ПРРО фискалдық чегіндегі қатені қалай түзетуге болады

Есеп айырысу операцияларының бағдарламалық тіркеуішінде (ПРРО) тіркелген фискалдық чекті өңдеуге немесе жоюға болмайды. Алдымен кассир қате чекті тауып, одан кейін басқа құжаттардың тіркелген-тіркелмегенін анықтауы және сатып алушының тауар ақысын іс жүзінде қалай төлегенін белгілеуі керек. Егер қате чек соңғы чек болса, сторно жасауға болады — яғни оның күшін бөлек фискалдық құжатпен жоюға болады. Егер одан кейін басқа құжат, соның ішінде ауысымды жабу туралы фискалдық есеп чегі — Z-есеп тіркелсе, қате сома шығыс чегі арқылы жойылады.

Ауысым жабылғаннан кейін қажетті құжаттар келесі ашық ауысымда нақты күні мен уақыты көрсетіліп рәсімделеді. Дүкен иесі немесе бухгалтер нәтижені нақты алынған ақша және берілген тауармен салыстырып тексереді. Сатып алушы төлеп қойған болса, сатуды қайта рәсімдеу үшін ақыны екінші рет алу қажет емес.

Алдымен чектің тіркелген-тіркелмегенін анықтаңыз

Бұл тәртіп Украинадағы дүкендерге, соның ішінде есеп айырысуды ПРРО арқылы жүргізетін жеке кәсіпкерлерге қолданылады. № 265/95-ВР Заңының 3-бабы 1-тармағына сәйкес, жанармайды көтерме немесе бөлшек сатуда ПРРО қолдануға тыйым салынған. Есеп айырысу операцияларының аппараттық тіркеуіштеріне (РРО) қатысты жекелеген ережелер өзгеше.

Фискалдандыру — фискалдық нөмір бере отырып, есеп айырысу құжатын тіркеу. Украинаның «Сауда, қоғамдық тамақтандыру және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларының тіркеуіштерін қолдану туралы» 06.07.1995 жылғы № 265/95-ВР Заңының 2-бабына сәйкес, ПРРО-ның фискалдық функциялары ақпаратты сақтауды және жиынтық деректерді өзгерту мүмкін болмауын көздейді. Чек файлын өңдеу немесе оның қағаз не электрондық көшірмесін жою операцияның күшін жоймайды.

Түзетуге кіріспес бұрын қате чектің нөмірі мен көшірмесін сақтап, сатып алудың нақты құрамын және төлем тәсілін анықтаңыз. Сатып алушы картамен төлеп қойған болса, төлем операциясының растамасын сақтаңыз. Осы деректерге сүйеніп кассир қатенің тек чекке қатысты екенін немесе ақша есептен шығаруға да қатысы барын анықтай алады.

ПРРО-ның соңғы чегін қашан сторно жасауға болады

Қате соманы жою үшін Украина Қаржы министрлігінің 23.06.2020 жылғы № 317 бұйрығымен бекітілген ПРРО-ны тіркеу, тізілімін жүргізу және қолдану тәртібінің IV бөлімінің 8-тармағы қолданылады. Сторно құжаты бөлек тіркеліп, өз фискалдық нөмірін алады және күші жойылатын құжаттың фискалдық нөмірін қамтиды.

Украина Мемлекеттік салық қызметінің (МСҚ) түсіндірмесіне сәйкес, осы ПРРО арқылы келесі құжат, соның ішінде басқа фискалдық чек немесе Z-есеп тіркелгенге дейін соңғы чекті сторно жасауға болады. Сондықтан кассир тіпті ашық ауысымның өзінде құжаттардың кезектілігін ескеруі керек.

1. Осы ПРРО арқылы келесі операцияларды рәсімдеуді уақытша тоқтатып, соңғы чек туралы мәліметті ашыңыз.
2. Оның нөмірін, сомасын және тауарларын қате сатылыммен салыстырыңыз.
3. Сторно жасаңыз және сторно құжатының тіркелгеніне көз жеткізіңіз.
4. Егер сатып алу жүзеге асса, нақты тауарлар, бағалар, сан және төлем түрі көрсетілген дұрыс чекті рәсімдеп, сатып алушыға беріңіз.

Егер сату мүлде болмаған болса, қате операцияның күші жойылғаннан кейін жаңа сату чегі қажет емес. Дүкен нақты сатып алу үшін ақша алып қойған болса, кассир сол ақшаны екінші рет алмай, дұрыс құжатты рәсімдейді.

Бағаны, санды немесе қате таңдалған тауарды қалай түзетуге болады

Кассир сатып алушының қандай тауар алғанын, оның қанша данасын алғанын, қандай баға қолданылғанын және дүкеннің қанша ақша қабылдағанын анықтауы керек. Осы жағдайларға қарай тек құжаттарды түзету жеткілікті ме, әлде сатып алушымен қосымша төлемді немесе ақшаны қайтаруды келісу қажет пе — соны шешеді.

Егер қате чек енді соңғы чек болмаса, теріс сома арқылы шығыс чегін қалыптастырып, операцияның күшін жойыңыз. Бұл — ақша беруді рәсімдеуге арналған және осындай жою үшін де қолданылатын фискалдық құжат. Ақша беру туралы № ФКЧ-2 фискалдық кассалық чек нысаны Украина Қаржы министрлігінің 21.01.2016 жылғы № 13 бұйрығымен бекітілген Есеп айырысу құжаттарының/электрондық есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ереженің III бөлімінде белгіленген.

Нәтижені оңай салыстыру үшін қате операцияның күшін толық жойып, нақты сатылымды дұрыс рәсімдеуге болады. Кассир құжаттарды есепте өзара байланыстырады, ал бухгалтер бастапқы соманы, жою сомасын және дұрыс соманы іс жүзінде алынған төлеммен салыстырады. Жою себебінде түзетіліп жатқан қатені көрсетіңіз. Сатып алушы тауарды қайтармаған болса, операцияны тауарды нақты қайтару деп сипаттамаңыз.

Шартты мысал. Сатып алушы тауардың екі данасын 240 грн-нан сатып алып, 480 грн төледі, бірақ кассир үш дана, 720 грн деп көрсетті. 720 грн сомасындағы қате операцияның күші жойылып, 480 грн-ға дұрыс чек жасалғаннан кейін осы құжаттардың нәтижесі 720 − 720 + 480 = 480 грн болады. Бұл жағдайда сатып алушыдан қосымша ақша алу немесе оған кассадан 720 грн беру қажет емес.

Сатып алушы іс жүзінде артық төлеген болса, иесі немесе уәкілетті қызметкер онымен айырманы қайтаруды келісіп, төлемді құжатпен рәсімдейді. Дүкен тиісті сомадан аз алған болса, қосымша төлемді сатып алушымен келісу керек. Түзетілген чек сатып алушының қосымша төлегенін өздігінен растамайды.

Төлем түрі қате көрсетілсе, не істеу керек

Кассир дүкеннің ақшаны шын мәнінде қалай алғанын анықтауы керек. Қолма-қол ақша бойынша қабылданған соманы және берілген қайтарым ақшаны салыстырыңыз. Карта бойынша төлем мәртебесін терминалдан немесе эквайерден — карта төлемдерін қабылдауды қамтамасыз ететін мекемеден анықтаңыз. Сатып алушының есептен шығару туралы хабарын дүкеннің төлем операциясы деректерімен салыстырыңыз.

Осыдан кейін иесі немесе бухгалтер қате құжатты жою тәсілін анықтайды: соңғы чек болса — сторно жасау мүмкіндігін, одан кейінгі құжаттар болса — шығыс чегі арқылы жоюды қарастырады. Шығыс чегі қолданылған жағдайда кассир бастапқы чекте қате көрсетілген төлем түрі бойынша соманы жояды, ал дұрыс сатуды нақты төлем түрімен рәсімдейді. Бухгалтер жиынтық сомаларды қолма-қол және қолма-қол ақшасыз төлемдер бойынша бөлек салыстырады: қате сома тиісті санатта жойылып, нақты төлем бір рет көрсетілуі керек. Құжаттарды осылай түзету өздігінен ақша беруді немесе қайта алуды қажет етпейді.

Шартты мысал. Сатып алушы 850 грн-ды картамен төледі, бірақ чекте қолма-қол ақша деп көрсетілген. Төлем сәтті болып, сатып алу күшінде қалса, фискалдық құжаттар түзетілгеннен кейін дұрыс төлем түрімен 850 грн-ға бір сатылым қалуы керек. Ол үшін картадан 850 грн-ды қайта есептен шығару немесе касса жәшігінен 850 грн беру қажет емес.

Фискалдық чекті сторно жасау банк төлемінің күші жойылғанын өздігінен растамайды. Ақшаны шын мәнінде қайтару немесе карта операциясын тоқтату қажет болса, төлемге жауапты қызметкер эквайер рәсімі бойынша оны бөлек жүргізіп, растауды сақтайды және соңғы мәртебесін анықтайды. Төлем мәртебесі даулы немесе белгісіз болса, қайталама есептен шығаруды немесе артық қайтарымды болдырмау үшін алдымен эквайерден нақтылаңыз.

Тауар коды, салық немесе деректеме қате болса, не істеу керек

Иесі немесе бухгалтер алдымен деректеме — чектегі жеке өріс — дәл осы сатушы, тауар және есеп айырысу тәсілі үшін міндетті ме, соны анықтайды. № 13 Ереженің II бөлімінің 2–9-тармақтары жалпы деректемелер мен оларды көрсету шарттарын белгілейді. Мысалы, 12–17-жолдардағы төлем операциясының деректемелері карта РРО не ПРРО-ға қосылған немесе онымен біріктірілген терминал арқылы пайдаланылғанда толтырылады. Салық деректемелері сатушының мәртебесі мен операциясына байланысты.

• Тауар қате немесе атауы едәуір қате. Кассир іс жүзінде берілген тауарды анықтайды, ал бағдарламадағы тауар анықтамалығына жауапты қызметкер келесі сатылымға дейін оның карточкасын түзетеді. Тіркелген чек бөлек фискалдық операциялар арқылы түзетіледі.
• УКТ ЗЕД коды қате. Бұл — Сыртқы экономикалық қызмет тауарларының украиналық жіктемесіндегі тауарлық кіші санат коды. № 265/95-ВР Заңының 3-бабы 11-тармағы акциз салығы салынатын акциздік тауарлар үшін осы кодты бағдарламалауды талап етеді. Тауар анықтамалығына жауапты қызметкер нақты тауардың кодын анықтап, баптауларды түзетеді. Осыдан кейін кассир операцияны тиісті тәртіппен түзетеді.
• Қосылған құн салығы (ҚҚС) немесе акциз мөлшерлемесі қате. Бухгалтер дұрыс салық салу тәртібін анықтайды. Баптауларға қол жеткізу құқығы бар қызметкер тауардың салық тобын — бағдарламаның салық қолданатын баптауын өзгертеді. Бухгалтер осы қатеге байланысты салық есебінің қандай жазбаларын түзету қажет екенін де анықтайды.
• Сатушы атауы немесе дүкен мекенжайы қате. Иесі баптауларды тіркеу деректерімен салыстырады. ПРРО тізіліміндегі сатушы атауы немесе дүкен мекенжайы өзгерсе, кассир соңғы Z-есепті қалыптастырып, жібереді және ауысымды жабады. Иесі немесе уәкілетті қызметкер № 317 Тәртіптің II бөлімінің 8–10-тармақтары мен IV бөлімінің 4-тармағына сәйкес «Перереєстрація» (қайта тіркеу) белгісі қойылған № 1-ПРРО нысанындағы өтініш береді. Өзгертілген деректемелермен чек қалыптастырмас бұрын, ол өтінішті өңдеу нәтижесі туралы түбіртекті алып, өзгерістердің тізілімге енгізілгеніне көз жеткізеді.
• Күні, уақыты қате немесе міндетті деректеме жоқ. Кассир иесіне хабарлайды, ал баптауларға жауапты қызметкер қатенің себебін жояды. Тіркелген чектің көшірмесіндегі күнді немесе нөмірді қолмен қайта жазуға болмайды.

Атаудағы қатеге байланысты чекті жоймас бұрын иесі немесе бухгалтер сатылған тауарды анықтауға болатынын және есеп айырысу дұрыс көрсетілгенін бағалауы керек. № 13 Ереженің I бөлімінің 3-тармағы тауар атауындағы қате мен дәлсіздік операция туралы ақпаратты бұрмаламайтын жағдайда ғана оларға жол береді.

ҚҚС төлеушісі ретінде тіркелмеген бірыңғай салық төлеуші жеке кәсіпкерлер № 265/95-ВР Заңының 3-бабының 2-тармағына сәйкес жеңілдетілген атауды қолдана алады. Атау тауардың тұтынушылық сипаттарын көрсетіп, оның тауар тобын анықтауы керек.

Бұл құқық акциздік тауарларға, кепілдік жөндеуге жататын техникалық күрделі тұрмыстық тауарларға, дәрілік заттарға, медициналық бұйымдарға, бағалы металдардан, асыл тастардан, органогендік текті асыл тастардан және жартылай асыл тастардан жасалған зергерлік және тұрмыстық бұйымдарға қолданылмайды.

№ 13 Ереженің I бөлімінің 2-тармағына сәйкес, жеңілдетілген атау тауардың ДК 016:2010 Мемлекеттік өнім және қызмет жіктеуішіндегі өнім тобына жататынын нақты анықтауы керек. Мұндай атауды қолданар алдында иесі немесе бухгалтер оны тиісті топпен салыстырып, жоғарыда аталған шектеулерді ескеруі керек.

Z-есептен кейінгі операцияны қалай түзетуге болады

Z-есеп тіркелгеннен кейін алдыңғы чекті соңғы чек ретінде сторно жасауға болмайды. Қате операцияны жою үшін шығыс чегін рәсімдеңіз — МСҚ осы тәсілді одан кейінгі құжаттар болғанда қолдануды көздейді.

1. Иесі немесе бухгалтер бастапқы чекті тауып, қатенің анықталған күнін тіркейді.
2. Уәкілетті кассир келесі ауысымды белгіленген тәртіппен ашады. № 317 Тәртіптің IV бөлімінің 5-тармағы алдыңғы ауысым жабылғаннан кейін күн ішінде жаңа ауысым ашуға рұқсат береді.
3. Кассир қате операцияның күшін жою үшін шығыс чегін, ал шынайы сатылым болса, дұрыс чекті рәсімдейді.
4. Бухгалтер әртүрлі ауысымдағы құжаттарды ішкі есепте өзара байланыстырып, бастапқы соманы, жоюды және дұрыс сатылымды салыстырады. Бұл жазбалардан көрсеткіштердің не себепті өзгергені түсінікті болуы керек.

Барлық жаңа құжат нақты күні мен уақытымен рәсімделеді. Алдыңғы Z-есеп қайта жазылмайды немесе оның көрсеткіштері түзетілген цифрлармен алмастырылмайды.

Ішкі бақылау үшін иесі бастапқы, шығыс және жаңа чектердің нөмірлері жазылатын түзетулер журналын енгізе алады. Бұл — дүкенге арналған ұйымдастырушылық кеңес, ПРРО бойынша есептіліктің жеке міндетті нысаны емес.

Тауардың нақты қайтарымын қалай рәсімдеуге болады

Сатып алушы сатып алған тауарын қайтарған кезде кассир тауар түрлері мен санын анықтап, сатылым туралы мәліметті тауып, тиісті операция бойынша шығыс чегін рәсімдейді. Ішінара қайтарым кезінде құжатта қайтарылған тауарлар көрсетіледі. Жаңа сатып алу болғанда ғана жаңа сату чегі қажет.

Тауарды қабылдаған қызметкер оның іс жүзінде қайтарылғанын тауар есебінде көрсетеді. Төлемге жауапты қызметкер ақшаны қайтарып, растауды сақтайды. Кассир сатып алушыға № 265/95-ВР Заңының 3-бабы 2-тармағына сәйкес тиісті есеп айырысу құжатын береді. Шығыс чек нысаны № 13 Ереженің III бөлімінде белгіленген.

Құжаттарда операцияның нақты себебін көрсетіңіз. Тауар сатып алушыда қалса, қатені түзету рәсімі оны іс жүзінде қайтарды деген жазба туғызбауы керек.

ПРРО қатесі туралы қандай акт жасау керек

Ішкі бақылау үшін иесі ПРРО бойынша әрбір маңызды түзетуге акт немесе түсініктеме жасау тәртібін енгізе алады. Кассир мән-жайды сипаттайды, ал иесі немесе бухгалтер бастапқы чекті, түзету құжаттарын, төлемді және тауар қозғалысын салыстырады. Акт осы оқиғалардың түсіндірмесін сақтайды; фискалдық жою мен дұрыс чек бөлек рәсімделеді.

Ішкі құжатта мыналарды көрсетіңіз:

• жасалған күні мен орны, жеке кәсіпкер, дүкен және кассир туралы мәліметтер;
• ПРРО-ның және бастапқы чектің фискалдық нөмірлері, операцияның күні, уақыты мен сомасы;
• ненің қате көрсетілгені және қандай деректер дұрыс екені;
• іс жүзінде алынған немесе қайтарылған ақша, төлем тәсілі және тауардың нақты қозғалысы;
• жою және дұрыс сату құжаттарының нөмірлері, бар болса, банк операцияларының растамалары;
• қатенің себебі және кассир мен түзетуді салыстырып тексерген тұлғаның қолдары.

Оқиғалар ретін қалпына келтіруге болатындай осы мәліметтерді байланысты чек және төлем растамаларымен бірге сақтаңыз. Құжаттың көрсетілген құрамы мен қолдар — ішкі бақылаудың практикалық тәсілі. ПРРО үшін осындай ішкі актінің бірыңғай бекітілген нысаны жоқ.

МСҚ талабын ескеріп, ПРРО үшін актіні қалай рәсімдеу керек

ПРРО арқылы қате сома немесе төлем түрінің күші жойылғанда, иесі кассирдің немесе материалдық жауапты қызметкердің — сеніп тапсырылған ақша не тауардың сақталуына жауапты қызметкердің — акт жасауын ұйымдастырады. Актіде қате сома мен бастапқы чектің деректемелері көрсетіледі. ПРРО үшін осы тәртіп МСҚ-ның актілер туралы түсіндірмесінде жазылған; № 547 Тәртіптің III бөлімінің 8-тармағы аппараттық РРО-ны тікелей реттейді.

ПРРО арқылы тауар нақты қайтарылғанда, сатып алушыға 100 грн-нан артық берілсе, МСҚ талабын орындау үшін кассир немесе материалдық жауапты қызметкер ақша беру туралы акт жасайды. Онда сатып алушының жеке басын куәландыратын құжаттың деректері, тауар туралы мәлімет, төлем сомасы және бастапқы чектің нөмірі, күні мен уақыты көрсетіледі.

Иесі актілердің екі түрін де тиісті операция құжаттарымен бірге үш жыл сақтауды және тексеру кезінде бақылаушы органға ұсынуды қамтамасыз етеді.

Аппараттық РРО үшін қандай актілер міндетті

Дүкен аппараттық РРО қолданса, Украина Қаржы министрлігінің 14.06.2016 жылғы № 547 бұйрығымен бекітілген РРО-ны тіркеу және қолдану тәртібінің III бөлімінің 7–8-тармақтарын қолданыңыз. Бұл нормаларға сәйкес, қате сома теріс сомамен жойылады, ал ол үшін «сторно» операциясына тыйым салынған. Бұл тыйым аппараттық РРО-ға қатысты және ПРРО-ға автоматты түрде қолданылмайды.

Аппараттық РРО бойынша қайтарым сомасы 100 грн-нан асса, ақша беру туралы акт міндетті. Онда сатып алушының жеке басын куәландыратын құжаттың деректері, тауар туралы мәлімет, төлем сомасы және бастапқы чектің деректемелері болуы керек.

Сонымен бірге 8-тармақ қате сома немесе төлем түрі жойылғанда акт жасауды көздейді. Онда қате сома мен құжат деректемелері көрсетіледі. Бұл актілер үш жыл сақталып, тексеру кезінде ұсынылады.

Қызметтік кіріс немесе қызметтік шығысты қалай түзетуге болады

Қызметтік кіріс пен қызметтік шығыс сатып алу үшін есеп айырысумен байланысты емес қолма-қол ақша қозғалысын көрсетеді. Мысалы, Z-есептен кейінгі алғашқы есеп айырысу операциясына дейін есеп айырысу орнындағы қолма-қол ақша сомасы қызметтік кіріс ретінде тіркеледі. Бұл операциялардың мақсаты № 317 Тәртіптің IV бөлімінің 9-тармағында белгіленген.

Кассир ПРРО-дағы қате қызметтік операцияны МСҚ түсіндірген тәртіппен түзетеді:

• қате «службова видача» (қызметтік шығыс) операциясын дәл сондай сомаға «службове внесення» (қызметтік кіріс) операциясымен түзетеді;
• қате «службове внесення» (қызметтік кіріс) операциясын фискалдық серверде тіркелетін келесі «сторно» операциясымен түзетеді.

Осыдан кейін кассир қолма-қол ақшаны санайды, ал иесі нақты соманы есептегі қалдықпен және ақша қозғалысы құжаттарымен салыстырады. Қате сатылымның күшін жою немесе сатып алушыға ақшаны нақты қайтару үшін тиісті есеп айырысу құжаттарын жасау қажет; қызметтік операциялардың мақсаты басқа.

Фискалдандыру кезінде байланыс үзілсе, не істеу керек

Байланыс қатесі туралы хабарлама сервер чекті тіркемеді дегенді білдірмейді. Кассир алдымен байланысты қалпына келтіріп, ПРРО құралдарымен серверден құжат мәліметін алады да, оны бағдарлама операцияларының журналымен салыстырады. Мәртебесі анықталмай тұрып сатылымды қайта рәсімдеу немесе ақшаны есептен шығару қайталануға әкелуі мүмкін.

Сервер нөмір беріп қойғанымен, жауап ПРРО-ға жетпей, операция басқа нөмірмен офлайн режимде аяқталса, № 317 Тәртіптің V бөлімінің 11-тармағына сәйкес сторно арқылы қайталануды жоюдың арнайы тәртібі қолданылады. Құжатта сторно жасалатын чек пен қайталанған чектің нөмірлері көрсетілуі керек. Жоюдан бұрын кассир екі нөмірді де анықтайды.

Офлайн режимде жұмыс істеу шарттары

Офлайн режимі — фискалдық сервермен байланыссыз, алдын ала алынған фискалдық нөмірлер ауқымын қолдана отырып жұмыс істеу. № 265/95-ВР Заңының 5-бабына сәйкес, жалпы шектер — қатарынан 36 сағат және күнтізбелік ай ішінде 168 сағат. Осы Заңның II бөлімінің 13-тармағы соғыс жағдайы немесе төтенше жағдай кезінде не еңсерілмейтін күш жағдайларында бұл мерзімдерден асыруға рұқсат береді. Нақты бағдарламаның техникалық шектеулері бөлек ескерілуі керек: заңдағы ерекшелік бағдарламаның шектеусіз жұмысын өздігінен қамтамасыз етпейді.

Иесі немесе ПРРО-ға жауапты қызметкер рұқсат етілген уақыттың қалған бөлігін ПРРО құралдарымен немесе Электрондық кабинет арқылы бақылауы керек. № 317 Тәртіптің V бөлімінің 10-тармағына сәйкес, бір офлайн кезең аяқталып, келесі кезең басталғанға дейін серверде онлайн режимінде бірде-бір есеп айырысу құжаты тіркелмеген аралық та офлайн жұмыс уақытына қосылады. Байланыстың қалпына келуі уақыт санағы жаңадан басталды дегенді білдірмейді.

Офлайн есеп айырысу үшін пайдаланылмаған фискалдық нөмірлері бар алынған ауқым қажет. Иесі ПРРО-ны тіркеу туралы өтінішінде немесе оны пайдалану кезінде офлайн есеп айырысудан бас тартқанын хабарласа, алдымен тиісті өтініш арқылы бұл шешімді өзгертуі керек. Оған дейін байланыс жоқ кезде осы ПРРО арқылы есеп айырысу жүргізілмейді.

Иесі құжаттарға қол қою үшін қолданылатын электрондық қолтаңба сертификаттарының жарамдылығын да қамтамасыз етуі керек. № 317 Тәртіптің V бөлімінің 3-тармағына сәйкес, бағдарлама сертификаттың қолданылу мерзімі аяқталатынын кемінде 168 сағат бұрын ескертуі керек. Офлайн жұмыс кезінде кассир сертификатының мерзімі аяқталса, бағдарлама тиісті құжаттарға немесе жіберуге арналған пакетке аға кассирдің не басшының жарамды кілтімен қол қоюды қамтамасыз етуі керек. ПРРО-ға жауапты қызметкер мұндай кілтті бағдарламада қалай қолдану керегін алдын ала анықтап, оның сертификатының деректерін ПРРО тізіліміне енгізуді қамтамасыз етеді.

Кассир фискалдық сервермен байланыссыз жасалған әрбір чекте офлайн жұмыс белгісі барын тексеруі керек. Мұны № 265/95-ВР Заңының 3-бабының 16-тармағы және № 317 Тәртіптің V бөлімінің 5-тармағы талап етеді.

Офлайн жұмыс кезінде ауысымды жабу қажет болса, кассир осы ауысымдағы соңғы есеп айырысу чегінен кейін Z-есепті қалыптастырады. Келесі ауысымның алғашқы операциясына дейін оның ашылғаны туралы хабарлама қалыптастырады. Байланыстың болмауы есеп айырысу жүргізілген ауысым бойынша есеп қалыптастыру міндетін жоймайды. Кассир № 317 Тәртіптің V бөлімінің 7–9-тармақтарына сәйкес алдыңғы және келесі ауысым құжаттарының осындай реттілікпен жасалуын бақылайды.

Байланыс қалпына келгеннен кейін ПРРО жұмысына жауапты қызметкер құжаттардың берілуін бақылауы керек:

1. ПРРО бір сағат ішінде офлайн режимнің басталғаны мен аяқталғаны туралы № 4-ПРРО нысанындағы хабарламалар мен офлайн режимде жасалған құжаттар қамтылған пакетті серверге жібергеніне көз жеткізіңіз.
2. Офлайн чектердің электрондық фискалдық есеп немесе олар жасалған күннің фискалдық есеп чегі берілгенге дейін жіберілуін қадағалаңыз — мұндай реттілікті № 265/95-ВР Заңының 5-бабы белгілейді.
3. Жеткізілгені расталғанға дейін құжаттардың ПРРО-да сақталуын қамтамасыз етіңіз.

ПРРО-ның өзі істен шықса, не істеу керек

1. Иесі немесе уәкілетті қызметкер ақау анықталған күні бақылаушы органға, ПРРО өндірушісіне және/немесе бар болса, сервистік қызмет көрсету орталығына № 2-ПРРО нысанындағы хабарлама жібереді.
2. Кассир ақаулы ПРРО арқылы есеп айырысуды тоқтатады. Есеп айырысу үшін тиісті тәртіппен тіркелген қосалқы РРО қолдануға болады.
3. Ақау жойылғаннан кейін иесі «Відновлення роботи» (жұмысты қалпына келтіру) белгісі бар № 1-ПРРО нысанындағы өтініш беріп, оны өңдеу нәтижесін анықтайды.

№ 317 Тәртіптің II бөлімінің 12-тармағына сәйкес, ақау туралы хабарламадан кейін бір ай ішінде жұмысты қалпына келтіру туралы өтініш түспесе, тізілімге ПРРО тіркеуінің күші жойылғаны туралы жазба енгізіледі.

Фискалдық чекті және түзету нәтижесін қалай тексеруге болады

МСҚ-ның фискалдық чекті іздеу сервисін ашыңыз немесе чектің QR-кодын пайдаланыңыз. Іздеу үшін құжаттың фискалдық нөмірін, кассаның фискалдық нөмірін, күнін, уақытын және сомасын дайындаңыз. Табылған деректерді дүкен операциясымен салыстырыңыз.

Офлайн құжатты байланыс қалпына келгеннен кейін беру керегін ескеріңіз. Берілу аяқталғанша толық құжат іздеуде әлі көрінбесе, алдымен оның берілу мәртебесін анықтаңыз. Құжат іздеуде көрінбегені үшін сатылымды бірден қайталамау керек. Чек табылған күннің өзінде оның деректемелерінің дұрыстығын бөлек бағалау қажет.

Түзетуден кейін иесі немесе бухгалтер байланысты чектерді, төлем растамаларын және тауар есебінің жазбаларын салыстырады. Мыналарға көз жеткізіңіз:

• дәл қате операцияның күші жойылып, құжаттардың байланысы сақталғанына;
• дұрыс чек нақты сатып алуды көрсетіп, сатып алушыға берілгеніне;
• бір сатып алу бойынша екінші жарамды сатылым немесе қайталама ақша есептен шығару болмағанына;
• құжаттар қолма-қол ақша, карта төлемдері және қайтарымдардың нақты сомаларын түсіндіретініне;
• есептегі тауар саны оның іс жүзінде берілген және қайтарылған мөлшеріне сәйкес екеніне;
• тауар анықтамалығындағы немесе баптаулардағы қатенің себебі жойылғанына.

Torgsoft ПРРО-сында қате чекті қалай сторно жасауға болады

«Програмний РРО» (бағдарламалық РРО) — Torgsoft-тың қосымша ақылы опциясы; ақы фискалдандыру жұмыс орнының әрқайсысы үшін жыл сайын бөлек төленеді. Сілтеме арқылы қолданыстағы коммерциялық шарттармен танысуға болады. Опция Старт, Ультра және Термінал лицензияларымен үйлесімді. Жұмысты бастамас бұрын иесі опцияның іске қосылуын, электрондық құжаттарға қол қоюға арналған жарамды білікті электрондық қолтаңбаны (БЭҚ), ПРРО мен кассирлердің тіркелуін, тауарлар мен салықтардың бапталуын қамтамасыз етеді. Офлайн режиміне арналған баптаулар алдын ала дайындалады. Опцияның техникалық шектері — бір сеансқа 36 сағат және айына 168 сағат; жалпы офлайн жұмыс мерзімінен асыруға заң жүзінде рұқсат болса да, бұл шектерді ескеру керек.

Torgsoft-та чекті сторно жасау ашық ауысымда тек соңғы тіркелген есеп айырысу чегі үшін қолжетімді. Кассир мына әрекеттерді орындайды:

1. «Налаштування — Програмний РРО — Операції з чеками — Сторнування чека» (баптаулар — бағдарламалық РРО — чек операциялары — чекті сторно жасау) тармағын ашыңыз. Бұл әрекет сатуды рәсімдеу терезесі — «Реалізація» нысанындағы «Фіскальний реєстратор» (фискалдық тіркеуіш) тобында да қолжетімді.
2. Растау терезесіндегі мәліметтерді қате операциямен салыстырып, «Так» (иә) түймесін басыңыз.
3. «Аналітика з програмного РРО» (бағдарламалық РРО аналитикасы) қойындысын ашыңыз. Бастапқы чек жою мәртебесін алуы, ал келесі жазбада сторно көрсетілуі керек.
4. Бөлек сторно құжатының фискалдық нөмірін және оның күші жойылған чекке сілтемесін тексеріңіз.
5. «Аналіз продажів фіскального товару» (фискалдық тауар сатылымдарын талдау) нысанынан сторно жасалған құжатты табыңыз: ол «Немає чека» (чек жоқ) деп белгіленеді.

Сатып алушы картамен төлеп қойған болса, сатуды қайта қалай рәсімдеу керек

Сторно жасалғаннан кейін иесі немесе бухгалтер тиісті есеп орталығындағы — Torgsoft-тағы дүкен не қоймадағы — ақша мен тауар қозғалысының нақты жағдайын төлем және тауар жазбаларымен салыстырады. Қайта рәсімдеуден бұрын төлем мен тауардың есептен шығарылуы қайталанбауы үшін бастапқы жазбалардың қайсысы есепте қалғанын және қайсысын түзету керегін анықтау қажет. Torgsoft пен банк терминалы арасында деректер алмасу үшін бөлек ақылы «Інтеграція з банківським терміналом» (банк терминалымен интеграция) опциясы және бапталған қосылым қажет.

Опцияға әр компьютер немесе құрылғы үшін жыл сайын бөлек ақы төленеді; қолданыстағы коммерциялық шарттар сілтемеде берілген. Қоспас бұрын иесі банктен терминалдың моделін және хаттамасын, ал Torgsoft-тан жабдықтың үйлесімділігі мен қажетті баптауларды нақтылайды. Сатып алушы қосылған терминал арқылы төлеп қойған болса, бағдарлама есептен шығаруға қайталама сұрау жібермеуі үшін кассир «Реалізація» (сатуды рәсімдеу) нысанындағы төлем параметрлерін өзгертеді:

1. «Автоматична оплата на розрахунковий рахунок» (есеп айырысу шотына автоматты төлем) қосулы болса, төлем параметрлерін таңдау үшін «Реалізація» (сатуды рәсімдеу) нысанында оны «Додатково» (қосымша) мәзірі арқылы өшіріңіз.
2. «Оплата» (төлем) терезесінде терминалмен байланысты өшіріңіз.
3. Қайта рәсімдемес бұрын бухгалтер төлем мен тауарды есептен шығарудың бастапқы жазбаларын қалай түзету керегін анықтауы керек. Бағдарламадағы әрекеттер реті түсініксіз болса, иесі байланысты құжаттардың нөмірлерін көрсетіп, Torgsoft техникалық қолдау қызметінен төлемді қайта есепке алмастан және тауарды қайта есептен шығармастан дұрыс чекті қалай рәсімдеу керегін сұрайды.
4. Қажетті есептік түзетулер анықталып, орындалғаннан кейін төлемнің нақты түрі көрсетілген және терминалмен байланысы өшірілген дұрыс чекті рәсімдеңіз. Бухгалтер нәтижені бастапқы төлем растамасымен салыстырады: есепте бір төлем және іс жүзінде берілген тауар саны көрсетілуі керек.
5. Дүкен ақша есептен шығару үшін банк терминалын қолданса, келесі қалыпты сатылым алдында терминалмен байланысты қалпына келтіріңіз.
6. «Автоматична оплата на розрахунковий рахунок» (есеп айырысу шотына автоматты төлем) баптауын дүкенге қажетті күйіне қайтарыңыз.

Қате айыппұлға әкелуі мүмкін бе

Айыппұл тәуекелін бағалау үшін иесі немесе бухгалтер нақты қандай бұзушылық болғанын анықтауы керек: толық емес сомаға есеп айырысу, есеп айырысу операциясын тиісті РРО немесе ПРРО арқылы өткізбей қою, тиісті есеп айырысу құжатын бермеу немесе өзге бұзушылық. № 265/95-ВР Заңының 17-бабының 1-тармағы онда көрсетілген бұзушылықтар үшін тиісті бұзушылықпен жасалған сатылым сомасының алғашқы бұзушылық үшін 100%-ы, ал әрбір келесі бұзушылық үшін 150%-ы мөлшерінде санкция көздейді.

Операцияны бағалау кезінде № 265/95-ВР Заңының 3-бабының 1, 2, 7, 9, 11 және 16-тармақтарындағы сатушы міндеттерін ескеріңіз. Бұл санкциялар кез келген қатеге автоматты түрде қолданылмайды. № 13 Ереженің I бөлімінің 3-тармағына сәйкес, міндетті деректеменің болмауы немесе құжаттың мақсатын сақтамау оның есеп айырысу құжаты деп танылуына әсер етеді. Ал операция туралы ақпаратты бұрмаламайтын тауар атауындағы дәлсіздікке жеке ерекшелік көзделген.

Қате акциздік тауарға қатысты болса, бухгалтер оның атауын, тауарлық кіші санат кодын және бағасын бағдарламалау, сондай-ақ санын есепке алу талаптарының орындалуын бөлек бағалауы керек. Бұл деректер тиісті түрде бағдарламаланбай операция жүргізгені үшін 17-баптың 7-тармағы азаматтар табысының салық салынбайтын ең төменгі мөлшерінің 300 есесі көлемінде санкция белгілейді. Бұл — санкцияны есептеуге арналған заңда белгіленген есептік шама.

№ 265/95-ВР Заңының II бөлімінің 14-тармағы оның талаптарын бұза отырып, 2023 жылғы 1 қазаннан бастап жасалған тауар сату немесе қызмет көрсетуге байланысты бұзушылықтар үшін жауапкершіліктен босатуды көздейді: уақытша басып алынған аумақтарда — басып алу аяқталған күнді қоса алғанда, белсенді ұрыс қимылдары жүргізіліп жатқан аумақтарда — ұрыс қимылдары аяқталған күнді қоса алғанда, ұрыс қимылдары болуы мүмкін аумақтарда — олардың болу мүмкіндігі тоқтаған күнді қоса алғанда. Бұл босату акциздік тауар сату кезіндегі есеп айырысу тәртібін бұзуға қолданылмайды. Осы операцияға жауапкершіліктен босату қолданылатынын анықтау үшін бухгалтер дүкен орналасқан аумақты ресми тізімнен тауып, бұзушылық күнін тиісті санат үшін белгіленген соңғы күнмен салыстыруы керек.

Рәсімделген түзету мен ішкі акт нақты жағдайды түсіндіруге көмектеседі, бірақ бұрын жасалған бұзушылық үшін жауапкершіліктен өздігінен босатуға кепілдік бермейді.

Нормативтік актілер мен ресми түсіндірмелер

• Украинаның «Сауда, қоғамдық тамақтандыру және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларының тіркеуіштерін қолдану туралы» 06.07.1995 жылғы № 265/95-ВР Заңы: 2-бап, 3-баптың 1, 2, 7, 9, 11 және 16-тармақтары, 5-бап, 17-баптың 1 және 7-тармақтары, «Қорытынды ережелер» атты II бөлімнің 13–14-тармақтары.
• Есеп айырысу операцияларының бағдарламалық тіркеуіштерін тіркеу, тізілімін жүргізу және қолдану тәртібі; Украина Қаржы министрлігінің 23.06.2020 жылғы № 317 бұйрығымен бекітілген: II бөлімнің 7–12-тармақтары, IV бөлімнің 2–9-тармақтары, V бөлім.
• Есеп айырысу құжаттарының/электрондық есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ереже; Украина Қаржы министрлігінің 21.01.2016 жылғы № 13 бұйрығымен бекітілген: I бөлімнің 2–3-тармақтары, II бөлімнің 2–9-тармақтары, III бөлім.
• Тауарлар (қызметтер) бойынша есеп айырысу операцияларын тіркеу үшін қолданылатын есеп айырысу операцияларының тіркеуіштерін тіркеу және қолдану тәртібі; Украина Қаржы министрлігінің 14.06.2016 жылғы № 547 бұйрығымен бекітілген: III бөлімнің 7–8-тармақтары.
• МСҚ түсіндірмелері: соңғы чекті сторно жасау және шығыс чегі арқылы жою, ақша қайтару және акт жасау, қызметтік кіріс пен қызметтік шығысты түзету.

Алдымен қате чекті тауып, оның фискалдық нөмірін жазып алыңыз, одан кейінгі құжаттар бар-жоғын анықтап, нақты төлемді салыстырыңыз. Осы мәліметтер жою тәсілін таңдауға, қажет болса дұрыс сатуды рәсімдеуге және нәтижені дүкеннің ақшасы мен тауарымен салыстыруға мүмкіндік береді.