Пайданы есептеу: құны, шығындар, жеңілдіктер, бонустар, қарыздар және кірістер

Бөлшек сауда дүкенінің немесе сауда желісінің күнделікті жұмысында әртүрлі операциялар үнемі жүргізіледі: тауарларды қолма-қол және қолма-қол ақшасыз сату, жинақтаушы жеңілдіктер беру, бонустарды пайдалану, сыйлық сертификаттарын сату және өтеу, тауардың жаңа партияларын кіріске алу, төлемді кейінге қалдыру шартымен тауар жөнелту және сатып алушылардан қайтарылған тауарларды қабылдау.

Осыған байланысты бірқатар сұрақ туындауы мүмкін:

• «Неліктен бағдарлама дәл осындай пайда сомасын көрсетеді?»,
• «Егер тауарлар әртүрлі бағамен сатып алынса, Торгсофт олардың өзіндік құнын қалай есепке алады?»,
• «Неліктен кассадағы түсім белгілі бір кезеңге арналған есептегі қаржылық нәтижемен сәйкес келмейді?»
• «Тауарларды есептен шығару және эквайринг қорытынды маржаға қалай әсер етеді?».

Торгсофт талдау функциялары бастапқы қоймалық және қаржылық құжаттарды автоматты түрде бірыңғай басқарушылық есеп жүйесіне біріктіруге арналған. Бұл бизнес иесіне кәсіпорынның нақты рентабельділігін бағалауға мүмкіндік береді.

1. Торгсофт пайда есебінің негізгі ұғымдары мен жұмыс істеу механизмі

Торгсофт бағдарламасындағы талдамалық көрсеткіштерді дұрыс түсіну үшін келесі қаржылық көрсеткіштер нақты ажыратылады:

• Түсім (сауда түсімі) — сатып алушыларға қайтарылған төлемдерді шегергендегі тауарларды немесе қызметтерді сатудан алынған қаражат сомасы.

• Тауарлық пайда (жалпы пайда / маржа) — берілген жеңілдіктерді ескере отырып, сатылым сомасы мен сатылған тауарлардың өзіндік құны арасындағы айырма ретінде есептеледі және қайтарылған тауарлар, есептен шығарулар мен пайдаланылған бонустар сомасына түзетіледі.

• Таза пайда (қорытынды пайда) — таңдалған кезеңдегі кәсіпорынның барлық операциялық және қаржылық шығыстарын шегергендегі, сыйлық сертификаттары бойынша балансты ескеретін тауарлық пайда.

Пайданы тану сәті: есептеу әдісі

Қарапайым кассалық есепке қарағанда, Торгсофт — тауар бойынша қаржылық нәтиже ақша кассаға немесе есеп айырысу шотына түскен кезде емес, тауар жөнелтілген (сатылған) сәтте қалыптасатын басқарушылық есеп жүйесі. Сату операциясы тауарға меншік құқығының ауысуын және түсімнің пайда болуын тіркейді. Бұл тауар қарызға немесе төлемді кейінге қалдыру шартымен сатылған жағдайда да қолданылады.

2. Пайданы есептеудің құрамдас бөліктері және олардың нәтижеге әсері

Торгсофт талдамалық есептерінде (атап айтқанда, «Талдау — Кезең» және «Кезең қорытындылары бойынша есеп» режимдерінде) тауарлық пайданы есептеудің негізгі формуласы мынадай: Тауарлық пайда = Сатылым сомасы - Сатылған тауарлардың өзіндік құны - Қайтарылған тауарлар сомасы + Қайтарылған тауарлардың өзіндік құны - Есептен шығарылған тауарлардың өзіндік құны - Түгендеу кезіндегі жетіспеушілік - Бонустармен төлемдер.

Жалпы таза пайда тауарлық пайданы операциялық шығыстарға түзету арқылы қалыптасады: Таза пайда = Тауарлық пайда - Операциялық шығыстар + Сыйлық сертификаттары бойынша баланс.

2.1. Тауардың өзіндік құны және оны есептеу әдістері

Сатылған тауарлардың өзіндік құны маржаны есептеудегі негізгі шығыс бөлігі болып табылады. Бағдарлама баптауларында («Баптаулар» — «Параметрлер» — «Есепке алу») кәсіпкер тауар қалдықтары мен шығыс құжаттарының өзіндік құнын есептеудің екі әдісінің бірін таңдайды:

• Соңғы сатып алу бағасы (Last Purchase Price):

• Ағымдағы ашық кезеңдегі барлық қолда бар тауар қалдықтары мен шығыс құжаттарының өзіндік құны кіріс жүкқұжатындағы соңғы сатып алу бағасына тең деп қабылданады.

• Егер сатып алу шетел валютасында жүргізілсе, өзіндік құн жүйедегі қолданыстағы валюта бағамы немесе кіріс жүкқұжатындағы бағам бойынша қайта есептеледі.

• Бұл әдісті пайдаланғанда өзіндік құн тек ашық кезеңде есептеледі. Сондықтан жаңа айға өткен кезде алдыңғы кезеңнің өзіндік құнын есептеу қажет.

• Жеткізілім партиялары бойынша (FIFO — First In, First Out):

• Өзіндік құн тауардың кіріске алынған күні бойынша ең ерте партиялардан бастап бірізді түрде есептен шығарылады.

• Қоймадағы тауар қалдықтарының өзіндік құны нақты қолда бар партиялардың орташа сатып алу бағасы ретінде көрсетіледі.

• Есепке алу орталықтары бойынша: тауардың өзіндік құны әрбір есепке алу орталығы үшін жеке есептеледі. Бұл жекелеген дүкендер мен қоймалар бойынша пайданы талдауға мүмкіндік береді.

• Ішкі тасымалдарды ескере отырып: егер тауар сауда нүктелері (есепке алу орталықтары) арасында ауыстырылса, бағдарлама ішкі қозғалыс кезінде тиісті жеткізілім партиясының өзіндік құнын ескереді. Бұл пайданы дәлірек есептеуге мүмкіндік береді.

Теріс қалдықтардың әсері («Минусқа сату»)

Егер жүйеде қоймада нақты қалдық болмаған кезде тауар сатуға (теріс қалдықтарға) рұқсат етілсе, бағдарлама сатып алу партиясын анықтай алмайды. Сату бойынша шығыс қоймалық құжаттарда өзіндік құн 0 грн ретінде тіркеледі.

• Салдары. Теріс қалдықпен сату жүргізілген кезеңде тауарлық пайда сатылған тауардың толық құнына уақытша артық көрсетіледі. Тауар кіріс жүкқұжаты арқылы кіріске алынғаннан кейін дұрыс сатып алу бағасын есептен шығару және пайданың нақты көрсеткіштерін қалпына келтіру үшін өзіндік құнды қайта есептеу қажет.

2.2. Жүкқұжаттың қосымша шығыстары және бизнестің операциялық шығыстары

Қорытынды таза пайдаға шығыстардың екі түрі әсер етеді:

• Тауардың өзіндік құнына енгізілген шығыстар (қосымша шығыстар):

• Кіріс жүкқұжатындағы «Жүкқұжат шығыстары» қойындысына енгізілетін жеткізу, кедендік баж, кедендік рәсімдеу және қаптау шығыстары.

• Бұл шығыстар тауар бірлігіне (бағасына немесе санына пропорционалды түрде) бөлінеді және есептік бағаны қалыптастырады.

• Мұндай шығыстар біртіндеп есептен шығарылады — әрбір тауар бірлігі сатылған кезде сатылған тауардың ұлғайтылған өзіндік құны арқылы.

• Бизнестің қаржылық шығыстары (операциялық шығыстар):

• Үй-жайды жалдау, коммуналдық қызметтер, инкассация, байланыс қызметтері, шаруашылық қажеттіліктер.

• Олар «Қаржылық құжат» арқылы енгізіледі және «Шығыстарға жатқызу» белгісі бар тиісті қаржылық талдау баптарымен байланыстырылады.

• Бұл сомалар тиісті кезеңдегі тауарлық пайдадан «Талдау — Кезең» есебінде толық көлемде шегеріледі.

2.3. Жеңілдіктер, бонустық жүйе және сыйлық сертификаттары

Жеңілдіктер (жинақтаушы, дисконттық, қолмен берілетін, акция бойынша)

Кез келген жеңілдік тауардың қорытынды сату бағасын төмендетеді. Жеңілдік сату сәтінде тіркеледі және чек бойынша сауда түсімі мен маржаны тікелей азайтады.

Бонустық жүйе

Бағдарлама сатып алушыға есептелген бонустарды кейінге қалдырылған жеңілдік ретінде қарастырады.

• Бонустар есептелген кезде. Бонустар клиенттің балансында тіркеледі және персоналды ынталандыру бойынша кейбір есептерде түсімді есептеуге түзету енгізеді.

• Тауарға бонустармен төлем жасаған кезде. Чекті бонустармен төлеу нақты ақшаның түсуі болып саналмайды. Сондықтан бонустармен төленген сома «Талдау — Кезең» және «Кезең қорытындылары бойынша есеп» есептерінде түсім мен тауарлық пайдадан шегеріледі. Бұл нақты ақша ағынымен расталмаған «қағаз жүзіндегі» пайданың пайда болуына жол бермейді.

Сыйлық сертификаттары

Сыйлық сертификаттарының есебі олардың бағдарламада қалай бапталғанына байланысты:

• Егер сертификат ақша/тауар ретінде есепке алынып, номиналды құнымен сатылса (1000 грн номиналды сертификат 1000 грн-ға сатылса), осы сертификатпен тауар сату әдеттегі түсім мен пайданы қалыптастырады.

• Егер сертификат жеңілдікпен сатылса (мысалы, номиналы 1000 грн сертификат 800 грн-ға сатылса), айырмашылық пайда болады. Оны «Талдау — Кезең» есебінде дұрыс көрсету үшін «Сертификаттар бойынша баланс» (Сатылған сертификаттар сомасы - Пайдаланылған сертификаттар сомасы) есептеледі. Бұл кәсіпорынның қорытынды пайдасын түзетеді.

• Сатып алушылардан қайтарылған тауарлар. Тауар қайтарылған кезде бағдарлама түсімді қайтару сомасына (жеңілдікті ескере отырып) азайтады және қайтарылған тауардың өзіндік құнын қоймада қалпына келтіреді. Осылайша кезең ішіндегі сатылған тауарлардың өзіндік құны төмендейді.

• Ақаулы тауарларды есептен шығару және түгендеу кезіндегі жетіспеушілік:

  • Есептен шығарылған тауарлардың өзіндік құны (бүліну, ақау, өз қажеттіліктеріне пайдалану) тікелей шығын болып саналады.

  • «Талдау — Кезең» есебінде есептен шығарылған тауарлардың өзіндік құны тауарлық пайдадан шегеріледі.

  • Түгендеу нәтижелері пайданы келесі формула бойынша түзетеді:

  • Жетіспеушілік сомасы = Есептен шығару сомасы - Тауарлардың қайта сұрыпталуы сомасы

  • Нәтижесінде алынған жетіспеушіліктің таза қалдығы тауарлық пайдадан шегеріледі.

Торгсофт басқарушылық пайда шығыс құжатының (тауар жөнелтудің) күні бойынша тіркелетіндіктен, сатып алушылармен немесе жеткізушілермен өзара есеп айырысудың жағдайы бұрын есептелген тауарлық пайданы өзгертпейді:

• VIP-клиентке немесе шығыс жүкқұжаты бойынша қарызға сату. Пайда сату күні пайда болады. Клиент кейінірек қарызын өтеп, кассаға ақша енгізген кезде бағдарлама берешекті өтеу бойынша қаржылық операция жасайды. Бұл операция кассадағы қолма-қол ақша қалдығын көбейтеді, бірақ пайданы екінші рет есептемейді.

• Жеткізушілермен есеп айырысу. Жеткізілген тауар үшін жеткізушіге төлем жасау кредиторлық берешекті өтейді және бизнес шығысы болып саналмайды, өйткені қаражат тауарлық қорларға айналдырылған.

Жиі қойылатын сұрақтарға жауаптар

Кассалық есеп («Касса бойынша күндік есеп») бір тәулік ішінде касса арқылы өткен қолма-қол және қолма-қол ақшасыз қаражаттың тек нақты қозғалысын көрсетеді (кассалық әдіс). «Талдау — Кезең» есебі қаржылық нәтижені есептеу әдісі бойынша анықтайды: жөнелтілген тауардың өзіндік құнын ескереді, қаржылық баптар бойынша операциялық шығыстарды шегереді, есептен шығаруларды, жетіспеушіліктерді және бонустармен төлемдерді есепке алады.

Ең жиі кездесетін себеп — тауарлардың өзіндік құны есептелмеген. Егер өзіндік құн есептелмесе, бағдарлама пайданы артық көрсетуі мүмкін.

Тағы бір себеп — теріс қалдықпен тауар сату («минусқа сату»). Кіріске алынған партия болмаған жағдайда сатылған тауардың өзіндік құны 0 грн деп қабылданады. Бұл аталған тауарлар бойынша пайданы жасанды түрде арттырады.

Мүмкін себептер:

1. Кезең ішінде өтімсіз тауарлар көп мөлшерде есептен шығарылды немесе түгендеу құжатында үлкен жетіспеушілік тіркелді.

2. Жүйеге «Шығыстарға жатқызу» белгісі бар қаржылық құжаттар арқылы ірі операциялық шығыстар (жалдау ақысы, жарнама, жалақы) енгізілді.

3. Сатып алушылар бұрын жеңілдікпен сатылған бонустарды немесе сыйлық сертификаттарын төлем жасау үшін белсенді пайдаланды.

4. Нәтиже дұрыс емес деген күдік туындағанда тексерудің қадамдық алгоритмі

Егер бағдарлама пайданы дұрыс есептемейді деген күдік туындаса, келесі бақылау және диагностикалық қадамдарды орындаңыз:

1. «Талдау» — «Кезең» терезесін ашыңыз.

2. «Кезеңдегі теріс қалдықтарды басып шығару» батырмасын басыңыз.

3. Егер тізімде тауарлар болса, оларды кіріс жүкқұжаты арқылы кіріске алыңыз немесе тауарлық есеп құжаттарындағы қателерді түзетіңіз.

1. «Баптаулар» — «Параметрлер» — «Есепке алу» қойындысына өтіңіз.

2. Орнатылған әдісті тексеріңіз: «Соңғы сатып алу бағасы» немесе «Жеткізілім партиялары бойынша».

3. Егер сауда желісінде қоймалар арасында ішкі тасымалдар белсенді жүргізілсе, «Ішкі тасымалдарды ескере отырып, жеткізілім партиялары бойынша» әдісі таңдалғанына көз жеткізіңіз.

1. «Талдау» — «Кезең» терезесінде қажетті айды таңдап, «Өзіндік құнды қайта есептеу» батырмасын басыңыз.

2. Кешенді тазалау үшін «Баптаулар» — «Параметрлер» — «Сервис» қойындысындағы сервистік әрекетті іске қосыңыз: «Тауар қозғалысы туралы ақпаратты тазалау және өзіндік құнды қайта есептеу».

1. «Төлем» — «Қаржылық талдау баптары бойынша баланс» бөлімін ашыңыз.

2. Баптар құрылымын тексеріңіз: тек баланстық операциялар (берешектерді қайтару, жабдық сатып алу, инкассация) «Шығыстарға жатқызу» белгісі бар шығыс баптарына енгізілмегеніне көз жеткізіңіз.

1. Егер жүйеде бір күн ішінде сатып алушының тауарды қайтару уақыты сол тауардың бастапқы сатылу уақытынан ертерек көрсетілсе, өзіндік құн деректері арасындағы байланыс бұзылуы мүмкін.

2. «Баптаулар» — «Параметрлер» бөліміндегі «Сервис» қойындысына өтіп, «Сатылымдарды жасау уақытын түзету» батырмасын басыңыз.