ҚҚС және ККМ мен ПККМ чектеріндегі 5% бөлшек акциз: қалай баптауға болады

Егер дүкен алкоголь өнімдерін немесе бөлшек саудада сатылғаны үшін 5% акциз салығы төленетін басқа тауарларды сатса, фискалдық чекте ҚҚС пен акцизді дұрыс көрсету қажет. Іс жүзінде үш негізгі сұрақ туындайды: ҚҚС қандай сомадан есептеледі, Торгсофт акциз бен ҚҚС мөлшерлемелері қай жерде көрсетіледі және неге кейде салық чекте көрінбейді? Бұл әсіресе бір Торгсофт дерекқорында ҚҚС төлеуші мәртебесі әртүрлі бірнеше ИП немесе кәсіпорын жұмыс істегенде маңызды.

ҚҚС пен 5% бөлшек акциздің өзара байланысы

5% бөлшек акциз салығы қолданылатын тауарлар үшін акциз тауардың ҚҚС қосылған, бірақ бөлшек акциздің өзі қосылмаған құнынан есептеледі. Сонымен бірге бұл акциз ҚҚС салынатын базаға кірмейді. Бұл Украина Салық кодексінің 188.1-тармағы мен 214.1.4-тармақшасынан тікелей туындайды. ck.tax.gov.ua

Сондықтан сатып алушы тауар үшін 100 грн төлесе және бұл түпкілікті бағаға 20% ҚҚС пен 5% бөлшек акциз әлдеқашан кірсе, ҚҚС-ты жай ғана 100 × 20 / 120 формуласы бойынша есептеуге болмайды. Алдымен түпкілікті бағадан бөлшек акцизді бөліп алып, содан кейін ҚҚС-ты есептеу керек.

Түпкілікті баға 100,00 грн болғандағы есептеу тәртібі:

Демек, 100 грн түпкілікті бағаның құрамында 4,76 грн бөлшек акциз және 15,87 грн ҚҚС бар.

5% бөлшек акцизді бөліп алуға арналған баға × 5 / 105 формуласы салық есептеу қағидасына сәйкес келеді: акциз базасы — ҚҚС қосылған, бірақ акциздің өзі қосылмаған құн. ҚҚС-тың негізгі мөлшерлемесі 20% құрайды. tax.gov.ua

Темекі бұйымдарына қатысты маңызды түсіндірме

2026 жылы бөлшек сауда сатушылары бұл есептеу тәртібін темекі бұйымдарына, темекіге, темекінің өнеркәсіптік алмастырғыштарына және электрондық темекіге арналған сұйықтықтарға автоматты түрде қолданбауы керек. 2022 жылғы 1 мамырдан бастап оларды бөлшек саудада сатудан алынатын 5% акцизді өндірушілер мен импорттаушылар төлейді. Бөлшек сауда сатушыларының бұрынғы тауар қалдықтарына арналған өтпелі режим 2022 жылы аяқталды. Сондықтан бұдан әрі бөлшек акциздің әдеттегі мысалы ретінде алкоголь өнімдері мен сыра қарастырылады. tax.gov.ua

Торгсофт тауар үшін ҚҚС пен акцизді қай жерде көрсету керек?

Нақты тауарға қолданылатын салықтар оның тауар түрі арқылы бапталады.

Тауартану → Тауар түрі бөлімін ашып, қажетті Тауар түрін таңдаңыз. Онда «ҚҚС салынады» және «Акциз» деген жеке параметрлер бар.

Сондай-ақ ҚҚС пайызы мен мөлшерлеме коды және осы түрдегі тауарларға ҚҚС қолданылатыны көрсетілуі тиіс. «Акциз» параметрі фискалдық чекте акциз салығын ескеру қажеттігін анықтайды. Акциз үшін бағдарлама Баптаулар → Параметрлер → Есепке алу → Әдепкі акциз пайызы бөлімінде көрсетілген мөлшерлемені қолдана алады немесе мөлшерлемені тауар түрі үшін бөлек көрсетуге болады. 

Бұл Торгсофт маңызды қағидасы: ПККМ баптауларында салық мөлшерлемесінің болуы оның әрбір тауарға қолданылатынын білдірмейді. Нақты сатылым кезінде бағдарлама тиісті тауар түрінің баптауларына сүйенеді.

Мысалы, алкоголь өніміне 20% ҚҚС және 5% бөлшек акциз қолдану қажет болса, тиісті параметрлер осы тауар жататын тауар түрінде орнатылуы тиіс.

ПККМ үшін салық топтары қалай бапталады?

Баптаулар → Бағдарламалық ККМ бөлімін ашыңыз. Әрбір ПККМ үшін Торгсофт сол ПККМ жұмыс істей алатын салықтар тізімін көрсетеді.

Әрбір салық үшін мыналар көрсетіледі:

• атауы;

• әріптік белгісі — кириллицадағы бір әріп;

• пайыздық мөлшерлемесі;

• Торгсофт салық түрі — ҚҚС немесе Акциз.

Торгсофт бұл тізім ПККМ үшін қолжетімді салықтарды анықтайтынын, бірақ оларды барлық тауарға автоматты түрде тағайындамайтынын бөлек атап көрсетеді. Сатылым кезінде қандай салық қолданылатыны тиісті тауар түрінің баптауларымен анықталады. 

Сондықтан А, Б, В сияқты әріптерді нақты салықтардың әмбебап атаулары деп қабылдауға болмайды. Бұлар салық топтарының белгілері, сондықтан әріп, мөлшерлеме және салық түрі өзара дұрыс сәйкестендірілуі маңызды.

Аппараттық ККМ үшін салық топтарының сәйкестігі нақты фискалдық тіркеуіш моделінің баптауларына да байланысты. ПККМ баптауларын аппараттық ККМ-ге сол күйінде көшіруге болмайды. Мұндай жағдайда Торгсофт техникалық қолдау қызметінен нақтылау ұсынылады, өйткені нәтиже белгілі бір дерекқордың баптауларына байланысты болуы мүмкін.

Бір дерекқорда бірнеше ИП немесе кәсіпорын жұмыс істесе

Жеке қарастырылатын жағдай — Торгсофт бір дерекқорында бірнеше кәсіпорынның есебі жүргізілуі. Мысалы, бір ИП ҚҚС төлеуші болса, екіншісі ҚҚС төлеуші болмауы мүмкін.

Баптаулар → Кәсіпорын бөлімін ашып, қажетті кәсіпорын үшін «ҚҚС төлеуші» параметрін тексеріңіз.

Егер «Иә» мәні орнатылса, осы кәсіпорынның құжаттары бойынша фискалдық чектерде ҚҚС тауар түрінде көрсетілген мөлшерлемемен есептеледі. Егер «Жоқ» мәні орнатылса, осы кәсіпорынның фискалдық чектерінде ҚҚС есептелмейді. Егер мән көрсетілмесе, бағдарлама ҚҚС қолданылуын тауар түрінің баптаулары бойынша анықтайды. 

Сондықтан тауарда ҚҚС бапталғанымен, фискалдық чекте көрсетілмесе, тауардың өзін ғана емес, сатылым қай кәсіпорын атынан жүргізілгенін де тексеру қажет. Бұл бір уақытта бірнеше ИП жұмыс істейтін дерекқорлар үшін әсіресе маңызды.

Сатып алушы фискалдық чекте нені көреді?

№ ФКЧ-1 фискалдық кассалық чек нысанының мазмұнына қойылатын талаптар ККМ мен ПККМ үшін бірдей. Қолданыстағы №13 Ережеге сәйкес, ҚҚС төлеушінің чегінде мөлшерлеменің әріптік белгісі, оның мөлшері және ҚҚС-тың жалпы сомасы бөлек көрсетіледі. Бөлшек акциз төлеуші үшін де салықтың атауы, әріптік белгісі, мөлшерлемесі және акциздің жалпы сомасы көрсетіледі. Украина заңнамасы

ҚҚС мөлшерлемесінің әріптік белгісі тауар позициясының міндетті деректемелеріне де кіреді. Сондықтан салық тобының әрпі чектің жай сәндік элементі емес: ол тауарды тиісті салық мөлшерлемесімен байланыстырады. Егер бір чекте әртүрлі мөлшерлемедегі тауарлар болса, салық туралы ақпарат тиісті топтар бойынша қалыптастырылады. zak.tax.gov.ua

Акцизделетін тауар үшін чекте УКТ ЗЕД бойынша тауардың қосалқы санатының коды көрсетілуі тиіс. 2026 жылғы қыркүйекте ДПС акцизделетін тауарлар үшін ККМ/ПККМ-де атауы, УКТ ЗЕД коды, бағасы мен саны алдын ала бағдарламалануы қажет екенін бөлек еске салды. zak.tax.gov.ua

Алкоголь өнімдері үшін заңнамада көзделген жағдайларда чекте акциз салығы маркасының штрихкодының сандық мәні немесе электрондық марканың деректемелері де көрсетіледі. Чектегі деректемелердің нақты орналасу тәртібі әртүрлі болуы мүмкін, өйткені нормативтік нысан ең алдымен міндетті деректердің құрамын анықтайды. zak.tax.gov.ua

Сондықтан бағасы 100 грн болатын, құрамында 20% ҚҚС пен 5% бөлшек акциз бар алкоголь өнімі үшін сатып алушы тауардың түпкілікті бағасын, ал чектің салық бөлімінде тиісті салық мөлшерлемелері мен сомаларын көруі тиіс. Біздің мысалда бұл 15,87 грн ҚҚС және 4,76 грн бөлшек акциз. Чектің ескі үлгісінің сыртқы көрінісіне сүйенбей, міндетті деректемелер мен сомалардың өзін тексеру қажет.

Неліктен ҚҚС немесе акциз чекте көрсетілмеуі мүмкін?

Егер салық сомасы болмаса немесе күтілген мәннен өзгеше болса, баптауларды кәсіпорыннан бастап, тауар мен кассаға дейін ретімен тексерген дұрыс.

1. Кәсіпорын. Сатылым қай ИП немесе заңды тұлға атынан жүргізілгенін және «ҚҚС төлеуші» параметрінің мәнін тексеріңіз.

2. Тауар түрі. Тауартану → Тауар түрі бөлімінде «ҚҚС салынады» параметрінің қосылғанын, қажетті мөлшерлеменің көрсетілгенін және тиісті тауар үшін «Акциз» параметрінің орнатылғанын тексеріңіз.

3. ПККМ. Баптаулар → Бағдарламалық ККМ бөлімінде қажетті салықтардың бар екенін, олардың мөлшерлемелерін, әріптік белгілерін және дұрыс түрін — ҚҚС немесе Акциз екенін тексеріңіз.

4. Фискалдық чек. Сатып алудың жалпы сомасын ғана емес, ҚҚС пен акциздің жеке жолдарын, салық топтарының әріптерін және акцизделетін тауардың деректемелерін де тексеріңіз.

5. Аппараттық ККМ. Егер тауар мен кәсіпорын дұрыс бапталғанымен, аппараттық ККМ чегіндегі салық тобы күтілген нәтижеге сәйкес келмесе, нақты фискалдық тіркеуіштің баптауларын тексеру қажет.

Сатылымдарды қосымша тексеру үшін Торгсофт Талдау → Фискалдық тауар сатылымдарын талдау бөлімі бар. Онда кезең мен есепке алу орталығын таңдап, сатылымдарды чек түрі және басқа параметрлер бойынша сүзуге болады. Бұл режим қажетті сатылымдарды тауып, олардың қалай жүргізілгенін тексеруге көмектеседі, бірақ тауар мен ПККМ-нің салық баптауларын тексеруді алмастырмайды. 

Қысқаша

Торгсофт ҚҚС пен бөлшек акцизді дұрыс көрсету үшін Кәсіпорын → Тауар түрі → ПККМ салық топтары немесе ККМ → Фискалдық чек тізбегін тексеріңіз. Егер бағаға 5% бөлшек акциз әлдеқашан кірсе, алдымен осы акциз түпкілікті сомадан бөлініп алынады, ал ҚҚС бөлшек акцизсіз құннан есептеледі. Сондықтан бағасы 100 грн болатын, құрамында 20% ҚҚС пен 5% бөлшек акциз бар тауар үшін салық сомалары 15,87 грн ҚҚС және 4,76 грн акцизді құрайды.