Бөлшек саудаға арналған біріктірілген салық шот-фактурасы: қалай жасау және тексеру керек

Егер дүкен ҚҚС төлеуші болса және күн ішінде соңғы сатып алушыларға тауарларды ККМ немесе ПККМ арқылы сатса, әр чекке жеке салық жүкқұжатын жасау міндетті емес. Жеке салық жүкқұжаты жасалмаған операциялар үшін Салық кодексі операциялардың күндік қорытындысы бойынша салық жүкқұжатын қалыптастыруға мүмкіндік береді. Торгсофт бұл үшін «Фискалдық тауар сатылымдарын талдау» режимі қолданылады. Құжатты қалыптастырмас бұрын күнді, есепке алу орталығын және кәсіпорынды дұрыс таңдау, қайтаруларды ескеру және XML форматына экспорттаудан бұрын жүкқұжат құрамын тексеру маңызды.

Операциялардың күндік қорытындысы бойынша салық жүкқұжаты деген не?

Бұл мақалада жиынтық салық жүкқұжаты деп бөлшек сауда операцияларының күндік қорытындысы бойынша жасалатын, себеп түрі 11 болатын салық жүкқұжаты айтылады.

Оны, атап айтқанда, дүкен ҚҚС төлемейтін соңғы тұтынушыларға тауар сатқанда және төлемдер касса, ККМ/ПККМ, банк, төлем қызметін көрсетуші немесе төлем құрылғысы арқылы тікелей сатушының шотына түскен жағдайда жасауға болады.

 Маңызды шарт: бұл операциялар бойынша жеке салық жүкқұжаты бұрын жасалмаған болуы тиіс. Мұндай құжатты жасау ҚҚС төлеушінің құқығы болып табылады, міндеті емес. ЗІР

Күндік қорытынды бойынша салық жүкқұжатында:

• 11 себеп түрі көрсетіледі — «Операциялардың күндік қорытындысы бойынша жасалған»;

• сатып алушы «ҚҚС төлемейтін тұлға» деп көрсетіледі;

• сатып алушының шартты салықтық сәйкестендіру нөмірі — 100000000000.

Салық жүкқұжаты бір күнтізбелік күн үшін жасалады. Егер Z-есеп техникалық тұрғыдан келесі күні қалыптастырылса да, салық жүкқұжатының күні өзгермейді: 2026 жылғы қыркүйекте Мемлекеттік салық қызметі шешуші мән нақты есеп айырысу операциялары мен қаражаттың түсу күніне берілетінін бөлек түсіндірді. lv.tax.gov.ua

Құжатты қалыптастырмас бұрын Торгсофт нені тексеру керек?

Алдымен ҚҚС баптауларын тексеріңіз. Торгсофт салық жүкқұжаттарын дұрыс қалыптастыру үшін үш негізгі шартты белгілейді:

1. Тауартану → Тауар түрі бөлімінде мөлшерлеме коды мен ҚҚС пайызы дұрыс көрсетілуі тиіс.

2. Бағдарлама параметрлерінде «Тауар түріндегі ҚҚС-ты ескеру» қосылған болуы керек.

3. Баптаулар → Параметрлер → Есепке алу бөліміндегі негізгі ҚҚС пайызы тауар түрлерінде орнатылған негізгі мөлшерлемеге сәйкес болуы тиіс.
   

Егер бір дерекқорда бірнеше ИП немесе заңды тұлға жұмыс істесе, сатылымдар қай кәсіпорынның атынан жүргізілгенін де тексеріңіз. «Фискалдық тауар сатылымдарын талдау» режиміндегі «Кәсіпорын» бағаны мен сүзгісі нақты шаруашылық жүргізуші субъектінің операцияларын бөлуге мүмкіндік береді.

Жиынтық салық жүкқұжатын қалай қалыптастыру керек?

Талдау → Фискалдық тауар сатылымдарын талдау бөліміне өтіңіз.

Бұл режимде Торгсофт сатылымдар мен қайтаруларды көрсетеді және оларды кезең, есепке алу орталығы, чек түрі, құжат түрі, төлем нысаны, кәсіпорын және басқа параметрлер бойынша сүзуге мүмкіндік береді. 

«Кезең» сүзгісінде салық жүкқұжаты жасалатын күнді белгілеңіз.

Күндік қорытынды бойынша салық жүкқұжаты үшін апта немесе ай таңдау қажет емес: құжат нақты бір күндегі операцияларға қатысты. Егер Z-есеп кейін қалыптастырылса, оның техникалық жабылған күніне емес, сатылымдар күніне сүйеніңіз. lv.tax.gov.ua

Құжатты жасау үшін Торгсофт Есепке алу орталығын таңдауды қарастырады.

Егер бірнеше дүкеніңіз болса, олар бір дерекқорда жұмыс істегені үшін ғана операцияларын автоматты түрде біріктірмеңіз. Алдымен қандай ККМ/ПККМ мен есепке алу орталықтары нақты ҚҚС төлеушіге тиесілі екенін анықтау қажет.

Салық заңнамасы төлеушіге екі нұсқаның бірін таңдауға мүмкіндік береді: әр ККМ көрсеткіштері бойынша жеке күндік салық жүкқұжаттарын жасау немесе барлық ККМ не төлем құрылғыларының көрсеткіштері бойынша бір жүкқұжат қалыптастыру. ЗІР

Сонымен бірге Торгсофт анықтамасы құжатты нақты есепке алу орталығын таңдау арқылы жасауды сипаттайды. Сондықтан орталық сүзгісін жай ғана алып тастап, бағдарлама бүкіл сауда желісіне бір салық жүкқұжатын жасайды деп есептемеңіз.

Бір дерекқорда бірнеше ИП немесе ЖШҚ жұмыс істесе, «Кәсіпорын» сүзгісін қолданыңыз.

Бұл басқа шаруашылық жүргізуші субъектінің сатылымдары салық жүкқұжатына қосылып кетпеуі үшін қажет. Салық жүкқұжатын нақты ҚҚС төлеуші жасайды, сондықтан әртүрлі кәсіпорындардың сатылымдарын бір төлеушінің құжатына біріктіруге болмайды.

«Құжат түрі» өрісінде Сатылым мәнін таңдаңыз.

Бұл жағдайда «Жиынтық салық жүкқұжатын жасау» әрекеті жиынтық салық жүкқұжатын қалыптастырады. «Қайтару» құжат түрі үшін Торгсофт бұрын жасалған жиынтық салық жүкқұжатына түзету есебін жасау қарастырылған.

Егер нақты ККМ немесе ПККМ арқылы сатылымдарды тексерсеңіз, басқа операцияларды көрсетпеу үшін қосымша «Чектің фискалдық мәртебесі» → «Фискалдық чек» сүзгісін орнатуға болады.

Таңдалған күнді, есепке алу орталығын, кәсіпорынды және құжат түрін тексергеннен кейін «Жиынтық салық жүкқұжатын жасау» батырмасын басыңыз.

Торгсофт таңдалған операциялар негізінде құжат қалыптастырады. Экспорттаудан бұрын оны тексеру қажет — бағдарламада салық жүкқұжатын жасау оның Бірыңғай салық жүкқұжаттары тізілімінде (ЄРПН) тіркелгенін білдірмейді.

Дүкен әртүрлі ҚҚС мөлшерлемелерімен тауар сатса

20%, 7%, 14% және 0% мөлшерлемелері қолданылатын тауарларды міндетті түрде бөлек салық жүкқұжаттарына бөлу қажет емес. Салық ережелері әртүрлі мөлшерлемелер бойынша салық салынатын операцияларды бір құжатта, бөлек жолдармен көрсетуге мүмкіндік береді. ЗІР

ҚҚС-тан босатылған операцияларға басқа ереже қолданылады. ҚҚС салынатын және босатылған операциялар бөлек салық жүкқұжаттарымен рәсімделуі тиіс. Босатылған операциялар үшін 903 мөлшерлеме коды және тиісті салық жеңілдігінің коды көрсетіледі. ЗІР

Сондықтан 20% үшін жеке, 7% үшін жеке және 14% үшін жеке салық жүкқұжатын жасанды түрде қалыптастырудың қажеті жоқ. Бірақ ҚҚС-тан босатылған тауарларды салық салынатын операциялардан бөлу керек.

Торгсофт белгілі бір тауар тобын таңдау қажет болса, тауар немесе тауар түрі бойынша қолжетімді сүзгілерді пайдаланыңыз. 

Алдын ала төлемді күндік қорытынды бойынша салық жүкқұжатына қоспаңыз

«Фискалдық тауар сатылымдарын талдау» режимінде Торгсофт шоттар мен тапсырыстар бойынша алдын ала төлемдерді де техникалық түрде көрсетеді және мұндай операцияларға жиынтық құжаттар қалыптастыру мүмкіндігі бар.

Алайда Мемлекеттік салық қызметінің қолданыстағы түсіндірмесі нақты: алынған алдын ала төлемдерге операциялардың күндік қорытындысы бойынша салық жүкқұжаты жасалмайды. ЗІР

Сондықтан осы мақаладағы алгоритм күн ішінде нақты жүзеге асырылған бөлшек жеткізілімдерге қатысты. Операцияның Торгсофт режимінде болуы оның 11 түріндегі салық жүкқұжатына енгізілуіне автоматты түрде негіз болмайды.

Жасалған салық жүкқұжатын қалай тексеруге болады?

Құжат → Салық жүкқұжаттарын есепке алу → Жиынтық салық жүкқұжаттары. Бұл қойындыда «Фискалдық тауар сатылымдарын талдау» арқылы қалыптастырылған құжаттар көрсетіледі.

Мұнда екі пайдалы әрекет бар:

«Салық жүкқұжатын басып шығару» — құжаттың басып шығарылатын нысанын ашады.

«Салық жүкқұжатының құрамы» — жүкқұжатқа енгізілген тауарларды көрсетеді. Бұл әрекетке қолжетімділік пайдаланушының рөліне байланысты шектелуі мүмкін.

Экспорттаудан бұрын мына деректерді тексеріңіз.

Күні

Салық жүкқұжатының күні сатылымдар жасалған күнге сәйкес болуы тиіс. Касса түн ортасынан кейін жабылса да, бұл ҚҚС міндеттемесінің туындау күнін келесі күнге ауыстырмайды. lv.tax.gov.ua

Себеп түрі және сатып алушы

Күндік қорытынды бойынша салық жүкқұжатында мыналарды тексеріңіз:

• себеп түрі — 11;

• сатып алушы — «ҚҚС төлемейтін тұлға»;

• сатып алушының салықтық сәйкестендіру нөмірі — 100000000000.
  

Тауарлар құрамы және ҚҚС мөлшерлемелері

Құжатқа қажетті кәсіпорын мен есепке алу орталығының сатылымдары енгізілгенін және ҚҚС мөлшерлемелері дұрыс анықталғанын тексеріңіз.

Егер ҚҚС-тан босатылған операциялар болса, олар бөлек салық жүкқұжатына енгізілуі тиіс. ЗІР

Күндік сома

ККМ/ПККМ арқылы сатылымдар үшін салық жүкқұжатының қорытынды көрсеткіштері құжатқа енгізілген операциялар бойынша нақты күндік түсім мен ҚҚС-қа сәйкес болуы тиіс.

Мемлекеттік салық қызметі ККМ көрсеткіштері бойынша салық жүкқұжатын қалыптастырғанда сатылымнан алынған қаражат та, сол күні қайтарылған тауарлар үшін сатып алушыларға берілген қаражат та ескерілетінін тікелей көрсетеді. ЗІР

Егер бір ККМ бойынша жеке салық жүкқұжатын жасасаңыз, оны тиісті Z-есеппен салыстырыңыз. Егер сіздің тәртібіңіз бойынша бір жүкқұжат бірнеше ККМ-ді қамтыса, құжатқа енгізілген барлық ККМ сомасын тексеріңіз. ЗІР

Тауар қайтарылғанда не істеу керек?

Мұнда екі жағдайды ажырату маңызды.

Тауар сатылған күні қайтарылды

Егер сатып алушы тауарды сатылған күні қайтарса, қайтару сомасы ККМ-нің күндік қорытындысында ескерілген болады. Мұндай жағдайда күндік қорытынды бойынша салық жүкқұжатына бөлек түзету есебі жасалмайды. ЗІР

Яғни қайтару сол күннің қорытындысын азайтқан болса, Торгсофт «Қайтару» әрекеті арқылы ҚҚС-ты екінші рет азайтудың қажеті жоқ.

Бөлек шекті жағдай бар: егер күн ішінде тек бір сатылым жасалып, сол тауар толығымен қайтарылса және басқа жеткізілімдер болмаса, Мемлекеттік салық қызметі 2026 жылғы қыркүйекте нөлдік күндік қорытынды бойынша салық жүкқұжатын қалыптастырудың орнына сатылымға кәдімгі салық жүкқұжатын және оған түзету есебін жасауды ұсынды. lg.tax.gov.ua

Тауар кейін қайтарылды

Егер қайтару сатылған күннен кейін жасалса, бұл жеткізуден кейінгі өтемақы сомасының өзгеруі болып табылады. Украина Салық кодексінің 192-бабы тиісті салық жүкқұжатына түзету есебін жасау арқылы ҚҚС-ты түзетуді қарастырады. tax.gov.ua

Торгсофт «Фискалдық тауар сатылымдарын талдау» режимінде «Құжат түрі → Қайтару» мәнін таңдауға болады. Бағдарлама тиісті жиынтық салық жүкқұжаты бұрын жасалған болса, түзету есебін қалыптастырады.

ҚҚС төлемейтін сатып алушы бойынша салық міндеттемелерін азайтқанда Украина Салық кодексінің 192.2-тармағындағы қосымша шарттар, атап айтқанда, тауарды қайтару және оның құнын ақшалай толық өтеу талаптары қолданылады.

Құжатты XML форматында қалай сақтауға болады?

Тексергеннен кейін Құжат → Салық жүкқұжаттарын есепке алу → Жиынтық салық жүкқұжаттары. бөлімін ашыңыз.

Осы жерден жиынтық салық жүкқұжаттарын XML форматында сақтауға болады. Торгсофт сондай-ақ құжатты басып шығаруға және сақтар алдында құрамын қарауға мүмкіндік береді.

XML файлын кәсіпорын салық құжаттарына қол қойып, оларды тіркейтін бағдарламаға, мысалы, M.E.Doc немесе Арт-Звіт бағдарламасына жіберуге болады.

Торгсофт XML сақтау құжаттың ЄРПН-де тіркелгенін білдірмейді. Салық жүкқұжатына қол қойып, оны Салық кодексінде белгіленген мерзімде Бірыңғай тізілімде тіркеу қажет. ЗІР

Сомалар сәйкес келмесе

Құжатты Z-есепке «сәйкестендіру» үшін ғана ҚҚС сомасын бір-екі тиынға қолмен түзетпеңіз. 

Алдымен мыналарды тексеріңіз:

1. Кезең — қажетті күн таңдалған ба.

2. Есепке алу орталығы — басқа нүктенің сатылымдары қосылып кетпеген бе немесе керісінше қажетті нүкте қалып қоймаған ба.

3. Кәсіпорын — әсіресе бір дерекқорда бірнеше ИП немесе ЖШҚ жұмыс істесе.

4. Чектің фискалдық мәртебесі — қажетті ККМ/ПККМ операцияларын талдап отырсыз ба.

5. Сол күнгі қайтарулар — олар күндік қорытындыны әлдеқашан азайтады.

6. Жеке салық жүкқұжаттары — бұрын жеке салық жүкқұжаты жасалған операциялар күндік қорытынды жүкқұжатына екінші рет қосылмауы тиіс.

7. Тауар түрлеріндегі ҚҚС мөлшерлемелері және «Тауар түріндегі ҚҚС-ты ескеру» баптауы.

8. ҚҚС-тан босатылған тауарлар — олар үшін бөлек салық жүкқұжаты жасалуы тиіс.

9. Салық жүкқұжатының құрамы — нақты қандай тауарлар құжатқа енгізілген.

Осы тексерулерден кейін де айырмашылық себебі анық болмаса, қорытынды сомаларды кездейсоқ өзгертпеңіз: алдымен айырмашылық бастапқы сатылымдарда ма, ҚҚС баптауларында ма, әлде қалыптастырылған салық құжатында ма, соны анықтаңыз.

Қысқаша алгоритм