РРО немесе ПРРО: жеке кәсіпкерге қашан керек және дүкенге қалай таңдау керек

Украинадағы жеке кәсіпкер (ФОП) есеп айырысу операцияларын тіркеу аппараты (РРО) немесе есеп айырысу операцияларын тіркеудің бағдарламалық құралы (ПРРО) қажет пе, соны төлем қабылдау тәсіліне, салық салу жүйесіне, тауар түрлеріне және заң бойынша босату шарттарына қарай анықтайды. Жалпы ереже бойынша тауар үшін қолма-қол ақша мен карта арқылы төлем қабылдағанда, соның ішінде интернет-эквайринг арқылы сатсаңыз, фискалдық чек беру қажет. Бірыңғай салықтың бірінші тобына, банк шотынан банк шотына тікелей аударымдарға және кейбір қызмет түрлеріне бөлек ережелер қолданылады.

Касса жабдығын сатып алмай тұрып, барлық төлем тәсілін тізіп, босатуға құқығыңызды тексеріңіз. Фискализация қажет болса, аппараттық РРО немесе ПРРО таңдап, тіркеңіз; тауарларды, салықтарды және кассирлерді баптап, сату мен қайтару чектерін тексеріңіз. Жарық өшкендегі жұмыс тәртібін алдын ала белгілеңіз: заңда көрсетілген шарттар мен шешіміңіздің техникалық мүмкіндіктері шегінде есеп айырысуды жалғастыруға болады.

РРО және ПРРО деген не

Аппараттық РРО операцияларды тіркеп, фискалдық деректерді өзінің фискалдық жадында сақтайды. Касса аппараты жеке құрылғы ретінде жұмыс істей алады, ал фискалдық тіркеуіш әдетте касса бағдарламасымен бірге қолданылады. Чектер мен фискалдық есеп чектерінің электрондық көшірмелерін салық органына жіберу — РРО пайдаланушысының міндеттерінің бірі.

ПРРО кәсіпкердің құрылғысында жұмыс істеп, Украина Мемлекеттік салық қызметінің (ДПС) сервері арқылы фискалдық функцияларды орындайды. Онлайн режимде сервер құжаттарды тіркеп, оларға фискалдық нөмір береді. Байланыс болмағанда ПРРО алдын ала алынған нөмірлер ауқымын пайдаланады. Анықтамалар мен негізгі міндеттер № 265/95-ВР Заңының 2–3-баптарында белгіленген.

Қойма есебі, клиенттер базасы, аналитика және банк терминалымен дерек алмасу нақты бағдарлама мен қосылған функциялардың мүмкіндіктеріне байланысты. Таңдар кезде жеткізушіден тауарыңызды сатудың толық барысын көрсетуді сұраңыз: сканерлеуден бастап сатып алушының фискалдық чек алуына дейін.

РРО және заң: кім фискалдық кассасыз жұмыс істей алады

Әр төлем тәсілін жеке тексеріңіз

Міндетті анықтағанда сатып алушының қалай төлейтіні маңызды. Банк шотының үзінді көшірмесіндегі «қолма-қол ақшасыз төлем» белгісі түрлі операцияларды, соның ішінде № 265/95-ВР Заңы қолданылатын карталық есеп айырысуларды қамтиды.

Практикалық кеңес: банк немесе төлем провайдерінен қосылған әр төлем тәсілінің қалай жұмыс істейтінін жазбаша түсіндіруді сұраңыз. Түсіндірмені келісімшартпен және банк шотының үзінді көшірмесімен салыстырыңыз. Төлем сілтемесін, карта нөмірі бойынша аударымды және шот деректемелері арқылы тікелей аударымды жеке бағалау қажет: «Төлеу» батырмасының атауы төлем тетігін ашып көрсетпейді. Құқықтық негіз — № 265/95-ВР Заңының 2-бабындағы есеп айырысу операциясының анықтамасы және 3-бабындағы міндеттер.

Бірыңғай салықтың бірінші тобы

Бірыңғай салық төлеушілерінің бірінші тобы Украина Салық кодексінің 296.10-тармағына сәйкес РРО мен ПРРО қолданбайды. Кәсіпкер өз тобына қойылатын талаптарды сақтауы керек. Топты ауыстырмас немесе қызмет аясын кеңейтпес бұрын, босату құқығы сақталатынын тексеріңіз.

Екінші және үшінші топтағы ФОП үшін бірыңғай салық төлеушісі мәртебесі фискализациядан жалпы босатпайды. Жалпы салық салу жүйесіндегі кәсіпкер де нақты есеп айырысуларын және арнайы ерекшеліктерді тексереді.

Қызмет ақысын төлеуге арналған ерекшелік

№ 265/95-ВР Заңының 9-бабы 14-тармағы қызмет ақысын РРО, ПРРО және есеп айырысу кітапшасынсыз қабылдауға рұқсат етеді, егер төлем тек банктің қашықтан қызмет көрсету жүйелері және/немесе ақша аудару сервистері арқылы жүргізілсе. Бұл тармақ қызмет ақысын төлеуге қатысты. Тауар сатқанда жалпы ережелерді және қолданылатын басқа босату негіздерін тексеріңіз.

Практикалық кеңес: осы ерекшелікті пайдалансаңыз, қызмет көрсету шарттары мен қызметкерлерге арналған нұсқаулықта рұқсат етілген төлем тәсілдерін көрсетіңіз. Қызмет ақысын қолма-қол қабылдау төлемдерді тек аталған банктік жүйелер және/немесе ақша аудару сервистері арқылы жүргізу талабын бұзады. Қызметпен қатар тауар сатсаңыз, тауар төлемін қабылдау мен рәсімдеу тәртібін бөлек белгілеңіз.

Ауылдағы немесе кенттегі дүкен: есеп айырысу кітапшасын қашан пайдалануға болады

Ауыл немесе кент аумағында акцизделмейтін тауарларды бөлшек саудада сататын бірыңғай салық төлеуші ФОП Украина Министрлер Кабинетінің № 1336 қаулысымен бекітілген тізімнің 1-тармағының шарттарына сәйкес есеп айырысу кітапшасын (РК) және есеп айырысу операцияларын есепке алу кітабын (КОРО) пайдалана алады. Кәсіпкер бұл кітаптарды тіркеп, сатып алушыларға есеп айырысу түбіртектерін береді.

Осы тармақ бойынша есеп айырысу операцияларының бір жылдық шекті көлемі салық жылының 1 қаңтарында заңмен белгіленген ең төменгі жалақының 167 мөлшерін, бір сату орнына есептегенде құрайды. Шектен асқанда РРО немесе ПРРО міндетті болады. Өз лимитіңізді формуламен есептеп, операция көлемін әр сауда нүктесі бойынша бөлек жинақтаңыз.

Төмендегі мән-жайлардың кемінде бірі болса, 1-тармақ қолданылмайды:

• сол сауда нысанында акцизделетін тауарлар да сатылады;
• осы ФОП қашықтан сауда жасайды, соның ішінде интернет арқылы;
• ауылдық, кенттік немесе қалалық кеңес осы аумақтағы осындай қызмет үшін РРО немесе ПРРО қолдануды міндеттейтін шешім қабылдаған.

Бұған қоса, № 1336 қаулысының 2-1-тармағы акцизделетін тауарларды бөлшек саудада сататын шаруашылық субъектілеріне қаулыны қолдануға жол бермейді. РК мен КОРО таңдаудан бұрын тауарларыңызды, барлық сату арналарын және жергілікті кеңестің шешімдерін тексеріңіз. Тізімнің басқа тармағына сүйенсеңіз, сол тармақтың шарттары мен лимитін қолданыңыз: ең төменгі жалақының 167 мөлшеріне негізделген формула 1-тармаққа ғана белгіленген.

РК мен КОРО-ны тіркеу және жүргізу тәртібін Украина Қаржы министрлігінің № 547 бұйрығы белгілейді. Кассир алдымен түбіртектің кітапшада қалатын бөлігін, содан кейін жыртылатын бөлігін толтырып, жыртылатын бөлігін сатып алушыға есеп айырысу аяқталған сәттен кешіктірмей береді; жауапты тұлға КОРО-ға көзделген жазбаларды күн сайын енгізеді. РК қолдансаңыз және заңда белгіленген тәртіппен тиісті ақпаратты ДПС-ке электрондық арналар арқылы жібермесеңіз, оларды пайдалану туралы есепті келесі айдың 15-інен кешіктірмей тапсырыңыз. Бұл міндетті № 265/95-ВР Заңының 3-бабы 7-тармағы белгілейді; № ЗВР-1 есеп нысаны мен оны тапсыру тәртібі Украина Қаржы министрлігінің № 13 бұйрығымен бекітілген.

Тауар түрлері касса мен тауар есебіне қалай әсер етеді

Кассаны баптамас бұрын тауар топтарының тізімін жасаңыз. Акцизделетін тауарларға қатысты заң атауды, бағаны, санын және Сыртқы экономикалық қызмет тауарларының украиндық жіктеуіші (УКТ ЗЕД) бойынша тауар кіші санатының кодын бағдарламалауды талап етеді. Алкогольдік ішімдіктер үшін заңнамада көзделген жағдайларда акциздік таңбаның деректемелерін көрсетіңіз. Жанармайды көтерме және бөлшек саудада сатқанда ПРРО қолдануға тыйым салынады — бұл № 265/95-ВР Заңының 3-бабы 1-тармағында тікелей көрсетілген.

Сондай-ақ Украина Қаржы министрлігінің № 496 бұйрығы бойынша тауар қорын есепке алу міндеті сізге қолданыла ма, соны анықтаңыз. Бұл талап № 265/95-ВР Заңының 3-бабы 12-тармағы қолданылатын ФОП-тарға қатысты. Осы норманың аясында жалпы салық салу жүйесіндегі кәсіпкерлер және қосылған құн салығын (ПДВ) төлеуші ретінде тіркелген бірыңғай салық төлеушілер де тауар есебін жүргізеді.

ПДВ төлеушісі ретінде тіркелмеген бірыңғай салықтағы ФОП бұл талаптан босатылады. Бірақ төмендегілерді сататын кәсіпкерлерге босату қолданылмайды:

• кепілдік жөндеуге жататын техникалық күрделі тұрмыстық тауарларды;
• дәрілік заттар мен медициналық мақсаттағы бұйымдарды;
• қымбат металдардан, асыл тастардан, органогенді асыл тастардан және жартылай асыл тастардан жасалған зергерлік және тұрмыстық бұйымдарды.

Есеп жүргізуге міндетті болсаңыз, сатуға ұсталып тұрған барлық тауар қорын қамтып, әр сату орны бойынша есеп ұйымдастырыңыз. Міндет жекелеген тауар санатын сатуға байланысты туындаса да, қалған ассортиментті есепке қосыңыз. Міндет туындаған күні қолыңызда тауар болса, қалдықтардың атауы, саны, өлшем бірлігі және өзіңіз белгілеген құны көрсетілген тізімін жасап, оны Есеп нысанына бірінші жазба ретінде енгізіңіз. Қалдық болмаса, мұндай жазба қажет емес. Жаңа тауар түскенде оны сатуды бастамай тұрып бастапқы құжаттар негізінде енгізіңіз.

Тауарлардың құжатпен расталған шығуын да көрсетіңіз: дүкендер арасындағы ішкі ауыстыру, жеткізушіге қайтару, жоғалу, жойылу, өз қажетіне пайдалану және заң рұқсат еткен жағдайда РРО не ПРРО-сыз қолма-қол ақшасыз сатылым. РРО немесе ПРРО арқылы жасалған сатылымдар тауарлардың шығуына арналған бағанға енгізілмейді. Бастапқы құжат жеткізуші мен алушыны, операция күнін, тауар атауын, санын және құнын анықтауға мүмкіндік беруі керек. Тауарды жою, жоғалту немесе өз қажетіне пайдалану туралы құжаттарға ерекшелік қолданылады: жеткізуші мен алушының деректері көрсетілмейді, ал құн есепте расталған сатып алу бағасымен жазылады.

Өз дүкендеріңіз арасындағы ішкі ауыстыруды да құжатпен рәсімдеңіз.

Есеп нысаны мен бастапқы құжаттарды тиісті құжаттағы соңғы тауар бірлігі қордан шыққанға дейін сату орнында сақтаңыз. Тексеру кезінде кәсіпкер немесе тауарды іс жүзінде сататын не есеп айырысуды жүргізетін қызметкер бұл құжаттарды салық қызметкерлеріне ұсынады. Дүкенде бастапқы құжаттардың түпнұсқалары болмаса, № 496 тәртібінің II бөлімінің 11-тармағы көшірмелерін беруге және қажет болса тексеру аяқталғанға дейін түпнұсқаларын көрсетуге рұқсат етеді. Электрондық Есеп нысаны көруге және/немесе көшіруге қолайлы форматта көрсетілуі керек. Тауар қорын арнайы есепке алудан босату Украина Салық кодексінің 44-бабы бойынша салық есебіндегі көрсеткіштерді құжатпен растау талаптарын жоймайды.

Не таңдау керек: аппараттық РРО ма, әлде ПРРО ма

Екі шешім де фискализация талаптарын орындауға мүмкіндік береді. Таңдағанда ассортиментіңізбен, касса бағдарламасымен, жабдықпен және үзіліс кезіндегі жұмыс сценарийімен үйлесімділігін ескеріңіз.

Практикалық кеңес: төлем жасамас бұрын үш операцияңызды тексеріңіз — қолма-қол сату, картамен сату және қайтару. Қызметкер фискализация нәтижесін көре алатынын, салықтардың дұрыс берілетінін және басып шығару қатесінен кейін чек көшірмесін қалай алатынын бағалаңыз.

РРО немесе ПРРО тіркеу үшін не қажет

Сауда орнын дайындау

ДПС шаруашылық нысаны туралы № 20-ОПП нысанындағы хабарламаны алғанын және нысанның тиісті мәртебесі барын тексеріңіз. Сауда орнының атауы мен мекенжайы оны пайдалануға қатысты құжаттарға, кассаның тіркеу деректеріне және чектегі деректемелерге сәйкес болуы керек. Хабарланбаған, жабылған немесе пайдаланылмайтын нысан тіркеуден бас тартуға негіз болады.

Аппараттық РРО

1. РРО мемлекеттік тізіліміндегі модель мен түрленімді таңдап, қолданылу аясын, алғаш тіркеу мүмкіндігін және қызмет мерзімін тексеріңіз.
2. ЦСО-мен келісімшарт жасаңыз. Пайдалануға енгізу мен ақау болғанда жүгіну тәртібін келісіңіз.
3. № 1-РРО нысанындағы өтінішті беріңіз. Оны электрондық түрде беруге болады.
4. Фискалдық нөмір резервтелген соң, ЦСО арқылы құрылғыны дербестендіруді, пломбалауды және фискалдық режимге ауыстыруды ұйымдастырыңыз.
5. Тіркеу куәлігін алып, жұмысқа кіріспей тұрып барлық деректі тексеріңіз. Есеп айырысу орнында тіркеу куәлігін және РРО пломбаланғаны туралы соңғы анықтаманы не олардың көшірмелерін сақтаңыз.

№ 547 бұйрықпен бекітілген тәртіптің II бөлімінің 2-тарауына сәйкес, бас тартуға негіз болмаған жағдайда тіркеу мүмкіндігі туралы шешім өтініш түскен күннен бастап екі жұмыс күнінен кешіктірілмей қабылданады. Нөмір резервтелгеннен кейінгі жұмыстарға үш жұмыс күні беріледі, ал тіркеуді аяқтау ЦСО-дан тиісті құжаттардың түсуіне байланысты. Жұмысты бүкіл рәсім аяқталғаннан кейін бастауды жоспарлаңыз.

Бағдарламалық РРО және кассирлер

1. Бағдарламаны және кәсіпкер меншік, иелену немесе пайдалану құқығымен қолданатын құрылғыны таңдаңыз.
2. Электрондық қолтаңбаны дайындаңыз. Заң белгіленген шарттармен білікті және жетілдірілген электрондық қолтаңбаларға және/немесе мөрлерге рұқсат етеді; нақты кілтіңіздің үйлесімділігін бағдарлама жеткізушісінен тексеріңіз.
3. № 1-ПРРО нысанындағы электрондық өтінішті беріп, шаруашылық нысанын, кассаның жергілікті нөмірін және байланыс жоғалғандағы жұмыс тәртібін көрсетіңіз.
4. Өңдеу нәтижесі мен фискалдық нөмір көрсетілген түбіртекті алыңыз.
5. ПРРО-да қолданылатын ашық кілт сертификаттары туралы № 5-ПРРО нысанындағы хабарламаны жіберіңіз.
6. Сертификаттардың жарамдылығын және уәкілетті тұлғаның ауысымды аша алатынын тексеріңіз.

ПРРО-ны тіркеу туралы өтініш жұмыс операциялық күнінің 16:00-іне дейін келіп түссе, оны өңдеу нәтижесі сол күні, ал одан кейін келіп түссе, келесі жұмыс күнінен кешіктірілмей жіберіледі. Бас тарту негіздерін, кассирлердің жұмысын және кілттерді қорғау тәртібін Украина Қаржы министрлігінің № 317 бұйрығымен бекітілген тәртіптің II және IV бөлімдері белгілейді.

Практикалық кеңес: кілттердің жарамдылық мерзімін, кассирлердің ауысуын және тіркеу деректерінің жаңаруын бақылайтын жауапты адамды тағайындаңыз. Кілттер мен құпиясөздерді оларға тек уәкілетті тұлғалар қол жеткізе алатындай етіп сақтаңыз. Кассаны басқа орынға көшірерде немесе деректемелерін өзгертерде қайта тіркеу қажет пе, соны тексеріңіз. ПРРО-ға көшуге байланысты қызмет мерзімі әлі аяқталмаған аппараттық РРО-ны пайдаланудан бас тартсаңыз, оның тіркеуін № 547 тәртіпке сәйкес жойып, заңда көзделген есеп құжаттарын тапсырыңыз. ПРРО қосу аппараттық РРО тіркеуін өздігінен жоймайды.

РРО мен ПРРО құны: бюджетке нені қосу керек

Шығынды касса саны мен пайдалану мерзімі бірдей болғанда салыстырыңыз. Аппараттық РРО үшін құрылғыны сатып алу не жалдау, ЦСО қызметі, жөндеу, бағдарламаны жетілдіру, байланыс және шығыс материалдарын есепке алыңыз. ПРРО үшін құрылғыны, таңдалған шешімнің лицензиясын немесе жазылымын, интеграцияларды, қолдауды, электрондық қолтаңбаларды, электрондық чектерді жеткізуді, қажет болса принтер мен резервтік қуат көзін ескеріңіз.

ДПС № 265/95-ВР Заңының 2-бабында көзделген тегін ПРРО бағдарламалық шешімін ұсынады. Жабдық пен жұмысты ұйымдастыру шығындарын бөлек бағалаңыз. Коммерциялық жеткізушіден ақы нақты не үшін алынатынын сұраңыз: касса, жұмыс орны, пайдалану мерзімі, хабарлама немесе қосымша функция үшін бе.

Аппараттық РРО үшін нақты құрылғының қызмет мерзімі мен оны әрі қарай қолдану шарттарын тексеріңіз. № 265/95-ВР Заңының 12-бабы тіркелген модельдерді пайдалануды олардың қызмет мерзімімен байланыстырады және бастапқы тіркеу мен РРО мемлекеттік тізілімінен шығару арасындағы уақыт жеті жылдан кем болмауын көздейді. Қолданылған құрылғының қалған қызмет мерзімін бағалағанда осыны ескеріңіз.

Касса ауысымын ашу және жабу

Бірінші операцияға дейін кассир жабдықты, кассаға қолжетімділікті, ПРРО қолтаңбасын және нақты қолма-қол ақшаны тексереді. ПРРО-да ауысымды ашу туралы тиісті хабарлама жасалып, тіркелуі керек. Бір ПРРО-да бір уақытта бір ғана ауысым ашық бола алады. Автоматты ашу бағдарламаның мүмкіндіктері мен баптауына байланысты.

Фискалдық есеп чегінен (Z-есептен) кейінгі бірінші есеп айырысу операциясына дейін кассир есеп айырысу орнында сақталған ақшаны, соның ішінде қалған ұсақ ақшаны «службове внесення» (қызметтік енгізу) операциясы арқылы тіркейді. Сатып алушының төлеміне қатысы жоқ қосымша қолма-қол ақша енгізуді де осы операция арқылы рәсімдеңіз; есеп айырысу операциясына қатысы жоқ ақшаны алуды «службова видача» (қызметтік беру) операциясы арқылы тіркеңіз. Сатып алушыға қайтарымды осыған арналған есеп айырысу операциясы арқылы рәсімдеңіз.

Аппараттық РРО арқылы 100 украин гривнасынан (грн) асатын қайтарымда кассир немесе материалдық жауапты тұлға сатып алушының жеке басын куәландыратын құжат деректері, тауар туралы мәлімет, қайтарылған сома және сатып алу чегінің нөмірі, күні мен уақыты көрсетілген ақша беру актісін жасайды. Аппараттық РРО-ға қате енгізілген соманы немесе қате төлем түрін жойғанда да қатенің деректері мен чек деректемелері көрсетілген акт жасалады. Мұндай актілер № 547 тәртіптің III бөлімінің 8-тармағына сәйкес үш жыл сақталады.

РК қолдана отырып 100 грн-нан асатын қайтарым жасағанда РК мен КОРО-ны тіркеу және жүргізу тәртібінің III бөлімінің 2-тарауының 4-тармағына сәйкес акт жасалады.

Есеп айырысу операциялары жүргізілген күні фискалдық есеп чегін — Z-есепті жасаңыз. ПРРО ауысымын жабу үшін оны фискалдық серверге тіркеуге жіберіңіз; офлайн жұмыс кезінде құжаттарды жасау мен кейін жіберудің бөлек тәртібі қолданылады. Негізгі талаптар № 265/95-ВР Заңының 3-бабында және № 317 тәртіптің IV–V бөлімдерінде берілген.

Жарық пен интернет өшкенде РРО-мен жұмыс істеу

Аппараттық РРО: резервтік тәртіпті белгілеңіз

Интернеттің жоғалуы мен электрдің өшуі аппараттық РРО үшін әртүрлі жағдай туғызады. Байланыс жоғалғанда операцияларды тіркеу мүмкіндігі құрылғыға, деректерді жинақтауына және көзделген бұғаттауларға байланысты. Бұл шарттарды құрылғы құжаттамасынан және ЦСО-дан біліп, кассир нұсқаулығына енгізіңіз.

РРО бұзылып, жөнделіп жатқанда немесе электр қуаты жеті жұмыс күнінен аспайтын уақытқа уақытша өшкенде № 265/95-ВР Заңының 5-бабы тіркелген КОРО мен РК-ны немесе тиісті түрде тіркелген резервтік РРО-ны пайдалануды көздейді.

Кәсіпкер резервтік РРО қосылғанға немесе электр қуаты қалпына келгенге дейін есеп айырысу операцияларын тоқтату туралы шешім рәсімдеп, тіркеу кезінде хабарлай алады. Бұл тәртіпті таңдағанда КОРО мен РК-ны тіркемеуге және сақтамауға рұқсат етіледі. Тиісті жағдай туындаған кезде кассир есеп айырысуды тоқтатуы керек.

РК қолдансаңыз, жөнделген немесе резервтік РРО орнатылғаннан кейін не электр қуаты қалпына келгенде РК қолданылған кезеңдегі есеп айырысу сомаларын тиісті салық мөлшерлемелері бойынша жеке-жеке РРО арқылы өткізіңіз. РРО жедел жады тазаланса, бұзылу немесе электр өшуіне дейін жасалған операциялар сомасын бақылау таспасы бойынша қалпына келтіріңіз. Осыдан кейін Z-есеп жасап, қажет болса есеп айырысу орнындағы нақты қолма-қол ақшаны «қызметтік енгізу» арқылы тіркеңіз. Толық тәртіп РРО қолдану жөніндегі № 547 тәртіптің III бөлімінің 10-тармағында берілген.

ПРРО: офлайн режим мен құжаттардың сақталуын тексеріңіз

ПРРО-ның жалпы офлайн жұмыс уақыты — үздіксіз 36 сағатқа дейін және күнтізбелік айда 168 сағатқа дейін. Сонымен бірге № 265/95-ВР Заңының «Қорытынды ережелер» атты II бөлімінің 13-тармағы соғыс жағдайының немесе төтенше жағдайдың құқықтық режимі қолданылатын кезеңде не еңсерілмейтін күш мән-жайлары кезінде осы мерзімдерден асуға рұқсат етеді. Нақты ПРРО-ның техникалық мүмкіндіктері мен баптаулары да қолданылады.

Офлайн жұмыс үшін ДПС-тен алынған фискалдық нөмірлер ауқымы қажет. № 317 тәртіптің V бөлімінің 10-тармағы бойынша офлайн уақытқа бір офлайн сеанстың аяқталуы мен келесі офлайн сеанс басталуы арасындағы кезең де қосылады, егер сол аралықта фискалдық сервер осы ПРРО-ның бірде-бір есеп айырысу құжатын онлайн тіркемесе. Бағдарламаңыздың уақыт лимиттерін бақылайтын кезде осыны ескеріңіз. Кәсіпкер офлайн режимін таңдамаған болса, осындай ПРРО арқылы төлем қабылдау байланыс орнағаннан кейін жалғасады немесе тиісті түрде тіркелген резервтік РРО қолданылады. Қуатсыз қалған құрылғыға бағдарлама жұмыс істеуі үшін резервтік қуат қажет.

Байланыс қалпына келген соң ПРРО офлайн режимі аяқталғаны туралы № 4-ПРРО нысанындағы хабарламаны жасап, бір сағат ішінде фискалдық серверге офлайн режимі басталғаны туралы хабарламаны, жинақталған чектер мен фискалдық есеп чектерін және режим аяқталғаны туралы хабарламаны қамтитын топтаманы жібергенін тексеріңіз. Есеп айырысу құжаттарының көшірмелері тиісті күнгі электрондық фискалдық есепті немесе фискалдық есеп чегін жіберуден бұрын тапсырылуы керек. Құжаттарды жеткізілгені туралы фискалдық сервер растағанға дейін ПРРО-да сақтаңыз. Практикалық кеңес: бағдарламаны қайта орнатар, құрылғыны ауыстырар немесе деректерді тазалар алдында дерек алмасу нәтижесі мен жіберілмеген құжаттардың бар-жоғын тексеріңіз.

РРО мен ПРРО-ны жөндеу және қызмет көрсету

Аппараттық РРО бұзылса немесе бақылау құралдары зақымдалса, анықталған жұмыс күні ішінде ЦСО-ға, ал одан кейінгі екі жұмыс күні ішінде бақылаушы органға хабарлаңыз. Жазбаша хабарлама не электрондық байланыс қолданып, растауын сақтаңыз. ЦСО РРО жұмысын жеті жұмыс күні ішінде қалпына келтіруге міндетті. Егер ол РРО жөндеуге қабылданған күннен бастап жетінші жұмыс күнінен кешіктірмей кепілдік жөндеуін қамтамасыз етпесе, кәсіпкердің атына тиісті түрде тіркелген резервтік РРО-ны пайдалануға енгізуі керек. Бұл міндеттер № 265/95-ВР Заңының 14-бабында белгіленген. Құрылғыны жөндеуді және оған араласуды № 265/95-ВР Заңының 3-бабының 14 және 16-тармақтарына сәйкес ЦСО арқылы жүргізіңіз.

ПРРО ақауы туралы да хабарлау қажет: анықталған күні № 2-ПРРО нысанын бақылаушы органға жіберіп, өндірушіге және/немесе бар болса ЦСО-ға хабарлаңыз. Ақау жойылғанға дейін осы ПРРО арқылы есеп айырысу операцияларын жүргізуді тоқтатыңыз. Ақау жойылған соң «Відновлення роботи» (жұмысты қалпына келтіру) белгісі бар өтініш беріңіз; ол бір ай ішінде түспесе, № 317 тәртіптің II бөлімінің 12-тармағына сәйкес ПРРО тіркеуі жойылады.

Практикалық кеңес: қате шықса, оның мәтінін, құжат нөмірін, уақытын және төлем нәтижесін сақтаңыз. Алдымен сервер чекті тіркеген-тіркемегенін және банк төлемді орындаған-орындамағанын анықтаңыз. Бұл операцияны қалпына келтіру үшін дұрыс әрекетті таңдауға және қаражаттың қайталап есептен шығарылуына жол бермеуге көмектеседі.

Чек беру: нені баптап, тексеру керек

Есеп айырысу құжаттарының нысандары мен деректемелерін Украина Қаржы министрлігінің 2016 жылғы 21 қаңтардағы № 13 бұйрығы белгілейді. Сату чегінің қолданыстағы нысанын және қайтарымға арналған ақша беру чегінің нысанын бөлек тексеріңіз.

Іске қосар алдында қолданылу шарттарын ескере отырып, чектегі мына деректерді тексеріңіз:

• кәсіпкердің атауын, шаруашылық нысанының атауы мен мекенжайын, салық деректемелерін;
• тауар атауларын, нысанда көзделген жағдайларда олардың саны мен бағасын, позициялардың құнын;
• төлем нысаны мен құралдарын, тиісті сомалар мен операция валютасын;
• тиісті жағдайларда жалпы соманы, дөңгелектеуді және төленетін соманы, қолма-қол төлегенде қайтарылатын ақшаны;
• чек пен кассаның фискалдық нөмірлерін, күнін және уақытын, чекті іздеуге арналған екі өлшемді QR-кодты, құжаттың тиісті түріне арналған өзге деректемелерді;
• ПРРО үшін онлайн немесе офлайн режим белгісін және офлайн құжаттың бақылау санын;
• ПДВ төлеушісі үшін осы салық туралы деректерді, сондай-ақ талап етілетін жағдайларда акциз туралы деректер мен тауар кодтарын;
• РРО немесе ПРРО-ға жалғанған не біріктірілген терминал үшін көзделген карта операциясының деректерін.

ПДВ төлемейтін бірыңғай салықтағы ФОП заң рұқсат еткен, тауардың тұтынушылық сипаттарын білдіретін және оны ДК 016:2010 тауарлар мен қызметтердің мемлекеттік жіктеуіші бойынша өнім тобына нақты жатқызатын ықшам атауды пайдалана алады. Бұл мүмкіндікке акцизделетін тауарлар, кепілдік жөндеуге жататын техникалық күрделі тұрмыстық тауарлар, дәрілік заттар, медициналық бұйымдар және заңда белгіленген бағалы материалдардан жасалған зергерлік әрі тұрмыстық бұйымдар кірмейді. Кассир мен сатып алушының қандай тауар сатылғанын анықтай алуы үшін атауларды нақты жазған дұрыс.

Нақты операцияға міндетті деректеме болмауы құжатты есеп айырысу құжаты деп қабылдамауға әкелуі мүмкін. Дегенмен № 13 ережесінің I бөлімінің 3-тармағында тауар атауындағы операция туралы ақпаратты бұрмаламайтын қателер мен дәлсіздіктер құжатты есеп айырысу құжаты деп танымауға негіз болмайтыны тікелей көрсетілген.

Сатып алушыға қағаз және/немесе электрондық есеп айырысу құжаты беріледі. Электрондық чекті көрсетілген телефон нөміріне немесе электрондық поштаға жіберуге не чекті сәйкестендіруге арналған QR-кодты оқуға мүмкіндік беруге болады. Кассир сатуды есеп айырысу операциясымен қатар РРО арқылы тіркейді — бұл № 547 тәртіптің III бөлімінің 5-тармағында көзделген. ПРРО да № 265/95-ВР Заңының 2-бабына сәйкес операция жасалған сәтте электрондық есеп айырысу құжатын қалыптастырады. Сатып алушыға құжат тауар берілген сәттен кешіктірілмей берілуі немесе электрондық түрде жасалуы керек; бұл Украинаның «Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы» Заңының 8-бабы 11-бөлігінде көзделген.

Практикалық кеңес: байланыс деректерін бермейтін сатып алушыға қағаз чек немесе QR-код арқылы қолжетімділікті ұсыныңыз. Чек жеткізу үшін телефон нөмірін не электрондық поштаны жинасаңыз, деректерді өңдеу мақсатын белгілеңіз. Байланыс деректерін кейін маркетингте пайдалану үшін Украинаның «Дербес деректерді қорғау туралы» Заңының 6 және 11-баптарына сәйкес тиісті құқықтық негіз қамтамасыз етіңіз.

Банк терминалы мен РРО-ны бірге қолдану

Банк терминалы төлемді өткізеді, ал РРО немесе ПРРО есеп айырысу операциясын тіркейді. Заңды босату болмаса, кәсіпкер екі кезеңнің де орындалуын және фискалдық чек беруді қамтамасыз етеді. Терминал түбіртегі карта төлемін растайды және оның өзіндік мақсаты бар.

Практикалық кеңес: жабдық таңдар алдында қызметіңіз бен сауда орныңызға қолданылатын шарттар бойынша сатып алушыларға қолма-қол ақшасыз төлеу мүмкіндігін қамтамасыз ету міндетті ме, соны тексеріңіз. Интеграцияланған терминалдың соманы және төлем нәтижесін автоматты түрде жіберетінін тексеріңіз. Бөлек терминал қолданылса, кассир соманы салыстырып, төлемнің сәтті өткенін күтіп, касса бағдарламасында тиісті төлемді тіркейді. Ақау кезінде төлемді қайта қабылдамас бұрын банк операциясының мәртебесін тексереді.

Эквайер, төлем құрылғысы және карта операциясы деректері бар фискалдық чектің 12–17-жолдары терминал РРО немесе ПРРО-ға жалғанған не біріктірілген жағдайда толтырылады. Бұл шарт № 13 ережесінің II бөлімінің 4-тармағында белгіленген. Дерек жіберу баптауы мен жабдықтың өзара жұмысын тексеріңіз.

Шартты мысал. Сатып алушы 1 200 грн тұратын затты алады: 400 грн қолма-қол, 800 грн карта арқылы төлейді. Кассир 1 200 грн толық сомасына сату рәсімдеп, төлемнің екі бөлігін де дұрыс көрсетеді. Ауысым соңында ол қолма-қол ақша қозғалысымен 400 грн-ды, ал карталық операциялармен 800 грн-ды салыстырып, күн ішіндегі басқа сатылымдарды, қайтарымдар мен қызметтік операцияларды есепке алады.

Torgsoft ПРРО-сындағы фискалдық чектер мен касса ауысымдары

Torgsoft-тағы «Програмний РРО» (бағдарламалық РРО) опциясы чектерді есеп бағдарламасында қалыптастырып, ДПС-ке жібереді. Ол Старт, Ультра және Термінал лицензияларымен жұмыс істейді. Кәсіпкер фискализация жүргізілетін әр жұмыс орны (касса) үшін осы опцияның ақылы жылдық лицензиясын сатып алады. Torgsoft фискализацияны өзінің ПРРО опциясы немесе үйлесімді аппараттық фискалдық тіркеуіш арқылы қолдайды; бөгде ПРРО-ларды қосу қолдау таппайды. Бағдарламадан шаруашылық нысанына, ПРРО мен кассирлерге қатысты құжаттарды беруге болады; ол үшін кәсіпорын мен кәсіпкердің білікті электрондық қолтаңбасын (КЕП) баптау қажет. Өтініш беру үшін кілт деректерді шифрлауды қолдауы керек — бұл шектеу тіркеу жөніндегі ресми анықтамада сипатталған. Іске қосар алдында қабылдау түбіртектерін, фискалдық нөмірді және кассаның жұмысқа дайын екенін тексеріңіз.

Күнделікті сатылым үшін тауарлардың фискалдық белгілерін, салықтарды, кассирлерді, басып шығаруды және қайтаруды баптаңыз.

• Стандартты жағдайда кассир өзінің КЕП-ін қолданады. «Підключення програмного РРО» (бағдарламалық РРО-ны қосу) және «Зв’язування продажу кожного товару з продавцем» (әр тауардың сатылымын сатушымен байланыстыру) опциялары қатар қосылып, «Для кожного товару» (әр тауар үшін) режимі таңдалса, бағдарлама барлық фискалдық чекке ПРРО-ның ортақ кілтімен қол қойып, қызметкерлердің жеке кілттерін қолданбайды; режимді қоспас бұрын ортақ кілттің түрін тексеріңіз.
• Қызметкердің немесе кәсіпкердің жеке қолтаңба кілтін басқа кассирлерге бермеңіз. № 317 тәртіптің II бөлімінің 7-тармағы операцияны жүргізетін тұлғаның электрондық қолтаңбасын немесе кәсіпкердің электрондық мөрін қолдануға рұқсат етеді; мөр кілтіне қолжетімділік осы тәртіптің IV бөлімінің 2-тармағындағы шектеулерге сай болуы керек.
• Жеткізуші осы режимде электрондық мөрді қолдану мүмкіндігін растағанға дейін, әр қызметкер чектерге өзінің КЕП-імен қол қоюы үшін жұмысты бастар алдында кассирді таңдауды баптаңыз.
• Терминал деректерін автоматты беру үшін «Інтеграція з банківським терміналом» (банк терминалымен интеграция) опциясы қажет, ал чектерді электрондық поштаға, Viber-ге немесе SMS қысқа мәтіндік хабарламаларымен жіберу үшін «Масові розсилки клієнтам» (клиенттерге жаппай хабарлама жіберу) опциясы, үлгі және бапталған жеткізу сервисі керек.
• Смартфон үшін жеке бапталған ПРРО бар мобильді қосымша қолданылады; бір ПРРО-ны үстелдік бағдарламада және қосымшада қатар пайдалану көзделмеген.

Офлайн режимін қолдау бапталған болса, Torgsoft құжаттарды жергілікті жерде жинақтап, байланыс қалпына келгеннен кейін жібереді. Құжатталған техникалық шектер бір үздіксіз сеансқа 36 сағатты және айына 168 сағатты құрайды; уақыт не нөмірлер ауқымы таусылса, байланыс қалпына келгенше жұмыс бұғатталады. Ауысымды бірінші рет ашу үшін интернет қажет; үзіліс басталмай тұрып ауысымның сәтті ашылғанын және қажетті деректер алынғанын тексеріңіз. Байланыс қалпына келген соң сервер құжаттарды қабылдағанын растаңыз. Ерекшеліктері Torgsoft ПРРО-сын офлайн пайдалану нұсқаулығында, ал күнделікті операциялар сатылым мен касса ауысымдары бойынша кассир нұсқаулығында берілген.

РРО ережелерін бұзғаны үшін қандай айыппұлдар бар

Есеп айырысуды толық емес сомаға өткізу, тиісті фискалдық РРО немесе ПРРО арқылы жүргізбеу не тиісті есеп айырысу құжатын бермеу үшін № 265/95-ВР Заңының 17-бабы 1-тармағы қаржылық санкция белгілейді:

• бұзушылықпен жасалған сатылым сомасының 100%-ы — алғашқы бұзушылық үшін;
• бұзушылықпен жасалған сатылым сомасының 150%-ы — әр келесі бұзушылық үшін.

Осы Заңның «Қорытынды ережелер» атты II бөлімінің 14-тармағы уақытша басып алынған аумақтарда, белсенді ұрыс қимылдары жүретін немесе ұрыс қимылдары болуы мүмкін аумақтарда тауар сату мен қызмет көрсету кезінде жасалған бұзушылықтар үшін аумақтық негізде жауапкершіліктен босатуды көздейді. Ол ресми тізімдегі басып алу, ұрыс қимылдары немесе олардың ықтималдығы аяқталатын тиісті күнге дейін қолданылады. Бұл босату акцизделетін тауарларды сатқанда есеп айырысу тәртібін бұзуға қолданылмайды.

Ерекшелікті бағалау үшін сату орнын, бұзушылық күнін, аумақ санатын және ресми тізімдегі күндерді салыстырыңыз. Соғыс жағдайы режимінің қолданылуының өзі барлық операция бойынша жауапкершіліктен жалпы босатуға негіз болмайды.

Тауар қорын есепке алуға міндетті кәсіпкерлер үшін Заңның 20-бабы есепке алынбаған тауарларды сатқаны және/немесе тексеру кезінде құжаттарды ұсынбағаны үшін тиісті тауарлардың сату бағалары бойынша құны мөлшерінде, бірақ азаматтар табысының салық салынбайтын ең төменгі мөлшерінің он еселенген сомасынан кем емес жеке санкция белгілейді. Бұл норма қолданылатын кезде ПДВ төлемейтін бірыңғай салықтағы ФОП үшін заңда белгіленген ерекшеліктер ескеріледі.

Кассаны іске қосу және күнделікті бақылау тізімі

1. Төлемдерді сипаттаңыз. Қолма-қол ақшаны, терминалды, сайттағы төлемді, тікелей аударымдарды және жеткізу кезіндегі есеп айырысуды тізіңіз. Әр сценарий бойынша қаражат алушыны, фискализация немесе босату негізін және сатып алушыға құжат беру тәсілін анықтаңыз.
2. Топ пен тауарларды тексеріңіз. Салық мәртебесін, ПДВ-ны, акцизделетін тауарларды және қор есебі мен чек деректемелеріне әсер ететін ассортиментті белгілеңіз.
3. Шешімдерді салыстырыңыз. Қажетті касса санына арналған шығындар тізімін алыңыз, жабдықтың үйлесімділігін және жеткізуші көрсеткен операцияларды тексеріңіз.
4. Тіркеуді аяқтаңыз. Шаруашылық нысанын, фискалдық нөмірді, кассирлерді, сертификаттарды және өтініштерді өңдеу нәтижесін тексеріңіз.
5. Баптауларды тексеріңіз. Сату, қайтару, карта және аралас төлем чектерін, сондай-ақ терминал деректерінің жіберілуін қарап шығыңыз.
6. Резервтік тәртіпті дайындаңыз. Қуат пен байланысты қамтамасыз етіңіз, офлайн нөмірлер ауқымын немесе тіркелген РК мен КОРО-ны тексеріп, есеп айырысуды тоқтату шарттарын белгілеңіз.
7. Кассирлерді үйретіңіз. Ауысымды ашу, қызметтік енгізу, сату, қайтару, төлем қатесі, көшірмені қайта басып шығару және ауысымды жабуды бірге орындап көріңіз.
8. Қорытындыларды салыстырыңыз. Жұмыс соңында қолма-қол ақшаны, карта операцияларын, қайтарымдарды, Z-есепті және жіберілмеген құжаттарды тексеріңіз.
9. Құжаттарды сақтаңыз. Тіркеу құжаттары, түбіртектер, есептер және тауарларға қатысты бастапқы құжаттар сақталатын қолжетімді мұрағат ұйымдастырып, құжаттардың ашылатынын тексеріңіз.

Аппараттық РРО-ның бақылау таспасын № 265/95-ВР Заңы үш жыл сақтауды, ал пайдаланылған КОРО мен РК-ны оларды толтыру аяқталғаннан кейін үш жыл сақтауды белгілейді. ПРРО-ның офлайн құжаттары жіберіліп, жеткізу растауын алғанға дейін сақталады. ДПС бақылайтын салық және өзге құжаттарды ФОП үшін жалпы жағдайда кемінде 1 095 күн сақтау қажет. Салық есептілігін жасауға пайдаланылған құжаттар бойынша мерзім оны тапсырған күннен, ал есеп тапсырылмаса тапсырудың соңғы мерзімінен есептеледі. ДПС бақылайтын басқа заңнаманы орындауға қатысты құжаттар үшін мерзім тиісті шаруашылық операция жасалған күннен, рұқсат құжаттары үшін олардың қолданылу мерзімі аяқталған күннен есептеледі. Бұл ережелер Украина Салық кодексінің 44-бабының 44.3-тармағында белгіленген. Заңда көзделген жағдайларда мерзімнің ұзартылуын ескеріңіз; тексеруге немесе шағымдануға қатысты құжаттарды рәсімдер аяқталғанға дейін және кемінде белгіленген мерзім бойы сақтаңыз.

Ережелерді қолдануға арналған ресми дереккөздер

• Украинаның «Сауда, қоғамдық тамақтану және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларын тіркеу құралдарын қолдану туралы» № 265/95-ВР Заңы: 2–3, 5, 9–10, 12, 17, 20-баптар; «Қорытынды ережелер» атты II бөлімнің 13–14-тармақтары.
• Украинаның № 2755-VI Салық кодексі: 44-бап, 296.10-тармақ.
• Украина Министрлер Кабинетінің «Сауда, қоғамдық тамақтану және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларын тіркеу құралдарын қолдану туралы Украина Заңының 10-бабын іске асыруды қамтамасыз ету туралы» № 1336 қаулысы: қаулының 2, 2-1-тармақтары және бекітілген тізімнің 1-тармағы.
• РРО мен КОРО тіркеу туралы Украина Қаржы министрлігінің № 547 бұйрығы: РРО тіркеу және қолдану тәртібінің II–III бөлімдері.
• № 547 бұйрықпен бекітілген есеп айырысу кітапшалары мен есеп айырысу операцияларын есепке алу кітаптарын тіркеу және жүргізу тәртібі: II–III бөлімдер.
• Украина Қаржы министрлігінің № 317 бұйрығы және онымен бекітілген ПРРО-ны тіркеу, тізілімін жүргізу және қолдану тәртібі: II–V бөлімдер.
• Украина Қаржы министрлігінің 2016 жылғы 21 қаңтардағы № 13 бұйрығы және есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ереже: I–III бөлімдер, сату чегі мен ақша беру чек нысандары.
• ФОП тауар қорын есепке алу туралы Украина Қаржы министрлігінің № 496 бұйрығы: I–II бөлімдер және тауар қорын есепке алу нысаны.
• Украинаның «Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы» № 1023-XII Заңы: есеп айырысу құжатына қатысты 8-баптың 11-бөлігі.
• Украинаның «Дербес деректерді қорғау туралы» № 2297-VI Заңы: сатып алушының байланыс деректерін өңдеу мақсаты мен негіздеріне қатысты 6 және 11-баптар.