Cont Unic pentru Impozite: Cum Funcționează și Cum Treci

Cont Unic pentru Plata Impozitelor: Cum Funcționează, Ce Plăți Pot Fi Efectuate și Cum Să Treci la El

Contul unic este un mecanism voluntar de plată a impozitelor, taxelor și Contribuției Sociale Unice (CSU) printr-un singur cont în loc de un număr mare de conturi bugetare separate. Antreprenorul nu își deschide propriul cont la Trezorerie: contul este deja deschis de stat pe numele Serviciului Fiscal de Stat (SFS), iar contribuabilul depune doar o notificare prin intermediul Cabinetului Electronic și primește ulterior datele pentru plată. Utilizarea contului unic începe din ziua lucrătoare următoare zilei de depunere a notificării. (Legea Ucrainei)

Pentru persoanele fizice autorizate (FOP) și companii, acest lucru este convenabil în primul rând atunci când trebuie plătite regulat mai multe plăți diferite: impozitul unic, impozitul pe venitul persoanelor fizice, taxa militară, CSU, impozitul pe profit, taxele locale și alte plăți administrate de SFS. Există însă excepții importante: prin contul unic nu se plătesc TVA-ul, accizele din vânzarea de combustibil și alcool etilic, iar întreprinderile unitare de stat și municipale, precum și asociațiile acestora, nu plătesc o parte din profitul net prin intermediul acestuia. Dacă contribuabilul a trecut deja la contul unic, plățile acoperite de acesta trebuie efectuate exact prin acest mecanism, altfel, fondurile din vechile conturi vor fi considerate plătite eronat. (dp.tax.gov.ua)

Ce este un cont unic

Contul unic este un cont deschis de Trezorerie pe numele SFS pentru încasarea fondurilor contribuabililor care au ales voluntar această metodă de plată a impozitelor, taxelor și CSU. Nu este un „cont fiscal personal separat al FOP” și nici un cont bancar al antreprenorului. După încasarea fondurilor, SFS și Trezoreria le distribuie conform regulilor Codului Fiscal și Procedurii guvernamentale. (Legea Ucrainei)

Cine poate utiliza contul unic

Puteți utiliza contul unic la dorință. Acesta poate fi folosit atât de FOP, cât și de persoanele juridice. Dacă o persoană juridică are subdiviziuni separate, notificarea privind utilizarea sau refuzul de a utiliza contul unic se depune separat pentru fiecare astfel de subdiviziune. (dp.tax.gov.ua)

Ce plăți pot fi efectuate prin contul unic

Prin contul unic, se pot plăti impozite, taxe, alte plăți și contribuția unică, controlul asupra colectării cărora este încredințat SFS. Pentru antreprenori, acest lucru înseamnă, de obicei, că prin contul unic pot acoperi, în special:

Principalul avantaj pentru mediul de afaceri este că nu mai e nevoie să cauți separat un cont bugetar pentru fiecare plată. În fapt, transferi fondurile într-un singur cont, iar sistemul le distribuie mai departe în ordinea de prioritate stabilită de lege. (dp.tax.gov.ua)

Ce plăți nu pot fi efectuate prin contul unic

Contul unic nu este utilizat pentru plata:

Aceasta înseamnă că o afacere care plătește simultan taxe obișnuite și, de exemplu, TVA, operează de fapt într-un regim mixt: poate efectua o parte din plăți prin contul unic, în timp ce TVA-ul și anumite plăți de accize sunt efectuate prin mecanisme speciale prevăzute de lege. (dp.tax.gov.ua)

Cum să treci la contul unic

Tranziția la contul unic nu are loc prin deschiderea unui cont nou la bancă sau Trezorerie, ci prin depunerea unei notificări electronice. În practică, mecanismul arată astfel:

SFS include contribuabilul în registru nu mai târziu de ziua lucrătoare următoare depunerii notificării, iar utilizarea contului unic începe din ziua lucrătoare următoare zilei depunerii unei astfel de notificări. (poltava.tax.gov.ua)

Cum să renunți la utilizarea contului unic

Puteți notifica utilizarea sau refuzul de a utiliza contul unic doar o singură dată pe parcursul unui an calendaristic. Dacă un contribuabil a depus o notificare de renunțare, încetarea efectivă a utilizării contului unic va avea loc abia de la 1 ianuarie a anului calendaristic următor. Până la sfârșitul anului în curs, plățile acoperite de acest regim trebuie plătite în continuare prin contul unic. (dp.tax.gov.ua)

Cum se plătesc impozitele prin contul unic

Contribuabilul depune fondurile în contul unic prin prezentarea unei instrucțiuni de plată către banca deserventă pentru suma totală — fără a stabili destinatarii sau cu stabilirea lor. Dar este important să înțelegem: dacă există o datorie, o restanță sau alte obligații prioritare, legea este cea care determină unde se vor duce fondurile mai întâi. Prin urmare, un comentariu sau destinația plății nu garantează că banii se vor duce exact la impozitul pe care doreați să-l achitați primul. (dp.tax.gov.ua)

În ce ordine se retrag fondurile din contul unic

Codul Fiscal prevede următoarea ordine de direcționare a fondurilor din contul unic:

Pentru un antreprenor, acest lucru înseamnă un lucru simplu: dacă există o datorie sau o restanță, sistemul le va acoperi mai întâi pe acestea și nu plata curentă pe care ați dorit să o plătiți „prima”. Prin urmare, înainte de a alimenta contul unic, ar trebui să vă verificați starea decontărilor cu bugetul.

Ce se întâmplă dacă plătiți o taxă nu în contul unic, ci într-un cont bugetar vechi

După trecerea la contul unic, contribuabilul este obligat să plătească plățile acoperite de acesta exact prin intermediul acestui cont. Dacă astfel de sume sunt transferate în alte conturi, ele vor fi considerate plătite eronat. Această plată în sine nu salvează de la întârziere: obligația fiscală poate rămâne neachitată la timp. (poltava.tax.gov.ua)

Pentru impozite, acest lucru poate duce la o datorie fiscală, penalități și amenzi conform regulilor generale ale Codului Fiscal. Conform punctului 124.1 din TCU, amenzile de bază pentru plata cu întârziere a unei obligații bănești convenite sunt de 5% din suma rambursată a datoriei fiscale în caz de întârziere de până la 30 de zile calendaristice și de 10% — în caz de întârziere de peste 30 de zile calendaristice; pentru încălcări intenționate și repetate, sancțiunile sunt mai mari. Pentru CSU, se aplică sancțiuni financiare separate și o penalitate în temeiul legii speciale privind CSU. (od.tax.gov.ua)

Cum să returnați fondurile plătite greșit sau în exces

Sumele plătite eronat sau în exces pot fi returnate. Regula generală este următoarea: dacă contribuabilul nu are nicio datorie fiscală, el depune o cerere în formă liberă la SFS de la locul de administrare a plății. Cererea trebuie depusă în termen de 1095 de zile de la data plății în plus sau a plății eronate. (zt.tax.gov.ua)

În cerere se specifică direcția de transfer a fondurilor. De regulă, ele pot fi direcționate:

Organul de control pregătește o decizie privind returnarea cu cel mult cinci zile lucrătoare înainte de expirarea termenului de 20 de zile de la data depunerii cererii și o prezintă Trezoreriei pentru executare. Cererea poate fi depusă și electronic prin Cabinetul Electronic; pentru a simplifica procedura, SFS utilizează și serviciul „E-returnare”. (dp.tax.gov.ua)

Cum să verificați dacă au fost creditate fondurile

În Cabinetul Electronic, contribuabilul poate vedea confirmarea includerii în registrul contribuabililor de cont unic, detaliile contului și mișcarea fondurilor. Pentru a controla distribuirea plăților, SFS recomandă utilizarea, în special, a „Cardului Unic al Contribuabilului”, unde sunt afișate tranzacțiile și starea decontărilor. (dp.tax.gov.ua)

Întrebări Frecvente

Ce este un cont unic pentru plata impozitelor

Este un cont de stat deschis pe numele SFS la Trezorerie, prin care contribuabilul poate plăti majoritatea impozitelor, taxelor și CSU printr-un singur canal în loc de conturi bugetare separate. (Legea Ucrainei)

Cum se plătește impozitul unic dacă ați trecut la contul unic

Dacă ați depus o notificare privind utilizarea contului unic și sunteți deja inclus în registrul relevant, impozitul unic trebuie plătit exact la datele contului unic afișate în Cabinetul Electronic. Dacă nu utilizați contul unic, atunci impozitul unic se plătește într-un cont bugetar standard la locul de înregistrare. (dp.tax.gov.ua)

Care este contul CSU pentru FOP

Răspunsul depinde de utilizarea sau nu a contului unic. Dacă da, CSU se plătește pe detaliile contului unic. Dacă nu, în contul obișnuit pentru plata CSU de la locul de înregistrare. (mk.tax.gov.ua)

Impozitele pot fi plătite online

Din punct de vedere legal, plata se realizează prin depunerea unei instrucțiuni de plată la banca deserventă pe detaliile contului unic. Din punct de vedere tehnic, depinde de modul în care banca dumneavoastră a implementat depunerea unor astfel de instrucțiuni de plată — la o sucursală, prin sistemul client-bancă sau prin internet banking. (dp.tax.gov.ua)

Surse Oficiale

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва