ҚҚС бойынша декларацияны тапсырар алдында Z-есептерді, сатылымдарды және салық жүкқұжаттарын қалай салыстырып тексеруге болады?

ҚҚС бойынша декларацияны дайындамас бұрын тек кассалық түсімді емес, бүкіл тізбекті тексеру маңызды: Z-есеп → Торгсофт сатылымдар мен қайтарулар → салық жүкқұжаттары → ЄРПН. Бұл бірнеше касса немесе дүкен жұмыс істесе, сатылымдар әртүрлі ИП немесе кәсіпорын атынан жүргізілсе, ай ішінде қайтарулар немесе алдын ала төлемдер болса, әсіресе маңызды. Мұндай салыстырып тексеру айырмашылықты салық есептілігі дайындалғаннан кейін емес, оның нақты қай кезеңде пайда болғанын анықтауға көмектеседі.

Нақты нені салыстырып тексеру қажет?

Z-есепте ККМ немесе ПККМ ауысымы бойынша қорытынды деректер көрсетіледі: сатылымдар, қайтарулар және төлем түрлері бойынша сомалар.

Торгсофт ПККМ үшін «Кезең бойынша қорытынды есеп» осы деректерді тікелей ДПС серверінен немесе Торгсофт жергілікті дерекқорынан алуға мүмкіндік береді.

«Фискалдық тауар сатылымдарын талдау» — Торгсофт сатылымдар мен қайтаруларды кезең, есепке алу орталығы, кәсіпорын, құжат түрі, төлем нысаны және басқа белгілер бойынша тексеруге арналған режим. 

Операциялардың күнделікті қорытындылары бойынша салық жүкқұжаты Украина Салық кодексінде көзделген бөлшек сауда операциялары үшін, егер олар бойынша жеке салық жүкқұжаты жасалмаған болса, қалыптастырылады. Мұндай жүкқұжатқа 11 себеп түрі қолданылады. tax.gov.ua

Мұнда терминологияға қатысты маңызды нақтылау бар. Торгсофт әрекет пен тиісті бөлім «Жиынтық салық жүкқұжаты» деп аталады, бірақ осы жағдайда соңғы тұтынушыларға бөлшек сауда арқылы сату үшін операциялардың күнделікті қорытындылары бойынша салық жүкқұжаты туралы айтылып отыр. Бұл бүкіл айға жасалатын бір салық жүкқұжаты емес.

1. Z-есеп деректерінен бастаңыз

Торгсофт ПККМ үшін Баптаулар → Бағдарламалық ККМ → Бағдарламалық ККМ талдауы бөлімін ашып, «Кезең бойынша қорытынды есеп» әрекетін пайдаланыңыз.

Қажетті күнді немесе кезеңді көрсетіңіз.

Салыстырып тексеру үшін «Салық қызметі серверінің деректерін пайдалану» параметрін қосулы қалдырған дұрыс. Бұл жағдайда Z-есеп деректері Торгсофт жергілікті чектері негізінде есептелмей, тікелей ДПС серверінен жүктеледі.

Есепте мыналар бөлек көрсетіледі:

• сатылым чектерінің саны мен сомасы;

• қайтарулардың саны мен сомасы;

• сомалардың төлем нысандары бойынша бөлінуі.

Осы көрсеткіштерді салыстырып тексерудің бірінші деңгейі ретінде тіркеген дұрыс. Торгсофт ДПС серверінің деректерін пайдалануды өшіріп, осы есепті жергілікті чектер негізінде де қалыптастыруға мүмкіндік береді. Бұл Торгсофт дерекқорында сақталған мәліметтер мен фискалдық серверде нақты тіркелген деректер арасындағы айырмашылықты табуға ыңғайлы. 

Аппараттық ККМ үшін бастапқы дереккөз — тиісті ККМ-нің нақты Z-есептері.

2. Егер ДПС пен Торгсофт деректері сәйкес келмесе

Торгсофт ПККМ-де «Серверден чектерді жүктеу» әрекеті бар. Ол чек ДПС серверінде бар, бірақ Торгсофт жергілікті дерекқорында жоқ жағдайларға арналған. Мысалы, жергілікті нөмірлеу ақауынан немесе чек жойылғаннан кейін.

Бағдарлама жетіспейтін чектерді жүктейді және тиісті Торгсофт құжаты бар болса, чекті соған байланыстырады. Егер жүктелген чектегі тауарды дерекқордағы тауармен сәйкестендіру мүмкін болмаса, ол «Танылмаған тауар» деп белгіленеді. Чектерді жүктегеннен кейін қорытынды есепті қайта қалыптастырыңыз.

Егер танылмаған тауарлар қалса немесе чекті құжатпен дұрыс байланыстыру мүмкін болмаса, Торгсофт техникалық қолдау қызметіне хабарласып, шешу жолын нақтылаған дұрыс. Өйткені нәтиже нақты дерекқордың баптауларына байланысты болуы мүмкін.

3. Z-есептерді Торгсофт сатылымдармен салыстырыңыз

Талдау → Фискалдық тауар сатылымдарын талдау бөлімін ашыңыз.

Бір күнді салыстырып тексеру үшін бірдей деректер ауқымын орнатыңыз:

1. Кезең — тексерілетін күн.

2. Есепке алу орталығы — қажетті дүкен немесе сауда нүктесі.

3. Чектің фискалдық мәртебесі — Фискалдық чек.

4. Құжат түрі — алдымен Сатылым.

5. Кәсіпорын — ҚҚС төлеуші болып табылатын нақты ИП немесе заңды тұлға.

6. Қажет болса, төлем нысанын таңдаңыз — қолма-қол немесе қолма-қол ақшасыз есеп айырысу.

Нысанның төменгі бөлігінде Торгсофт тауар санын және сатылым сомасын көрсетеді. Оны кез келген айлық қорытындымен емес, дәл сол күн және сол есепке алу ауқымы бойынша Z-есептегі тиісті сатылымдармен салыстырыңыз. Қайтаруларды Құжат түрі → Қайтару параметрін таңдап, бөлек тексеріңіз. Талдауда кәсіпорын, төлем нысаны, чектің фискалдық мәртебесі және құжат түрі бойынша сүзгілер де бар.

Егер жалпы сома сәйкес келмесе, салыстыру ауқымын біртіндеп тарылтыңыз: күн → есепке алу орталығы → кәсіпорын → сатылымдар/қайтарулар → төлем нысаны. Осылайша айырмашылық туындаған нақты операцияларды анықтау оңайырақ.

4. Егер бірнеше дүкен немесе ККМ болса

ҚҚС үшін әртүрлі салық төлеушілердің операцияларын араластырмау маңызды. Егер бір сауда желісінде сатылымдарды бірнеше ИП немесе ЖШС жүргізсе, салыстырып тексеру мен салық жүкқұжаттарын әрбір ҚҚС төлеуші бойынша бөлек жүргізу қажет.

Егер бір салық төлеушіге бірнеше ККМ немесе ПККМ тиесілі болса, ДПС екі нұсқаның бірін таңдауға рұқсат береді: әр ККМ үшін күнделікті қорытындылар бойынша жеке салық жүкқұжатын жасау немесе сол күнгі барлық ККМ көрсеткіштері бойынша бір жүкқұжат қалыптастыру. Ең бастысы — салыстырып тексеру кезінде де осы қағиданы ұстану, яғни бір салық жүкқұжатын тек бір кассаның деректерімен салыстырмау. cv.tax.gov.ua

5. Қандай операциялар салық жүкқұжатына енгізілуі керектігін анықтаңыз

Z-есеп сомасы мен салық жүкқұжатының сомасы қосымша тексерусіз әрдайым бірдей болуға міндетті емес.

Күнделікті қорытындылар бойынша салық жүкқұжатына Украина Салық кодексінің 201.4-тармағының шарттарына сәйкес келетін және олар бойынша жеке салық жүкқұжаты жасалмаған операциялар енгізіледі. Мұндай жүкқұжат үшін себеп түрі 11, сатып алушы «Төлемеуші», шартты ІПН 100000000000 деп көрсетіледі. ЗІР

Сондықтан құжатты қалыптастырмас бұрын мыналарды тексеріңіз:

• жеке сатылым бойынша дербес салық жүкқұжаты бұрын жасалмаған ба;

• таңдалған операциялардың барлығы бір ҚҚС төлеушіге тиесілі ме;

• қайтарулар дұрыс ескерілген бе;

• іріктемеге алдын ала төлемдер енгізіліп кетпеген бе;

• бір жүкқұжатта ҚҚС салынатын және ҚҚС-тан босатылған операциялар араласпаған ба.

ҚҚС салынатын және ҚҚС-тан босатылған операциялар үшін бөлек салық жүкқұжаттары жасалады. Бұл әрбір 20%, 14% немесе 7% мөлшерлемесіне жеке жүкқұжат қалыптастыру керек дегенді білдірмейді: бөлу талабы дәл ҚҚС салынатын және одан босатылған операцияларға қатысты. ЗІР

Алдын ала төлемді күнделікті қорытынды салық жүкқұжатына қоспаңыз

Торгсофт «Фискалдық тауар сатылымдарын талдау» бөлімінде шоттар мен тапсырыстар бойынша алдын ала төлемдерге арналған құжат түрлері техникалық тұрғыдан бар. Бірақ салық есебінде бұл алдын ала төлемді себеп түрі 11 болатын салық жүкқұжатына енгізуге болады дегенді білдірмейді.

ДПС нақты көрсетеді: алынған аванс сомасына операциялардың күнделікті қорытындылары бойынша салық жүкқұжатын жасауға болмайды. Алдын ала төлемді бөлшек сауданың күнделікті қорытындысынан бөліп, салық міндеттемесінің туындау ережелеріне сәйкес рәсімдеу қажет. ЗІР

6. Торгсофт ҚҚС баптауларын тексеріңіз

Егер салық жүкқұжаты ҚҚС сомаларын қате есептесе, күрделі себептерді іздемес бұрын негізгі баптауларды тексеріңіз.

Дұрыс есептеу үшін Торгсофт мыналар қарастырылған:

• Тауар есебі → Тауар түрі бөліміндегі ҚҚС мөлшерлемесінің коды мен пайызы;

• «Тауар түріндегі ҚҚС-ты ескеру» параметрі;

• Баптаулар → Параметрлер → Есепке алу бөліміндегі негізгі ҚҚС мөлшерлемесі.

Торгсофт ресми анықтамасында бұл параметрлердің қате бапталуы салық жүкқұжатының немесе түзету есебінің қате есептелуіне әкелуі мүмкін екені бөлек көрсетілген. 

Бұл ай сайын орындалатын әрекет емес, дерекқор баптауы. Егер ол бұрын тексерілген және өзгермеген болса, ҚҚС-ты әр ай сайын қайта баптаудың қажеті жоқ.

7. Сатылымдарды салыстырып тексергеннен кейін ғана салық жүкқұжатын қалыптастырыңыз

Қажетті күннің сатылымдары тексерілгеннен кейін Фискалдық тауар сатылымдарын талдау бөлімінде тиісті есепке алу орталығын және Құжат түрі → Сатылым параметрін таңдаңыз, содан кейін «Жиынтық салық жүкқұжатын жасау» әрекетін пайдаланыңыз.

Торгсофт мұндай құжаттарды осы талдау деректерінің негізінде қалыптастырады. Жасалған құжаттарды көру үшін Құжат → Салық жүкқұжаттарының есебі бөлімін және жиынтық салық жүкқұжаттары қойындысын ашыңыз. 

XML файлын жүктемес бұрын құжаттың өзін тексеріңіз:

• күнін;

• сатушы кәсіпорынды;

• тауарлар тізімін;

• ҚҚС мөлшерлемелерін;

• жеткізудің жалпы көлемін;

• ҚҚС сомасын;

• күнделікті қорытындылар бойынша жүкқұжат үшін 11 себеп түрін.

Ол үшін Торгсофт «Салық жүкқұжатының құрамы» көрінісі бар.

8. Қайтаруларды қалай ескеру керек?

Мұнда қайтару күні маңызды.

Егер сатып алушы тауарды сол күні қайтарса, қайтару сомасы ККМ-нің күнделікті көрсеткіштері мен Z-есебінде ескеріліп қойған болады. Әдеттегі жағдайда күнделікті қорытындылар бойынша салық жүкқұжатына бөлек түзету есебі жасалмайды: қорытынды салық жүкқұжаты қайтарылған ақшаны ескере отырып қалыптастырылады. ЗІР

Егер тауар келесі күні қайтарылса, ал сатылым алдыңғы күннің салық жүкқұжатына енгізілген болса, дәл сол жүкқұжатты түзету қажет. ҚҚС төлемейтін сатып алушы үшін ДПС мұндай азайтуға тауар сатушыға қайтарылып, оның толық құны сатып алушыға өтелген жағдайда рұқсат береді. ЗІР

Торгсофт жиынтық жүкқұжаттар үшін мынадай тәртіп қарастырылған: Фискалдық тауар сатылымдарын талдау бөлімінде Құжат түрі → Қайтару параметрін таңдап, түзету жасаңыз. Бұл ретте сатылым бойынша бастапқы жиынтық жүкқұжат бұрыннан болуы тиіс. 

9. ЄРПН-де тіркемес бұрын XML файлын тексеріңіз

Салық жүкқұжатын тексергеннен кейін оны XML форматында сақтап, электрондық есептілік бағдарламасына импорттауға болады. Торгсофт салық жүкқұжаттарын M.E.Doc үшін XML форматында және мемлекеттік форматта экспорттауды қолдайды. 

Бұл кезеңде құжатты ЄРПН-ге жібермес бұрын M.E.Doc немесе басқа бағдарламада тексеріңіз. Тіркелгеннен кейін алынған түбіртекті тексеріңіз: ол құжаттың тіркелу нәтижесін растайды.

Егер бір нәрсе сәйкес келмесе

Салық жүкқұжатын кездейсоқ өзгертпеңіз. Деректерді пайда болған ретімен тексеріңіз: 

1. ДПС Z-есебі — барлық чектер, сатылымдар мен қайтарулар бар ма.

2. Торгсофт жергілікті чектері — олар ДПС серверінің деректеріне сәйкес келе ме.

3. Фискалдық тауар сатылымдарын талдау — кезең, есепке алу орталығы, кәсіпорын, құжат түрі және төлем нысаны бірдей ме.

4. ҚҚС мақсатындағы операциялар құрамы — жеке салық жүкқұжаттары бар операциялар мен алдын ала төлемдер алынып тасталған ба, ҚҚС-тан босатылған операциялар бөлек көрсетілген бе.

5. ҚҚС баптаулары — мөлшерлемелер мен олардың кодтары дұрыс орнатылған ба.

6. Торгсофт салық жүкқұжаты — күні, сатушысы, тауарлары, жеткізу көлемдері және ҚҚС.

7. M.E.Doc ішіндегі XML — жіберу алдындағы тексеруден өте ме.

8. ЄРПН — сәтті тіркелгені туралы түбіртек алынды ма.

Яғни ай сайынғы салыстырып тексеруді салық құжаттарынан бастап емес, бастапқы күнделікті деректерден бастаған дұрыс: алдымен Z-есептер мен чектер, содан кейін Торгсофт сатылымдар, одан кейін салық жүкқұжаттары және тек содан соң оларды тіркеу мен ҚҚС бойынша есептілік.