Дүкен ашылғанға дейін ТТК тіркелді: чектер мен нөлдік Z-есептер қажет пе?

Егер сіз аппараттық фискалдық кассаны (ТТК, украинша — РРО) немесе оның бағдарламалық нұсқасын (ПРРО) тіркеген болсаңыз, бірақ дүкен әлі ашылмаса және сатып алушылармен есеп айырысу жүргізілмесе, жалған сатылым жасаудың қажеті жоқ. Кассаны тіркеудің өзі есеп айырысу операциясы болып саналмайды. Аппараттық ТТК үшін мұндай операциялар болмаған жағдайда күн сайын нөлдік Z-есептер жасау талап етілмейді.

ПРРО үшін ауысымның ашылған-ашылмағанын бөлек тексеріңіз. Егер кассир оны ашып қойған болса, сатылым болмаса да, Z-есеппен жабуы керек. Кассир ауысымды ашқаннан кейін 24 сағат ішінде жабуға тиіс. Дүкен ашылғанға дейін қажет болмаса, ПРРО ауысымын ашпаңыз.

Есеп айырысу операциясы қашан туындайды

№ 265/95-ВР Заңының 2-бабы есеп айырысу операциясын сатып алушының төлем жасауымен немесе оған ақшаны қайтарумен байланыстырады. Кәдімгі дүкенде бұған тауар үшін қолма-қол ақша қабылдау, банк картасымен төлеу және қайтарылған тауар үшін ақшаны қайтару жатады.

Мысалы, сатып алушы кассада жемпір ақысын картамен төледі — дүкен есеп айырысу операциясын жүргізді. Кассир оны тиісті түрде тіркелген ТТК немесе ПРРО арқылы толық сомаға өткізіп, сатып алушыға қағаз немесе электрондық фискалдық чек беруі керек.

Кассаны тіркеуге өтініш беру, фискалдық нөмір алу, тауарлар мен бағаларды баптау өздігінен дүкеннің төлем қабылдағанын білдірмейді. Сондықтан тіркеу күні кәсіпкерді сол күні сатуды бастауға міндеттемейді.

Сонымен бірге жарияланған ашылу күніне ғана емес, нақты операцияларға сүйеніңіз. Егер салтанатты ашылуға дейін тауар үшін төлем қабылдап қойсаңыз және ол есеп айырысу операциясының анықтамасына сәйкес келсе, чек пен Z-есепке қойылатын талаптарды орындаңыз.

Нөлдік Z-есеп қашан қажет

Z-есеп — кассаның бір күндегі немесе ауысымдағы жұмыс қорытындысын көрсететін фискалдық есептік чек. № 265/95-ВР Заңының 3-бабының 9-тармағы дүкен есеп айырысу операцияларын жүргізген жағдайда оны күн сайын жасауды міндеттейді. Аппараттық ТТК үшін қолдану тәртібі де жұмыс күні немесе ауысым соңында осындай есепті жасауды көздейді.

Егер аппараттық ТТК тіркелген, бірақ есеп айырысу операциялары болмаған болса, күнделікті нөлдік Z-есеп қажет емес. Бұл дүкенді дайындау кезеңіне де, сауда басталғаннан кейін есеп айырысу болмаған күнге де қатысты.

ПРРО-да тіркеу мен ауысымды ашу — бөлек әрекеттер. Тіркелгеннен кейін касса фискалдық нөмір алады. Кассир ауысымды ашқанда, ПРРО Мемлекеттік салық қызметінің (МСК) фискалдық серверіне бөлек хабарлама жібереді. Ауысымды жабу үшін кассир Z-есеп жасап, оны тіркеуге жібереді. Сондықтан сатып алушылар болмаса да, ашылған ауысымды жабу керек.

Шартты мысал: сатылым тек ашылған күні болды

Кәсіпкер кассаны 5 қазанда тіркеп, дүкенді 12 қазанда ашты. Ашылғанға дейін төлемдер мен қайтарымдар болған жоқ, ПРРО ауысымы ашылмады. 5–11 қазан аралығында күнделікті нөлдік Z-есептер жасау қажет емес.

12 қазанда кассир әрқайсысы 350 грн болатын екі тауар сатты: 2 × 350 = 700 грн. Ол төлемді касса арқылы өткізіп, сатып алушыға 700 грн-ға чек берді және ауысым соңында Z-есеп жасады. Егер 13 қазанда есеп айырысу болмаған болса, аппараттық ТТК үшін нөлдік Z-есеп қажет емес. ПРРО жағдайында жауап ауысымға байланысты: ашылған ауысымды кассир Z-есеппен жабады, ал ашылмаған ауысымды ашудың қажеті жоқ. Екі жағдайда да «есеп үшін» қосымша сатылым жасау қажет емес.

Қызметтік қолма-қол ақша енгізу және беру

Кассир қайтарым ақша үшін кассаға ақша салғанда немесе қолма-қол ақшаны алғанда, бұл тауар сатылды дегенді білдірмейді. Сатып алушымен есеп айырысуға қатысы жоқ қолма-қол ақша қозғалысы үшін ТТК мен ПРРО қолдану тәртібінде «қызметтік енгізу» және «қызметтік беру» операциялары қарастырылған.

Мысалы, бірінші сатып алуға дейін кассир қайтарым ақшаға кассаға 1 000 грн салды. Ол бұл соманы сату чегімен емес, қызметтік енгізу ретінде тіркейді. Кейін сатып алушы тауар үшін 250 грн төлесе, сату сомасы 250 грн болады. Қайтарым ақша оны 1 250 грн-ға дейін өсірмейді.

Тауар үшін сатып алушыға ақшаны қайтаруды қызметтік берумен алмастырмаңыз: мұндай қайтару — есеп айырысу операциясы. Егер қызметтік операция үшін ПРРО ауысымын ашсаңыз, жұмыс аяқталған соң оны Z-есеппен жабыңыз.

Бірінші сатып алушыға дейін нені тексеру керек

Иесі немесе бухгалтер дүкен деректері мен кассаның тіркелуін тексереді. Аппараттық ТТК-ның техникалық дайындығын сервистік қызмет көрсету орталығы (СҚО) жүргізеді. Кассир төлем жасау, чек беру және ауысымды жабу тәртібін тексереді.

1. № 20-ОПП нысанындағы дүкен деректерін салыстырыңыз. Шаруашылық бірлігі — касса байланыстырылған нақты сауда нүктесі. Электрондық кабинеттің жеке бөлімінде оның атауын, мекенжайын, идентификаторын және нақты күйін тексеріңіз. Мекенжай үй-жай құжаттарына және кассаны тіркеу деректеріне сәйкес болуы керек.
2. Тіркеудің аяқталғанын тексеріңіз. Аппараттық ТТК үшін № 1-РРО нысанын бергеннен кейін тіркеу куәлігін салыстырыңыз. ПРРО үшін № 1-ПРРО өтініші бойынша сәтті тіркелгенін растайтын МСК түбіртегін тексеріңіз: онда берілген ПРРО фискалдық нөмірі болуы керек. Берілген құжаттар мен алынған растауларды сақтаңыз.
3. Аппараттық ТТК-ны СҚО-мен бірге дайындаңыз. Қызмет көрсету шартын, пайдалануға беруді, фискалдық режимді және пломбалардың бүтіндігін тексеріңіз. Есеп айырысу орнында тіркеу куәлігін және пломбалау туралы соңғы анықтаманы немесе олардың көшірмелерін сақтаңыз.
4. ПРРО кассирінің қолтаңбасын тексеріңіз. Білікті электрондық қолтаңба (БЭҚ) — кассир электрондық құжаттарға қол қою үшін пайдаланатын қолтаңба. Сертификаттың жарамды екеніне және № 5-ПРРО нысаны берілгеннен кейін МСК тиісті қолтаңба немесе мөр деректерін тізілімге енгізгеніне көз жеткізіңіз.
5. Тауарларды, бағаларды және салықтарды тексеріңіз. Кассир тауардың дұрыс атауын, санын, бағасын және салық тобын таңдауы керек. Акцизделетін тауарлар үшін міндетті арнайы деректемелерді, соның ішінде УКТЗЕД кодын — кедендік жіктеу бойынша тауар кодын да тексеріңіз.
6. Чек баптауларын тексеріңіз. Сатушыны, дүкен атауы мен мекенжайын, салық деректерін, тауарларды, сомаларды, төлем нысаны мен тәсілін, тиісті салық деректемелерін, күнін, уақытын, чек пен касса нөмірлерін, QR-кодты және операцияға қажетті басқа деректемелерді салыстырыңыз. Төлем терминалы кассаға қосылған немесе біріктірілген болса, төлем деректемелеріне қойылатын талаптарды ескеріңіз.
7. Кассирге жұмыс тәртібін көрсетіңіз. Ол қағаз немесе электрондық чек беруді, операция нәтижесін тексеруді және Z-есеп жасауды білуі керек. Алғашқы нақты сатып алудан кейін берілген чекті және оның фискалданғанын растайтын мәліметті тексеріңіз.

№ 20-ОПП нысаны объект тіркелгеннен, құрылғаннан немесе ашылғаннан кейін 10 жұмыс күні ішінде беріледі. Объектінің түрі, атауы, мекенжайы, объектіге құқық түрі немесе күйі өзгерсе, салық төлеуші жаңартылған деректері бар № 20-ОПП нысанын өзгерістен кейін 10 жұмыс күні ішінде береді. Бұл деректерді алғашқы төлемге дейін тексеруді кейінге қалдырмаңыз: олар кассаны дұрыс тіркеу және чек деректемелері үшін қажет.

Тіркелген ТТК лицензия қажет болатын тауарларды сатуға арналған лицензияны алмастырмайды. Осындай акцизделетін тауарларды сатуды жоспарласаңыз, сауда басталғанға дейін тиісті лицензия алыңыз. ПРРО-ны жанармайдың көтерме және бөлшек саудасында пайдалануға тыйым салынады.

Ашылу кейінге қалдырылса немесе дүкен өзгерсе

Егер сіз тек ашылу күнін ауыстырсаңыз, ал дүкен, оның мекенжайы және тіркеу деректері өзгермесе, кешігу себебінен касса тіркеуін жою қажет емес. Жұмысты бастамас бұрын оның мәртебесін, құжаттарын және электрондық қолтаңбалардың жарамдылығын қайта тексеріңіз.

Касса басқа дүкенде жұмыс істейтін болса, алдымен № 20-ОПП нысаны бойынша тиісті мәліметтерді беріп, содан кейін кассаны қайта тіркеңіз. Аппараттық ТТК үшін «Қайта тіркеу» белгісі қойылған № 1-РРО нысанын және тіркеу куәлігін беріңіз. ПРРО үшін тиісті белгісі бар № 1-ПРРО нысанын беріңіз. ПРРО-ны қайта тіркеу алдында соңғы ашық ауысымды жауып, оның Z-есебін жіберіңіз.

Шаруашылық бірлігінің атауы немесе мекенжайы өзгерсе де, ПРРО-ны қайта тіркеу қажет. Оның басқа деректеріндегі өзгерістер түзетулер енгізу белгісі бар өтінішті талап етуі мүмкін. МСК түбіртегін тексеріңіз: ол қайта тіркеу немесе өзгерістер енгізу сәтті аяқталғанын растауы керек. Жаңа деректемелермен чектерді содан кейін ғана жасаңыз. ПРРО-ны қайта тіркеу оның фискалдық нөмірін өзгертпейді.

Егер кассаны пайдалануды мүлде тоқтатуды шешсеңіз, тіркеуді жою рәсімін жасаңыз. Аппараттық ТТК-ның пломбаларын алдымен СҚО алып тастайды; кәсіпкер № 4-РРО нысанын және тіркеу куәлігін беріп, жою туралы анықтама алады. ПРРО-ны жоймас бұрын фискалдық серверге офлайн режимде берілген нөмірлері бар есеп айырысу құжаттарының барлық көшірмелерін, электрондық фискалдық есептік чектерді және ПРРО қолдану тәртібінде көзделген хабарламаларды жіберіңіз. Содан кейін «Тіркеуді жою» белгісі қойылған № 1-ПРРО нысанын беріңіз.

Жоюдың кейбір негіздері иесінің шешіміне қарамастан қолданылады. Атап айтқанда, шаруашылық бірлігін жабық немесе пайдаланылмайтын деп көрсету аппараттық ТТК тіркеуін жоюға және ПРРО-ны автоматты түрде жоюға негіз болады. Сондықтан № 20-ОПП нысанында объектінің нақты күйін көрсетіңіз. Кассаны жою бұрын тіркелген фискалдық деректерді өшірмейді және құжаттарды сақтау міндеттерін жоймайды.

Қандай бұзушылықтар үшін айыппұл қарастырылған

Кассаны ерте тіркеу және сатылымның болмауы өздігінен № 265/95-ВР Заңының 17-бабының 1-тармағында айыппұл көзделген бұзушылықтар болып саналмайды. Бұл норма толық емес сомаға есеп айырысуға, операцияны тиісті фискалдық касса арқылы өткізбеуге және тиісті есеп айырысу құжатын бермеуге қатысты.

Жалпы санкция — алғашқы бұзушылық үшін бұзушылықпен жасалған сатылым сомасының 100%-ы, әрбір келесі бұзушылық үшін 150%-ы. Кейбір жеке кәсіпкерлер үшін көзделген 25% және 50% төмендетілген санкциялар тек 2025 жылғы 31 шілдеге дейін қолданылды.

17-баптың 10-тармағы міндетті есептілік пен құжаттардың электрондық көшірмелерін бермегені үшін азаматтардың салық салынбайтын ең төменгі табысының 30 мөлшерін көздейді. Бұл аппараттық ТТК есеп айырысу операцияларын жүргізбеген күні нөлдік Z-есептің болмағаны үшін салынатын айыппұл емес.

Заңның II бөлімінің 14-тармағы 2023 жылғы 1 қазаннан бастап тауар сату немесе қызмет көрсету кезінде жасалған бұзушылықтар үшін аумақтық негізде жауапкершіліктен босатуды көздейді. Ол уақытша басып алынған аумақтарға — басып алу аяқталған күнге дейін; белсенді ұрыс қимылдары жүріп жатқан аумақтарға — ұрыс қимылдары аяқталған күнге дейін; ықтимал ұрыс қимылдары аумақтарына — ұрыс қимылдары болуы мүмкін кезең тоқтаған күнге дейін қолданылады. Тиісті күндер аумақтардың ресми тізбесі бойынша айқындалады. Босату акцизделетін тауарларды сату кезіндегі есеп айырысу тәртібін бұзуға қолданылмайды және кассаның жұмыс істеу талаптарының өзін жоймайды.

Алғашқы сатылымға Torgsoft ПРРО-сын қалай дайындау керек

Torgsoft бағдарламалық ТТК-сы (ПРРО) — бір жылдық лицензиясы бар қосымша опция. Ол сатылымдар фискалданатын әрбір жұмыс орнына бөлек қосылады. Жұмыс басталғанға дейін БЭҚ қосып, шаруашылық бірлігін, ПРРО мен кассирлерді тіркеуге арналған құжаттарды беріп, МСК түбіртектерін тексеріңіз.

Содан кейін фискалдық тауарларды, бағаларды және салық мөлшерлемелерін баптаңыз. Чектерді аралас басып шығару режимі қосулы болса, төлем алдында кассир «Төлем» терезесіндегі түсті шаршыны тексеруі керек: жасыл түс бағдарлама фискалдық тауарларды фискалдық тіркеуіш арқылы, ал фискалдық емес тауарларды кәдімгі чек принтері арқылы өткізетінін білдіреді. Шаршы қызыл болса, қолма-қол төлем кезінде барлық тауар фискалдық емес принтерге жіберіледі. Қолма-қол ақшасыз төлем үшін кассир «Баптаулар — Параметрлер — Чек» мәзіріндегі «Қолма-қол ақшасыз төлемде әрқашан фискалдық чек басып шығару» параметрін де тексеруі керек: ол қосулы болса, шаршының түсіне қарамастан фискалдық тауарлар фискалданады; өшірулі болса, нәтиже таңдалған түске байланысты. Фискалдануы тиіс сатылымдар үшін тауарлардың фискалдық белгісін де, төлемнің жасыл режимін де тексеріңіз. Заң дәл фискалдық чекті талап еткен жағдайда кәдімгі тауар чегі оны алмастырмайды.

Алғашқы Torgsoft ПРРО ауысымын МСК фискалдық серверіне байланыс бар кезде ашыңыз: ашу кезінде бағдарлама офлайн режимінде жұмыс істеуге қажетті деректерді алады. Дайындық кезінде ауысымды ашып қойған болсаңыз, «Z-есепті басып шығару» әрекетін орындап, ауысымның жабылғанын тексеріңіз. Ауысым әлі ашылмаса, ПРРО тіркеуі аяқталғаны үшін оны ашудың қажеті жоқ.

Ресми дереккөздер

• Украинаның «Сауда, қоғамдық тамақтандыру және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларының тіркеуіштерін қолдану туралы» № 265/95-ВР Заңы: 2-бап; 3-баптың 1, 2, 7, 9, 11 және 14-тармақтары; 17-баптың 1 және 10-тармақтары; II бөлімнің 14 және 15-тармақтары.
• Қаржы министрлігінің 23.06.2020 жылғы № 317 бұйрығымен бекітілген бағдарламалық ТТК-ны тіркеу, тізілімін жүргізу және қолдану тәртібі: II бөлім — тіркеу, кассир қолтаңбалары және қайта тіркеу; III бөлім — жою; IV бөлімнің 2–5 және 9-тармақтары — қолдану, ауысымдар және қызметтік операциялар.
• Қаржы министрлігінің 14.06.2016 жылғы № 547 бұйрығымен бекітілген ТТК-ны тіркеу және қолдану тәртібі: II бөлімнің 3 және 4-тараулары — қайта тіркеу және жою; III бөлімнің 3–6-тармақтары — қолдану орны, құжаттар, Z-есептер және қызметтік операциялар.
• Қаржы министрлігінің 09.12.2011 жылғы № 1588 бұйрығымен бекітілген салық төлеушілер мен алым төлеушілерді есепке алу тәртібі: VIII бөлімнің 8.4–8.6 және 8.8-тармақтары — № 20-ОПП нысаны, мерзімдер, өзгерістер және мәліметтерді қайта қарау.
• Қаржы министрлігінің 21.01.2016 жылғы № 13 бұйрығымен бекітілген есеп айырысу құжаттары мен электрондық есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ереже: II бөлім — № ФКЧ-1 нысаны, фискалдық чектің міндетті деректемелері және оларды толтыру шарттары.

МСК-ның ПРРО ауысымын жабу туралы түсіндірмесі: ауысымның ең ұзақ мерзімі — 24 сағат; Z-есепті жасау тәртібі.