Тауарға демалыс күні немесе түнде төлем: фискалдық чекті қашан беру керек

Егер интернет-дүкен есеп айырысу операцияларының тіркеуішін (РРО) немесе есеп айырысу операцияларының бағдарламалық тіркеуішін (ПРРО) қолдануға міндетті болса, интернет-эквайринг арқылы картамен жасалған төлемдерді фискалдандыру қажет. Жұмыс күні аяқталғаннан кейін немесе демалыс күндері жасалған төлемдер бойынша Украинаның Мемлекеттік салық қызметі (ДПС) түсіндіреді: чекті банк көшірмесі негізінде сатушының келесі жұмыс күнінен кешіктірмей, хронологиялық ретпен, бірақ тауар сатып алушыға тапсырылғанға дейін қалыптастырады. Сатып алушы тауарды бұрынырақ алса, чек те бұрынырақ қажет.

Алдымен төлем тәсілін анықтаңыз: сатушы картаны қабылдамай, сатып алушының шотынан сатушының шотына халықаралық банк шотының нөмірі (IBAN) арқылы тікелей аудару эквайрингтен өзгеше. Қолданбаның атауы, соның ішінде Приват24, мұны өздігінен анықтамайды. Эквайринг төлемдері үшін жауапты кассирді тағайындаңыз, фискалдандыру кестесін жеткізу кестесімен сәйкестендіріңіз және чектің тіркелуін және сатып алушыға берілуін бөлек тексеріңіз.

Нақты төлем үшін РРО қажет пе екенін қалай анықтауға болады

Украинада РРО немесе ПРРО қолдану міндеті есеп айырысудың сипатына және заңды босатудың бар-жоғына байланысты. Сайт арқылы сату фактісінің өзі әрбір кәсіпкер шотқа түскен әрбір соманы фискалдандыруға тиіс дегенді білдірмейді. Есеп айырысу операциясының анықтамасы 2-бапта, ал сатушының негізгі міндеттері № 265/95-ВР Заңының 3-бабының 1–2-тармақтарында берілген.

Сатушының IBAN-ына ақша түсуі сатып алушының тікелей аударғанын әлі дәлелдемейді. Эквайр да сатудан түскен ақшаны банк шотына аударады. Операцияны дұрыс анықтау үшін төлем провайдерімен жасалған шартты, сайттағы төлем тәсілін, төлем мақсатын және транзакциялардың егжей-тегжейін салыстырыңыз.

Босатуды бөлек тексеру керек. Атап айтқанда, Украинаның № 2755-VI Салық кодексінің 296.10-тармағы бірыңғай салықтың бірінші тобындағы төлеушілерге РРО мен ПРРО қолданбауға мүмкіндік береді. Бұл ереженің өзі нақты қызмет түріне осы топта рұқсат барын растамайды. Ал № 265 Заңының 9-бабының 14-тармағындағы босату қызметтер үшін қашықтан жүргізілетін белгілі бір есеп айырысуларға қатысты; оны тауар сатуға қолдануға болмайды.

Түнгі төлем немесе демалыс күнгі төлем үшін чекті қашан қалыптастыру керек

№ 265 Заңының 3-бабының 1–2-тармақтары сатушыны есеп айырысу операцияларын толық сомаға өткізуге және сатып алушыға есеп айырысу құжатын, соның ішінде интернет-тапсырыстар үшін беруге міндеттейді. «Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы» Украинаның № 1023-XII Заңының 8-бабының он бірінші бөлігі соңғы мерзімді белгілейді: құжат тауар берілгеннен кешіктірілмей табысталуы немесе электрондық түрде жасалуы керек.

Жұмыс күнінен кейін, демалыс немесе мереке күндері алынған эквайринг төлемдері бойынша ДПС нақты Жалпыға қолжетімді ақпараттық-анықтамалық ресурсында түсіндірме береді: оларды кәсіпкерлік субъектісінің келесі жұмыс күнінен кешіктірмей, ақша қозғалысы туралы көшірмелер негізінде, хронологияны сақтай отырып және тауар сатып алушыға табысталмай тұрып фискалдандыру керек.

Бұл — сипатталған эквайринг жағдайына қатысты ДПС ұстанымы. Ол барлық интернет-есеп айырысуды дүйсенбіге қалдыруға жалпы құқық бермейді. Егер дүкен сенбі күні жұмыс істесе, сенбі оның келесі жұмыс күні болуы мүмкін. Тауар жексенбіде берілсе, дүйсенбіде чек қалыптастыру тауарды табыстау талабын орындамайды.

Практикалық ұсыным: сатушының нақты жұмыс режимін, онлайн төлемдерді өңдеу тәртібін және жауапты қызметкерлерді жазбаша тіркеңіз. Бұл мәліметтерді сайттағы ақпаратпен және беру пунктінің нақты жұмысымен сәйкестендіріңіз. Бір кассирдің кестесі басқа қызметкерлер тапсырыстарды беруді жалғастырып жатқанда бүкіл бизнес үшін демалыс күнін белгілемейді.

Тапсырыстағы оқиғаларды қалай бөлек тіркеу керек

Мерзімдерді бақылау үшін төлем сервисінде карталық операцияның расталуын, банк көшірмесі бойынша қаражаттың түсуін, фискалдық чектің жасалуын және тауардың нақты табысталуын бөлек тіркеңіз. Картаны авторизациялау, қаражаттың банк шотына түсуі және жеткізу әр уақытта болуы мүмкін. Тапсырыстағы «Оплачено» (төленді) күйі бұл егжей-тегжейлерсіз кассирге жеткілікті ақпарат бермейді.

Егер дүкен ДПС түсіндірмесіндегі тәртіпті қолданса, кассир көшірмемен және тиісті төлемдердің егжей-тегжейімен жұмыс істеуі керек. Тауар бұрынырақ табысталатын болса, оған дейін фискалдандыруды ұйымдастырыңыз немесе алудың басқа уақытын келісіңіз. Көшірмені күту сатып алушыға тиісті чек бермей тауар тапсыруға негіз болмайды.

Демалыс күндеріндегі төлемдермен жұмысты қалай ұйымдастыру керек

Төмендегі тәртіп жұмысты меншік иесі, кассир және тауар беретін қызметкер арасында бөлуге көмектеседі. Бұл — процесті ұйымдастырудың практикалық тәсілі; оны дүкеннің нақты кестесіне бейімдеу керек.

1. Жұмыс күні аяқталмай тұрып жақын арадағы тауар берулерді анықтаңыз. Негізгі кассир келесі жұмысқа шыққанға дейін сатып алушылар алуы мүмкін тапсырыстарды тексеріңіз. Оларға чекті уақытында қалыптастыра алатын қызметкер қажет.
2. Негізгі кассир мен алмастырушыны тағайындаңыз. Тіркелген тіркеуішке қолжетімділікті тексеріңіз. ПРРО үшін электрондық қолтаңба немесе мөр сертификаттарының деректері Украина Қаржы министрлігінің № 317 бұйрығымен бекітілген Тәртіп ережелеріне сай тізілімге енгізілуі керек.
3. Төлем туралы хабарламалардың қолжетімділігін тексеріңіз. Банк немесе төлем сервисі хабарламаларды қолдаса, жауапты қызметкердің оларды шынымен алып отырғанына көз жеткізіңіз. Хабарлама төлемді дер кезінде байқауға көмектеседі, ал салыстырып тексеруді құжаттар бойынша жүргізіңіз.
4. Жұмысты бастағанда түсімдерді салыстырыңыз. Алдыңғы тексеруден бергі кезеңдегі операциялар тізімін жасап, әр төлемнің тәсілін анықтап, оны нақты тапсырыспен байланыстырыңыз.
5. Чектердің қайталанып жасалуына жол бермеңіз. Фискалдандыру алдында құжатты басқа кассир жасап қоймағанын тексеріңіз. Содан кейін тиісті операцияларды хронологиялық ретпен бөлек чектермен өткізіңіз.
6. Чекті сатып алушыға беріп, нәтижесін тексеріңіз. Фискалдық нөмірді, құжатты беру тәсілін және жеткізу қатесі болса, оның мәліметтерін сақтаңыз.
7. Кассалық жұмысты аяқтаңыз. Есеп айырысу операциялары жасалған күндері № 265 Заңының 3-бабының 9-тармағына сәйкес фискалдық есеп чегін жасаңыз.

Ішкі бақылауға тапсырыс нөмірі, төлем идентификаторы, операция уақыты, қаражаттың түсу деректері, сатып алу сомасы, чек нөмірі, оны беру тәсілі және жоспарланған тауар табыстау уақыты көрсетілген кесте жеткілікті. Меншік иесі қай төлемдерге әлі әрекет қажет екенін және оған кім жауапты екенін көріп отыруы керек.

Мерзімді таңдау мысалдары

• Шартты мысал: төлем сенбіде, тауарды алу сейсенбіде. Егер сатушы үшін сенбі мен жексенбі шынымен демалыс күндері, ал дүйсенбі келесі жұмыс күні болса, ДПС-тің сипатталған ұстанымы бойынша чекті дүйсенбіден кешіктірмей қалыптастыру керек. Жеткізу кейін болғаны үшін оны сейсенбіге қалдыруға болмайды.
• Шартты мысал: жұма кешкі төлем, сенбіде алу. Кассир чекті сенбіде тауар табысталғанға дейін қалыптастыруы керек. Дүкен уәкілетті қызметкердің жұмысын қамтамасыз етуі немесе тауарды алудың кейінгі уақытын келісуі қажет.
• Шартты мысал: беру пункті күн сайын жұмыс істейді. Бухгалтердің жеке демалыс күндері барлық төлемді дүйсенбіге дейін жинауға негіз болмайды. Меншік иесі дүкеннің нақты жұмысын ескеріп, кассалық қызмет көрсетуді ұйымдастыруы керек.

Соманы, төлем түрін және чектің берілуін қалай тексеруге болады

Чекте сатып алудың толық сомасы көрсетілуі керек. Егер эквайр сатудан түскен ақшадан комиссия ұстаса, банк шотына түскен соманы сатып алулардың егжей-тегжейімен салыстырыңыз: комиссия ұсталғаннан кейін дүкенге түскен ақша чекте көрсетілетін тауар құнын алмастырмайды.

Шартты сандық мысал. Сатып алушы тауар үшін 1 000 грн төледі, эквайр сатушының түсімінен 20 грн ұстады, ал шотқа 980 грн түсті: 1 000 − 20 = 980. Сатып алу чегі 1 000 грн сомасына қалыптастырылуы керек.

№ 13 бұйрықпен бекітілген есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ереженің II бөлімінің 2-тармағына сәйкес, 18-жолда төлем нысаны, сол нысан бойынша сома және операция валютасы, ал 19-жолда төлем құралы көрсетіледі. Карталық эквайринг төлемі үшін қолма-қол ақшасыз төлем нысаны мен тиісті карталық төлем құралының көрсетілуін тексеріңіз. Қажетті деректемелердің орнына тек «електронний платіжний засіб» (электрондық төлем құралы) деп жазу жеткіліксіз.

Осы Ереженің II бөлімінің 4-тармағы 12–17-жолдарды толтыруды РРО немесе ПРРО-мен жалғанған не біріктірілген төлем терминалын пайдаланумен байланыстырады. Жабдықтың немесе қолданбалардың нақты өзара жұмысын тексеріңіз. Сатып алу интернетте жасалғаны үшін чек жолдарының тұтас ауқымын өз бетінше алып тастауға болмайды.

№ 265 Заңының 3-бабының 2-тармағы чекті қағаз және/немесе электрондық түрде беруге, соның ішінде оны сатып алушы берген телефон нөміріне немесе электрондық мекенжайына жіберуге мүмкіндік береді. Тапсырысты рәсімдеу кезінде чек жіберілетін байланыс дерегін сұрау ыңғайлы. Электрондық жіберу сәтсіз болса, тауарды алғанға дейін құжатты заңда көзделген басқа тәсілмен беруді ұйымдастырыңыз.

Күші жойылған төлемдермен, қайтарымдармен және қайталанған чектермен не істеу керек

Жиналған түсімдерді өңдемес бұрын әр операцияның мәртебесін тексеріңіз. Сәтсіз төлем әрекеті, күші жойылған авторизация, алынған төлем және ақшаны қайтару әртүрлі әрекеттерді қажет етеді. Сатып алушы төлем бетін ашқанына немесе экран суретін жібергеніне ғана сүйеніп сатуды тіркемеңіз.

Фискалдық рәсімдеуге жататын операция бойынша сатып алушыға ақша қайтарылса, № 13 Ереженің III бөлімі ақша беру туралы фискалдық кассалық чекті көздейді. Практикалық ұсыным: қайтарымды бастапқы сатып алумен байланыстырып, аударым растамасын сақтаңыз және тіркеуіште тиісті құжаттың рәсімделгенін тексеріңіз. Есеп жүргізу бағдарламасында тапсырысты жою тіркелген чекті өздігінен түзетпейді.

№ 317 бұйрықпен бекітілген ПРРО қолдану тәртібінің V бөлімінің 11-тармағында жеке жағдай сипатталған: сервер чекті тіркеген, бірақ байланыс жоғалғандықтан ПРРО сол операцияны офлайн аяқтап, қайталанған чек жасаған. Мұндай жағдайда сторноланатын құжаттың және қайталанатын құжаттың нөмірлерін көрсете отырып сторно жасау көзделген. Бұл рәсімді кассирдің кез келген қатесіне автоматты түрде қолдануға болмайды.

Әртүрлі сатып алушылардың сатып алуларын бір чекке біріктірмеңіз. Эквайр бірнеше төлемді бір сомамен аударса да, сатушы оны жеке есеп айырысу операцияларымен салыстыруы керек. Сондай-ақ уақтылы жасалмаған чекті өткен күнмен рәсімдеу үшін тіркеуіштің күні мен уақытын өзгертпеңіз. Құжатты кешігіп жасау бұрынғы бұзушылықтың салдарын жоюға кепілдік бермейді.

Бұзушылық үшін қандай жауапкершілік көзделген

№ 265 Заңының 17-бабының 1-тармағы фискалдық РРО немесе ПРРО арқылы өткізілмеген, толық емес сомаға өткізілген операция және тиісті есеп айырысу құжатының берілмеуі үшін, басқа жағдайлармен қатар, қаржылық санкциялар белгілейді. Мөлшері алғаш рет жасалған бұзушылық үшін бұзушылықпен жасалған сатылым сомасының 100%-ын және әрбір келесі бұзушылық үшін 150%-ын құрайды. Бұл санкцияларды бақылаушы органның шешімімен кәсіпкерлік субъектісіне қолданады.

Сондықтан чекті кейін қалыптастырған соң жауапкершілік болмайды деп есептеу қауіпті. Нақты мән-жайлар маңызды: операцияның қашан болғаны, ДПС түсіндірмесіндегі шарттардың орындалғаны, сатып алушының тауарды қашан алғаны және оған тиісті құжаттың берілген-берілмегені.

Жауапкершілікті бағалағанда № 265 Заңының II бөліміндегі «Қорытынды ережелердің» 12, 14–15-тармақтарына сәйкес бұзушылықтың күні мен орнын ескеріңіз:

• 2022 жылғы 1 қаңтардан 2023 жылғы 1 қазанға дейінгі бұзушылықтарға арналған босатудың ерекшеліктері бар, соның ішінде акциздік тауарларды сату кезіндегі есеп айырысулар оған кірмейді.
• 2023 жылғы 1 қазаннан бастап заңда белгіленген уақытша басып алынған аумақтар, белсенді және ықтимал ұрыс қимылдары жүргізілетін аумақтар үшін олардың мәртебесі аяқталатын тиісті күндерге дейін аумақтық босату қолданылады. Ол акциздік тауарларды сату кезіндегі есеп айырысу тәртібін бұзуға қолданылмайды. Нақты жағдайда бұзушылық күніндегі сату аумағын және оның мәртебесін ресми тізім бойынша анықтау қажет.
• Бірыңғай салық төлейтін және қосылған құн салығын төлеуші ретінде тіркелмеген жеке кәсіпкерлерге (ФОП) 15-тармақ осы тармақта тізілген бұзушылық үшін алғаш рет 25%, ал әрбір кейінгі бұзушылық үшін 50% санкция қарастырған. Бұл мөлшерлемелер акциздік тауарларға, кепілдік жөндеуге жататын техникалық күрделі тұрмыстық тауарларға, дәрілік заттарға, медициналық мақсаттағы бұйымдарға, бағалы металдардан, бағалы тастардан, органогендік бағалы тастардан және жартылай бағалы тастардан жасалған зергерлік және тұрмыстық бұйымдарға қатысты қолданылмады. Арнайы режим 2023 жылғы 1 тамыздан 2025 жылғы 31 шілдеге дейін, бірақ соғыс жағдайы тоқтатылғанға немесе жойылғанға дейін ғана көзделген. Ол 2025 жылғы 31 шілдеден кейінгі сатылымдарға қолданылмайды.

Torgsoft-та интернет-дүкеннің банк көшірмелері мен фискалдық чектері

Torgsoft жүйесіндегі ақылы «Програмний РРО» (бағдарламалық РРО) опциясы чектерді қалыптастырып, оларды ДПС-ке жібереді. Оны фискалдандырудың әр жұмыс орнына сатып алады; ол Старт, Ультра және Термінал лицензияларымен жұмыс істейді. Жұмыс басталғанға дейін кассаны және кассирлерді тіркеп, электрондық қолтаңбаларды, салықтарды және төлем құралдарын баптау керек. Тексеруді сынақ режимінде өткізуге болады, бірақ сынақ чегі нақты сатылымның фискалдық құжатын алмастырмайды.

Жеке ақылы «Банківські виписки» (банктік көшірмелер) функциясы қолжетімділікті баптағаннан кейін ПриватБанк, monobank және УКРСИББАНК шоттарын қолдайды. Кассирге арналған практикалық тәртіп: қажетті кезеңнің көшірмелерін алу, уақыт пен сомаларды салыстыру, түсімдерді шоттармен байланыстыру, бұрын жасалған чектерді тексеру және тиісті операцияларды хронологиялық ретпен қолмен өткізу. Көшірмені алу мен төлемді есепке алу түнгі төлемдердің барлығы автоматты түрде фискалданғанын растамайды.

Электрондық чектерді жіберу үшін жеке «Масові розсилки клієнтам» (клиенттерге жаппай хабарлама тарату) опциясы, сондай-ақ хабарлама үлгілері мен жеткізу сервисінің баптаулары қажет. Электрондық пошта немесе қысқа мәтіндік хабарламалар (SMS) арқылы жіберуді бөлек баптау керек. Жеткізу қатесі фискалдандыруды жоймайды, сондықтан кассир чектің сатып алушыға берілуін тексеруі керек. Кезекшілікті жоспарлағанда бір ПРРО-ны үстелдік бағдарламада және мобильді қолданбада бір мезгілде пайдалануға болмайтынын ескеріңіз.

Операцияларды тексеруге арналған ресми дереккөздер

• Украинаның «Сауда, қоғамдық тамақтану және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларының тіркеуіштерін қолдану туралы» 1995 жылғы 06.07 № 265/95-ВР Заңы: 2-бап; 3-баптың 1–2, 9-тармақтары; 9-баптың 6, 14-тармақтары; 17-баптың 1-тармағы; II бөлімдегі «Қорытынды ережелердің» 12, 14–15-тармақтары.
• Украинаның 2010 жылғы 02.12 № 2755-VI Салық кодексі: бірыңғай салықтың бірінші тобындағы төлеушілерге РРО мен ПРРО қолданбау туралы 296-баптың 296.10-тармағы.
• Украинаның «Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы» 1991 жылғы 12.05 № 1023-XII Заңы: есеп айырысу құжатын беру және тауарды табыстау сәті туралы 8-баптың он бірінші бөлігі.
• Украина Қаржы министрлігінің 2016 жылғы 21.01 № 13 «Есеп айырысу құжаттарының/электрондық есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ережені, есеп айырысу операцияларын есепке алу кітаптарын (есеп айырысу кітапшаларын) пайдалануға байланысты есептілік беру тәртібін, есеп айырысу операцияларын есепке алу кітаптарын (есеп айырысу кітапшаларын) пайдалану туралы № ЗВР-1 есеп нысанын бекіту туралы» бұйрығы: бекітілген Ереженің I бөлімінің 3-тармағы, II бөлімінің 2, 4-тармақтары және III бөлімі.
• Украина Қаржы министрлігінің 2020 жылғы 23.06 № 317 «Украина Қаржы министрлігінің 2016 жылғы 14 маусымдағы № 547 бұйрығына өзгерістер енгізу туралы» бұйрығы: бекітілген есеп айырысу операцияларының бағдарламалық тіркеуіштерін тіркеу, олардың тізілімін жүргізу және қолдану тәртібінің II бөлімінің 7-тармағы, IV бөлімінің 1–2-тармақтары және V бөлімінің 11-тармағы.
• Жұмыс күнінен кейін, демалыс немесе мереке күндері алынған карталық интернет-төлемдерді РРО және ПРРО арқылы өткізу туралы ДПС түсіндірмесі: эквайринг төлемдерін келесі жұмыс күні және тауар табысталғанға дейін фискалдандыру шарттары.