Интернет-дүкендер мен эквайрингке арналған БКМ

31.03.2026 11:30

Салық және бизнес құқықтық мәселелері бойынша сарапшы

Интернет-дүкендерге, эквайрингке және қолма-қол ақшасыз төлемдерге арналған РРО/ПРРО

Интернет-дүкен үшін сайт арқылы сату фактісі емес, төлем әдісі шешуші болып табылады. Егер сатып алушы картамен, интернет-эквайринг, «Төлеу» түймесі, төлем сілтемесі, POS-терминал, мобильді әмиян немесе басқа электрондық төлем құралы арқылы төлесе, бұл есеп айырысу операциясы болып саналады, демек, сатушы РРО немесе ПРРО қолданып, фискалдық чек беруі тиіс. Төлемнің қолма-қол ақшасыз болуы өздігінен РРО-дан босатпайды. (Украина заңнамасы)

РРО немесе ПРРО сатып алушы қаражатты сатушының шотына IBAN форматында өз бетінше аударған кезде қажет болмауы мүмкін: өз шотынан сатушының шотына банк, интернет-банкинг, банк кассасы немесе банкке тиесілі төлем терминалы арқылы. Заң қашықтан қызмет көрсету банк жүйелері және/немесе ақша аударымдары сервистері арқылы қызметтерге ақы төлеуді РРО-дан бөлек босатады. 1-топтағы бірыңғай салық төлейтін ЖК үшін жеке ерекшелік әрекет етеді. Бұл ретте, егер операция есеп айырысу операциясы болса, оның ішінде интернет-саудада, сатып алушы бәрібір тиісті есеп айырысу құжатын алуы тиіс. Операцияны РРО/ПРРО арқылы өткізбегені немесе чек бермегені үшін қазір бірінші рет бұзғаны үшін 100% және әрбір келесі бұзушылық үшін 150% айыппұлдар қолданылады. (dp.tax.gov.ua)

Негізгі ереже: РРО/ПРРО қашан міндетті

№ 265 заң электрондық төлем құралдарын, төлем чектерін, жетондарды және т.б. қолдана отырып, қолма-қол және/немесе қолма-қол ақшасыз нысанда есеп айырысу операцияларын жүзеге асыратын шаруашылық жүргізуші субъектілерге қолданылады. Сол себепті «бізде қолма-қол ақшасыз төлем» деген тіркес РРО қажет емес дегенді білдірмейді. Егер қолма-қол ақшасыз төлем карта немесе басқа электрондық төлем құралы арқылы өтсе, бұл № 265 заңның ережелеріне сәйкес келеді. (Украина заңнамасы)

Төлем қызметтері туралы заң төлем операциясын, төлем құралын, электрондық төлем құралын және кредиттік аударымды ажыратады. Тәжірибеде бұл мынаны білдіреді: картамен немесе эквайринг арқылы төлеу — бұл бір модель, ал IBAN-ға дербес аударым жасау — басқа модель. Интернет-дүкендердегі РРО тәсілі дәл осы айырмашылыққа негізделген. (Украина заңнамасы)

Интернет-дүкендегі қандай төлемдер РРО/ПРРО-ны қажет етеді

Тауарды алған кездегі қолма-қол ақша — РРО/ПРРО қажет. Бұл классикалық есеп айырысу операциясы. (Украина заңнамасы)

Дүкенде, беру пунктінде немесе курьерге POS-терминал арқылы картамен төлеу — РРО/ПРРО қажет. Чекте төлем формасы «ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАСЫЗ» ретінде көрсетіледі, ал төлем құралы ЭТҚ, карта немесе сауда эквайрингі ретінде көрсетілуі мүмкін. (Украина заңнамасы)

Сайтта «Төлеу» түймесі, checkout-беті, төлем сілтемесі немесе интернет-эквайринг арқылы картамен төлеу — РРО/ПРРО қажет. Салық қызметі интернет-эквайрингті және Interkassa, Portmone, LiqPay, Mono, NovaPay, EasyPay сияқты мысалдарды тікелей осындай төлемдерге жатқызады. (Украина заңнамасы)

QR-код бойынша төлеу — төлем моделіне қарау керек. Егер QR картамен төлеуге/эквайрингке апарса, бұл есеп айырысу операциясы және РРО қажет. Егер QR сатушының шотының деректемелерін IBAN форматында қамтыса және сатып алушы банктік аударымды өз бетінше жасаса, РРО қажет емес. (od.tax.gov.ua)

Сатушының картасының немесе сатушының басқа электрондық төлем құралының деректемелері бойынша төлеу — РРО/ПРРО қажет. Салық қызметі сатушының электрондық төлем құралдарының деректемелерін пайдалана отырып төлемді қабылдау РРО/ПРРО қолдануды талап ететінін бөлек атап көрсетеді. (dp.tax.gov.ua)

РРО/ПРРО-сыз қашан жұмыс істеуге болады

IBAN форматында сатушының ағымдағы шотына аударым, егер сатып алушы төлемді өзі бастаса: шоттан шотқа банк арқылы, интернет-банкинг арқылы, банк кассасында, сондай-ақ банкке тиесілі терминал арқылы. Бұл жағдайда салық қызметі төлем банктік операцияның бір түрі ретінде жүзеге асырылады деп санайды және РРО/ПРРО міндетті емес. (dp.tax.gov.ua)

ЖК — 1-топтағы бірыңғай салық төлеушілер РРО/ПРРО қолданбайды. Бұл бөлек салықтық ерекшелік. (kyivobl.tax.gov.ua)

Қызметтер үшін есеп айырысулар, егер олар тек қана қашықтан қызмет көрсету банк жүйелері және/немесе ақша аударымдары сервистері арқылы жүргізілсе, № 265 заңның 9-бабындағы арнайы ерекшелікке жатады. Тауарларды сату үшін емес, тек қызметтер үшін. (Украина заңнамасы)

Қолма-қол ақшамен есеп айырысу жоқ қойма, сақтау орны немесе басқа локация бұл нүктеде бөлек РРО-сыз жұмыс істей алады. Бірақ бұл есеп айырысу операциясының өзін ол нақты қай жерде және қашан жүзеге асырылса, сол жерде фискализациялау міндетін жоймайды. Бұл № 265 заңның 3-бабы мен 9-бабының 12-тармағының үйлесімінен туындайды. (Украина заңнамасы)

Эквайринг туралы нені түсіну маңызды

Эквайринг — бұл жай ғана «ақша шотқа түсті» емес. РРО мақсаттары үшін төлемнің электрондық төлем құралы немесе басқа төлем құралы арқылы басталуы маңызды, ал заң мұндай қолма-қол ақшасыз есеп айырысуларды РРО қолдану аясына тікелей енгізеді. Сондықтан «эквайринг — бұл қолма-қол ақшасыз төлем, демек чек қажет емес» деген тұжырым қате болып табылады. (Украина заңнамасы)

Іс жүзінде бұл сайтта картамен төлемді қабылдайтын B2C-интернет-дүкендерінің көпшілігі РРО/ПРРО қажет болатын режимде жұмыс істейтінін білдіреді. РРО-сыз әдетте сатып алушы сатушыға картамен төлемейтін, бірақ IBAN-ға банктік аударымды өз бетінше жасайтын модельдер жұмыс істейді. (dp.tax.gov.ua)

Интернет-дүкендегі чек: оны қашан және қалай беру керек

Шаруашылық жүргізуші субъект тауарды немесе қызметті алатын тұлғаға операцияның толық сомасына белгіленген нысандағы және мазмұндағы есеп айырысу құжатын беруге міндетті. Бұл міндет Интернет желісін пайдалана отырып жүзеге асырылатын тапсырысқа немесе төлемге де тікелей қолданылады. Құжат қағаз немесе электрондық болуы мүмкін, соның ішінде QR-код, электрондық пошта немесе сатып алушының телефон нөмірі арқылы. (Украина заңнамасы)

Пошта арқылы, курьермен немесе беру пунктіне жеткізу үшін процесті сатып алушы сатушының дәл есеп айырысу құжатын тиісті сәтте алатындай етіп ұйымдастыру маңызды. Егер кейін төлеу қолданылса, фискалдық чектегі төлем формасы мен құралы нақты есеп айырысу әдісіне сәйкес келуі тиіс. Салық қызметі мұндай жағдайлар үшін чектің 18 және 19-жолдарын толтырудың жеке ережесін тікелей келтіреді. (Украина заңнамасы)

Фискалдық чекте төлемнің қандай деректемелері көрсетіледі

Салық қызметі фискалдық чектің 18-жолында төлем формасы, ал 19-жолында нақты төлем құралы көрсетілетінін түсіндіреді. Интернет-дүкен үшін бұл өте маңызды, өйткені чекте, мысалы, интернет-эквайринг, картадан аудару, QR-аударым, интернет-банкинг, төлем сервисі немесе кейін төлеуді дұрыс ажырату қажет. Төлем әдісін дұрыс көрсетпеу тексеру кезінде тәуекелдер тудырады. (od.tax.gov.ua)

Интернет-дүкенде болуы тиіс құжаттар

Сайтта немесе басқа ақпараттық жүйеде сатушы кем дегенде өзінің идентификациялық ақпаратына тікелей, қарапайым және тұрақты қолжетімділікті қамтамасыз етуі тиіс. Заң заңды тұлғаның толық атауын немесе ЖК АТӘ-сін тікелей атайды. Сайт арқылы жасалған электрондық шарт, егер заң талаптары сақталса, басқа нысандағы шартпен бірдей заңды күшке ие. (Украина заңнамасы)

Интернет-дүкен үшін құжаттардың базалық жиынтығы іс жүзінде мыналарды қамтиды: жария оферта немесе сату шарттары, төлем және жеткізу саясаты, қайтару саясаты, дербес деректерді өңдеу тәртібі, есеп айырысу операциялары бойынша фискалдық чектер және тауардың шығу тегіне арналған құжаттар. Сатушыны сәйкестендіруге, электрондық шартқа және есеп айырысулардың заңдылығына қойылатын талап Электрондық коммерция туралы заңнан тікелей туындайды. (Украина заңнамасы)

Тауарларды есепке алу және растаушы құжаттар

№ 265 заң шаруашылық жүргізуші субъектілерді тауарлық қорлардың есебін жүргізуге және тексеру кезінде сату орнында бар тауардың есебін және шығу тегін растайтын құжаттарды ұсынуға міндеттейді. Сонымен бірге, ҚҚС-сыз бірыңғай салық төлейтін ЖК-нің бір бөлігі үшін ерекшелік бар, бірақ ол, атап айтқанда, техникалық күрделі тұрмыстық тауарларды, дәрі-дәрмектерді, медициналық бұйымдарды және зергерлік бұйымдарды сату үшін жұмыс істемейді. Интернет-дүкен үшін бұл тауарға арналған құжаттар мен ішкі есепті тек салықтық есепке алу үшін ғана емес, сонымен қатар нақты тексерулер кезінде қорғау үшін де тәртіппен ұстау керектігін білдіреді. (Украина заңнамасы)

Лицензиялар, рұқсаттар, арнайы тауарлар

Сайт арқылы сату тек онлайн-форматқа байланысты бөлек лицензияны жасамайды. Бірақ егер белгілі бір тауар немесе қызмет үшін заңда лицензия немесе рұқсат құжаты қарастырылған болса, оларды электрондық коммерцияда тек осындай лицензияны немесе рұқсатты алғаннан кейін ғана сатуға болады. Онлайн-дүкен тауар айналымының арнайы режиміне, сақтауға, таңбалауға, персоналға немесе басқа да бейіндік ережелерге қойылатын талаптарды жоймайды. (Украина заңнамасы)

Сондықтан алкоголь, темекі, дәрі-дәрмектер, медициналық бұйымдар, зергерлік бұйымдар, техникалық күрделі тұрмыстық тауарлар және басқа да реттелетін өнімдер үшін тек № 265 заңды ғана емес, сонымен қатар арнайы бейіндік актілерді де тексеру қажет. «Интернет-дүкен» форматы мұнда жеңілдіктер бермейді. (Украина заңнамасы)

Сатып алушылардың дербес деректері

Интернет-дүкен дербес деректерді дерлік әрқашан өңдейді: аты-жөні, телефон нөмірі, жеткізу мекенжайы, e-mail, кейде төлем деректемелері. Заң дербес деректерді өңдеу мақсатының айқындалуын және заңға сәйкес келуін, ал өңдеудің өзі ашық және айқын жүзеге асырылуын талап етеді. Деректер субъектісінің келісімі немесе заңмен айқындалған басқа да заңды негіз өңдеуге негіз бола алады. (Украина заңнамасы)

Бұл сатушыда түсінікті құпиялылық саясаты, деректерді жинау мақсаты және оларды тапсырыста, жеткізуде, төлеуде, қайтаруда және клиентпен байланыста пайдаланудың заңды негіздері сипатталуы тиіс екенін білдіреді. (Украина заңнамасы)

Салықтар: ЖК үшін не маңызды

Эквайринг арқылы төлемді қабылдайтын және оны фискалдық чек беру арқылы өткізетін бірыңғай салықтағы ЖК үшін салық қызметі білім базасында жеке атап көрсетеді: банк комиссиясын қоса алғанда, түсімнің барлық сомасы табыс болып табылады, ал табысты алу күні фискалдық чекте көрсетілген күн болып табылады. Бұл эквайер комиссиясын шегергеннен кейін шотқа нақты түскен сомаға ғана қателесіп бағдарланатындар үшін маңызды. (zir.tax.gov.ua)

Айыппұлдар мен тәуекелдер

Бүгінгі таңда есеп айырысу операциясын РРО/ПРРО арқылы өткізбегені, оны толық емес сомаға өткізгені немесе есеп айырысу құжатын бермегені үшін қаржылық санкциялар әрекет етеді: бірінші бұзушылық үшін — бұзушылықпен сату сомасының 100%-ы және әрбір келесі үшін — 150%. ЕКОК/есеп айырысу кітапшаларын (егер олар қолданылса) пайдалану немесе сақтау ережелерін бұзғаны үшін айыппұлдар бөлек қарастырылған. (Украина заңнамасы)

Интернет-дүкен үшін ең қауіпті жағдайлар: сайтта төлемді фискализациясыз қабылдау, IBAN шотының орнына сатушы картасының деректемелерін пайдалану, IBAN-аударым мен интернет-эквайринг арасындағы шатасу, жеткізу кезінде чек бермеу, тауарға құжаттардың болмауы және фискалдық чекте төлем формасын немесе құралын қате көрсету. (dp.tax.gov.ua)

Салық қызметінің ресми ұстанымынан практикалық мысал

2025 жылдың қыркүйегінде МСҚ екі жақын, бірақ заңдық тұрғыдан әртүрлі сценарийді түсіндірді. Егер сатушы сатып алушыға өз шотының деректемелерін IBAN форматында берсе, ал сатып алушы банк немесе интернет-банкинг арқылы өз бетінше төлесе, РРО/ПРРО қажет емес. Егер сатушы сатушының электрондық төлем құралының деректемелерін пайдалана отырып төлем қабылдаса, РРО/ПРРО міндетті болып табылады. Интернет-дүкен үшін бұл «РРО-сыз болады» және «чек міндетті» арасындағы негізгі шекаралардың бірі. (dp.tax.gov.ua)

Торгсофт бағдарламасында интернет-саудада бағдарламалық РРО-ны қалай пайдалануға болады?

Торгсофт бағдарламасы Мемлекеттік салық қызметінің (МСҚ) талаптарына сәйкес интернет-сауданы жүргізу үшін міндетті болып табылатын бағдарламалық РРО-мен (пРРО) жұмыс істеудің күрделі сценарийлерін автоматтандырады. Онлайн-тапсырыстармен жұмыс көбінесе «Шот жазып берумен сауда жасау» режимі арқылы жүргізіледі, онда алдын ала төлемдермен, кейін төлеулермен және электрондық чектермен жұмысты икемді баптауға болады.

Мұнда Торгсофт бағдарламасында интернет-сауда үшін пРРО-ны пайдалану бойынша егжей-тегжейлі нұсқаулық берілген:

Шоттарды жазып беру үшін пРРО базалық баптаулары

Жұмысты бастамас бұрын «Баптаулар» - «Параметрлер» - «Чек» мәзіріне кіріп, «Шот жазып берумен сауда жасау» режимінде чекті басып шығару шарттарын таңдау қажет. Сіз келесі параметрлерді орната аласыз:

ПРРО-да алдын ала төлем чегін басып шығару: «Басып шығармау», «Чекті басып шығаруды ұсыну» немесе «Чекті әрқашан басып шығару» таңдауға болады.

ПРРО-да жүкқұжат чегін басып шығару: басып шығаруды тек «Төлем сомасына», «Төлем және қарыз сомасына» баптауға немесе әрбір чекті қалыптастырар алдында шешімді өзіңіз қабылдау үшін «Пайдаланушыдан сұрау» нұсқасын таңдауға болады.

Алдын ала төлемді (авансты) рәсімдеу

МСҚ төлемді бөліп-бөліп алған кезде әрбір операцияға жеке фискалдық чек беру қажеттігін атап көрсетеді.

Кәсіпкер тапсырыс шотын жасайды, тауарларды қосады және аванс сомасын енгізеді.

Жартылай төлеген кезде бағдарлама фискалдық чекті қалыптастырады, оның тақырыбында «АЛДЫН АЛА ТӨЛЕМ» типі көрсетіледі.

Мұндай чектегі әрбір тауардың атауының алдында автоматты түрде «... үшін алдын ала төлем» сөз тіркесі қосылуы мүмкін (бұл баптауларда реттеледі).

Чектегі тауардың мөлшері пропорционалды түрде бөлінеді: бағдарлама алдын ала төлем сомасының чектің жалпы сомасына қатынасын есептейді.

Алдын ала төлемді бағдарламаға клиенттің есеп айырысқан формасында (қолма-қол немесе қолма-қол ақшасыз) енгізу міндетті.

Бүкіл қарызды әлі жаппаған келесі төлемді енгізген кезде «КЕЗЕКТІ ТӨЛЕМ» чегі қалыптасады, онда бірінші алдын ала төлем чегінің фискалдық нөмірі де көрсетіледі.

Кейін төлеуді (салып жіберілген төлемді) рәсімдеу және қарызға жөнелту

Егер клиент ішінара алдын ала төлем жасаса, ал қалдығын пошта бөлімшесінде төлеуі тиіс болса, екі чек қалыптастыру қажет: біріншісі алдын ала төлемге, ал екіншісі — кейін төлеу сомасын көрсете отырып, тауарды жөнелтуге.

Сіз толық төлемсіз шығыс жүкқұжатын жасаған кезде (тауарды жөнелткен кезде), Торгсофт «Төлем және қарыз сомасына» чек қалыптастыруды ұсынады.

Мұндай чекте «Кредит» (немесе қарыз) бағаны және клиент әлі төлеуі тиіс сома көрсетіледі. Бұл чекті қалыптастыру кезінде бағдарлама сізден қарыз үшін төлем формасы мен құралын көрсетуді сұрайды.

Қалыптастырылған түбіртекті тауар салынған сәлемдемеге салуға болады. Сәлемдемені беру кезінде пошта қызметі (мысалы, Нова Пошта) клиентке кейін төлеу үшін қаражатты қабылдау туралы өзінің чегін береді, содан кейін бұл ақшаны сізге аударады.

Төлем құралдарына (NovaPay, LiqPay және т.б.) қатысты ескертпе: Салық қызметінде төлем құралдарының қатаң ресімделген анықтамалығы жоқ, сондықтан салық төлеуші пРРО-ны баптау кезінде фискалдық чекте «Төлем құралын» өз қалауы бойынша көрсетуге құқылы.

Тауарды қайтару және тапсырыстарды болдырмау

Егер клиент сәлемдемені алмаса немесе одан бас тартса, кәсіпкер осы мәміле бойынша жасалған чектердің барлық тізбегін жоюға міндетті.

Қаражатты қайтару сатып алушы төлеген есеп айырысу формасында (қолма-қол/қолма-қол ақшасыз) жүргізіледі.

Бағдарламадан фискалдық чегі басып шығарылған төлемдерді жою есепке алудың қате бұзылуы болып табылады. Мұндай құжаттар үшін әрқашан бағдарламаның функционалы арқылы ресми қайтаруды жүргізу керек.

Электрондық фискалдық чектерді жіберу (SMS, Viber, E-mail)

Интернет-сауда үшін қағаз чектерді басып шығармай, оларды сатып алушыларға электрондық түрде тікелей Торгсофт-тан жіберу өте ыңғайлы.

SMS және Viber: Мессенджерлерге тарату үшін TurboSMS сервисінде тіркеліп, хабарламалар пакеттерін сатып алу және Торгсофт-та интеграцияны баптау қажет.

E-mail: Бағдарлама автоматты түрде клиенттің поштасына чектің PDF-көшірмесі тіркелген хатты немесе МСҚ серверіндегі чекке гиперсілтемені жібере алады.

ПРРО баптауларында «Электрондық жіберу кезінде қағаз чекті басып шығармау» пайдалы опциясын қосуға болады. Бұл бағдарлама клиентке электрондық чекті сәтті жіберген жағдайда кассалық таспаны үнемдеуге мүмкіндік береді.

Ресми дереккөздер

«Сауда, қоғамдық тамақтандыру және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларын тіркеушілерді қолдану туралы» Украина Заңы № 265/95-ВР — 2-бап (есеп айырысу операциясының анықтамасы), 3-бап (РРО/ПРРО қолдану және чек беру міндеті, оның ішінде интернет-тапсырыстар үшін), 9-бап (ерекшеліктер), 17-бап (айыппұлдар). (Украина заңнамасы)

«Төлем қызметтері туралы» Украина Заңы № 1591-IX — 1-бап, 34-бап: төлем операциясы, төлем құралы, электрондық төлем құралы, кредиттік аударым ұғымдары. (Украина заңнамасы)

Украинаның Салық кодексі № 2755-VI — 296-баптың 296.10-тармағы: 1-топтағы бірыңғай салық төлеушілер үшін ерекшелік. (Украина заңнамасы)

«Электрондық коммерция туралы» Украина Заңы № 675-VIII — 7-бап (сатушы туралы ақпарат), 11-бап (электрондық шарт), 13-бап (электрондық коммерциядағы есеп айырысулар). (Украина заңнамасы)

«Дербес деректерді қорғау туралы» Украина Заңы № 2297-VI — 6-бап, 11-бап: дербес деректерді өңдеу мақсаты мен негіздері. (Украина заңнамасы)

Қаржы министрлігінің 21.01.2016 ж. № 13 «Есеп айырысу құжаттарының / электрондық есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ережені бекіту туралы» бұйрығы — II бөлім, атап айтқанда фискалдық чектің 18 және 19-жолдарын толтыру ережелері. Интернет-эквайрингке, QR-төлеміне, карта төлемдеріне және кейін төлеуге қатысты МСҚ-ның ағымдағы түсіндірмелерінде осы ережелерді ресми қолдану. (Украина заңнамасы)

МСҚ-ның ресми түсіндірмелері IBAN-ға төлеу, сатушы картасының деректемелерімен төлеу, интернет-эквайринг, чекті толтыру тәсілдері және РРО/ПРРО қолдану міндетінің туындау сәті туралы. (od.tax.gov.ua)

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва

Интернет-дүкен Фискализация PRRO

Пікіріңіз үшін рақмет! Ол модератор тексергеннен кейін жарияланады.

Ұқсас мақалалар

Тегі және аты
Телефон нөмірі
Басқа байланыс ақпараты
Дерекқор түрі
Сізге компания қызметкерінің қоңырауы мен кеңесі қажет пе? Сонымен Жоқ Опциялардың бірін таңдаңыз
Мен Торгсофттың Құпиялылық саясатымен келісемін. Торгсофттың Құпиялылық саясатымен танысыңыз. Егер сіз келіссеңіз, төменде растаңыз.