грн. (Украина заңнамасы)
№ 4695-IX Заңның ресми мәтіні

Украинаның № 265/95-ВР Заңы ККМ және ПККМ қолдану туралы. (Украина заңнамасы)
№ 265/95-ВР Заңның ресми мәтіні

Украинаның № 2755-VI Салық кодексі: акциз салығы, отынның анықтамасы және басқа салықтық ережелер.
Украинаның Салық кодексі

Келесі қадам

Дүкеніңізде алдымен үш нәрсені тексеріңіз: лицензияның жарамдылығы мен тоқсандық төлемі, ККМ немесе ПККМ-нің лицензиялар тізілімінде тіркелуі, акцизделетін тауарлардың қалған қорларына қатысты құжаттар.

Торгсофт ішкі бақылау үшін «Бағдарламалық ККМ бойынша аналитика», «Қойма → Кіріс жүкқұжаттарының тізілімі», «Ішкі ауыстыру» және акциздік маркалармен жұмыс істеу мүмкіндіктерін пайдалануға болады.