Жеке кәсіпкерлер, ЖШС және жеке тұлғалар үшін төлем мақсаты: салық және банктік тәуекелдерсіз қалай толтыру керек

Төлем мақсаты нақты операцияға және қаражат аударылатын құжаттарға дәл сәйкес келуі тиіс. Төлем нұсқаулығындағы мәтіннің өзі тауар үшін төлемді сыйлыққа, қарызды — қаржылық көмекке, ал кәсіпкерлік кірісті — жеке қаражатқа айналдырмайды. Салықтық салдар операцияның нақты мазмұнына, оған қатысушылардың мәртебесіне, шарттарға, бастапқы құжаттарға және салық салу қағидаларына байланысты анықталады.

Кәсіпкер үшін қауіпсіз тәртіп мынадай: алдымен төлемнің құқықтық негізін анықтау, шартты, шотты, жүкқұжатты, актіні немесе басқа тиісті құжатты рәсімдеу, содан кейін төлемде операция түрін, құжат деректемелерін, кезеңді және ҚҚС туралы ақпаратты көрсету. Тауарлар немесе қызметтер сатылған кезде төлем ККМ немесе ПККМ қолдануды талап ететін есеп айырысу операциясы болып табыла ма, соны бөлек тексеру қажет.

Заң төлем мақсатында нені көрсетуді талап етеді

Төлеуші «Төлем мақсаты» деректемесін алушы төлем және оның қандай құжаттардың негізінде жасалғаны туралы толық ақпарат алатындай етіп толтыруы тиіс. Ақпараттың толықтығын төлеуші заңнаманы ескере отырып анықтайды.

Банк төлем нұсқаулығын қабылдау кезінде бұл деректемені тек сыртқы белгілері бойынша тексереді. Бұл банк операцияның салықтық жіктелуінің дұрыстығын растамайды және аударымның шынымен сыйлық, қарыз, түсім немесе тауар үшін төлем екенін анықтамайды дегенді білдіреді.

Көпшілік шаруашылық төлемдер үшін мыналарды көрсету ұсынылады:

• операция түрі: төлем, аванс, қайтару, жалдау ақысы, қарыз, қаржылық көмек;

• төлем нысанасы: тауар, нақты қызмет, үй-жайды жалға алу, қаражатты қайтару;

• шарттың, шоттың, жүкқұжаттың, актінің немесе өтініштің нөмірі мен күні;

• төлем жүргізілетін кезең;

• егер ол операцияның салықтық мәртебесіне сәйкес келсе, ҚҚС туралы ақпарат;

• қажет болған жағдайда — тапсырыс нөмірі, клиент нөмірі, жеке шот нөмірі немесе басқа идентификатор.

Әмбебап құрылым мынадай болуы мүмкін:

«[Төлем түрі] [тауар, қызмет немесе басқа операция] үшін [құжат атауы] №___, ___ күнгі негізінде. [ҚҚС туралы ақпарат]».

Төлем мақсаты нені анықтамайды

«Кіріс болып табылмайды», «Жеке қаражат», «Сыйлық», «ҚҚС-сыз» немесе «Қайтарымды көмек» деген сөз тіркестері өздігінен салықтық жеңілдік жасамайды.

Салық есебі бастапқы құжаттарға, бухгалтерлік есеп регистрлеріне, қаржылық есептілікке және салықтарды есептеу мен төлеуге байланысты басқа құжаттарға негізделуі тиіс. Расталмаған деректер негізінде салық есептілігін қалыптастыруға тыйым салынады.

Демек, төлемдегі мәтін бұрыннан рәсімделген операцияны растауы тиіс, оның құжаттық рәсімделуін алмастырмауы керек.

Бизнес үшін ұсынылатын төлем мақсаттары

«Төлем», «Қаражат аудару», «Жұмыс үшін», «Жеке аударым» деген сөздер өздігінен тыйым салынбаған, бірақ әдетте қаражатты шартпен, шотпен немесе басқа операциямен нақты байланыстыруға мүмкіндік бермейді.

ИП (Индивидуальный предприниматель) шотына өз қаражатын енгізу

Кіріске бұрын енгізілген қолма-қол түсім

Егер бірыңғай салық төлеуші ИП кәсіпкерлік шотқа кіріс есебінде бұрын көрсетілген қолма-қол түсімді енгізсе, Салық қызметі мынаны көрсетуді ұсынады:

«01.08.2026-дан 05.08.2026-ға дейінгі кезеңдегі қолма-қол түсімді енгізу».

Енгізілетін сома тиісті кезең бойынша есепте көрсетілген түсім сомасынан аспауы тиіс. Бұл жағдайда сол түсім кіріске қайта енгізілмейді.

Растау үшін мыналарды сақтау қажет:

• тиісті кезеңдегі кіріс есебін;

• егер қолданылса, ККМ немесе ПККМ есептерін;

• кассалық және тауарлық құжаттарды;

• қолма-қол ақшаны енгізу туралы банк түбіртектерін.

ИП (Индивидуальный предприниматель) жеке жинақтары

«Өз қаражатын енгізу. Кіріс болып табылмайды» деген сөз тіркесі соманың кәсіпкерлік кірістен шығарылатынына кепілдік бермейді.

Салық қызметінің қолданыстағы ұстанымына сәйкес, кәсіпкерлік шотқа енгізілген өз қаражаты, егер олар есептелген немесе төленген кезде салық салынған болса және қаражат көзі мен салықтардың төленгенін растайтын құжаттар бар болса, бірыңғай салық төлеушінің кірісіне енгізілмейді. Мұндай құжаттарға Жеке тұлғалар — салық төлеушілердің мемлекеттік тізілімінен мәліметтер, кіріс туралы анықтамалар, есеп айырысу құжаттары, мүлікті сату туралы құжаттар немесе басқа дәлелдер жатады.

Мүмкін болатын тұжырым:

«Өз қаражатын кәсіпкерлік шотқа енгізу. Көзі — бұрын салық салынған кіріс. ҚҚС-сыз».

Банк көшірмесіне көрсетілген қаражат көзін растайтын құжаттарды қоса беру қажет.

Өз кәсіпкерлік шоттары арасындағы аударым

Ұсынылатын тұжырым:

«ИП-ның өз қаражатын кәсіпкерлік шоттары арасында аудару. ҚҚС-сыз».

Қаражат жаңа сатып алушыдан түспегенін, тек бір кәсіпкердің шоттары арасында ауысқанын көрсету үшін екі шоттың да көшірмелерін сақтау қажет.

ИП (Индивидуальный предприниматель) қаражатын өзінің жеке шотына аудару

Мүмкін болатын тұжырым:

«ИП-ның өз қаражатын жеке шотына аудару. ҚҚС-сыз».

Мұндай аударым жеке шаруашылық шығыс болып табылмайды және кәсіпкерлік кірісті алдын ала есепке алу және тиісті салықтарды төлеу міндетін жоймайды.

Қарыз және қайтарымды қаржылық көмек

Қарыз немесе қайтарымды қаржылық көмек нақты қайтару міндеттемесін көздеуі тиіс. Заң жазбаша нысанды тікелей талап етпесе де, жазбаша шарт жасасқан жөн.

Егер жеке тұлғалар арасындағы қарыз сомасы заңда белгіленген азаматтардың салық салынбайтын кіріс минимумынан кемінде он есе асса, ал қарыз беруші заңды тұлға болса — сомаға қарамастан, қарыз шарты міндетті түрде жазбаша жасалады.

Ұсынылатын тұжырымдар:

Қарыз беру:

«04.08.2026 күнгі №5 қарыз шарты бойынша пайызсыз қарыз беру. Қайтару мерзімі — 04.08.2027 дейін. ҚҚС-сыз».

Қарызды қайтару:

«04.08.2026 күнгі №5 шарт бойынша қарыздың негізгі сомасын қайтару. ҚҚС-сыз».

Кәсіпорынға немесе ИП-ға қайтарымды қаржылық көмек беру:

«04.08.2026 күнгі №7 шарт бойынша қайтарымды қаржылық көмек беру. ҚҚС-сыз».

Қаржылық көмекті қайтару:

«04.08.2026 күнгі №7 шарт бойынша қайтарымды қаржылық көмекті қайтару. ҚҚС-сыз».

Бірыңғай салық төлеуші үшін қайтарымды қаржылық көмек сомасы алынған күннен бастап 12 күнтізбелік ай ішінде қайтарылса, кіріске енгізілмейді. Егер мерзім асып кетсе, қайтарылмаған сома Салық кодексінің 292-бабының ережелеріне сәйкес кіріске енгізіледі. Шартсыз және нақты қайтарусыз тек «қайтарымды қаржылық көмек» деп жазу мұндай режимді қамтамасыз етпейді.

Қаражатты пайдаланғаны үшін пайыздар, айыппұлдар, қарызды кешіру және қарызды қайтармаудың жеке салықтық салдары бар және олар бөлек құжаттармен рәсімделуі тиіс.

Сыйлықтар және туыстар арасындағы аударымдар

«Ақшалай сыйлық» деген сөз тіркесі автоматты түрде салық болмайтынын білдірмейді.

Жеке тұлғалар арасындағы сыйлықтар үшін салық режимі туыстық дәрежеге және тараптардың салықтық резиденттігіне байланысты:

• бірінші және екінші дәрежелі отбасы мүшелерінен алынған сыйлықтар жеке тұлғалардың табыс салығы бойынша нөлдік мөлшерлемемен салық салынады;

• басқа резидент жеке тұлғадан алынған сыйлыққа 5% жеке тұлғалардың табыс салығы және 5% әскери алым салынады;

• резидент еместермен қатынастарда арнайы ережелер қолданылады, соның ішінде жеке тұлғалардың табыс салығының 18% мөлшерлемесі және қолданыстағы мөлшерлеме бойынша әскери алым.

Бірінші дәрежелі отбасы мүшелеріне ата-аналар, күйеуі немесе әйелі және балалар жатады. Екінші дәрежеге туған аға-інілер мен апа-сіңлілер, ата-әжелер және немерелер жатады.

Нақты сыйлық үшін мынаны көрсетуге болады:

«Әкесінен қызына ақшалай сыйлық».

немесе

«05.08.2026 күнгі сыйға тарту шарты бойынша ақшалай сыйлық».

Сыйға тарту шартын немесе сый берушінің жазбаша өтінішін, туыстықты растайтын құжаттарды және қаражат көзін растауды сақтау ұсынылады.

Заңды тұлғадан немесе ИП-дан жеке тұлғаға төлем тек тиісті мәтінге байланысты салық салынбайтын отбасылық сыйлыққа айналмайды. Кәсіпорын үшін мұндай төлем қосымша игілік, жарнамалық ынталандыру, қайырымдылық көмек, қызметкерге төлем немесе жеке салық ережелері қолданылатын басқа операция болуы мүмкін.

Ата-аналарға, балаларға және басқа туыстарға көмек

«Материалдық көмек» деген сөз тіркесі әмбебап салықтық жеңілдік емес. Аударымның нақты негізін анықтау қажет:

• сыйлық;

• алимент;

• қарызды қайтару;

• шарт бойынша міндеттемені орындау;

• құжатпен расталған шығындарды өтеу;

• отбасы мүшесін асырау.

Алимент үшін мынаны көрсетуге болады:

«2026 жылғы тамыз айына баланы асырауға алимент».

Сот шешіміне немесе Салық кодексінде белгіленген жағдайларда тараптардың ерікті шешіміне сәйкес төленетін алимент алушының салық салынатын кірісіне енгізілмейді.

Ересек балаға, ата-анаға немесе басқа адамдарға қайтарымсыз қарапайым ақша аудару үшін салық режимін сыйлықтарға салық салу ережелері бойынша анықтау қажет.

Қайырымдылық көмек

«Қайырымдылық көмек» деген белгі нақты қайырымдылық операциясына сәйкес келуі тиіс.

Кәсіпорын мыналарды тексеруі қажет:

• алушы кім екенін;

• ұйымның коммерциялық емес мәртебесі бар-жоғын;

• қайырымдылық бағдарламасы немесе қаржыландыру мақсаты қандай екенін;

• өтініш хат, шарт, басшының шешімі немесе басқа құжат бар-жоғын;

• қаражатты мақсатты пайдалану көзделген-көзделмегенін;

• алушыға қандай салық ережелері қолданылатынын.

Мысал:

«___ бағдарламасын іске асыруға арналған қайырымдылық жарнасы, №___ шарт, ___ күнгі негізінде. ҚҚС-сыз».

Қарапайым жеке тұлғаға «Қайырымдылық көмек» деген белгімен қаражат аудару жеке тұлғалардың табыс салығы мен әскери алымнан автоматты түрде босатуды білдірмейді. Қайырымдылық көмек салық салынбайтын болуы үшін Салық кодексінің нақты талаптары орындалуы тиіс.

Төлем мақсатындағы ҚҚС туралы ақпарат

«ҚҚС-сыз» деген белгі салықты есептемеудің дербес негізі болып табылмайды.

ҚҚС мыналарға сәйкес анықталады:

• жеткізушінің мәртебесіне;

• операция түріне;

• жеткізу орнына;

• жеңілдіктің немесе «салық салу объектісі болып табылмайды» режимінің болуына;

• салық міндеттемесінің туындау күніне;

• шартқа, шотқа және салық жүкқұжатына.

Егер операцияға ҚҚС салынса, төлем нұсқаулығында мынаны көрсетуге болады:

«Оның ішінде ҚҚС 20% — 2 000 грн».

Егер жеткізуші ҚҚС төлеуші ретінде тіркелмеген болса:

«ҚҚС-сыз».

Егер операция салық салудан босатылса, салық жүкқұжатындағы «ҚҚС-сыз» деген белгі жеңілдікті көздейтін Салық кодексінің нормасына сілтемемен бірге көрсетілуі тиіс.

«ҚҚС-сыз» деген белгіні қате көрсету нақты салық салынатын операция бойынша салық міндеттемесін жоймайды.

Салықтар, БӘС, кедендік және басқа бюджет төлемдері

Салықтарды, алымдарды, бірыңғай әлеуметтік жарнаны, кеден төлемдерін, лицензиялық төлемдерді және бюджетке түсетін басқа төлемдерді төлеу үшін қарапайым коммерциялық үлгілерді қолдануға болмайды.

Қаржы министрлігінің №148 бұйрығында «Төлем мақсаты» құрылымдық деректемесі қарастырылған. Кәдімгі салық төлемдері үшін, атап айтқанда, «Төлем түрінің коды» және «Жазбаның қосымша ақпараты» өрістері толтырылады. Бірыңғай шот пайдаланылған кезде қосымша құрылымдық өрістер де толтырылуы мүмкін.

Қауіпсіз тәртіп:

1. Электрондық кабинеттен немесе Салық қызметінің ресми сайтынан шоттың өзекті деректемелерін алу.

2. Банк жүйесінде тиісті салықты немесе БӘС төлеу үлгісін таңдау.

3. Алушының кодын, IBAN, төлем түрінің кодын, салық кезеңін және төлеуші туралы ақпаратты тексеру.

4. Ескі төлем нұсқаулықтарынан деректемелерді тексерусіз көшірмеу.

Банк қашан құжаттар сұрата алады

Банктер тәуекелге негізделген қаржылық мониторинг жүргізеді. Олар төлем мақсатын ғана емес, клиент қызметінің сипатын, күтілетін және нақты операциялар көлемін, контрагенттерді, төлемдердің тұрақтылығын, экономикалық мазмұнын және қаражат көздерін де талдайды.

Жағдайға байланысты банк мыналарды сұрата алады:

• шартты;

• шотты, жүкқұжатты немесе актіні;

• мүлікті сату туралы құжаттарды;

• қарыз немесе сыйға тарту шартын;

• туыстықты растайтын құжаттарды;

• салық декларациясын;

• кіріс туралы анықтаманы;

• банк көшірмелерін;

• жинақтардың шығу тегін растайтын құжаттарды;

• операцияның экономикалық мазмұны туралы түсіндірмелерді.

Құжаттарды таңдау және тексеру тереңдігі нақты клиент пен операция тәуекеліне байланысты. Заң белгілі бір тұрмыстық сомадан жоғары әрбір аударым тек сомасына байланысты автоматты түрде бұғатталады деген ереже белгілемейді.

Ең үлкен тәуекел нақты операциялар мыналарға сәйкес келмеген кезде туындайды:

• мәлімделген қызмет түріне;

• кәсіпкердің әдеттегі айналымына;

• банкке бұрын берілген ақпаратқа;

• салық есептілігіне;

• шарттар мен бастапқы құжаттарға;

• төлем мақсаттарына.

Банкке жалған құжаттар беру немесе операцияларды әдейі бөлшектеу тәуекелді азайтпайды, керісінше тереңдетілген тексеруге негіз болуы мүмкін.

Төлем мақсаты ККМ және ПККМ-мен қалай байланысты

ККМ немесе ПККМ төлем мақсатындағы нақты бір сөзге байланысты емес, төлемді қабылдау тәсіліне және есеп айырысу операциясының сипатына қарай қолданылады.

Салық қызметінің ресми түсіндірмелеріне сәйкес:

• қолма-қол төлем заңда көзделген ерекшелік болмаса, ККМ/ПККМ арқылы жүргізілуі тиіс;

• POS-терминал, интернет-эквайринг, LiqPay және ұқсас сервистер арқылы банк картасымен төлеу есеп айырысу операциясы болып табылады;

• сатып алушының сатушының ағымдағы шотына IBAN деректемелері бойынша тікелей банк аударымы ККМ/ПККМ қолдануды талап етпейді;

• бірінші топтағы бірыңғай салық төлеушілер заңда көзделген жеке ерекшелікті пайдаланады.

Қашықтан сату кезінде сатушы алдын ала мыналарды анықтауы тиіс:

• сатып алушыдан ақшаны кім қабылдайды;

• эквайринг қолданыла ма;

• пошта операторы сатушы атынан әрекет ете ме;

• фискалдық чекті кім қалыптастырып, беруге міндетті;

• есеп айырысу операциясы қай сәтте туындайды.

«IBAN-ға төлем» деген белгі, егер сатып алушы іс жүзінде эквайрингтік сілтеме арқылы картамен төлесе, ККМ қолданудан босатпайды. Сонымен қатар сатып алушының шотынан сатушының IBAN-ына жасалған қарапайым аударым төлеуші оны мобильді банкингте жасағаны үшін ғана карталық есеп айырысу операциясына айналмайды.

Есеп айырысу операциясын ККМ/ПККМ арқылы өткізбеу, оны толық емес сомаға өткізу немесе тиісті есеп айырысу құжатын бермеу үшін №265 Заңның 17-бабы 1-тармағында қаржылық санкция қарастырылған:

• бұзушылықпен өткізілген сату сомасының 100% — бірінші бұзушылық үшін;

• 150% — әрбір келесі бұзушылық үшін.

Қате төлем мақсатын қалай түзетуге болады

Қаражат есептен шығарылғанға дейін төлеуші банкпен жасалған шартта белгіленген тәртіппен төлем нұсқаулығын кері қайтарып ала алады немесе жаңасын жасай алады.

Қаражат есептен шығарылғаннан кейін банк, әдетте, орындалған төлемнің мақсатын өзгертпейді. Нақтылау мәселесін төлеуші мен алушы тікелей шешеді. Бұл тәсіл Ұлттық банктің «Төлем мақсаты» деректемесіндегі ақпаратты ауыстыру туралы хатында баяндалған.

Ұсынылатын тәртіп:

1. Төлеуші төлем мақсатын нақтылау туралы хат жасайды.

2. Хатта күн, сома, төлем нұсқаулығының нөмірі, қате және дұрыс мәтін көрсетіледі.

3. Алушы жазбаша түрде келісімін растайды немесе өзінің бухгалтерлік анықтамасын жасайды.

4. Хаттар банк көшірмесіне, шартқа және бастапқы құжаттарға қоса беріледі.

5. Егер қате контрагентке, сомаға немесе құқықтық негізі жоқ төлемге қатысты болса, қаражатты қайтарып, жаңа төлем жүргізген жөн.

6. Егер қате ҚҚС-қа, бірыңғай салыққа, пайда салығына, ККМ-ге немесе есептілікке әсер етсе, тиісті құжаттар мен салық есебін бөлек түзету қажет.

Салықтық және бюджеттік төлемдер үшін нақтылау мен қаражатты қайтарудың арнайы тәртібі қолданылады. Төлеуші мен алушы арасындағы қарапайым хат салық төлеушінің интеграцияланған карточкасындағы төлемнің тиесілілігін автоматты түрде өзгертпейді.

Төлемді қате рәсімдеу салдарынан қандай жауапкершілік туындауы мүмкін

Заңнамада тек «Қаражат аудару» немесе «Төлем» сияқты жалпы сөз тіркесін пайдаланғаны үшін жеке салықтық айыппұл белгіленбеген.

Жауапкершілік қате төлем мақсатымен қатар жүруі мүмкін нақты бұзушылық үшін туындайды:

• кіріс салық декларациясына енгізілмеген;

• ҚҚС қате анықталған;

• бастапқы құжаттар жоқ;

• жалған қарыз немесе сыйға тарту шарты рәсімделген;

• ККМ/ПККМ қолданылмаған;

• жеке тұлғалардың табыс салығы немесе әскери алым ұсталып қалмаған;

• салықтар немесе БӘС төленбеген;

• дұрыс емес есептілік берілген;

• банкке жалған ақпарат берілген;

• қаражат мақсатты қаржыландыру шарттарына қайшы пайдаланылған.

Мұндай жағдайларда салықтар, айыппұлдар және өсімпұл қосымша есептелуі мүмкін, ал банк заңға және өзінің рәсімдеріне сәйкес қаржылық мониторинг шараларын қолдана алады.

Сот тәжірибесінен мысал

Салық дауы бойынша сот бақылаушы органның ұстанымын қолдады, өйткені кәсіпорын ұсынған бастапқы құжаттарда қайшылықтар болған және олар шаруашылық операциялардың нақты болғанын растамаған. Сот операциялардың шын мәнінде жүргізілгенін дәлелдеу және оларды тиісті құжаттармен растау міндеті салық төлеушіге жүктелетінін атап өтті. Шешімде Жоғарғы Соттың №640/21884/20 ісі бойынша ұқсас ұстанымы да ескерілді.

Демек, төлем мақсаты дұрыс тұжырымдалғанның өзінде тауардың, қызметтің, шарттың, жүкқұжаттың, актінің немесе нақты операцияны растайтын басқа дәлелдің жоқтығын өтемейді.

ИП (Индивидуальный предприниматель) және кәсіпорындарға арналған ішкі ережелер

Салықтық және банктік тәуекелдерді азайту үшін кәсіпорынға төлем мақсаттарының ішкі үлгілерін бекіту ұсынылады.

Төлемді жіберер алдындағы ең аз тексеру:

1. Алушы және оның IBAN-ы шартқа немесе шотқа сәйкес келеді.

2. Төлем түрі нақты операцияға сәйкес келеді.

3. Шарт, шот, жүкқұжат, акт, өтініш немесе басқа құжат бар.

4. Құжаттың нөмірі мен күні қатесіз көрсетілген.

5. Аванс, соңғы есеп айырысу немесе қайтару дұрыс анықталған.

6. ҚҚС туралы ақпарат құжаттарға сәйкес келеді.

7. Қарыз немесе қаржылық көмек үшін қайтару мерзімі белгіленген.

8. Өз қаражатын енгізу үшін оның шығу тегі расталған.

9. Жеке тұлғаға төлем үшін жеке тұлғалардың табыс салығы, әскери алым және салық агентінің мәртебесі тексерілген.

10. Сату үшін ККМ/ПККМ қажет пе, анықталған.

11. Салықтар мен БӘС үшін өзекті құрылымдық үлгі қолданылған.

12. Төлем бухгалтерлік немесе басқарушылық есептегі операциямен байланысты.

Төлем нұсқаулықтарын жасау және қол қоюға қолжетімділікті қызметкерлер арасында бөлу ұсынылады. Бір қызметкер төлемді жасайды, екіншісі құжаттар мен деректемелерді тексереді, ал уәкілетті тұлға оған қол қояды.

Torgsoft банк көшірмелері, төлем тапсырмалары және төлемдерді салыстыру

Torgsoft шоттар бойынша банк көшірмелерімен жұмыс істеу қарастырылған. Көшірме жүктелгеннен кейін операцияны қаржылық есепке жіберуге болады, соның нәтижесінде бағдарлама қаржылық құжат жасайды. Бірден сәйкестендіру мүмкін емес кіріс төлемі үшін анықталмаған төлем жасауға, кейін оны клиенттің тиісті шотымен байланыстыруға болады. Бұл бір төлемді екі рет есепке алмауға және әлі тексеруді қажет ететін төлемдерді көруге көмектеседі.

Torgsoft төлем тапсырмасын жеткізуші және кіріс жүкқұжаты туралы деректер негізінде жасауға болады. Банк арқылы төлем нақты жүргізіліп, көшірме алынғаннан кейін операция қаржылық құжатқа беріледі және тиісті жүкқұжатпен байланыстырылады. Есеп айырысу шоты бойынша қаржылық құжаттарды бөлек қарауға болады, бұл шартты, жүкқұжатты, төлем сомасын және контрагент алдындағы берешекті салыстыруды жеңілдетеді.

Бағдарлама банк операцияларын реттеуге көмектеседі, клиенттердің төлемдерін, жеткізушілермен есеп айырысуды және шоттардағы қаражат қозғалысын ретке келтіреді. Сонымен қатар төлем мақсатының құқықтық және салықтық мазмұнын кәсіпкердің өзі анықтайды. Сондықтан Torgsoft кәсіпорын бекіткен төлем мақсаты үлгілерін пайдаланып, төлем жүргізер алдында оларды шартпен, шотпен, жүкқұжатпен немесе актімен салыстыру ұсынылады.

Ресми дереккөздер

1. Украинаның 30.06.2021 күнгі №1591-IX «Төлем қызметтері туралы» Заңы — төлем нұсқаулықтары мен төлем операцияларын орындауға қатысты 40–45-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1591-20

2. Төлем қызметтерін пайдаланушылардың ұлттық валютадағы қолма-қол ақшасыз есеп айырысулары туралы нұсқаулық, Украина Ұлттық Банкі Басқармасының 29.07.2022 күнгі №163 қаулысымен бекітілген — 37, 41, 42-тармақтар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0163500-22

3. Украинаның 06.12.2019 күнгі №361-IX «Кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға) жол бермеу және оған қарсы іс-қимыл туралы...» Заңы — 7, 11–13-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20

4. Банктердің қаржылық мониторинг жүргізуі туралы ереже, Украина Ұлттық Банкі Басқармасының 19.05.2020 күнгі №65 қаулысымен бекітілген:
   https://bank.gov.ua/admin_uploads/law/19052020_65.pdf

5. Украинаның 02.12.2010 күнгі №2755-VI Салық кодексі — 44.1-тармақ; 165.1.14, 165.1.31 тармақшалары; 167, 174, 185, 201, 292, 296-баптар; XX бөлімнің 10-бөлімшесі:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17

6. Украинаның 16.01.2003 күнгі №435-IV Азаматтық кодексі — сыйға тартуға қатысты 717–719-баптар, қарызға қатысты 1046–1049-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15

7. Украинаның 16.07.1999 күнгі №996-XIV «Украинадағы бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы» Заңы — 9-бап:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14

8. Бухгалтерлік есеп жазбаларын құжаттық қамтамасыз ету туралы ереже, Қаржы министрлігінің 24.05.1995 күнгі №88 бұйрығымен бекітілген:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95

9. Украинаның 06.07.1995 күнгі №265/95-ВР «Сауда, қоғамдық тамақтану және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларын тіркеушілерді қолдану туралы» Заңы — 2, 3, 9, 17-баптар:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80

10. Украина Қаржы министрлігінің 22.03.2023 күнгі №148 «“Төлем мақсаты” деректемесін толтыру тәртібін бекіту туралы...» бұйрығы:
    https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0528-23

11. Украина Ұлттық Банкінің 09.06.2011 күнгі №25-111/1438-7141 «“Төлем мақсаты” деректемесіндегі ақпаратты ауыстыру туралы» хаты:
    https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v7141500-11

12. ИП (Индивидуальный предприниматель) шотына өз қаражатын және қолма-қол түсімді енгізу туралы Салық қызметінің ресми түсіндірмесі:
    https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/935530.html

13. Сыйлықтарға салық салу туралы Салық қызметінің ресми түсіндірмесі:
    https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2026/informatsiyni-povidomlennya/997097.html

14. Картамен төлем жасау, интернет-эквайринг және IBAN-ға тікелей аударым кезінде ККМ/ПККМ қолдану туралы Салық қызметінің ресми түсіндірмесі:
    https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/887421.html