Importul de bunuri pentru revânzare: reguli, taxe, evidență

Cumpărături în magazinele online străine pentru revânzare în Ucraina

Puteți cumpăra bunuri din magazinele online străine și le puteți vinde în Ucraina. Pentru majoritatea mărfurilor, nu este necesar un „permis de import” separat. Dar revânzarea va fi legală doar atunci când mărfurile sunt importate ca bunuri pentru afaceri, documentele pentru antreprenor individual (FOP) sau companie sunt întocmite corect, formalitățile vamale sunt îndeplinite, taxele vamale corespunzătoare sunt plătite și, după import, sunt respectate regulile de vânzare în Ucraina: informații pentru consumatori, case de marcat (RRO/PRRO), garanții, returnări, etichetare, siguranță și, dacă este necesar, licențe sau înregistrări speciale. (Legislația Ucrainei)

Greșeala principală în acest subiect este confundarea achizițiilor personale ale cetățenilor cu importul comercial pentru revânzare. Pentru o afacere, nu doar prețul și livrarea sunt importante, ci și originea legală a mărfurilor: cine este destinatarul, care sunt facturile și documentele de transport, dacă mărfurile intră sub incidența reglementărilor tehnice, dacă este necesară etichetarea în ucraineană, dacă este permisă vânzarea lor în Ucraina în general. Acest lucru determină dacă puteți înregistra legal bunurile, puteți trece inspecțiile și le puteți vinde în siguranță printr-un magazin online, piață sau punct offline. (Legislația Ucrainei)

Poate un antreprenor individual (FOP) sau o companie să cumpere bunuri în străinătate pentru revânzare

Da, se poate. Legislația ucraineană nu interzice unui antreprenor individual sau unei persoane juridice să cumpere bunuri de la un nerezident, inclusiv printr-un magazin online, o piață (marketplace) sau site-ul producătorului, și apoi să le vândă în Ucraina. În același timp, reguli speciale se aplică anumitor mărfuri: licențierea importurilor, reglementări tehnice, restricții sanitare, veterinare, fitosanitare, accize și altele. Licențierea importurilor în Ucraina este reglementată de articolul 16 din Legea privind activitatea economică externă și de listele guvernamentale anuale de bunuri pe care le acoperă. (Legislația Ucrainei)

Pentru regulile vamale, un antreprenor individual (FOP) nu este echivalat cu un consumator obișnuit: în legislația vamală, FOP este inclus în conceptul de „întreprindere”, așadar regulile pentru entitățile de afaceri sunt importante pentru acesta, și nu beneficiile care se aplică cetățenilor pentru uz personal. (Legislația Ucrainei)

Care format de achiziție este mai sigur

Pentru revânzare, este mai bine să cumpărați bunuri imediat pe numele FOP sau al companiei. În comandă, factură, documente de transport și, dacă este necesar, certificate, destinatarul trebuie să fie entitatea dumneavoastră de afaceri. Dacă bunul este comandat „pentru un angajat” sau pentru o persoană privată, acest lucru creează probleme cu confirmarea originii mărfurilor, contabilitatea, vămuirea și vânzarea ulterioară. (Legislația Ucrainei)

Cea mai convenabilă schemă pentru un mic import de test este o expediere poștală internațională sau expres cu un set complet de documente de la vânzător. Pentru livrări mai mari sau regulate, este mai sigur să lucrați imediat ca în cazul unei operațiuni economice externe complete: factură, listă de ambalare, documente de transport, broker vamal, cod UKT ZED, verificarea țării de origine și a cerințelor pentru introducerea mărfurilor pe piață. (Legislația Ucrainei)

Plata către un nerezident: ce este cu adevărat important

Plata către un nerezident este posibilă prin transfer bancar, card corporativ sau alt instrument de plată permis, dar nu există o regulă universală „până la o anumită sumă se poate plăti fără documente” pentru afaceri. Banca sau furnizorul de plăți evaluează tranzacția în conformitate cu regulile valutare, monitorizarea financiară, procedurile interne și profilul de risc al tranzacției, deci poate solicita o factură, un contract, confirmarea comenzii, datele contrapărții, scopul plății și alte documente. (Banca Națională a Ucrainei)

Adesea în acest subiect se confundă două lucruri diferite: pragul de 400.000 UAH din legislația de monitorizare financiară și vechile abordări practice ale băncilor față de micile operațiuni economice externe. Suma de 400.000 UAH este într-adevăr folosită în lege ca prag pentru anumite tranzacții financiare, dar aceasta nu înseamnă un drept automat de a plăti pentru orice import fără documente justificative sau fără o analiză a băncii asupra esenței tranzacției. (Banca Națională a Ucrainei)

Ce documente sunt necesare de la vânzător

Minimumul pe care ar trebui să-l aveți chiar înainte de plată:

Pentru magazinele online și piețe, s-ar putea să nu existe un contract separat pe hârtie, dar vama, banca și contabilitatea au totuși nevoie de documente din care sunt clare părțile, subiectul, valoarea, valuta, termenii de livrare și faptul plății. Prin urmare, o simplă captură de ecran a unui coș sau a unei pagini de produs nu este suficientă pentru achizițiile de afaceri. (Legislația Ucrainei)

Vămuirea și pragul de 150 de euro

Pentru întreprinderi, există o regulă separată privind expedierile poștale și expres internaționale: mărfurile neaccizabile cu o valoare totală a facturii de până la 150 de euro sunt scutite de taxe vamale în temeiul articolului 234 din Codul vamal. Dacă valoarea depășește 150 de euro, expedierea este procesată cu declararea și plata taxelor corespunzătoare. (Legislația Ucrainei)

Regulile pentru cetățeni în temeiul articolului 374 din Codul Vamal nu ar trebui transferate importurilor comerciale pentru revânzare. Dacă importați sistematic bunuri pentru afaceri, ar trebui să vă ghidați după regulile pentru întreprinderi și după documentele care confirmă natura comercială a operațiunii. (Legislația Ucrainei)

Ce taxe vamale trebuie calculate

Dacă expedierea nu intră sub incidența scutirii, principalele costuri de import sunt:

(Legislația Ucrainei)

În practică, acest lucru înseamnă că același preț de achiziție de pe site-ul furnizorului nu indică încă costul real în Ucraina. Acesta este completat de taxe vamale, comisioane ale sistemelor de plată, livrare, servicii de brokeraj, certificare sau evaluare a conformității, traducerea etichetelor și logistica internă. Doar după aceasta ar trebui să evaluați dacă există vreo marjă pentru revânzare. (Legislația Ucrainei)

Dacă produsul provine dintr-o țară cu care este în vigoare un regim preferențial, uneori este posibil să reduceți sau să anulați taxa, dar numai dacă originea produsului este confirmată în mod corespunzător. Pentru aceasta, se folosesc documente de origine, în special certificatul EUR.1 sau alte documente prevăzute de reguli. (Legislația Ucrainei)

Impozite după import

Taxele de import de la vamă nu înlocuiesc impozitele interne ale vânzătorului în Ucraina. După import, vindeți mărfurile conform regimului dumneavoastră fiscal: FOP pe un singur impozit, FOP pe sistemul general sau persoană juridică. Adică trebuie să calculați separat costurile vamale de import și separat — taxele din vânzările ulterioare în Ucraina. (Legislația Ucrainei)

Separat, este important ca plata către un nerezident pentru bunurile în sine să nu cadă de obicei sub incidența impozitului pe venitul unui nerezident, dacă este vorba tocmai de venituri sau de alte compensații pentru valoarea bunurilor transferate unui rezident. De aceea, importul clasic de mărfuri nu ar trebui confundat automat cu „taxa de repatriere” pentru plata către un nerezident.

Contabilitatea și confirmarea originii mărfurilor

Pentru contabilitatea fiscală și de gestiune, trebuie să păstrați întregul lanț de documente: comanda, factura, plata, documentele transportatorului, declarația vamală, documentele de origine, certificatele sau declarațiile de conformitate, dacă sunt necesare. Fără aceasta, este dificil să se confirme originea legală a mărfurilor, să se formeze prețul de cost și să se treacă în siguranță inspecțiile. (Legislația Ucrainei)

Pentru companiile și FOP-urile care încredințează achiziția unui angajat, este, de asemenea, important să emită la nivel intern utilizarea unui card corporativ, raportarea persoanei responsabile și documentele primare. Cu cât bunurile sunt mai scumpe sau mai riscante, cu atât este mai important ca documentele să fie fără lacune și fără a fi procesate „pe persoană fizică din comoditate”. (Legislația Ucrainei)

RRO/PRRO la vânzarea bunurilor importate în Ucraina

Când deja vindeți bunuri în Ucraina printr-un magazin online, site web, rețele sociale, marketplace sau livrare, încep să se aplice regulile Legii privind casele de marcat. Legea se aplică entităților comerciale care efectuează operațiuni de decontare în numerar și/sau fără numerar, iar bonul fiscal poate fi pe hârtie sau electronic. (Legislația Ucrainei)

Pentru comerțul electronic, regula cheie este următoarea: dacă cumpărătorul plătește cu cardul prin internet acquiring, un serviciu de plată, un QR de plată sau un alt instrument de decontare, vânzarea trebuie să fie corect fiscalizată și trebuie emis un document de decontare. Fiscul explică separat procedura de reflectare a plăților prin intermediul serviciilor de plată într-un bon fiscal. (dp.tax.gov.ua)

Pentru plata ramburs la livrare prin operatori poștali, modelul poate diferi în funcție de cine acceptă exact banii, când sunt considerați primiți de către vânzător și care este rolul serviciului de plată. Prin urmare, schema „NovaPay/ramburs/marketplace/internet acquiring” trebuie configurată nu printr-o regulă generală, ci pentru un proces specific, astfel încât bonul să se formeze la momentul potrivit și cu forma corectă de plată. (od.tax.gov.ua)

Ce trebuie să aibă obligatoriu un magazin online

Un magazin online ucrainean trebuie să ofere cumpărătorului informații clare despre vânzător și despre condițiile de vânzare. Pentru contractele la distanță, consumatorului i se furnizează, înainte de încheierea contractului, în special, numele vânzătorului, locația acestuia, procedura de acceptare a cererilor, caracteristicile principale ale mărfurilor, prețul inclusiv livrarea, termenii de plată, obligațiile de garanție, termenii de livrare, perioada de acceptare a ofertei și procedura de reziliere a contractului. (Legislația Ucrainei)

Prin urmare, cel puțin următoarele ar trebui să fie plasate pe site-ul web sau în cardul vânzătorului:

Returnări, garanții și responsabilitatea față de cumpărător

După vânzarea unui produs importat, vânzătorul ucrainean este cel care răspunde consumatorului pentru informațiile despre produs, calitatea corespunzătoare a acestuia, obligațiile de garanție și procedura de returnare. Faptul că ați cumpărat un articol de pe AliExpress, eBay sau o altă platformă străină nu vă scutește de obligațiile față de consumatorul ucrainean. (Legislația Ucrainei)

Ca regulă generală, consumatorul are dreptul de a schimba un produs nealimentar de calitate corespunzătoare în termen de 14 zile, dacă produsul nu a fost utilizat și s-a păstrat aspectul comercial și documentul de decontare, cu excepția mărfurilor din lista guvernamentală care nu fac obiectul schimbului sau returnării. Cerințele speciale privind informațiile prealabile ale vânzătorului se aplică și contractelor la distanță. (Legislația Ucrainei)

Etichetarea, limba, siguranța și introducerea mărfurilor pe piață

Mărfurile pe care le vindeți în Ucraina trebuie să fie însoțite de informații necesare, accesibile și fiabile pentru consumator, în limba de stat. Pentru produsele alimentare, aceasta este o zonă reglementată strict separat, iar pentru produsele nealimentare trebuie luate în considerare și cerințele legislației privind siguranța produselor, supravegherea pieței și reglementările tehnice. (Legislația Ucrainei)

Pentru multe categorii de produse nealimentare, nu este suficient să aduceți bunurile și să lipiți o etichetă de preț. Dacă produsul este supus reglementărilor tehnice, o declarație de conformitate, documentația tehnică, etichetarea corespunzătoare și documentele pe care sunteți obligat să le arătați autorităților de reglementare pot fi necesare înainte de a fi introdus pe piață. Acest lucru este valabil în special pentru electronice, echipamente, jucării, echipamente de protecție personală, echipamente radio și alte bunuri cu cerințe de siguranță sporite. (Legislația Ucrainei)

Când sunt necesare spații speciale, personal sau înregistrări

Pentru o vânzare obișnuită de bunuri nealimentare, importul în sine nu necesită un depozit special sau o „autorizație de magazin” separată. Dar pentru categoriile reglementate, regulile se complică brusc. De exemplu, pentru produsele alimentare se aplică regulile operatorilor de pe piață, înregistrarea de stat a unităților, trasabilitatea, salubritatea și, în funcție de activitate, procedurile bazate pe principiile HACCP. (Legislația Ucrainei)

Pentru alte categorii — mărfuri supuse accizelor, dispozitive medicale, medicamente, substanțe periculoase, anumite tipuri de echipamente, bunuri de origine animală sau vegetală — se pot aplica licențe separate, depozite speciale, regimuri de temperatură, personal responsabil, proceduri de autorizare veterinare, fitosanitare sau de altă natură. Înainte de a cumpăra astfel de bunuri, nu verificați „posibilitatea de import” generală, ci legea specifică pentru o anumită categorie de produse. (Legislația Ucrainei)

Livrare și logistică

Un operator poștal sau un transportator expres poate simplifica livrarea, dar nu înlocuiește responsabilitățile dumneavoastră ca importator și vânzător. El nu „legalizează” mărfurile în locul dumneavoastră. Dacă în documente nu există destinatarul corect, valoarea, descrierea produsului, țara de origine sau autorizațiile, o companie de logistică nu va elimina acest risc. (Legislația Ucrainei)

Pentru bunurile scumpe sau riscante, este recomandabil, chiar înainte de plată, să conveniți cu vânzătorul ce documente va include în expediere și sub ce formă le va furniza electronic. Acest lucru este adesea mai important decât prețul bunurilor, deoarece fără documente corespunzătoare puteți pierde atât timp, cât și bunurile, dar și oportunitatea de a le vinde în mod normal. (Legislația Ucrainei)

Ce sancțiuni și riscuri trebuie luate în considerare

Principalele riscuri pentru un antreprenor în acest domeniu sunt următoarele:

Cel mai sigur model pentru o afacere mică arată astfel: cumpărați bunuri imediat pe FOP sau companie, obțineți o factură și o confirmare a comenzii, verificați din timp codul UKT ZED și cerințele de import, nu vă bazați pe beneficiile vamale „personale” ale cetățenilor, fiscalizați vânzările în Ucraina și aveți informații complete pentru consumatori pe site. Acest model protejează cel mai bine o afacere de litigiile cu vama, autoritățile fiscale, băncile și cumpărătorii. (Legislația Ucrainei)

Ce trebuie verificat înainte de prima achiziție

Cum se înregistrează și se vând bunurile cumpărate în străinătate în programul Torgsoft

1. Înregistrarea bunurilor și lucrul cu valuta străină

Deoarece cumpărați bunuri din magazine online străine, contabilitatea începe cu înregistrarea sosirii mărfurilor de la un furnizor străin:

2. Formarea costului real (taxe, impozite, livrare)

Pentru afacerile legale, este important să luați în considerare toate costurile suplimentare de import, astfel încât acestea să fie incluse în costul mărfurilor și să nu devină pierderea dumneavoastră:

3. Coduri de bare, localizare și etichetarea produselor

În conformitate cu legislația Ucrainei, produsul trebuie să conțină informații pentru consumator în limba ucraineană.

4. Pregătirea pentru vânzarea legală (fiscală)

Revânzarea importurilor comerciale necesită o respectare strictă a regulilor fiscale:

5. Realizarea mărfurilor: comerț offline și online

Când produsul a fost înregistrat, evaluat și etichetat, îl puteți vinde:

Surse oficiale

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва