2026 жылдың тамыз айындағы жеке кәсіпкерлерге, қаржылық мониторингке және есептілікке қойылатын шектеулер

2026 жылы ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін банк аударымдарының лимиттері, қаржылық мониторинг және біріктірілген есептілік: тамыздан бастап не өзгереді

Әлеуметтік желілерде ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін жаңа банк лимиттері және біріктірілген есептілікті тапсыру ережелерінің өзгеруі туралы ақпарат таралуда. Шын мәнінде, бұл кәсіпкерлердің әртүрлі санаттарына қатысты екі бөлек өзгеріс.

2026 жылғы 14 тамыздан бастап барлық ИП (Индивидуальный предприниматель) операцияларына ортақ мемлекеттік лимит енгізілмейді. Банк нарығының жаңартылған Меморандумында нақты банк өзгерістерге қол қойғаннан кейін үш ай өткен соң тәуекелі жоғары, жаңадан тіркелген және белсенді емес ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін айлық лимиттер қолданылуы мүмкін екені қарастырылған: бірінші топ үшін 600 000 грн-ға дейін, екінші және үшінші топтар үшін 3 000 000 грн-ға дейін. Алты айдан кейін бұл сомалар тиісінше 400 000 грн және 1 000 000 грн-ға дейін төмендеуі мүмкін. Өзгерістерге 2026 жылғы 14 мамырда қол қойған мекемелер үшін болжамды күндер — 14 тамыз және 14 қараша. Кәсіпкер банкке операциялардың экономикалық мәнін және қажетті көлемін растайтын құжаттарды ұсына алады, бірақ лимит туралы шешімді банк қабылдайды.

Бұдан бөлек, 2026 жылғы 1 тамыздан бастап ИП (Индивидуальный предприниматель) және тәуелсіз кәсіби қызметпен айналысатын, осындай Есепті тапсыруға міндетті тұлғалар үшін Салықтық есептің жаңа тоқсандық нысаны қолданыла бастайды. II тоқсан үшін есепті 10 тамызға дейін тапсыру қажет. Егер сәуір, мамыр және маусым айлары бойынша айлық есептер тапсырылып қойған болса, тоқсандық нысанды қайта тапсырудың қажеті жоқ. Егер есептілік барлық айлар үшін тапсырылмаса, тоқсандық Есепте тек өткізіп алған айлардың деректері көрсетіледі.

Неліктен банк лимиттері жаңа заң нормасы болып саналмайды

2026 жылғы 14 мамырда банк нарығының қатысушылары Төлем қызметтері нарығының ашық жұмыс істеуін қамтамасыз ету туралы Меморандумға енгізілген өзгерістерге қол қойды. Құжат банктер мен басқа да төлем қызметтерін көрсетушілердің тәуекелі жоғары клиенттермен жұмыс істеу тәсілдерін үйлестіреді.

Меморандум:

• Украина заңы болып саналмайды;

• Украина Ұлттық банкінің қаулысы болып саналмайды;

• қаржылық мониторинг туралы № 361-IX Заңды өзгертпейді;

• ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін салық ережелерін белгілемейді;

• оған қосылған банктер мен басқа да төлем қызметтерін көрсетушілер тарапынан қолданылады;

• нақты қаржы мекемесінің тәуекелге бағдарланған ішкі рәсімдері арқылы жүзеге асырылады.

Украина банктерінің қауымдастығы Меморандумның жаңа заңнамалық шектеулер енгізбейтінін, тек нарықтағы тәжірибелерді үйлестіретінін тікелей көрсетеді. Әр банк клиенттің тәуекелін, оның қызметін, қаражат көздерін және нақты операциялардың мәлімделген бизнес-модельге сәйкестігін дербес бағалауды жалғастырады.

Тәуекелі жоғары ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін қандай лимиттер қарастырылған

Кезең-кезеңімен енгізілетін лимиттер тәуекелі жоғары клиенттерге, әсіресе қызметін қайта бастаған жаңадан тіркелген және белсенді емес ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін қолданылады.

Құжатқа 2026 жылғы 14 мамырда қол қойған мекемелер үшін бірінші кезең 14 тамызда, ал екінші кезең — 2026 жылғы 14 қарашада басталады. Егер мекеме құжатқа кейінірек қосылса, нақты банктің хабарламалары мен қызмет көрсету талаптарын тексеру қажет.

Айлық көлемге клиенттің тиісті төлем қызметтерін көрсетушіде ашылған барлық шоттарынан басқа контрагенттердің пайдасына гривнамен және шетел валютасымен жасалған аударымдар енгізілуі мүмкін. Әр мекеме салық немесе коммуналдық төлемдер сияқты жекелеген операцияларды есептен алып тастау қажеттігін дербес анықтайды.

Банк кімге стандартты лимит белгілемеуі мүмкін

Меморандум стандартты шектеулердің барлық кәсіпкерлерге бірдей қолданылмауы керектігін қарастырады. Мынадай клиенттер үшін ерекшелік болуы мүмкін:

• заңды және түсінікті шаруашылық қызмет жүргізетін;

• салықтарды уақытында және толық көлемде төлейтін;

• қызметкерлерді ресми түрде жұмысқа қабылдайтын;

• расталған кіріс көздері бар;

• тіркелген қызмет түрлеріне сәйкес операциялар жүргізетін;

• контрагенттерді, төлемдердің мақсатын және айналым көлемін құжаттармен түсіндіре алатын.

Егер белгіленген деңгей бизнестің нақты қажеттіліктеріне сәйкес келмесе, ИП (Индивидуальный предприниматель) оны арттыру туралы өтінішпен банкке жүгіне алады. Меморандумда бизнестің маусымдылығы, күрделі шығындар, жоспарланған сатып алулар және басқа да экономикалық негізделген қажеттіліктер арқылы үлкен көлемдерді растау мүмкіндігі тікелей қарастырылған. Соңғы шешімді банк құжаттар мен тәуекелді бағалау нәтижесі бойынша қабылдайды.

ИП (Индивидуальный предприниматель) тек үш шотқа ғана ие бола алады деген рас па?

Үш банктік шоттан артық шот ұстауға жалпы заңнамалық тыйым жоқ. Салық кодексі, № 361-IX Заң және Ұлттық банктің нормативтік актілері барлық кәсіпкерлер үшін «барлығы үш шот» деген бірыңғай шектеу белгілемейді.

Сонымен қатар жаңартылған Меморандумда кіріс көздері құжаттармен расталмаған клиенттерге арналған жеке ереже бар: бір валютадағы ағымдағы шоттар саны үштен аспауы тиіс. Бұл шектеуге мыналар кірмейді:

• депозиттік шоттар;

• несиелік шоттар;

• мемлекеттік қолдау бағдарламаларын пайдалану үшін ашылған шоттар.

Демек, бұл заңнамалық тыйым да, барлық банктердегі шоттардың жалпы санын үшпен шектеу де емес. Бұл Меморандумға қол қойған мекемелер кірісін тиісті құжаттармен растай алмайтын клиенттерге қолданатын келісілген банктік тәсіл. Нақты тәртіп мекеменің ішкі ережелеріне байланысты.

ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін қаржылық мониторинг қалай жұмыс істейді

Банк бастапқы қаржылық мониторинг субъектісі болып табылады. Ол:

• клиентті сәйкестендіруге және тексеруге;

• іскерлік қатынастардың мақсаты мен сипатын анықтауға;

• тәуекел деңгейін бағалауға;

• заңда қарастырылған жағдайларда қаражат көзін анықтауға;

• нақты операцияларды клиенттің қызметі туралы мәліметтермен салыстыруға;

• шекті және күмәнді қаржылық операцияларды анықтауға;

• клиент туралы деректерді тұрақты түрде жаңартуға міндетті.

Егер айналым ИП (Индивидуальный предприниматель) шот ашу кезінде көрсеткен көлемнен күрт асып кетсе, банк түсініктемелер мен құжаттарды сұратуға құқылы. Төлемдердің мақсаты, контрагенттер саны, операциялардың географиясы немесе түсімдердің сипаты мәлімделген бизнес түріне сәйкес келмеген жағдайда да қосымша тексеру жүргізілуі мүмкін.

№ 361-IX Заң банкке клиентті тиісті түрде тексеру, қажетті мәліметтерді анықтау мүмкін болмаған немесе тәуекел жол беруге болмайтын деңгейде жоғары деп танылған жағдайда операцияны жүргізуден немесе іскерлік қатынастарды жалғастырудан бас тартуға мүмкіндік береді. Бұл әрбір ірі операция автоматты түрде бұғатталады дегенді білдірмейді: шешім нақты клиент пен операцияны бағалауға негізделуі тиіс.

400 000 грн сомасы нені білдіреді

№ 361-IX Заңдағы 400 000 грн сомасы — аударымдардың жалпы лимиті де, банк одан төмен операцияларды тексермейтін шек те емес.

400 000 грн-ға тең немесе одан асатын қаржылық операция Заңның 20-бабында көзделген бір немесе бірнеше белгі болған жағдайда ғана шекті операция болып саналады. Сонымен қатар банк операцияның кірістерді жылыстатуға, терроризмді қаржыландыруға, шектеулерді айналып өтуге байланысты немесе клиенттің белгілі қызметіне сәйкес келмейді деп санауға негізі болса, операция сомасына қарамастан күмәнді деп танылуы мүмкін.

Сондықтан бір төлемді бірнеше шағын төлемге бөлу қаржылық мониторингті жоймайды. Банк өзара байланысты операцияларды жиынтық түрде бағалай алады.

Банк үшін қандай құжаттарды дайындау керек

Заң бірыңғай әмбебап құжаттар пакетін белгілемейді. Тізім операцияның сипатына, бизнес түріне және банктің сұрауына байланысты.

Кәсіпкерлік қызметті растау үшін мыналар қажет болуы мүмкін:

Сату және қызмет көрсету туралы құжаттар

• сатып алушылармен және тапсырыс берушілермен жасалған шарттар;

• шоттар;

• орындалған жұмыстар немесе көрсетілген қызметтер актілері;

• шығыс жүкқұжаттары;

• тауар-көлік жүкқұжаттары;

• сатып алушылардың тапсырыстары;

• ККМ немесе ПККМ фискалдық чектері;

• жеткізу қызметтерінің құжаттары;

• маркетплейстер мен төлем сервистерінің есептері.

Тауарлардың шығу тегі және шығындар туралы құжаттар

• жеткізушілермен жасалған шарттар;

• кіріс және шығыс жүкқұжаттары;

• жеткізушілердің шоттары;

• қабылдау-тапсыру актілері;

• кедендік декларациялар;

• тасымалдау құжаттары;

• үй-жайды, жабдықты немесе қойманы жалға алу туралы құжаттар;

• негізгі құралдарды сатып алу туралы құжаттар.

Салықтық және кадрлық құжаттар

• салық декларациялары;

• есептіліктің қабылданғаны туралы түбіртектер;

• салықтар мен бірыңғай әлеуметтік жарнаның төленгенін растау;

• еңбек шарттары немесе қызметкерлерді жұмысқа қабылдау туралы бұйрықтар;

• жалақыны есептеу және төлеу туралы ведомостар;

• жұмыс орындайтын немесе қызмет көрсететін жеке тұлғалармен жасалған шарттар;

• тапсырылған Салықтық есептер.

Нақты операция бойынша түсініктеме

Түсініктемеде мыналарды көрсету орынды:

• контрагенттің кім екенін;

• нақты не сатып алынатынын немесе сатылатынын;

• операция сомасының бизнес ауқымына неліктен сәйкес келетінін;

• қаражаттың қандай көзден алынғанын;

• төлемнің маусымдық сатып алуға, дүкенді кеңейтуге немесе жабдық сатып алуға байланысты екенін;

• соманың қандай кезеңде қалыптасқанын;

• операцияның қандай бастапқы құжаттармен расталатынын.

Құжаттар бір-біріне сәйкес болуы тиіс. Шарттағы, шоттағы, жүкқұжаттағы, банктік төлемдегі сомалар және есеп деректері тиісті түсініктемесіз бір-біріне қайшы келмеуі керек.

Төлемдердің тоқтатылу қаупін қалай азайтуға болады

Кәсіпкерге бірнеше ережені сақтау ұсынылады:

1. Шаруашылық операциялар үшін кәсіпкерлік шотты пайдалану. Жеке тұлғаның жеке карталары тауарлар немесе қызметтер үшін төлемдерді тұрақты түрде қабылдау үшін пайдаланылмауы тиіс.

2. Банктегі деректерді жаңарту. Қызмет түрі өзгерсе, дүкендер саны көбейсе, қызметкерлер, импорт, көтерме сатып алушылар немесе маусымдық айналымдар пайда болса, бұл ақпаратты төлемдер көлемі күрт артқанға дейін банкке ұсынған жөн.

3. Төлем мақсатын дұрыс көрсету. Онда қаражаттың не үшін аударылып жатқаны анық көрсетіліп, шартқа, шотқа немесе басқа құжатқа сәйкес болуы тиіс.

4. Бастапқы құжаттарды сақтау. Банк қаражаттың түсуін де, кейінгі пайдаланылуын да растауды сұрауы мүмкін.

5. Операцияларды жасанды түрде бөлмеу. Өзара байланысты төлемдер сериясы бір операциялар схемасы ретінде бағалануы мүмкін.

6. Лимитті арттыруды алдын ала келісу. Егер ірі сатып алу немесе маусымдық айналымның өсуі жоспарланса, төлемдер жасалғанға дейін құжаттарды банкке берген дұрыс.

7. Салық тәртібін бақылау. Есептілікті уақытында тапсыру, салықтарды төлеу, қызметкерлерді ресми жұмысқа қабылдау және декларациялармен сәйкес келетін айналымдар қосымша сұрақтардың санын азайтады.

ИП (Индивидуальный предприниматель) біріктірілген есептілігі: 1 тамыздан бастап не өзгереді

Бұл жеке тұлғаларға есептелген немесе төленген кірістер сомаларының, ұсталған салықтың, әскери алымның және есептелген бірыңғай әлеуметтік жарнаның Салықтық есебі туралы.

ИП (Индивидуальный предприниматель) және тәуелсіз кәсіби қызметпен айналысатын тұлғалар үшін есепті кезең тоқсан болып табылады. Жаңа нысанда көрсеткіштер тоқсанның әр айы бойынша бөлінеді.

Басқа салық агенттері, соның ішінде заңды тұлғалар үшін айлық есептілік сақталады. Жаңа айлық нысандар алғаш рет 2026 жылғы шілде айы үшін қолданылады.

Тоқсандық есепті кім тапсыруы тиіс

Егер ИП (Индивидуальный предприниматель) немесе тәуелсіз маман есепті кезеңде салық агенті немесе бірыңғай әлеуметтік жарна төлеуші ретінде жеке тұлғаларға кірістер есептесе немесе төлесе, міндет туындайды, соның ішінде:

• қызметкерлердің жалақысы;

• азаматтық-құқықтық шарттар бойынша төлемдер;

• жеке тұлғаға төленген жалдау ақысы;

• Салықтық есепте көрсетілуі тиіс басқа кірістер;

• бірыңғай әлеуметтік жарна туралы мәліметтер тапсырылатын төлемдер.

Мемлекеттік салық қызметі Салықтық есеп жеке тұлғаларға есептілікте көрсетілуі тиіс кірістер есептелген немесе төленген жағдайда ғана тапсырылатынын көрсетеді.

2026 жылғы II тоқсан үшін есепті қалай тапсыру керек

1 тамызға дейін электрондық жүйелер айлық нысанды қабылдады. Мемлекеттік салық қызметі бұрынғы нысан бойынша тапсырылған сәуір, мамыр және маусым айларының есептері қабылданып, өңделетінін растады.

II тоқсан үшін тоқсандық есепті тапсырудың соңғы мерзімі — 2026 жылғы 10 тамыз. Жалпы мерзім тоқсан аяқталғаннан кейінгі 40 күнтізбелік күнді құрайды, ал соңғы күн демалыс күніне сәйкес келсе, мерзімді келесі операциялық күнге ауыстыру ережесі қолданылады.

Есепті тапсырмағаны немесе қателер үшін айыппұлдар

Салық кодексінің 119.1-тармағында 1 020 грн мөлшерінде айыппұл қарастырылған:

• Салықтық есепті тапсырмағаны үшін;

• белгіленген мерзімді бұзып тапсырғаны үшін;

• толық көлемде тапсырмағаны үшін;

• салық міндеттемелерінің немесе салық төлеушінің өзгеруіне әкелген дұрыс емес мәліметтер немесе қателер үшін.

Айыппұл қолданылғаннан кейін бір жыл ішінде дәл осындай құқық бұзушылық қайталанса, айыппұл сомасы 2 040 грн болады. Салық кодексінде қате мәліметтер үшін санкция қолданылмайтын жағдайлар да қарастырылған, соның ішінде заңда тікелей белгіленген кейбір дербес түзетулер.

Жеке тұлғалардың табыс салығын, әскери алымды немесе бірыңғай әлеуметтік жарнаны төлемеу немесе кешіктіріп төлеу жеке салдарға әкеледі. Жауапкершілік мөлшері төлем түріне, кешіктіру мерзіміне, құқық бұзушылық жағдайларына және қолданыстағы арнайы ережелерге байланысты.

Банк Меморандумы мен жаңа есептілік нысаны нені өзгертпейді

Қарастырылған өзгерістер мына мәселелерге жаңа талаптар белгілемейді:

• ИП (Индивидуальный предприниматель) тіркеу;

• бірыңғай салық тобын таңдау немесе өзгерту;

• жеңілдетілген салық жүйесінде қалу үшін жылдық кіріс көлемдері;

• лицензияларды міндетті түрде алу;

• ККМ немесе ПККМ;

• фискалдық чек нысаны;

• тауарларды таңбалау;

• өнімдерді сақтау;

• сауда және қойма үй-жайларына қойылатын талаптар;

• жеткізу;

• қызметкерлерді ресімдеу;

• тауарлардың жекелеген топтарын сатуға арналған рұқсаттар.

Банктің айлық лимиті Салық кодексінің 291-бабында белгіленген бірыңғай салықтың тиісті тобы үшін кірістің шекті көлемін алмастырмайды. Ол өздігінен ККМ немесе ПККМ пайдалану міндетін де туындатпайды.

Лицензияның, фискалдандырудың, арнайы таңбалаудың немесе ерекше сақтау талаптарын сақтаудың қажеттілігі тауардың, қызметтің түріне және қолданыстағы арнайы заңдарға сәйкес есеп айырысу тәсіліне байланысты анықталады. ККМ туралы заң сауда, қоғамдық тамақтану және қызмет көрсету саласындағы есеп айырысу операцияларына жалпы ережелер бойынша қолданылуын жалғастырады.

Торгсофт бағдарламасындағы банк көшірмелері, төлем құжаттары және операцияларды бақылау

Торгсофт бағдарламасында тауарлық, қоймалық және қаржылық есеп жүргізуге, тауарлардың кірісін, сатуды, қайтаруды, клиенттердің төлемдерін, жеткізушілермен есеп айырысуды, ақша қозғалысын және банк көшірмелерін тіркеуге болады. Көшірмелермен жұмыс істеу мүмкіндігі шоттар бойынша деректерді алуға, кіріс және шығыс операцияларын шоттармен, тапсырыстармен және қаржылық құжаттармен салыстыруға мүмкіндік береді. Торгсофт анықтамасында, соның ішінде бизнеске арналған Приват24, monobank және UKRSIBBANK көшірмелерін қолдау сипатталған.

Банктің сұрауына жауап дайындау үшін кәсіпкер сатылымдар, кіріс және шығыс жүкқұжаттары, төлемдер, серіктестермен өзара есеп айырысулар, қойма операциялары және қаржылық есептер туралы деректерді пайдалана алады. Бұл банк аударымының сомасын нақты сатып алумен, сатумен немесе тапсырыспен жылдам салыстыруға және құжаттарды қаржы мекемесіне жібермей тұрып сәйкессіздіктерді анықтауға көмектеседі.

Торгсофт сонымен қатар бағдарламалық ПККМ және банк терминалдарымен жұмыс істеуді қолдайды: сату, төлем тәсілі және фискалдық чек бірыңғай есеп процесінде өзара байланыстырылуы мүмкін. Бағдарлама ішкі бақылауды ұйымдастыруға көмектеседі, бірақ дұрыс ресімделген бастапқы құжаттарды, салық есептілігін немесе ұсынылған дәлелдердің жеткіліктілігі туралы банктің шешімін алмастырмайды.

Кәсіпкер тамызға дейін не істеуі керек

• Банктің жаңартылған Меморандумға қосылғаны туралы хабарламаларын тексеру.

• Белгіленген айлық операциялар көлемін және оны арттыру тәртібін нақтылау.

• Банктегі қызмет түрлері, күтілетін айналым және қаражат көздері туралы ақпаратты жаңарту.

• Шарттарды, шоттарды, жүкқұжаттарды, актілерді, салық декларацияларын және қызметкерлер туралы құжаттарды дайындау.

• Сәуір, мамыр және маусым айлары үшін айлық Салықтық есептердің тапсырылғанын тексеру.

• Егер бір немесе бірнеше ай өткізіліп алынса, 1 тамыздан бастап тек осы айлардың деректері енгізілген тоқсандық есепті тапсыру.

• Мемлекеттік салық қызметі қабылдаған көрсеткіштерді қайталамау.

• II тоқсан үшін есептілікті 2026 жылғы 10 тамыздан кешіктірмей тапсыру.

• Банк айналымдарын салық декларацияларымен және ішкі есеппен салыстыру.

• Кәсіпкерлік кірісті тұрақты түрде қабылдау үшін жеке карталарды пайдаланбау.

Ресми дереккөздер

1. Украинаның 2019 жылғы 06.12. № 361-IX «Қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға), терроризмді қаржыландыруға және жаппай қырып-жою қаруын таратуды қаржыландыруға қарсы іс-қимыл туралы» Заңы — 11, 12, 15, 20 және 21-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#Text

2. Украина Ұлттық банкі Басқармасының 2020 жылғы 19.05. № 65 қаулысымен бекітілген Банктердің қаржылық мониторинг жүргізуі туралы ереже:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0065500-20#Text

3. 2026 жылғы 14.05. Төлем қызметтері нарығының ашық жұмыс істеуін қамтамасыз ету туралы жаңартылған Меморандум — шоттарға, тәуекелге бағдарланған бақылауға және ИП (Индивидуальный предприниматель) аударымдарына қатысты ережелер:
   https://aub.org.ua/wp-content/uploads/2026/05/memorandum.pdf

4. Украина банктері қауымдастығының жаңартылған Меморандумға қол қойылғаны туралы хабарламасы:
   https://aub.org.ua/novi-limity-na-perekazy-dlya-fop-i-kompanij-banky-pidpysaly-onovlenyj-memorandum/

5. Украинаның 2010 жылғы 02.12. № 2755-VI Салық кодексі — 46, 49, 51, 119, 176 және 291-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text

6. Украина Қаржы министрлігінің 2015 жылғы 13.01. № 4 «Салықтық есеп нысандарын бекіту туралы…» бұйрығы:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text

7. Украина Қаржы министрлігінің 2026 жылғы 07.05. № 243 бұйрығы, онымен Салықтық есеп нысанына өзгерістер бекітілді:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-26#Text

8. Украина Қаржы министрлігінің 2026 жылғы 27.05. № 284 бұйрығы, онымен № 243 бұйрыққа өзгерістер енгізілді:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0780-26#Text

9. Мемлекеттік салық қызметінің жаңа нысандарды қолдану және 2026 жылғы II тоқсан үшін есептілікті тапсыру туралы ресми түсіндірмесі:
   https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1030419.html

10. Украинаның 1995 жылғы 06.07. № 265/95-ВР «Сауда, қоғамдық тамақтану және қызмет көрсету саласында ККМ қолдану туралы» Заңы — 3, 9 және 17-баптар:
    https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#Text