Салық шот-фактурасына түзетулерді есептеу: тауарларды қайтаруды қалай өңдеу және соманы өзгерту керек

Егер сатылымнан кейін сатып алушы тауардың барлығын немесе бір бөлігін қайтарса, тауардың бағасы немесе саны өзгерсе, операция сомасы бұрын жасалған салық жүкқұжатындағы сомаға сәйкес келмейді. ҚҚС төлеуші мұндай өзгерісті салық жүкқұжатына түзету есебі (РК) арқылы көрсетеді. Іс жүзінде көбіне қайтарудан кейін түзету есебін қалай қалыптастыру, қандай себеп кодын көрсету, Торгсофт құжатты қайдан табу және оны Бірыңғай салық жүкқұжаттары тізілімінде (ЄРПН) кейін тіркеуге қалай дайындау керектігін түсіну қажет. Бөлшек саудадағы жиынтық салық жүкқұжаттарына қатысты бөлек сценарий бар. Енгізілген мәтін

Түзету есебі деген не?

Салық жүкқұжаты (ПН) ҚҚС бойынша салық міндеттемелері туындаған операцияны тіркейді.

Түзету есебі (РК) бұрын жасалған салық жүкқұжатының көрсеткіштерін өзгертеді. Ол, атап айтқанда, жеткізуден кейін өтемақы сомасы өзгерсе қажет: баға қайта қаралса, тауар саны өзгерсе, сатып алушы тауарды қайтарса немесе сатушы алдын ала төлемді қайтарса. Бұл Салық кодексінің 192-бабында тікелей қарастырылған. ЗІР

Түзету есебі Торгсофт кәдімгі тауар қайтаруды алмастырмайды. Алдымен есепте нақты шаруашылық операциясын көрсету керек — тауарды қабылдап, сатып алушыға ақшаны қайтару, содан кейін ғана салық құжатын қалыптастыру қажет.

Салық жүкқұжатының нысаны мен оны толтыру тәртібі, оның ішінде түзету есебін жасау ережелері Қаржы министрлігінің бұйрығымен бекітілген.

Түзету есебін жасамас бұрын Торгсофт тауар қайтаруды қалай рәсімдеу керек?

Сатып алушыдан тауарды қайтару Құжат → Қайтару арқылы рәсімделеді. Оны Сатылым терезесіндегі Қайтару батырмасы арқылы да ашуға болады. 

Егер чек болса, қайтару терезесінде оның штрихкодын сканерлеп, сатып алушы қайтарған тауарларды таңдауға болады. Чекті қолмен іздеу қажет болса, Қайтаруға арналған чекті таңдау әрекеті қолданылады. Чексіз қайтару кезінде Торгсофт сатылымдар тізімінен қажетті сатылымды табуға мүмкіндік береді. 

Ішінара қайтару кезінде сатып алушы нақты қайтарған тауар саны көрсетіледі. Шот жазып беру арқылы сауда режимінде бұл үшін Қайтарылатын санды белгілеу әрекеті бар. Тауар таңдалғаннан кейін қаражатты қайтару рәсімделеді. 

Маңызды реттілік: сатылым → тауарды қайтару → ақшаны қайтару → түзету есебі.

Қайтару құжатының орнына түзету есебін қалыптастыруға болмайды: қойма және қаржы есебі алдымен нақты операцияны көрсетуі тиіс.

Қайтарудан кейін түзету есебін қалай қалыптастыру керек?

Қайтару рәсімделгеннен кейін Қойма → Кірістер тізімі бөлімін ашыңыз. Қажетті қайтаруды тауып, Салық жүкқұжатына түзету есебін басып шығару әрекетін таңдаңыз. 

Егер сатылым мен қайтару осы режимде жүргізілсе, Құжат → Шот жазып беру арқылы сауда → Қайтару бөлімін ашыңыз. Қажетті құжатты таңдап, Салық жүкқұжатына түзету есебін басып шығару батырмасын басыңыз. Бұл әрекет осы режимнің қайтарулар қойындысында да қолжетімді.  

Осыдан кейін Торгсофт Салық жүкқұжатына түзету есебі нысанын ашады. Онда құжат параметрлерін тексеріп, толтыру қажет.

Түзету себебінің қандай кодын таңдау керек?

Бұл кезеңде маңызды бір жайт бар. Торгсофт түзету нысанында әдепкі бойынша 103 коды орнатылады. Бірақ кодты нақты операцияға сәйкес тексеру қажет.

Мемлекеттік салық қызметі мына негізгі кодтарды пайдаланады:

Сондықтан кез келген қайтару үшін 103 кодын автоматты түрде қалдыруға болмайды.

Егер жеткізілген тауар толық қайтарылса немесе алдын ала төлем толығымен қайтарылса, 103 себебі — «Тауарды немесе алдын ала төлемдерді қайтару» — қолданылады. tax.gov.ua

Мысалы, дүкен кәсіпорынға бірдей тауардың он данасын сатты, оған салық жүкқұжаты жасалды, ал сатып алушы барлық он дананы қайтарды. Бұл толық қайтару болып саналады.

Егер бірлік бағасы өзгермесе, бірақ сатып алушы жеткізілген тауардың бір бөлігін қайтарса, Мемлекеттік салық қызметі мұны санның өзгеруі ретінде қарайды — 102 коды.

Мысалы, 600 грн бағамен 10 дана сатылды, ал сатып алушы 2 данасын қайтарды. 600 грн бағасы өзгермейді, саны 10-нан 8-ге азаяды. Демек, түзету себебі тауар санына байланысты. ЗІР

Мұны Торгсофт ескеру өте маңызды, өйткені бағдарлама нысаны бастапқыда 103 кодын қояды.

Егер тауар саны бұрынғыдай қалып, бірақ тараптар жеткізуден кейін бағаны өзгертсе, 101 — «Бағаның өзгеруі» коды қолданылады. ЗІР

Мысалы, 1 000 грн бағамен 5 дана жеткізілді, бірақ сатып алушымен келіскеннен кейін баға 950 грн болып өзгертілді. Саны өзгерген жоқ, алайда жаңа бағаға байланысты операцияның жалпы сомасы өзгерді.

Салық кодексі мұндай операциялар үшін де түзету есебін талап етеді. Дегенмен Торгсофт анықтамасында автоматтандырылған сценарий дәл тауарды қайтарудан кейінгі жағдай үшін толық сипатталған. Ұсынылған құжаттамада бұрын тіркелген салық жүкқұжатының бағасын еркін өзгертуге арналған батырмалармен расталған бөлек алгоритм жоқ. Сондықтан бастапқы құжаттарды тексерілмеген тәсілмен өңдемеген жөн.

Түзету есебінің нысанында нені тексеру керек?

Алдымен мыналарды салыстырыңыз:

• түзету жасалатын салық жүкқұжатын;

• операция күнін;

• сатушы мен сатып алушыны;

• тауарларды;

• сан мен бағаны;

• ҚҚС мөлшерлемесін;

• түзету себебінің кодын;

• қорытынды сома мен ҚҚС-ты.

Себеп кодына ерекше назар аударыңыз. Бағдарлама қойған 103 коды толық қайтару үшін дұрыс, бірақ санның азаюына байланысты ішінара қайтаруға басқа себеп қажет.

Торгсофт — құжат дайындауға арналған құрал. Нақты қандай шаруашылық операциясы болғанын және оған қандай код сәйкес келетінін бастапқы құжаттар мен Мемлекеттік салық қызметінің қолданыстағы ережелері негізінде анықтау қажет.

Жиынтық салық жүкқұжатына түзетуді қалай қалыптастыру керек?

Бөлшек сатылымдар үшін Торгсофт жиынтық салық жүкқұжаттарымен жұмыс істеудің бөлек механизмі бар.

Талдау → Фискалдық тауар сатылымдарын талдау бөлімін ашыңыз. Түзету жасау үшін тиісті есепке алу орталығын және «Қайтару» құжат түрін таңдап, Жиынтық салық жүкқұжатын жасау әрекетін пайдаланыңыз. Қайтаруға қатысты сатылымдар бойынша жиынтық салық жүкқұжаты жүйеде алдын ала болуы тиіс. 

Жасалған жиынтық салық жүкқұжаттары мен түзетулерді Құжат → Салық жүкқұжаттарын есепке алу → Жиынтық салық жүкқұжаттары бөлімінен қарауға болады. Онда құжаттың құрамын тексеріп, XML форматында сақтауға болады. 

ҚҚС дұрыс есептелуі үшін нені баптау керек?

Салық жүкқұжаттары мен түзету есептерін қалыптастырмас бұрын Торгсофт үш баптауды тексеріңіз:

1. Тауартану → Тауар түрі бөлімінде мөлшерлеме коды мен тиісті ҚҚС пайызы көрсетілуі тиіс. 7 коды үшін — 7%, 14 коды үшін — 14%.

2. Баптаулар → Параметрлер бөлімінде Тауар түріндегі ҚҚС-ты ескеру параметрі қосылған болуы тиіс.

3. Баптаулар → Параметрлер → Есепке алу бөлімінде негізгі мөлшерлеме үшін ҚҚС пайызы 20% болуы тиіс. 

Егер түзету есебіндегі ҚҚС сомасы дұрыс көрінбесе, құжатты қолмен түзетпес бұрын осы баптауларды тексеру қажет.

Түзету есебін есеп бағдарламасына қалай жіберуге болады?

Торгсофт салық құжаттарын XML форматында сақтауды қолдайды.

Олармен жұмыс істеу үшін Құжат → Салық жүкқұжаттарын есепке алу бөлімін ашыңыз.

M.E.Doc үшін бағдарламада экспорттың кімнің атынан орындалатынын — жеке тұлғаның немесе заңды тұлғаның — таңдау және M.E.Doc бағдарламасы үшін xml форматында сақтау әрекеті қарастырылған.

Мемлекеттік стандарт форматында, соның ішінде Арт-Звіт бағдарламасымен жұмыс істеу үшін Салық жүкқұжаттарын экспорттау параметрін мемлекеттік стандартта қосу қажет. Осыдан кейін қосымша міндетті деректемелер мен Украинаның стандарты бойынша XML сақтау әрекеті қолжетімді болады. 

Торгсофт XML қалыптастыру немесе сақтау құжаттың ЄРПН-де тіркелгенін білдірмейді. Экспорттан кейін құжатты кәсіпорын білікті электрондық қолтаңбамен қол қойып, салық құжаттарын тіркейтін жүйеге жіберуі керек.

Түзету есебін ЄРПН-де кім тіркейді?

Егер салық жүкқұжаты ҚҚС төлеуші сатып алушыға жасалған болса:

• түзету есебі өтемақы сомасын арттырса немесе жалпы сома өзгермесе — оны сатушы тіркейді;

• түзету есебі өтемақы сомасын азайтса — оны сатушы жасаған түзету есебін алған сатып алушы тіркейді. ЗІР

Кәсіпкер үшін бұл тауар қайтарылып, теріс түзету есебі қалыптастырылғаннан кейін жұмыс тек XML сақтаумен аяқталмайтынын білдіреді: құжаттың сатып алушыға жіберілуін және тіркелуін бақылау қажет.

2026 жылғы мерзімдер

2026 жылғы қазандағы жағдай бойынша соғыс жағдайы кезеңінде және ол тоқтатылған немесе күші жойылған айдан кейінгі алты ай бойы уақытша тіркеу мерзімдері қолданылады:

• Айдың 1-інен 15-іне дейін жасалған салық жүкқұжаттары мен түзету есептері — келесі айдың 5-іне дейін;

• айдың 16-сынан соңғы күніне дейін жасалғандары — келесі айдың 18-іне дейін;

• ҚҚС төлеуші сатып алушы тіркеуге міндетті өтемақы сомасын азайтатын түзету есебі — сатып алушы оны алған күннен бастап 18 күнтізбелік күн ішінде. km.tax.gov.ua

Бағдарламада қажетті әрекет болмаса

Алдымен аймақтық стандартты тексеріңіз. Украина стандарты үшін, атап айтқанда, мыналар көрсетіледі:

• Құжат → Салық жүкқұжаттарын есепке алу;

• Қойма → Кірістер тізімі → Салық жүкқұжатына түзету есебін басып шығару. 

Егер әрекет бар, бірақ ҚҚС сомалары күткендей есептелмесе, тауар түріндегі ҚҚС мөлшерлемесінің баптауларын және есепке алудың жүйелік параметрлерін тексеріңіз. Айырмашылық себебін анықтамай, қорытынды соманы қолмен түзетпеңіз.

Егер түзету кәдімгі қайтаруға емес, бағаның өзгеруіне, сан мен бағаның бір уақытта күрделі өзгеруіне, тіркелген салық жүкқұжатындағы қатеге немесе басқа стандартты емес жағдайға қатысты болса, алдымен Мемлекеттік салық қызметінің ережелері бойынша түзету есебін жасаудың дұрыс тәсілін анықтаңыз. Торгсофт 103 кодын автоматты түрде қойғаны үшін ғана оны пайдаланбаңыз.

Қысқаша алгоритм

Толық қайтару үшін негізгі бағдар — 103 коды, баға өзгермеген ішінара қайтару үшін — 102, баға өзгергенде — 101. Түзету есебінің нысанындағы кодты нақты операцияға сәйкес тексеру қажет, әдепкі мәнді автоматты түрде қалдыруға болмайды.