Шетелдегі ЖК, ПККМ, Укрпошта, банктік аударымдар және ҚҚС: кәсіпкерлер үшін не өзгерді

ИП-ның (Индивидуальный предприниматель) шетелде болуының өзі Украинада бизнес жүргізуге, онлайн төлемдер қабылдауға, ПККМ чектерін қалыптастыруға немесе Украина аумағында тауар жеткізуді ұйымдастыруға тыйым салмайды. Сонымен қатар мемлекеттік органдар, банктер және төлем ұйымдары әртүрлі деректерді салыстыру үшін көбірек техникалық мүмкіндікке ие: Мемлекеттік салық қызметі шекарадан өту туралы ақпаратты жылдамырақ алады, ПККМ фискалдық деректерді салық органының серверіне жібереді, төлем операцияларында сәйкестендіру деректері болады, ал банктер тұрақты қаржылық мониторинг жүргізеді.

Кәсіпкер үшін негізгі тәуекел шетелде болу фактісінің өзінен, Укрпошта қызметін немесе банк картасын пайдаланудан туындамайды. Маңыздысы — дүкеннің нақты жұмысы, қызметкерлер мен мердігерлер, тіркелген шаруашылық бірліктері, ПККМ мен кассирлер, төлем тәсілі, тауарға қатысты құжаттар, жөнелтілімдер және банктік түсімдер бір-біріне сәйкес келе ме. Сонымен қатар екі маңызды жайтты ескерген жөн: ҚҚС бойынша міндетті тіркеуге қатысты 1 млн грн ережесі бірыңғай салықтың бірінші–үшінші топтарындағы төлеушілерге қолданылмайды, ал Укрпоштаның тамыз айындағы өзгерістері Мемлекеттік салық қызметіне берілетін жеке автоматты «сатушылар тізілімін» құрған жоқ.

2026 жылғы тамызда қандай өзгерістер болды

Кәсіпкерлер үшін практикалық тұрғыдан ең маңызды үш өзгеріс бар.

Біріншіден, Мемлекеттік салық қызметі мен Мемлекеттік шекара қызметі ведомствоаралық ақпарат алмасуды автоматтандырды. Бұрын сұраулар хат алмасу арқылы және қолмен өңделетін, енді электрондық сұрауға жауапты жүйе бірнеше секунд ішінде қалыптастыра алады. Сонымен бірге Мемлекеттік салық қызметі жаңа тетік жаңа тексерулерді, қосымша өкілеттіктерді немесе шекарадан өтуге жаңа шектеулерді енгізбейтінін тікелей атап көрсетеді.

Екіншіден, төлем операторлары шот ашпай ақша аудару кезіндегі төлем нұсқауларының деректемелеріне қойылатын ҰБУ талаптарына өз рәсімдерін сәйкестендіре бастады. Осыған байланысты Укрпошта 1 тамыздан бастап кейбір қағаз түбіртектерде, соның ішінде төлемді жеткізу кезінде алу арқылы жіберілімдерді алған кезде, жеке деректерді көрсету тәртібін өзгертті. Кейінгі өзгерістерден соң компания шағын сомадағы кейбір қолма-қол төлемдер үшін сәйкестендіруді жеңілдетті, бірақ төлемді жеткізу кезінде алу жарияланған жеңілдіктер тізіміне енгізілген жоқ.

Үшіншіден, ҰБУ 11 тамыздан бастап корпоративтік және бизнес-карталарды шетелде пайдалану мүмкіндіктерін кеңейтті. Атап айтқанда, гривналық шоттардан корпоративтік карталар арқылы тауарлар, жұмыстар мен қызметтер үшін төлем жасау лимиті күнтізбелік айына 400 000 грн баламасына дейін, ал корпоративтік төлем құралы арқылы гривналық шоттан шетелде қолма-қол ақша алу лимиті айына 140 000 грн баламасына дейін белгіленген.

Мемлекеттік салық қызметі шекарадан өту туралы нақты қандай ақпарат ала алады

Мемлекеттік салық қызметі мен Мемлекеттік шекара қызметі арасындағы автоматтандырылған тетік салық қызметкерлеріне барлық азаматтардың қозғалысы туралы деректерге ашық қолжетімділік бермейді.

Мемлекеттік салық қызметінің ресми ақпараты бойынша:

• сұрау бір нақты адамға немесе бір көлік құралына қатысты қалыптастырылады;

• сұрауға құқықтық негіз болуы тиіс;

• сұрауға Мемлекеттік салық қызметінің нақты лауазымды тұлғасының білікті электрондық қолтаңбасы қойылады;

• электрондық уақыт белгісі қойылады;

• пайдаланушылардың әрекеттері электрондық аудит журналдарында тіркеледі;

• ақпарат қорғалған байланыс арнасы арқылы беріледі.

Мемлекеттік салық қызметі бұл деректерді пайдалану мақсаттарының қатарына салықтық резиденттікті анықтауды және ықтимал жалған шаруашылық операцияларды анықтауды жатқызады.

Салық берешегінің болуының өзі Украинадан шығуға тыйым салынғанын білдірмейді. Ақпарат алмасуды автоматтандыру шекарадан өту ережелерін өзгерткен жоқ.

Шетелдегі ИП: 183 күннен кейін салықтық резиденттік жоғала ма

Жоқ. 183 күн ережесі украиналық ИП автоматты түрде бейрезидент болады деген дербес әмбебап критерий емес.

Салық кодексінің 14.1.213 тармақшасы критерийлердің кезектілігін белгілейді. Алдымен тұрғылықты жер ескеріледі. Егер ол екі мемлекетте болса — тұрақты тұратын жері есепке алынады. Егер екі мемлекетте де тұрақты тұрғын үйі болса — өмірлік мүдделер орталығы, яғни неғұрлым тығыз жеке және экономикалық байланыстар қарастырылады.

Тек өмірлік мүдделер орталығын анықтау мүмкін болмаса немесе адамның ешбір мемлекетте тұрақты тұрғылықты жері болмаса, салық жылы ішінде Украинада кемінде 183 күн болу критерийі қолданылады, оған келу және кету күндері де кіреді.

Салық кодексі отбасы мүшелерінің Украинада тұрақты тұруын немесе адамның кәсіпкер ретінде тіркелуін өмірлік мүдделер орталығының Украинада орналасуының жеткілікті, бірақ жалғыз емес белгісі ретінде қарастыруға болатынын бөлек айқындайды.

Сондықтан Украинадан тыс жерде 183 күннен артық болу Украина салық резиденті мәртебесінің автоматты түрде жоғалуын білдірмейді. Егер сонымен қатар басқа мемлекет бұл адамды өзінің салық резиденті деп таныса, қосарланған салық салуды болдырмау туралы тиісті халықаралық конвенцияны қосымша қолдану қажет.

ИП шетелде, ал ПККМ Украинада чектерді қалыптастырады

Мұндай жағдайдың өзі № 265 Заңмен құқық бұзушылық ретінде белгіленбеген.

ИП қашықтан:

• интернет-дүкенді басқара алады;

• тапсырыстар қабылдай алады;

• автоматтандырылған фискализацияны пайдалана алады;

• ресми түрде рәсімделген қызметкерлер арқылы жұмыс істей алады;

• тауарларды сақтау, буып-түю және жеткізуді шарт негізінде сыртқы орындаушыға бере алады;

• ақпараттық жүйе арқылы сатылымдарды бақылай алады.

ПККМ үшін смартфон немесе ноутбук иесінің нақты орналасқан жері емес, процестің өзін дұрыс рәсімдеу маңызды.

ПККМ тіркеудің алдында шаруашылық бірлігі Мемлекеттік салық қызметінде есепке қойылуы тиіс, соның ішінде № 20-ОПП нысаны бойынша хабарлама беру арқылы. ПККМ тиісті шаруашылық бірлігіне тіркеледі. Интернет-сауда үшін Мемлекеттік салық қызметі нақты сату және жеткізу моделіне қарай стационарлық және жылжымалы ПККМ-дерді тіркеу қағидаларын бөлек түсіндіреді.

Сондықтан мәселелер ең алдымен бизнестің нақты ұйымдастырылуы тіркелген модельге сәйкес келмеген жағдайда туындайды. Мысалы:

• физикалық дүкен күн сайын жұмыс істейді, бірақ сатып алушыларға нақты кім қызмет көрсететіні түсініксіз;

• сатуды бір адам жүргізеді, ал чектер басқа адамның электрондық қолтаңбасымен қол қойылады;

• тауар күн сайын буып-түйіліп, тасымалдаушыға беріледі, бірақ бұл жұмыстарды орындайтын қызметкер немесе орындаушымен шарт жоқ;

• бір шаруашылық бірлігі тіркелген, ал нақты есеп айырысулар жүйелі түрде басқа жерлерде жүргізіледі;

• ПККМ деректері, қойма есебі, жөнелтілімдер және банктік түсімдер бір-бірімен елеулі түрде сәйкес келмейді.

ПККМ-мен кім жұмыс істей алады

Мемлекеттік салық қызметі ПККМ-мен жұмыс істеу үшін қолданылатын электрондық қолтаңбалар мен мөрлер туралы ақпаратты № 5-ПККМ J/F1391802 нысаны бойынша хабарлама арқылы алады.

Осындай хабарлама негізінде сертификаттары ПККМ тізіліміне енгізілген адамдар шаруашылық субъектісінің ПККМ-інде тиісті ауысымдарда есеп айырысу операцияларын жүргізе алады.

Егер чекті қызметкер қалыптастырса, дұрыс модель бойынша бұл қызметкердің өзінің электрондық қолтаңбасы болуы және оның сертификаты туралы ақпарат ПККМ-де пайдалану үшін берілуі тиіс.

ИП-ның жеке кілтін парольмен бірге қызметкерге беруге болмайды. Электрондық сәйкестендіру және электрондық сенім қызметтері туралы заң пайдаланушыны жеке кілттің құпиялылығын және оған басқа адамдардың қолжетімді болмауын қамтамасыз етуге міндеттейді.

ИП-да қызметкерлер жоқ, бірақ дүкен жұмыс істейді

Жалдамалы қызметкерлердің болмауының өзі құқық бұзушылық емес: ИП өзі жұмыс істей алады немесе қатынастардың нақты сипаты осындай модельге шынымен сәйкес келсе, азаматтық-құқықтық немесе шаруашылық шарттар бойынша тәуелсіз орындаушыларды тарта алады.

Алайда егер адам іс жүзінде жалдамалы қызметкер ретінде жұмыс істесе, еңбек қатынастары рәсімделмей оны жұмысқа жіберуге болмайды. Еңбек кодексінің 24-бабы еңбек шартын бұйрықпен немесе өкіммен рәсімдеуді және қызметкер жұмысқа кіріспей тұрып Мемлекеттік салық қызметіне оны жұмысқа қабылдау туралы хабарлауды талап етеді. Бұл талап әскери жағдай кезінде де қолданылады.

Иесі ұзақ уақыт шетелде болатын дүкен үшін кем дегенде мына сұрақтарға құжатпен расталған нақты жауап болғаны жөн:

• сауда нүктесін кім ашады және жабады;

• төлемді кім қабылдайды;

• ПККМ-мен кім жұмыс істейді;

• тауарды сатып алушыға кім береді;

• интернет-тапсырыстарды кім жинақтайды;

• сәлемдемелерді тасымалдаушыға кім береді;

• бұл адам тиісті функцияларды қандай еңбек немесе өзге шарт негізінде орындайды.

ИП-ның жеке білікті электрондық қолтаңбасын қызметкерге немесе бухгалтерге беруге болмайды

Білікті электрондық қолтаңбаның жеке кілті оның иесінің бақылауында қалуы тиіс. Басқа адамдардың қолжетімділігіне жол бермеу міндеті электрондық сенім қызметтері туралы заңнамада тікелей көзделген.

Сондықтан ИП иесі шетелге кетіп, өзінің кілт файлы мен паролін сатушыға қалдырып, ал сатушы солармен күн сайын чектерге немесе құжаттарға қол қоятын схема елеулі құқықтық және дәлелдемелік тәуекел туғызады.

ПККМ үшін кәсіпкердің жеке кілтін берудің орнына уәкілетті кассирлердің сертификаттарын № 5-ПККМ нысаны арқылы тіркеу қажет.

Укрпошта арқылы төлемді жеткізу кезінде алу қалай жұмыс істейді және сатушының чегі қашан қажет

«Төлемді жеткізу кезінде алу» деген атаудың өзі ККМ немесе ПККМ қолдану қажеттігін анықтамайды. Маңыздысы — шарттық модель: тауар үшін есеп айырысуға кім қатысады, сатып алушының ақшасын кім қабылдайды және қаражат сатушыға қандай тәсілмен түседі.

Мемлекеттік салық қызметінің интернет-дүкенге қатысты түсіндірмесінде сатып алушы тауарды алған кезде пошта операторына төлейтін, ал оператор ақшаны дүкеннің банктік шотына аударатын жағдай келтірілген. Мемлекеттік салық қызметі мұндай жағдайда дүкен өзінің түсімін делдал арқылы қолма-қол емес түрде алады және өзінің фискалдық чегін қалыптастырады деп есептейді. Төлем нысаны деректемесінде, атап айтқанда, «төлемді жеткізу кезінде алу» немесе «қолма-қол емес» деп көрсетуге болады.

Сонымен бірге пошта немесе төлем операторының қаражатты қабылдағаны туралы құжаты мен сатушының фискалдық құжаты әртүрлі операцияларға қатысты құжаттар болып табылады. Укрпошта түбіртегі әрқашан сатушының фискалдық чегін алмастырады деп автоматты түрде есептеуге болмайды.

Мемлекеттік салық қызметі жеткізу кезінде ККМ қолдану бойынша нақты міндет сатушының тасымалдаушымен, курьермен, экспедитормен немесе есеп айырысуға қатысатын басқа тұлғамен жасасқан шарттарының талаптарына байланысты екенін де атап көрсетеді.

Сондықтан интернет-дүкен тек «төлемді жеткізу кезінде алу» қызметінің атауына сүйенбей, Укрпоштамен немесе басқа оператормен өзінің нақты шарттық моделін тексеруі тиіс.

Укрпошта сатушылар туралы салық қызметіне «хабарлай ма»

Нормативтік өзгерістерде және тамыздағы ресми хабарламаларда Мемлекеттік салық қызметіне берілетін барлық Укрпошта сатушыларының жаңа арнайы автоматты тізілімін құру туралы ереже жоқ.

Өзгерістер ең алдымен төлем ақпараты мен сәйкестендіру деректеріне қатысты болды.

ҰБУ-дың № 20 қаулысы шот ашпай ақша аудару кезіндегі төлем нұсқауының міндетті деректемелерін реттеді. Мұндай төлем қызметтерін көрсетушілерге өз жұмысын жаңа талаптарға сәйкестендіру үшін алты ай берілді.

Укрпошта 1 тамыздан бастап кейбір операцияларды төлеу кезінде, соның ішінде төлемді жеткізу кезінде алу арқылы жіберілімдерді алған кезде, қағаз түбіртектерде төлеушінің қосымша жеке деректері көрсетіле бастағанын хабарлады. Қоғамдық талқылаудан кейін компания шағын сомадағы кейбір операциялар үшін тәртіпті өзгертті.

Жеңілдету, атап айтқанда, мобильді байланысқа, коммуналдық және басқа белгіленген қызметтерге 5 000 грн-ға дейін қолма-қол төлеу және банк картасын 5 000 грн-ға дейін қолма-қол толықтыру үшін жарияланды. Төлемді жеткізу кезінде алу осы ерекшеліктердің жарияланған тізіміне енгізілген жоқ.

Бұл төлемді жеткізу кезінде алу арқылы жіберілімдер сәйкестендіру және төлем деректері тұрғысынан неғұрлым құрылымдалған төлем операциясына айналатынын білдіреді. Алайда мұны сатушылар тізімін салық органына берудің жаңа автоматты арнасы деп атау құқықтық тұрғыдан дұрыс емес.

Сатып алушы қандай чек алуы тиіс

Егер операция фискализациялауға жатса, сатушы оны тіркелген ККМ немесе ПККМ арқылы толық сомаға өткізуге және сатып алушыға қағаз немесе электрондық түрде есеп айырысу құжатын беруге міндетті.

Электрондық чек бойынша Мемлекеттік салық қызметі сатушы оны сатып алушыға, соның ішінде берілген телефон нөміріне немесе электрондық пошта мекенжайына жіберуді қамтамасыз етуі тиіс екенін атап көрсетеді. Чекті сатып алушыға тиісті түрде бермей, оны жай ғана сайттың бір жеріне орналастыру жеткіліксіз.

Фискалдық кассалық чектердің нысаны мен міндетті деректемелері Қаржы министрлігінің № 13 бұйрығымен бекітілген Ережеде белгіленген.

IBAN-ға аударымды қашан ККМ/ПККМ-сыз алуға болады

Шотқа ақшаның әрбір түсуі № 265 Заң мағынасындағы есеп айырысу операциясы болып табылмайды.

Егер сатушы сатып алушыға өзінің ағымдағы шотының толық деректемелерін IBAN форматында берсе және сатып алушы осы шотқа кәдімгі банктік аударым жасаса, Мемлекеттік салық қызметі мұндай операция ККМ/ПККМ қолдануды талап етпейтінін түсіндіреді.

Басқа жағдай мына кезде туындайды:

• қолма-қол төлем;

• банк картасымен төлем;

• эквайринг;

• электрондық төлем құралын пайдалану;

• есеп айырысу операциясының анықтамасына сәйкес келетін басқа операциялар.

Мемлекеттік салық қызметі банктің «кілт-картасы» электрондық төлем құралы болып табылатынын бөлек атап көрсетеді. Сондықтан сатып алушыға карта деректемелерін беруді толық IBAN деректемелері бойынша ағымдағы шотқа кәдімгі банктік аударыммен автоматты түрде теңестіруге болмайды.

Банк ИП-ның автоматты төлемін өткізбеуі мүмкін бе

Кесте бойынша қойылған төлем немесе автоматты төлем тапсырмасы банктік бақылауды жоймайды.

№ 361-IX Заң банктерді және бастапқы қаржылық мониторингтің басқа субъектілерін клиенттің операцияларын клиент туралы ақпаратқа, оның қызметінің сипатына және тәуекел деңгейіне сәйкестігі тұрғысынан тұрақты түрде талдауға міндеттейді. Қажет болған жағдайда банк қаражаттың шығу көзі туралы ақпаратты да ескереді. Тексеру көлемі клиенттің тәуекел бейініне, қатынастардың мақсатына, сомаларға және операциялардың жүйелілігіне байланысты анықталады.

Сондықтан банк төлемнің экономикалық мәнін түсіндіретін құжаттарды, мысалы шартты, шотты, жүкқұжатты, актіні, жеткізуге қатысты құжаттарды немесе шаруашылық операцияны растайтын басқа дәлелдерді сұрата алады.

2026 жылғы тамыз–қыркүйекте барлық ИП мен заңды тұлғалардың барлық аударымдары үшін бірыңғай жаңа заңнамалық айлық лимит енгізілген жоқ.

Сондай-ақ бизнес-шоттарды жеке тұлғалардың шоттары арасындағы аударымдарға қойылатын шектеулермен шатастыруға болмайды. Жеке тұлғалардың P2P-аударымдарына айына 150 000 грн мөлшеріндегі ҰБУ уақытша реттеуші лимиті 2025 жылғы 1 сәуірден бастап қолданылуын тоқтатты. Сонымен қатар банктер тәуекелге негізделген мониторингті жалғастырады және заңнамаға әрі клиентпен жасалған шартқа сәйкес қызмет көрсету талаптарын белгілей алады.

Шетелдегі корпоративтік карталар: қандай лимиттер қолданылады

ҰБУ-дың № 18 қаулысы 10 тамыздағы өзгерістерден кейінгі редакцияда шетелде тауарлар, жұмыстар және қызметтер үшін гривналық шоттардан корпоративтік немесе бизнес электрондық төлем құралдарымен клиенттің банктегі барлық осындай гривналық шоттары бойынша күнтізбелік айына 400 000 грн баламасы шегінде төлеуге мүмкіндік береді.

Шетел валютасындағы шоттардан картамен есеп айырысу үшін осы норма бойынша жалпы лимит белгіленбейді, № 18 қаулының 14-тармағының 9-2 және 9-3 тармақшаларында айқындалған арнайы жағдайларды қоспағанда.

Бөлек алғанда, гривналық шоттан корпоративтік немесе бизнес-карта арқылы шетелде қолма-қол ақша алу лимиті күнтізбелік айына 140 000 грн баламасына дейін құрайды.

ҰБУ-дың операция жүргізуге рұқсаты оның шаруашылық мәнін растайтын құжаттарды алмастырмайды. Егер карта арқылы бизнес шығындары төленсе, сатып алуды, оның сомасын және кәсіпорынның немесе ИП қызметімен байланысын анықтауға мүмкіндік беретін құжаттарды сақтау қажет.

Тауар есебі: әрбір ИП барлық ассортимент бойынша бастапқы құжаттарға ие болуы міндетті ме

Жоқ. ККМ туралы заңнаманың сақталуын бақылау мақсатында маңызды ерекшелік бар.

Жеңілдетілген салық жүйесіндегі және ҚҚС төлеуші ретінде тіркелмеген ИП № 496 бұйрық бойынша тауар қорларын есепке алу нысанын жүргізуге міндетті емес, егер олар:

• кепілдік жөндеуге жататын техникалық күрделі тұрмыстық тауарларды;

• дәрілік заттар мен медициналық бұйымдарды;

• бағалы металдардан және тиісті бағалы немесе жартылай бағалы тастардан жасалған зергерлік әрі тұрмыстық бұйымдарды сатпаса.

№ 496 тәртібі қолданылатын ИП үшін тауардың кірісі мен шығысы бастапқы құжаттар негізінде есепке алу нысанында көрсетілуі тиіс. Тексеру кезінде сату орнындағы тауар қорларының есебін және шығу тегін растайтын құжаттар болуы қажет.

Қашықтан жүргізілетін бизнес үшін мыналарды да ажырату маңызды:

• қойма немесе сақтау орны;

• дүкен;

• фулфилмент операторы;

• тауарды ішкі ауыстыру;

• тасымалдаушыға беру;

• сатып алушылардың қайтарымдары.

Құжаттық рәсімдеу тауарлардың нақты қозғалысына сәйкес келуі тиіс.

1 млн грн шегі және ҚҚС бойынша міндетті тіркеу

ҚҚС бойынша міндетті тіркеу ережесі ИП-ға қатысты жиі дұрыс қолданылмайды.

Салық кодексінің 181.1-тармағы соңғы 12 күнтізбелік айда тауарларды немесе қызметтерді жеткізу бойынша салық салынатын операциялардың жиынтық сомасы ҚҚС-сыз 1 000 000 грн-нан асқан жағдайда міндетті тіркеуді көздейді.

Алайда бірыңғай салықтың бірінші–үшінші топтарындағы төлеушілер бұл ережеден тікелей шығарылған.

Сондықтан бірыңғай салықтың екінші немесе үшінші тобындағы ИП айналымы 1 млн грн-нан асқаны үшін ғана ҚҚС төлеуші ретінде тіркелуге міндетті емес.

Сонымен қатар жалпы салық жүйесі және бұл ереже қолданылатын өзге тұлғалар үшін шотқа түскен барлық қаражат немесе күнтізбелік жылдағы табыс емес, соңғы 12 күнтізбелік айдағы тиісті жеткізу операцияларының сомасы есепке алынады.

ККМ/ПККМ қағидаларын бұзғаны үшін қандай айыппұлдар қолданылады

№ 265 Заңның 17-бабының 1-тармағында айқындалған бұзушылықтар үшін, соның ішінде есеп айырысу операциясын ККМ/ПККМ арқылы толық сомаға өткізбеу немесе тиісті есеп айырысу құжатын бермеу жағдайында стандартты қаржылық санкциялар қолданылады:

Төмендетілген өтпелі айыппұлдар 2025 жылғы 31 шілдеде аяқталды.

Мемлекеттік салық қызметі тиісті фискалдық құжатсыз жасалған әрбір сатылым бүкіл кезең үшін бір жалғасатын бұзушылық емес, жеке бұзушылық ретінде қарастырылуы мүмкін екенін де түсіндіреді.

Практикалық мысал: басшы шетелде, ал құжат Украинада рәсімделген

Мемлекеттік шекара қызметімен автоматтандырылған ақпарат алмасу туралы хабарламада Мемлекеттік салық қызметінің өзі шекарадан өту туралы ақпаратты пайдалану мысалын келтірді: кәсіпорынның қаржы-шаруашылық құжаттары немесе есептілігі қол қойылған күні Украинадан тыс жерде болған басшының қолымен рәсімделген жағдайларды анықтау.

Басшының шетелде болуының өзі құжаттың жалған екенін дәлелдемейді: электрондық құжаттарға қашықтан қол қоюға болады, ал тауарды уәкілетті қызметкер қабылдай алады. Бірақ құжаттың мазмұны нақты жағдайларға сәйкес келуі тиіс.

Егер құжатта нақты адамның тауарды өзі қабылдағаны, физикалық тексеру жүргізгені немесе Украинадағы белгілі бір жерде басқа әрекет жасағаны көрсетілсе, ал басқа ресми деректер оның шетелде болғанын көрсетсе, кәсіпорында операцияның нақты ұйымдастырылуын түсіндіретін құжаттар болуы тиіс.

Бизнесті шетелден басқаратын ИП нені тексеруі керек

1. Барлық нақты шаруашылық бірліктері туралы ақпарат № 20-ОПП нысаны арқылы берілген бе.

2. Әрбір ПККМ дұрыс шаруашылық бірлігіне тіркелген бе.

3. Барлық нақты кассирлердің сертификаттары № 5-ПККМ нысаны арқылы тіркелген бе.

4. Қызметкер кәсіпкердің жеке білікті электрондық қолтаңбасын пайдаланбай ма.

5. Дүкенде іс жүзінде тұрақты жұмыс істейтін адамдар тиісті түрде рәсімделген бе.

6. Егер бұл жұмыстарды ИП қызметкерлері орындамаса, фулфилмент, қойма, курьерлер және басқа мердігерлермен шарттар бар ма.

7. Фискализация тәсілі төлемді нақты алу тәсіліне сәйкес келе ме: карта, эквайринг, IBAN, төлемді жеткізу кезінде алу.

8. Сатылымдар, ПККМ чектері, ТТН, қайтарымдар және банктік түсімдер бір-біріне сәйкес келе ме.

9. Егер ИП үшін бұл міндетті санатқа жатса, № 496 бұйрық бойынша тауар қорларының есебі жүргізіле ме.

10. 1 млн грн шегі бұл ереже қолданылмайтын бірыңғай салықтың бірінші–үшінші тобындағы ИП үшін ҚҚС критерийі ретінде қате қолданылмай ма.

ПККМ, Укрпошта және Торгсофт банк көшірмелері: сатуды, жеткізуді және төлемді бақылау

Торгсофт осындай есеп тізбегін құруға арналған жеке құралдар бар. Қосымша «Интеграция с Укрпоштой» функциясы шығыс жүкқұжатынан ТТН қалыптастыруға, жөнелтілімдерге арналған жапсырмаларды басып шығаруға және сәлемдеменің мәртебесін тікелей Торгсофт бақылауға мүмкіндік береді. Бұл қоймадағы сатуды нақты пошта жөнелтілімімен байланыстыруға және оның қозғалысын бақылауға мүмкіндік береді.

Бағдарламада ПККМ-мен жұмыс та қарастырылған: бағдарламалық ККМ-ді тіркеу және қосу, оны шаруашылық бірлігіне байланыстыру, кассирлермен жұмыс, фискалдық чектерді қалыптастыру және жіберу. Бұл сатуды есеп жүйесіндегі операция тиісті ПККМ-мен байланысты болатындай, ал кассир белгіленген өкілеттіктер шегінде жұмыс істейтіндей ұйымдастыруға мүмкіндік береді.

Жеке «Банк көшірмелері» бөлімі банктік операцияларды Торгсофт қаржылық құжаттармен салыстыруға мүмкіндік береді. ПриватБанк шоттары үшін Торгсофт төлем тапсырмасын қалыптастырып, басқа қызметкерлерге жеке кабинетке қолжетімділік бермей, оны шот иесінің қол қоюы үшін банк кабинетіне жіберуге болады. Банктік көшірмеде өткізілген операциялар алынғаннан кейін Торгсофт тиісті қаржылық құжаттар қалыптастырылуы мүмкін.

Бизнесті қашықтан басқаратын иесі үшін мұндай модель бір операцияның төрт негізгі кезеңін салыстыруға мүмкіндік береді: тауарды сату, фискалдық чек, пошта жөнелтілімі және ақшаның нақты түсуі. Бұл қызметкерлерді, шарттарды және бастапқы құжаттарды заңды түрде дұрыс рәсімдеуді алмастырмайды, бірақ есептік деректердің нақты операцияларға сәйкестігін ішкі бақылауды айтарлықтай жеңілдетеді.

Ресми дереккөздер

1. Украинаның № 2755-VI Салық кодексі — салықтық резиденттік туралы 14.1.213 тармақша; салық салу объектілері туралы 63.3 тармақ; ҚҚС туралы 181 және 183-баптар.
Украинаның № 2755-VI Салық кодексі

2. Украинаның № 265/95-ВР «Сауда, қоғамдық тамақтану және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларын тіркеушілерді қолдану туралы» Заңы — 2-бап, 3-бап, 9-бап, 17-бап.
ККМ/ПККМ туралы № 265/95-ВР Заң

3. Украина Қаржы министрлігінің 23.06.2020 ж. № 317 бұйрығы — ПККМ тіркеу және қолдану тәртібі, № 1-ПККМ және № 5-ПККМ нысандары.
Қаржы министрлігінің № 317 бұйрығы

4. Украина Қаржы министрлігінің 21.01.2016 ж. № 13 бұйрығы — есеп айырысу құжаттарының нысаны және міндетті деректемелері.
Қаржы министрлігінің № 13 бұйрығы

5. Украина Қаржы министрлігінің 03.09.2021 ж. № 496 бұйрығы — ИП-ның тауар қорларын есепке алу тәртібі.
Қаржы министрлігінің № 496 бұйрығы

6. Украинаның Еңбек кодексі — қызметкерді нақты жұмысқа жіберуге дейін рәсімдеу туралы 24-бап.
Украинаның Еңбек кодексі

7. Украинаның № 2155-VIII «Электрондық сәйкестендіру және электрондық сенім қызметтері туралы» Заңы — жеке кілттің құпиялылығы мен оны бақылауға қатысты талаптар.
№ 2155-VIII Заң

8. Украинаның № 361-IX «Кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға) қарсы іс-қимыл және оның алдын алу туралы…» Заңы — клиент операцияларын тиісті тексеру және мониторинг туралы 8 және 11-баптар.
Қаржылық мониторинг туралы № 361-IX Заң

9. ҰБУ Басқармасының 24.02.2022 ж. № 18 қаулысы — корпоративтік төлем құралдарын пайдалану және валюталық шектеулер туралы 5-2-тармақ және 14-тармақ. Қолданыстағы редакция 10.08.2026 ж. ҰБУ-дың № 90 қаулысын ескереді.
ҰБУ-дың № 18 қаулысы
ҰБУ-дың 10.08.2026 ж. № 90 қаулысы

10. ҰБУ Басқармасының 26.02.2026 ж. № 20 қаулысы — шот ашпай ақша аудару кезіндегі төлем нұсқауларына қойылатын талаптардағы өзгерістер.
ҰБУ-дың № 20 қаулысы бойынша түсіндірмесі

11. Украинаның Мемлекеттік салық қызметі, 03.08.2026 — «Мемлекеттік салық қызметі мен Мемлекеттік шекара қызметі электрондық ақпарат алмасуды жетілдіруде».
Мемлекеттік салық қызметінің ресми хабарламасы

12. Мемлекеттік салық қызметі — интернет-сауда және төлемді жеткізу кезінде алу кезіндегі ККМ/ПККМ туралы түсіндірме.
Интернет-дүкеннің төлемді жеткізу кезінде алуы бойынша Мемлекеттік салық қызметінің түсіндірмесі

13. Укрпошта — 2026 жылғы тамызда төлем операциялары мен салық төлеушінің сәйкестендіру нөміріне қатысты өзгерістер туралы ресми хабарламалар.
Укрпоштаның ресми жаңалықтары

14. Украина Ұлттық банкі — жеке тұлғалардың P2P-аударымдарына 150 000 грн реттеуші лимитінің 2025 жылғы 1 сәуірден бастап тоқтатылуы.
ҰБУ-дың ресми хабарламасы