Дүкендегі сыйлық сертификаттары: сату, ККМ/ПККМ, салықтар, декларациялар және бухгалтерлік есеп

Сыйлық сертификаттары: сату, фискалдандыру, салықтар, қайтару және есеп

Сыйлық сертификаттарын дүкенде, сайт арқылы немесе әлеуметтік желілерде заңды түрде сатуға болады, алайда бизнес олардың пайдалану шарттарын алдын ала белгілеп, фискалдандыруды баптап, алдын ала төлемді қабылдау мен тауарды кейіннен беруді бөлек жүргізуі керек. Сертификат үшін сатып алушыдан алынған қаражат ИП (Индивидуальный предприниматель) — бірыңғай салық төлеушінің табысына ақша алынған күні енгізіледі және жылдық лимитті анықтау кезінде есепке алынады. Сертификатты өтеу кезінде сатып алушыға нақты берілген тауарлардың толық номенклатурасы көрсетілген фискалдық чек берілуі және сертификат қолма-қол ақшасыз төлем құралы ретінде көрсетілуі керек.

Ең үлкен салықтық тәуекел бірыңғай салықтың бірінші — үшінші топтарындағы ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін туындайды. Украинаның Мемлекеттік салық қызметі бұрын сатып алынған сыйлық сертификатының орнына тауар алуды ақшалай емес есеп айырысу тәсілі ретінде тікелей қарастырады. Бұл тиісті табысқа бірыңғай салықтың жоғары мөлшерлемесін қолдануға және жалпы салық жүйесіне міндетті түрде көшуге әкелуі мүмкін. Есеп бағдарламасындағы операцияның — «сертификат», «кейінге қалдырылған жеңілдік» немесе «тауар» — деп аталуының өзі оның салықтық мәнін өзгертпейді. Жеңілдетілген жүйедегі ИП (Индивидуальный предприниматель) ақылы номиналды сертификаттарды іске қоспас бұрын оларды сату және пайдалану моделіне қатысты жеке салық консультациясын алғаны жөн.

Сыйлық сертификаты заң тұрғысынан нені білдіреді

Украина заңнамасында дүкеннің сыйлық сертификатына арналған жеке әмбебап анықтама жоқ. Қалыпты сауда моделінде ол сатушының сатып алушыдан ақша алғанын және болашақта сертификат иесіне белгіленген шарттармен тауар беруге немесе қызмет көрсетуге міндеттенгенін растайды.

Сертификат гривнаға тең дербес төлем құралы болып саналмайды. Оның құқықтық мәні мыналармен анықталады:

• сатушы шартының немесе жария офертасының талаптарымен;

• номиналымен және жарамдылық мерзімімен;

• ол қолданылатын дүкендер, тауарлар немесе қызметтер тізімімен;

• бір реттік немесе бірнеше рет пайдалану ережелерімен;

• пайдаланылмаған қалдықты есепке алу тәртібімен;

• қосымша төлем, қайтару және қалпына келтіру шарттарымен;

• ақша мен тауар қозғалысының нақты схемасымен.

Сатушының міндеттемелері шарт пен заң талаптарына сәйкес тиісті түрде орындалуы тиіс. Егер дүкен шектеусіз тұтынушылар тобын обслуживаетсе, сертификат ережелері іс жүзінде жария шарттың бір бөлігіне айналады және сатып алушыға зиян келтіретін елеулі теңгерімсіздік туғызатын әділетсіз талаптарды қамтымауы керек.

Сыйлық сертификаты қаржылық немесе төлем қызметі болып санала ма

Тек сертификатты шығарған дүкен немесе оның жеке желісі қабылдайтын кәдімгі сертификатты автоматты түрде электрондық ақшаға теңестірудің қажеті жоқ. «Төлем қызметтері туралы» заңға сәйкес электрондық ақшаны оның эмитентінен басқа тұлғалар да төлем құралы ретінде қабылдауы керек. Сертификат тек оны сатушыда өтелетін жабық модельде бұл негізгі белгі, әдетте, болмайды. Сондықтан тек өз дүкенінің сертификаттарын шығару үшін қаржылық төлем қызметтеріне жеке лицензия, әдетте, қажет емес.

Егер сертификат:

• бір эмитенттің бөлімшелері болып табылмайтын тәуелсіз сатушыларда қабылданса;

• электрондық әмияндар арасында беріле алса;

• қолма-қол ақшаға айырбасталса;

• тұлғалар арасындағы аударымдар үшін пайдаланылса;

• көп мақсатты төлем құралы ретінде жұмыс істесе,

төлем қызметтері туралы заңнама бойынша қосымша талдау қажет.

Алкоголь, темекі өнімдері, дәрі-дәрмек және басқа да реттелетін тауарларға қойылатын лицензиялық талаптар олар сертификат арқылы сатылған кезде де қолданыла береді. Сертификат жас шектеулерін, ең төменгі бағаларды, таңбалау, есепке алу және тауар кодтарын бағдарламалау талаптарын жоймайды.

Сертификаттың қандай ережелерін бекіту керек

Пайдалану шарттарын жеке ереже немесе жария оферта түрінде рәсімдеген жөн. Сатып алушы олармен төлем жасалғанға дейін — дүкенде, сайтта немесе электрондық сертификатпен бірге берілетін сілтеме арқылы таныса алуы керек.

Ережелерде мыналарды көрсету қажет:

1. Заңды тұлғаның толық атауын немесе ИП (Индивидуальный предприниматель) деректерін, салық нөмірін, мекенжайын және байланыс деректерін.

2. Сертификаттың номиналын және валютасын.

3. Жарамдылық мерзімінің басталу және аяқталу күнін.

4. Ол қолданылатын дүкендерді, сайттарды, тауарлар мен қызметтерді.

5. Белсендіру сәтін: төлемнен кейін бірден немесе жеке операциядан кейін.

6. Ішінара пайдалануға рұқсат етілетінін не етілмейтінін.

7. Пайдаланылмаған қалдықпен не болатынын.

8. Бір чекте бірнеше сертификатты біріктіруге болатынын не болмайтынын.

9. Қолма-қол ақшамен немесе картамен қосымша төлеу тәртібін.

10. Бонустармен, жеңілдіктермен және акциялармен үйлесімділігін.

11. Сертификаттың өзін және онымен сатып алынған тауарларды қайтару ережелерін.

12. Жоғалған электрондық немесе атаулы сертификатты қалпына келтіру тәртібін.

13. Жарамдылық мерзімі аяқталғандағы салдарды және оны ұзарту тәртібін.

14. Қолма-қол ақшаға айырбастауға қойылатын шектеулерді.

15. Өтініштер мен шағымдарды қарау тәртібін.

Тұтынушы сатып алғанға дейін пайдалану шарттары туралы қажетті, дұрыс және уақтылы ақпарат алуға құқылы. Жарамдылық мерзімін, шектеулерді, қалдықты пайдалану ережелерін немесе дүкендер тізімін жасыру тұтынушының ақпарат алу құқығын бұзу ретінде қарастырылуы мүмкін. Номинал, жеңілдіктер және шарттың маңызды талаптары туралы толық емес немесе дәл емес мәліметтер де жаңылыстыратын ақпарат ретінде бағалануы мүмкін.

Заң барлық дүкен сыйлық сертификаттары үшін бірыңғай ең төменгі жарамдылық мерзімін белгілемейді. Мерзімді сатушы анықтайды, бірақ ол сатып алушыға нақты хабарлануы және әділетсіз салдар туғызбауы керек. Дауларды азайту үшін жеткілікті жарамдылық мерзімін, оны ұзарту немесе қалдықты пайдалану мүмкіндігін қарастырған жөн, әсіресе дүкен жұмысын жалғастырып, өз міндеттемесін орындай алатын болса.

Тегін жеңілдік купоны мен ақылы сертификат — әртүрлі модельдер

Дүкен жарнамалық акция аясында тегін тарататын промокод немесе купон алдын ала төлем алынғанын растамайды. Ол тек акция ережелеріне сәйкес тауар бағасын төмендетеді.

Номиналы бар ақылы сертификат дүкеннің ақшаны әлдеқашан алғанын және болашақта тауар беруге міндеттенгенін растайды. Бағдарламада мұндай құралды «кейінге қалдырылған жеңілдік» деп атау Мемлекеттік салық қызметі оны кәдімгі жеңілдік деп танитынына кепілдік бермейді. Бақылаушы орган операцияның нақты мәнін бағалайды: сатып алушы ақша төледі ме, тауар талап ету құқығын алды ма және бұл құқық қалай өтеледі.

Бірыңғай салықтағы ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін сыйлық сертификаттары

Табыс қашан пайда болады

ИП (Индивидуальный предприниматель) — бірыңғай салық төлеуші үшін табыс қолма-қол немесе қолма-қол ақшасыз түрде алынған қаражат болып табылады. Табыс күні — ақша нақты түскен күн. Сондықтан сертификат үшін төлем ИП (Индивидуальный предприниматель) табысына мына күндері енгізіледі:

• кассада қолма-қол ақша алынған күні;

• карта арқылы төлем жүргізілген күні;

• интернет-эквайринг арқылы ақша түскен күні;

• банк аударымы кәсіпкерлік шотқа түскен күні.

Сертификатты алушының оны пайдаланғаны немесе пайдаланбағаны маңызды емес. Алынған сома жылдық табыс пен тиісті топ үшін шекті көлемді анықтау кезінде есепке алынады.

2026 жылы табыс лимиттері 8 647 грн ең төменгі жалақы негізінде есептеледі:

Сертификатты өтеу неге бірыңғай салық мәртебесінен айырылу қаупін туғызады

Бірінші — үшінші топтағы төлеушілер жөнелтілген тауарлар, орындалған жұмыстар немесе көрсетілген қызметтер үшін есеп айырысуды тек ақшалай түрде жүргізуге тиіс. Мемлекеттік салық қызметі тауарды сыйлық сертификатына айырбастап беру кезінде сатушы ақша алмайды, бұрын берілген талап ету құқығын өтейді деп есептейді. Осыған байланысты операция ақшалай емес есеп айырысу ретінде қарастырылады.

Салдары мыналар болуы мүмкін:

• басқа есеп айырысу тәсілі қолданылып алынған тиісті табысқа бірыңғай салықтың 15% мөлшерлемесін қолдану;

• Салық кодексінде белгіленген күннен бастап жеңілдетілген жүйеден міндетті түрде бас тарту;

• тексеру нәтижесі бойынша бірыңғай салық төлеуші ретінде тіркеудің күшін жою;

• кәсіпкер жеңілдетілген жүйені қолдануға құқығы болмаған кезең үшін жалпы жүйе бойынша салықтарды қосымша есептеу;

• тиісті салықтарды уақытында төлемегені үшін айыппұлдар мен өсімпұлдар.

Бұл салық органы мәртебені кез келген бұрынғы күннен бастап өз бетінше жоя алады дегенді білдірмейді. Салық кодексі көшу мен тіркеуді жоюды тыйым салынған есеп айырысу тәсілі қолданылған нақты есепті кезеңмен байланыстырады.

ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін практикалық шешім

Бірыңғай салықтағы ИП (Индивидуальный предприниматель) сертификаттарды сата алады, алайда Мемлекеттік салық қызметінің ресми ұстанымы оларды кейіннен өтеуді салықтық тұрғыдан қауіпті етеді. Неғұрлым қауіпсіз нұсқалар:

• сертификат бағдарламасын заңды тұлға немесе жалпы салық жүйесіндегі ИП (Индивидуальный предприниматель) арқылы жүргізу;

• ақылы номиналды сертификаттардың орнына тегін жеңілдік купондарын пайдалану;

• сату, фискалдандыру, өтеу және қайтару тәртібі егжей-тегжейлі сипатталған жеке салық консультациясын алу;

• тек төлем тәсілінің атауына немесе бағдарламадағы режимге сенбеу.

Жеке салық консультациясы нақты жұмыс моделі сұрауда сипатталған модельге сәйкес болған жағдайда ғана ол берілген салық төлеушіні қорғайды.

Заңды тұлғалардағы есеп

Кәсіпорын үшін сертификатқа алдын ала алынған ақша түскен сәтте бухгалтерлік табыс болып саналмайды. Ұлттық бухгалтерлік есеп стандарты 15 алдын ала төлемдер мен аванстарды табыстан тікелей алып тастайды. Тауар берілгенге дейін кәсіпорын сертификат иесіне қатысты міндеттемені есепке алады.

Табыс бухгалтерлік есеп ережелеріне сәйкес оны тану талаптары орындалғаннан кейін, соның ішінде тауар берілген кезде танылады. Пайдаланылмаған сертификаттарды тек картаның ішкі жарамдылық мерзімі аяқталғаны үшін автоматты түрде пайда ретінде тануға болмайды. Шарт талаптарын, сатып алушының жүгіну мүмкіндігін, есеп саясатын және міндеттемені тоқтату өлшемдерін ескеру қажет.

Сертификатты сату және пайдалану кезіндегі ҚҚС

ҚҚС төлеуші үшін сертификатқа ақша алу бірінші оқиға болып табылады. Төлем күні ҚҚС бойынша салық міндеттемелері туындайды және салық жүкқұжаты жасалады.

Сертификатты өтеу кезінде:

• тауар беру екінші оқиға болып табылады және өзі бұрын төленген сомаға қайтадан ҚҚС туғызбайды;

• салық жүкқұжатындағы номенклатураны түзету есебі арқылы нақты берілген тауарларға сәйкестендіру керек;

• егер сатып алушы айырманы қосымша төлесе, қосымша төлем сомасына жалпы ережелер бойынша салық салдары туындайды;

• егер тауарларға әртүрлі мөлшерлемелер қолданылса немесе олардың бір бөлігі ҚҚС-тан босатылса, түзету нақты номенклатура мен мөлшерлемелерді дұрыс бөлуі керек.

Салық жүкқұжаты мен түзету есебін толтыру тәртібін ассортиментті, ҚҚС мөлшерлемелерін және сертификат сатылған күні қандай тауарлар сатып алынатыны белгілі ме, жоқ па деген жағдайды ескере отырып бухгалтермен келіскен жөн.

Сертификатты ККМ немесе ПККМ арқылы сату

Қолма-қол ақшамен, картамен немесе эквайринг арқылы төлеу

Егер сатып алушы сертификат үшін:

• қолма-қол ақшамен;

• POS-терминал арқылы банк картасымен;

• сайтта картамен;

• LiqPay, Portmone, WayForPay, басқа интернет-эквайринг немесе төлем сілтемесі арқылы төлесе,

операция нақты алынған сомаға ККМ/ПККМ арқылы өткізіліп, сатып алушыға қағаз немесе электрондық фискалдық чек берілуі керек.

Мемлекеттік салық қызметі алдын ала төлем алынған кезде бірінші чекте тауардың атауы, артикулы немесе басқа идентификаторымен бірге «... үшін аванс» деп көрсетуді ұсынады. Сертификат бағдарламасы үшін номенклатура операцияның мәнін бірмәнді көрсетуі керек, мысалы: «Номиналы 1 000 грн сыйлық сертификаты» немесе «Тауар үшін аванс — №... сыйлық сертификаты».

IBAN-ға тікелей аударым

Егер сатып алушыға кәсіпкерлік ағымдағы шоттың IBAN форматындағы толық деректемелері берілсе және ол карта эквайрингін пайдаланбай, шоттан шотқа ақшаны өзі аударса, тауарды бір мезгілде бермей мұндай авансты қабылдау ККМ/ПККМ қолдануды талап етпейді. Аванс сомасы кейін тауар берілген кезде немесе келесі есеп айырысу операциясы кезінде қалыптастырылатын фискалдық чекте көрсетілуі керек.

Жеке карта нөміріне, кілт-картаға немесе төлем сілтемесі арқылы жасалған аударымды IBAN деректемелері бойынша тікелей аударыммен теңестіруге болмайды. ККМ қолданудан босату үшін сатушы карта эквайрингін пайдаланбайтын шоттан шотқа банк аударымы болуы маңызды.

Тауарды сыйлық сертификатымен ККМ/ПККМ арқылы төлеу

Сатып алушы тауарды таңдаған кезде сатушы нақты берілген тауарлардың толық номенклатурасы көрсетілген фискалдық чек қалыптастыруы керек:

• атауы;

• саны;

• бағасы;

• ҚҚС мөлшерлемесі;

• сомасы;

• УКТ ЗЕД коды және басқа міндетті деректемелер — олар қарастырылған тауарлар үшін;

• төлем нысаны мен төлем құралы.

Мемлекеттік салық қызметі сертификатпен жабылған соманы төлем нысаны ретінде «ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАСЫЗ» деп, ал төлем құралы деректемесінде «сыйлық сертификаты» деп көрсетуді ұсынады. Егер сатып алушы айырманы қосымша төлесе, чекте барлық қолданылған төлем нысандары және әрқайсысының сомасы көрсетіледі.

Мысалы, сатып алушы 1 300 грн сомасына тауар сатып алып, номиналы 1 000 грн сертификат пайдаланған. Чекте 1 300 грн сомасындағы барлық тауарлар көрсетілуі керек, ал төлемдерде:

• 1 000 грн — «ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАСЫЗ», төлем құралы «сыйлық сертификаты»;

• 300 грн — нақты қосымша төлем тәсіліне байланысты қолма-қол ақша немесе карта.

Тегін «ПККМ МСҚ» бағдарламалық шешімі сыйлық сертификаттарымен есеп айырысуға арналған жеке функцияны қолдамайды. Мұндай процесс үшін тиісті төлем нысаны мен төлем құралын беруге мүмкіндік беретін коммерциялық ПККМ қажет болуы мүмкін.

Екі чекке байланысты қосарланған табыс пайда бола ма

Фискалдық чек салықтық табысты анықтаудың жеке ережесі болып табылмайды. Бірінші чек аванс алынғанын, екіншісі — нақты тауарлардың берілгенін және бұрын алынған аванстың есепке алынғанын растайды.

Дұрыс қалыптастырылған екі чек кәсіпкер ақшаны екі рет алды дегенді білдірмейді. Соңғы чекте мыналар көрінуі керек:

• тауарлардың толық номенклатурасы;

• толық баға;

• бұрын төленген аванс немесе сертификатпен төлем;

• нақты қосымша төлем сомасы.

Мемлекеттік салық қызметі тауардың бүкіл құны бұрын аванспен жабылған болса, соңғы чек жаңа төлемсіз де қалыптастырылуы мүмкін екенін тікелей көрсетеді.

Сертификатты өтеу кезінде бағдарлама дүкен қайтадан жаңа ақша алып жатқандай қате бапталса, қосарланған көрсету пайда болуы мүмкін. Сондықтан кассалық, басқарушылық және бухгалтерлік есеп сертификатты бастапқы сатуды оның өтелуімен байланыстыруы керек.

Электрондық сертификаттар, сайт арқылы сату және жеткізу

Электрондық сертификатты сайт немесе басқа электрондық арна арқылы сатқан кезде сатушы сатып алушыға өзі туралы ақпаратқа, бағаға, шарт талаптарына, төлем тәртібіне және қажет болған жағдайда негізгі қызметке арналған лицензия туралы мәліметтерге тікелей әрі тұрақты қолжетімділікті қамтамасыз етуі керек. Электрондық оферта шарттың маңызды талаптарын қамтуы тиіс.

Төлемнен кейін сатып алушыға мыналар берілуі керек:

• электрондық сертификат немесе бірегей код;

• пайдалану ережелері немесе оларға тұрақты сілтеме;

• тапсырысты растау;

• егер операция фискалдандыруға жатса, электрондық фискалдық чек;

• өтініштер мен қолжетімділікті қалпына келтіруге арналған байланыс деректері.

Егер сертификат алушыға аты-жөні, электрондық пошта мекенжайы немесе телефон нөмірі бойынша жіберілсе, дүкен дербес деректерді өңдейді. Өңдеудің заңды мақсаты мен негізін анықтау, тек қажетті ақпаратты жинау, адамға деректер иесі туралы хабарлау және ақпаратты белгіленген мақсат үшін қажет мерзімнен артық сақтамау керек.

Жарамдылық мерзімі және пайдаланылмаған қалдық

Дүкен сертификатты бір рет пайдалануды, бірнеше рет шегеруді немесе номиналдан кем емес сомаға міндетті сатып алуды қарастыра алады. Алайда бұл ережелер сатып алушыға төлем жасалғанға дейін белгілі болуы керек.

«Қалдық жойылады» деген тұжырым мына жағдайларда даулардың жоғары қаупін тудырады:

• ереже көзге түспейтін түрде басылған болса;

• сатып алушы төлемге дейін шарттарды алмаса;

• жарамдылық мерзімі шамадан тыс қысқа болса;

• дүкен мүмкіндігі бола тұра міндеттемесін орындаудан бас тартса;

• сатушы шарттарды өз қалауынша өзгерту құқығын өзіне қалдырса.

Беделді қорғау және шағымдарды азайту үшін қалдықты сақтауға, сертификатты пайдаланылмаған сомаға қайта шығаруға немесе жарамдылық мерзімін ұзарту рәсімін белгілеуге мүмкіндік берген жөн. Егер қалдық берілмейтін бір реттік модель қолданылса, бұл талап сертификаттың өзінде және офертада анық көрсетілуі керек. Сонымен бірге шарт талаптары тұтынушының міндетті құқықтарын шектей алмайды және сатушыны өз міндеттемесін орындамағаны үшін жауапкершіліктен босата алмайды.

Сыйлық сертификатының өзін қайтару

Заң барлық дүкен сертификаттарын қайтаруға арналған жеке әмбебап рәсім белгілемейді. Тәртіп мыналарға байланысты:

• шарттың мазмұнына;

• сатып алу тәсіліне;

• сертификаттың белсендірілгеніне немесе пайдаланылғанына;

• қайтару себептеріне;

• сатушының ақпарат беру міндеттерін орындауына;

• дүкен тарапынан бұзушылықтың болуына.

Ережелерде сертификат ұстаушының қалауы бойынша қолма-қол ақшаға айырбасталмайтынын көрсетуге болады. Бірақ мұндай шарт дүкен өзі міндеттемесін орындай алмаған немесе орындаудан бас тартқан, жұмысын тоқтатқан, жалған ақпарат берген немесе шартты елеулі бұзған жағдайда сатып алушыны ақша қайтаруды талап ету құқығынан айырмауы керек.

Қашықтан сату кезінде қашықтықтан жасалған шарт бойынша тұтынушы құқықтарын бөлек ескеру қажет. Кодтың электрондық пошта арқылы жіберілгені сертификатты автоматты түрде цифрлық контентке айналдырмайды: ол болашақта кәдімгі тауар немесе қызмет алу құқығын ғана растауы мүмкін.

Сертификатпен сатып алынған тауарды қайтару

Сертификатпен төлеу сатып алынған тауарға қатысты кепілдік және басқа да тұтынушы құқықтарын жоймайды.

Сапасы тиісінше емес тауар үшін «Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы» заңның 8-бабының талаптары қолданылады: бағаны төмендету, кемшіліктерді жою, шығындарды өтеу, ал елеулі кемшілік болған жағдайда — ауыстыру немесе шартты бұзу және төленген соманы қайтару.

Сапасы тиісті азық-түлік емес тауарды, сатып алған күнді есептемегенде, 14 күн ішінде айырбастауға болады, егер тауарлық түрі, тұтынушылық қасиеттері сақталса және заңнаманың басқа талаптары орындалса. Бұл ереже айырбастауға немесе қайтаруға жатпайтын белгіленген тізімдегі тауарларға қолданылмайды. Егер айырбастау мүмкін болмаса, тұтынушы шартты бұзып, қайтарылған тауардың құнын ала алады.

Қайтару кезінде мыналарды ажырату қажет:

• сертификат төлем ретінде — бастапқы чекте сома жеке төлем құралы ретінде көрсетілген;

• нақты жеңілдік — чекте тауар бағасы әлдеқашан төмендетілген және сатып алушы дүкенге бұрын сатып алынған талап ету құқығын бермейді.

Сатып алушымен есеп айырысу 8 және 9-баптардың ережелері бойынша тауар құны негізінде жүргізіледі. Қайтару операциясы ККМ/ПККМ арқылы жүргізіліп, бастапқы фискалдық құжатпен байланыстырылуы керек. Сертификат ұстаушыға оның бүкіл номиналын автоматты түрде қолма-қол ақшамен төлеу сертификатты негізсіз ақшаға айналдыру мүмкіндігін туғызуы мүмкін. Тауар сертификатпен төленді деген себеппен кез келген соманы қайтарудан автоматты түрде бас тарту тұтынушының міндетті құқықтарын бұзуы мүмкін.

Қайтару тәртібін есеп саясатымен және ККМ/ПККМ мүмкіндіктерімен алдын ала келіскен жөн: сертификатты қалпына келтіру, жаңа сертификат беру, бастапқы төлеушіге ақша қайтару немесе басқа заңды тәсіл заңмен кепілдендірілген тұтынушы құқықтарын нашарлатпауы керек.

Құжаттар және ішкі бақылау

Әрбір сертификат бағдарламасы үшін мыналардың болғаны жөн:

• бекітілген ереже немесе жария оферта;

• сертификаттарды енгізу және жауапты тұлғаларды тағайындау туралы бұйрық;

• шығарылған нөмірлер немесе штрихкодтар тізілімі;

• номинал, сату күні, белсендіру, өтеу және қалдық туралы деректер;

• төлемді растайтын фискалдық чек немесе банк көшірмесі;

• берілген тауарлар номенклатурасы көрсетілген соңғы чек;

• қайтару және түзету құжаттары;

• ҚҚС төлеушілер үшін салық жүкқұжаттары мен түзету есептері;

• пайдаланылмаған сертификаттарды түгендеу актілері;

• кассирлерге арналған нұсқаулық;

• сертификаттарды шығару, жою, қайта шығару және өтеу құқығына қолжетімділікті бөлу.

Кассирлер сертификатты сату, белсендіру, өтеу, қосымша төлем және қайтару арасындағы айырмашылықты түсінуі керек. Өз сертификаттарымен операциялар үшін арнайы кәсіби лицензия немесе қызметкердің арнайы біліктілігі қажет емес, бірақ рұқсатсыз шығаруды және қайталама пайдалануды болдырмау үшін кодтарды жасау және қайта шығару қолжетімділігін шектеу қажет.

Қағаз немесе пластик сертификаттың өзіне үй-жай, таңбалау немесе сақтау бойынша жеке жалпы мемлекеттік талаптар көзделмеген. Дегенмен бизнес қорғалған штрихкодтарды, бірегей нөмірлерді, белсендіру мәртебелерін және пайдаланушылар әрекеттері журналын қолданғаны жөн. Сертификат бойынша берілетін нақты тауарларды сақтау, таңбалау және сату талаптары толық көлемде қолданылады.

ККМ/ПККМ бұзушылықтары бойынша тексерулер және жауапкершілік

Шаруашылық жүргізуші субъектілер есеп айырысу операцияларын толық сомаға ККМ/ПККМ арқылы жүргізіп, сатып алушыға белгіленген нысандағы есеп айырысу құжатын беруге тиіс.

Операцияны ККМ/ПККМ арқылы өткізбеу, толық емес сомаға өткізу немесе тиісті чек бермеу үшін № 265 заңда қаржылық санкциялар қарастырылған:

• бұзушылықпен өткізілген операция сомасының 100% — бірінші бұзушылық үшін;

• 150% — әрбір келесі бұзушылық үшін.

Есеп айырысу операцияларына нақты тексеру Салық кодексінде көзделген негіздер болған жағдайда алдын ала ескертусіз жүргізілуі мүмкін. Тексеру басталғанға дейін бақылаушы тұлғалар бақылау есеп айырысу операциясын, соның ішінде сертификатты немесе сертификат арқылы тауарды сатып алуды жүргізе алады. Бұл ретте тексерушілерде бұйрық, жолдама және қызметтік куәліктер болуы керек, ал бұйрықтың көшірмесі тексеру басталғанға дейін тапсырылады.

Torgsoft сыйлық сертификаттары: шығару, сату, фискалдандыру, өтеу және аналитика

Torgsoft сыйлық сертификаттарымен жұмыс істеу «Сыйлық сертификаттары» қосымша функциясы белсендірілгеннен кейін қолжетімді болады. Бағдарлама бірегей штрихкодтары бар сертификаттарды шығаруға, номиналы мен жарамдылық мерзімін белгілеуге, оларды «Сату» формасынан сатуға, тауар төлемі кезінде қабылдауға және нақты сертификаттың сатылғанын, пайдаланылғанын немесе мерзімі өтіп кеткенін бақылауға мүмкіндік береді.

Егер сатып алу сомасы номиналдан жоғары болса, Torgsoft қосымша төлемді есептейді. Егер сома төмен болса, бағдарламаның стандартты логикасы қайтарым бермей сатуды өткізеді, сондықтан мұндай шарт дүкен жариялаған ережелерге сәйкес болуы керек.

Бағдарлама үш ішкі модельді қолдайды:

«Тауар сияқты» режимі үшін шығарылғаннан кейін кіріс жүкқұжаты жасалады, сертификаттар есеп орталығы бойынша есепке алынады, ал пайдаланылғаннан кейін оларды қайта шығаруға болмайды. Бұл режимде қарызға сату және шот жазып беру арқылы сауда жасау бойынша бағдарламалық шектеулер де бар.

«Тауар сияқты» сертификаттарды фискалдандыру үшін «Сыйлық сертификаты» жүйелік тауар түрінде «Фискалдық» белгісін орнату керек. Фискалдық емес және фискалдық ПККМ чегінің шаблонына «Сыйлық сертификаттарымен төленді» айнымалысын қосуға болады. Тауарлық есепте және талдау есебінде пайдаланылған және пайдаланылмаған сертификаттар сомасын, қосымша төлемдерді, сертификатпен төленген тауарларды және операциялар тарихын бақылауға болады.

Torgsoft режимді таңдау сатудың, қойма есебінің, жеңілдіктердің және есептердің ішкі логикасын анықтайды, бірақ операцияны құқықтық және салықтық бағалауды алмастырмайды. Бірыңғай салықтағы ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін «Кейінге қалдырылған жеңілдік сияқты» режимі сатып алушы алдымен номиналды соманы төлеп, кейін тауар үшін ақшаның орнына сертификат берген жағдайда автоматты қорғаныс болып табылмайды.

Сертификат бағдарламасын іске қосу тәртібі

Сатуды бастамас бұрын кәсіпкер:

1. Эмитент кім болатынын анықтауы керек: ИП (Индивидуальный предприниматель), заңды тұлға немесе желінің жеке компаниясы.

2. Модельдің өзінің салық жүйесімен үйлесімділігін тексеруі керек.

3. Бірыңғай салықтағы ИП (Индивидуальный предприниматель) жеке салық консультациясын алуы немесе басқа адалдық моделін таңдауы керек.

4. Сертификат ережелерін бекітіп, оларды сату басталғанға дейін жариялауы керек.

5. Алдын ала төлемді, ҚҚС-ты, өтеуді және пайдаланылмаған сомаларды есепке алу тәртібін анықтауы керек.

6. ККМ/ПККМ-ды бірінші чек және толық номенклатурасы бар соңғы чек үшін баптауы керек.

7. «Сыйлық сертификаты» төлем құралын көрсету мүмкіндігін тексеруі керек.

8. Қолжетімділік құқықтарын, бірегей кодтарды және қайталама өтеуді бақылауды баптауы керек.

9. Сертификат пен тауарды қайтарудың заңды рәсімін әзірлеуі керек.

10. Кассирлерді оқытып, сату, өтеу, қосымша төлем және қайтару бойынша сынақ операцияларын өткізуі керек.

11. Басқарушылық есептерді фискалдық чектермен, банк түсімдерімен және бухгалтерлік есеппен салыстыруы керек.

Ресми дереккөздер

1. Украинаның 02.12.2010 жылғы № 2755-VI Салық кодексі — 291.4, 291.6, 292.1, 292.6, 293.4, 298.2.3, 299.10–299.11 тармақтары; 187, 192, 201-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17

2. Украинаның 03.12.2025 жылғы № 4695-IX «Украинаның 2026 жылға арналған мемлекеттік бюджеті туралы» заңы — 8-бап:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4695-20

3. Украинаның 06.07.1995 жылғы № 265/95-ВР «Сауда, қоғамдық тамақтану және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларын тіркеушілерді қолдану туралы» заңы — 2, 3, 9, 17-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80

4. Украина Қаржы министрлігінің 21.01.2016 жылғы № 13 «Есеп айырысу құжаттарының/электрондық есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ережені бекіту туралы» бұйрығы:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0220-16

5. Украинаның 12.05.1991 жылғы № 1023-XII «Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы» заңы — 8, 9, 15, 17, 18-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1023-12

6. Украинаның 16.01.2003 жылғы № 435-IV Азаматтық кодексі — 509, 526, 530, 626–638-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15

7. Украинаның 03.09.2015 жылғы № 675-VIII «Электрондық коммерция туралы» заңы — 7, 8, 11–13-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/675-19

8. Украинаның 30.06.2021 жылғы № 1591-IX «Төлем қызметтері туралы» заңы — 1, 5, 8, 57–60-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1591-20

9. Украинаның 01.06.2010 жылғы № 2297-VI «Дербес деректерді қорғау туралы» заңы — 6, 8, 11, 12-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2297-17

10. Украина Қаржы министрлігінің 29.11.1999 жылғы № 290 бұйрығымен бекітілген 15 «Табыс» ұлттық бухгалтерлік есеп ережесі (стандарты) — 6-тармақ:
    https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99

11. Украинаның 07.06.1996 жылғы № 236/96-ВР «Жосықсыз бәсекелестіктен қорғау туралы» заңы — 15-1-бап:
    https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/236/96-%D0%B2%D1%80

12. Бірыңғай салықтағы ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін сыйлық сертификаттары жөніндегі Мемлекеттік салық қызметінің түсіндірмесі:
    https://tax.gov.ua/

13. Сыйлық сертификаттарымен төлеу кезінде ККМ/ПККМ қолдану жөніндегі Мемлекеттік салық қызметінің түсіндірмесі:
    https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/919537.html

14. Алдын ала төлем мен соңғы есеп айырысуды фискалдандыру жөніндегі Мемлекеттік салық қызметінің білім базасы:
    https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?id=41513&src=ques

15. Сыйлық сертификатын сату және өтеу кезіндегі ҚҚС жөніндегі Мемлекеттік салық қызметінің түсіндірмесі:
    https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/744923.html