Blokovanie účtu FOP pri finančnom monitoringu: dôvody a postup

Blokovanie účtu FOP v dôsledku finančného monitoringu: za čo banka obmedzuje operácie a ako znížiť riziko

Banka by nemala obmedzovať účet FOP iba na základe jedného znaku — veľkej platby, spoločnej IP adresy, rovnakého účtovníka ako majú iní podnikatelia alebo nesúladu konkrétneho účelu platby s kódom KVED. Finančný monitoring je založený na hodnotení súboru okolností: či pohyb peňazí, obraty, protistrany, personál, zásoby tovaru, priestory a výdavky zodpovedajú deklarovanému obchodnému modelu. Najlepšou ochranou pre reálny biznis — nie je umelé «prispôsobovanie» platieb, ale jasný reťazec dokumentov od nákupu tovaru po predaj, fiškálny doklad, prijatie tržby a zaplatenie daní.

V roku 2026 banky posilňujú automatizovanú analýzu správania účtov, väzieb medzi klientmi a znakov fiktívnej činnosti. Zároveň neexistuje osobitné všeobecné pravidlo, ktoré by údajne od 2. februára 2026 zaviedlo nový režim blokovania všetkých účtov FOP. Priebežný monitoring obchodných vzťahov fungoval aj predtým na základe zákona č. 361-IX a nariadenia NBU č. 65. Prakticky dôležitými udalosťami roku 2026 boli odporúčania NBU z 21. januára týkajúce sa hĺbkovej kontroly znakov schránkových spoločností a aktualizované znenie bankového Memoranda zo 14. mája 2026.

Čo sa v praxi nazýva «blokovanie účtu»

Slovo «blokovanie» často spája rôzne kroky banky s odlišnými právnymi následkami.

Situácia	Čo sa deje
Žiadosť o dokumenty	Banka žiada vysvetliť operácie, pôvod peňazí, obchodný model, vzťah s protistranami alebo potvrdiť reálnosť činnosti
Dočasné obmedzenie jednotlivých funkcií	Niektoré prevody alebo zvýšenie limitu môžu byť nedostupné až do ukončenia kontroly
Odmietnutie vykonať konkrétnu operáciu	Platba sa nevykoná, ak existujú zákonné dôvody alebo banka považuje operáciu za podozrivú
Pozastavenie finančnej operácie	Banka môže pozastaviť podozrivú operáciu spôsobom určeným zákonom; ďalšie rozhodnutia môže prijímať Štátna služba finančného monitoringu
Ukončenie obchodných vzťahov	Banka odmietne ďalej obsluhovať klienta a uzavrie účet zo zákonom stanovených dôvodov
Zmrazenie aktív	Samostatný postup pre prípady priamo stanovené legislatívou, najmä v oblasti boja proti terorizmu a financovaniu šírenia zbraní hromadného ničenia

Banka je povinná odmietnuť nadviazanie alebo pokračovanie obchodných vzťahov v prípadoch určených článkom 15 zákona č. 361-IX, najmä ak nie je možné vykonať náležitú kontrolu klienta alebo klient poskytne nepravdivé či zavádzajúce informácie. Samostatne má banka právo odmietnuť vykonanie podozrivej finančnej operácie.

Uzavretie účtu neznamená automatickú konfiškáciu peňazí. Vo všeobecnosti sa zostatok prostriedkov vráti klientovi alebo prevedie na iný účet v určenom postupe, ak neexistujú osobitné zákonné obmedzenia týkajúce sa týchto prostriedkov.

Prečo banky nekontrolujú jednu operáciu, ale správanie biznisu

Finančný monitoring — nie je len kontrola platby na určitú sumu. Banka analyzuje operácie klienta počas celého obdobia obsluhy a porovnáva ich so známymi informáciami o druhu činnosti, očakávaných obratoch, zdrojoch prostriedkov, protistranách a úrovni rizika. Banky si samostatne vytvárajú interné rizikovo orientované postupy, kontrolné scenáre a kritériá, preto rovnaká operácia v rôznych bankách môže vyžadovať odlišný rozsah vysvetlení.

Automatizované systémy môžu porovnávať:

• pravidelnosť, sumy a smery platieb;

• prudkú zmenu obratov;

• väzby medzi klientmi, ich vlastníkmi, zástupcami a protistranami;

• opakujúce sa IP adresy, zariadenia alebo iné technické parametre prístupu;

• charakter príjmov a ďalšie použitie prostriedkov;

• súlad operácií s deklarovanou činnosťou;

• znaky tranzitného pohybu peňazí;

• existenciu bežných výdavkov, bez ktorých sa deklarovaný biznis ťažko vykonáva;

• históriu odmietnutí obsluhy a rizikové väzby, ak sa takáto výmena informácií uskutočňuje v súlade so zákonom.

Automatický indikátor nie je dôkazom porušenia. Môže byť dôvodom na dodatočnú kontrolu, po ktorej banka vyhodnotí vysvetlenia a dokumenty klienta.

Čo sa zmenilo v roku 2026

Odporúčania NBU týkajúce sa schránkových spoločností

Dňa 21. januára 2026 NBU odporučila bankám, aby sa neobmedzovali na formálnu kontrolu znakov schránkových spoločností. Ak sa zistí aspoň jedno príslušné rizikové kritérium, banka má získať a komplexne analyzovať dodatočné dokumenty, ktoré potvrdzujú bežnú hospodársku činnosť klienta.

NBU osobitne upozornila na existenciu prirodzených prevádzkových platieb pre podnikanie, najmä:

• miezd;

• daní a iných povinných platieb;

• nájmu;

• komunálnych služieb;

• dopravy;

• logistiky;

• iných služieb, bez ktorých deklarovaná činnosť nemôže normálne fungovať.

Absencia takýchto výdavkov neznamená automatické porušenie. Napríklad FOP môže pracovať vo vlastných priestoroch, nemusí mať zamestnancov alebo môže využívať služby na základe dlhodobej zmluvy so zriedkavými platbami. Na takéto osobitosti je však vhodné byť pripravený podať vysvetlenie a potvrdiť ich dokumentmi.

NBU upozornila aj na novozaložených FOP, u ktorých za krátke obdobie objem operácií výrazne prevyšuje deklarovaný očakávaný mesačný obrat alebo sa približuje k hraničnému ročnému príjmu príslušnej skupiny jednotnej dane. Pre banku nie je dôležitý samotný fakt rýchleho rastu, ale absencia zrozumiteľného ekonomického vysvetlenia a dokumentov.

Nové limity podľa bankového Memoranda

Dňa 14. mája 2026 bolo podpísané aktualizované znenie Memoranda o zabezpečení transparentnosti fungovania trhu platobných služieb. Nie je to zákon ani nariadenie NBU. Memorandum je deklaráciou zámerov jeho účastníkov a každý poskytovateľ platobných služieb uplatňuje vlastný rizikovo orientovaný prístup. Jeho ustanovenia platia pre inštitúcie, ktoré sa k Memorandu pripojili.

Pre klientov so zvýšeným rizikom, predovšetkým novozaložených alebo neaktívnych FOP, ktorí obnovili činnosť, sa predpokladá postupné uplatňovanie mesačných limitov na prevody v rámci Ukrajiny.

Kategória	Od 14. augusta 2026	Od 14. novembra 2026
FOP prvej skupiny	do 600 000 UAH mesačne	do 400 000 UAH mesačne
FOP druhej a tretej skupiny	do 3 000 000 UAH mesačne	do 1 000 000 UAH mesačne

Tieto sumy nie sú všeobecným legislatívnym zákazom pre všetkých FOP. Sú zamerané na klientov so zvýšeným rizikom. Pri ostatných podnikateľoch banka pokračuje v bežnom rizikovo orientovanom monitoringu. Ak stanovený limit nezodpovedá reálnym potrebám biznisu, klient môže požiadať o jeho zvýšenie a dokumentárne potvrdiť sezónnosť, nákup zariadenia, veľké dodávky tovaru, rozšírenie siete alebo iné odôvodnené potreby. Memorandum osobitne stanovuje, že obmedzenia nemajú vytvárať prekážky transparentnému biznisu, ktorý funguje zákonne, platí dane a dokáže potvrdiť svoju činnosť.

Ktoré operácie najčastejšie vyvolávajú dodatočné otázky

Žiadny z uvedených znakov sám osebe nedokazuje fiktívnosť biznisu. Riziko rastie, keď je súčasne prítomných viacero indikátorov a podnikateľ ich nevie vysvetliť dokumentmi.

Prudký rast obratu

Banka si môže všimnúť, ak obrat za niekoľko dní alebo týždňov niekoľkonásobne prekročil predchádzajúcu úroveň alebo deklarovanú prognózu.

Odôvodnenými príčinami môžu byť:

• sezónny dopyt;

• otvorenie nového obchodu;

• spustenie internetového obchodu;

• reklamná kampaň;

• predaj veľkej dodávky;

• prechod klientov z hotovostnej platby na acquiring;

• zmena banky a presun hlavného peňažného toku.

Treba ukázať nielen vysvetlenie, ale aj dokumenty: nákupy, zásoby tovaru, predaje, reklamu, zmluvy, doklady, výpisy a daňové výkazníctvo.

Tranzitný pohyb prostriedkov

Podozrenie môže vyvolať model, pri ktorom peniaze prídu na účet a takmer okamžite sa v plnej výške prevedú ďalej, pričom zostatok na začiatku a konci dňa je systematicky nulový. Aktualizované Memorandum medzi indikátory zaraďuje aj prudké zvýšenie operácií od rôznych protistrán, netypický rast príjmov od fyzických osôb a drobenie prevodov, najmä opakovanými okrúhlymi sumami.

Pre reálny obchodný biznis môže byť rýchle použitie tržieb normálne — napríklad pre každodenné platby dodávateľom. V takom prípade musia sedieť objem predaja, nákupy, zásoby tovaru a platobné dokumenty.

Chýbajú bežné výdavky pre deklarovanú činnosť

Ak FOP deklaruje niekoľko obchodov a významný obrat, ale banka nevidí platby za tovar, nájom, personál, logistiku, komunálne služby, acquiring alebo reklamu, môže vzniknúť otázka, ako presne biznis funguje.

Odpoveď závisí od skutočného modelu. Výdavky sa môžu platiť z iného účtu, priestory môžu byť vlastné, časť funkcií môže vykonávať samotný podnikateľ a dopravu — kupujúci. Každé vysvetlenie musí byť potvrdené dokumentmi.

Operácie nezodpovedajú obchodnému profilu

Samotný KVED neurčuje zákonnosť každej platby a nie je automatickým dôvodom na blokovanie. Banka však porovnáva skutočné operácie s informáciami o činnosti klienta.

Otázky môžu vzniknúť, ak:

• FOP deklaroval maloobchod, ale prijíma veľké pravidelné platby za poradenské alebo informačné služby;

• v účele platieb sú uvedené tovary alebo služby, ktoré nesúvisia s deklarovaným modelom;

• obraty a protistrany nezodpovedajú informáciám poskytnutým pri otvorení účtu;

• podnikateľ nevie vysvetliť ekonomický obsah operácie.

Nepresnú formuláciu účelu platby je lepšie opraviť hneď prostredníctvom náležitých dokumentov a komunikácie s protistranou, nie vytvárať umelé vysvetlenia po žiadosti banky.

Spoločná IP adresa, zariadenie alebo účtovník

Spoločná IP adresa môže byť technickým indikátorom väzby medzi klientmi, ale nedokazuje porušenie. Môže byť spoločná pre kancelársku Wi-Fi, coworking, mobilného operátora, outsourcing účtovníctva alebo prácu z jednej kancelárie.

Riziko rastie, ak sa súčasne zistia ďalšie okolnosti:

• jedna osoba fakticky spravuje účty viacerých navzájom nesúvisiacich FOP;

• všetci podnikatelia majú rovnaké kontakty a dokumenty;

• prostriedky sa medzi nimi systematicky presúvajú bez zrozumiteľného hospodárskeho dôvodu;

• používa sa rovnaká predajná infraštruktúra bez oddelenia činností;

• podnikatelia nevedia samostatne vysvetliť vlastný biznis.

Jeden účtovník tiež nie je porušením. Pri externom účtovníkovi je vhodné mať zmluvu, jasne určené právomoci a samostatnú kontrolu prístupov ku každému klientovi.

Spoločná adresa, obchod, web alebo platobný terminál

Banky môžu analyzovať spoločnú registračnú adresu, spoločné miesto predaja, web, zástupcov, vlastníkov, účtovníkov a platobnú infraštruktúru. Takéto znaky sú osobitne dôležité pri hodnotení možného umelého drobenia biznisu.

Najvyššie riziko vzniká, keď viacero FOP fakticky funguje ako jeden obchod:

• majú jednotné riadenie;

• používajú jednu zásobu tovaru;

• pracujú s rovnakým personálom bez rozdelenia;

• prijímajú platby cez jeden terminál;

• ľubovoľne rozdeľujú kupujúcich medzi rôznych FOP;

• používajú rozdelenie len na zachovanie zjednodušeného systému alebo obchádzanie stanovených obmedzení.

Spoločné priestory samy osebe nie sú zakázané. Dôležité je, aby mal každý podnikateľ reálnu samostatnú činnosť, vlastné zmluvy, evidenciu, tovar, platby a zodpovednosť voči kupujúcemu.

Jeden terminál pre viacerých podnikateľov

Jeden platobný terminál, cez ktorý sa prijímajú tržby rôznych FOP, vytvára významné riziko nesúladu medzi skutočným predávajúcim, príjemcom prostriedkov a fiškálnym dokladom.

V maloobchode je potrebné zabezpečiť, aby:

• kupujúci platil práve tomu predávajúcemu, ktorý predáva tovar;

• doklad RRO/PRRO bol vytvorený od príslušného subjektu;

• tržba z acquiringu prichádzala na účet príslušného FOP;

• tovar bol zaevidovaný v účtovníctve tohto predávajúceho;

• vrátenie vybavoval ten istý subjekt, ktorý uskutočnil predaj.

Je ťažké posúdiť reálnosť služieb

Zvýšenú pozornosť môžu vyvolať pravidelné platby prepojeným FOP za marketingové, reklamné, informačné, poradenské alebo iné nehmotné služby, ak neexistuje zrozumiteľný výsledok.

Pri takýchto výdavkoch je vhodné uchovávať:

• zmluvu s konkrétnym predmetom;

• technické zadanie;

• správy;

• návrhy;

• odkazy na reklamné kampane;

• štatistiky;

• korešpondenciu o plnení;

• akty s opisom skutočného výsledku;

• vysvetlenie ceny služieb.

Formálny akt so všeobecnou frázou «služby boli poskytnuté v plnom rozsahu» môže byť nedostatočný, ak má operácia významnú sumu alebo sa uskutočňuje medzi prepojenými osobami.

Existuje «bezpečná suma», pod ktorou finančný monitoring neexistuje

Nie. Suma 400 000 UAH nie je univerzálnym prahom blokovania.

Prahovou je operácia vtedy, keď jej suma dosahuje alebo presahuje 400 000 UAH a zároveň je prítomný aspoň jeden zo znakov určených článkom 20 zákona č. 361-IX. Zákon napríklad osobitne zahŕňa určené hotovostné operácie a iné stanovené kategórie.

Zároveň môže byť podozrivá operácia na akúkoľvek sumu, ak má banka podozrenie na nezákonný pôvod prostriedkov, fiktívnosť činnosti, skrývanie skutočného účastníka operácie alebo iné riziko. Preto rozdelenie veľkej platby na mnoho menších neodstraňuje finančný monitoring a samo sa môže stať dodatočným indikátorom.

Aké dokumenty pomáhajú potvrdiť reálnosť maloobchodného biznisu

Dokumenty majú tvoriť logický a zosúladený reťazec:

nákup tovaru → prijatie a evidencia → skladovanie → predaj → doklad → platba → prijatie na účet → dane a prevádzkové výdavky.

Údaje o podnikateľovi

Do základného balíka môžu patriť:

• výpis alebo údaje z Jednotného štátneho registra;

• aktuálne kódy KVED;

• potvrdenie systému zdaňovania;

• licencie a povolenia, ak sú potrebné pre konkrétny druh činnosti;

• opis obchodného modelu;

• informácie o obchodoch, sklade, webe, marketplaceoch a predajných kanáloch;

• vysvetlenie sezónnosti a očakávaných obratov.

Dokumenty k tovaru

V závislosti od činnosti:

• zmluvy s dodávateľmi;

• faktúry;

• výdajky;

• prepravné listy;

• preberacie protokoly;

• importné a colné dokumenty;

• doklady o internom presune;

• výsledky inventarizácie;

• správy o zásobách a pohybe tovaru.

Dokumenty o predaji a platbe

• fiškálne doklady RRO/PRRO;

• Z-správy alebo príslušné elektronické fiškálne údaje;

• správy o acquiringu;

• bankové výpisy;

• registre objednávok;

• dokumenty k vráteniu tovaru;

• zosúladenie medzi sumami predajov, acquiringom a príjmami na účet.

Priestory a infraštruktúra

• nájomná zmluva alebo doklad o vlastníctve;

• dokumenty k skladu;

• účty za komunálne služby;

• zmluvy o doručení a logistike;

• zmluvy o servise zariadení;

• dokumenty týkajúce sa predajných miest.

Personál a dodávatelia služieb

• pracovné zmluvy alebo dokumenty o zamestnaní pracovníkov;

• mzdové a daňové platby;

• zmluvy s účtovníkmi, kuriérmi, marketérmi a inými dodávateľmi;

• akty a potvrdenia skutočne vykonaných prác.

Tovarová evidencia a fiškalizácia ako dôkazová základňa

Pre obchod má transparentná tovarová evidencia praktický význam nielen pre riadenie zásob. Pomáha rýchlo vysvetliť banke, odkiaľ vznikol obrat a či zodpovedá reálnym predajom.

Evidenčný systém, najmä Torgsoft, môže pomôcť vytvoriť správy o:

• príjme tovaru;

• zásobách v skladoch a obchodoch;

• interných presunoch;

• predajoch;

• vráteniach;

• inventarizáciách;

• tržbách podľa predajných miest;

• vyrovnaniach s dodávateľmi;

• pohybe peňazí podľa smerov.

V Torgsoft sa pohyb peňazí môže rozdeľovať podľa položiek finančnej analýzy, najmä ako obchodná tržba, vyrovnania s dodávateľmi a interný obrat.

Správa z programu nenahrádza primárne dokumenty, bankový výpis, fiškálny doklad ani daňové výkazníctvo. Najpresvedčivejší je balík, v ktorom údaje navzájom súhlasia:

Čo sa porovnáva	Čo má sedieť
Nákupy	dodacie doklady, platby dodávateľom, príjem tovaru do evidencie
Predaje	údaje tovarového systému, doklady RRO/PRRO, vrátenia
Acquiring	správa terminálu, fiškálne doklady, pripísanie bankou
Hotovostná tržba	doklady, Z-správy, pokladničné operácie a inkaso
Zásoby	evidenčné údaje, inventarizácia, skutočný tovar
Výdavky	zmluvy, faktúry, akty a platby
Dane	deklarované príjmy, daňové výkazníctvo a skutočné obraty

Zákon o RRO vyžaduje v stanovených prípadoch uskutočňovať platby v plnej sume cez registrovaný RRO/PRRO a poskytnúť kupujúcemu doklad o platbe v ustanovenej forme. Zákon tiež stanovuje požiadavky na evidenciu zásob tovaru pre určené kategórie podnikateľov.
Náležitá fiškalizácia nezaručuje absenciu otázok zo strany banky, ale vytvára nezávislé potvrdenie reálnosti maloobchodných predajov.

Čo robiť, keď banka už poslala žiadosť

1. Zareagovať v deň prijatia

Zákon nestanovuje jednotné pravidlo, podľa ktorého treba každú žiadosť banky úplne splniť práve v ten istý deň. Záväzná je lehota uvedená v žiadosti, zmluve alebo oznámení banky.

Prakticky je vhodné v deň prijatia:

• potvrdiť, že žiadosť bola prijatá;

• spresniť zoznam operácií a dokumentov;

• zistiť konečnú lehotu;

• hneď poslať to, čo je už pripravené;

• oznámiť, kedy bude predložený zvyšok balíka.

Ignorovanie žiadosti alebo opakované podávanie neúplných odpovedí zvyšuje riziko odmietnutia operácie alebo ukončenia obsluhy.

2. Pripraviť krátke vysvetlenie obchodného modelu

Vysvetlenie je lepšie postaviť na číslach:

• čím sa FOP zaoberá;

• kde predáva;

• kto sú hlavní dodávatelia;

• ako kupujúci platia za tovar;

• prečo sa zmenil obrat;

• aké sú priemerné mesačné predaje;

• aké sú bežné výdavky;

• či existuje sezónnosť;

• prečo sa uskutočnila konkrétna operácia;

• akými dokumentmi je potvrdená.

Namiesto všeobecnej frázy «sú to peniaze z biznisu» je lepšie ukázať vzťah medzi konkrétnymi príjmami, predajmi, dokladmi a bankovými pripísaniami.

3. Posielať dokumenty štruktúrovane

Je vhodné pridať opis súborov alebo tabuľku:

Operácia	Suma	Protistrana	Ekonomický účel	Potvrdzujúce dokumenty
Platba dodávateľovi	…	…	Nákup dodávky tovaru	Zmluva, faktúra, výdajka
Príjem z acquiringu	…	Acquiringová banka	Maloobchodné predaje	Správa o acquiringu, doklady, správa o predaji
Platba za reklamu	…	…	Propagácia obchodu	Zmluva, správa, návrhy, štatistiky

Názvy súborov majú byť zrozumiteľné. Nie je vhodné posielať desiatky neštruktúrovaných fotografií bez vysvetlení.

4. Ukázať zdroj prostriedkov a ekonomický obsah

Pri každej významnej operácii musí banka vidieť odpovede na dve otázky:

1. Odkiaľ sa peniaze objavili?

2. Prečo sa prevádzajú práve tomuto príjemcovi?

Napríklad ak FOP prevádza 900 000 UAH dodávateľovi, je vhodné ukázať nielen platobnú faktúru, ale aj predchádzajúce predaje, zostatok prostriedkov, zmluvu, objednávku tovaru a očakávaný objem nákupu.

5. V prípade potreby podať dokumenty na zvýšenie limitu

Ak banka uplatnila limit podľa rizikovo orientovaného prístupu a reálny biznis potrebuje väčší objem prevodov, je vhodné podať:

• prognózu pohybu peňazí;

• zmluvy a faktúry;

• údaje o predchádzajúcich obratoch;

• potvrdenie sezónnosti;

• dokumenty k veľkým nákupom;

• údaje o zásobách tovaru;

• informácie o personáli, obchodoch a daňových platbách.

6. Napadnúť neodôvodnené kroky

Najprv je vhodné získať písomné stanovisko banky v rozsahu informácií, ktoré má právo zverejniť, a podať oficiálne podanie alebo sťažnosť samotnej banke.

Ak sa problém týka porušenia postupu obsluhy, neposkytnutia odpovede alebo porušenia práv spotrebiteľa finančných služieb, možno sa obrátiť na NBU. Zároveň NBU nenahrádza individuálne hodnotenie rizika bankou a nezaväzuje banku vykonať konkrétnu operáciu v rozpore s požiadavkami finančného monitoringu. Spor týkajúci sa nezákonného ukončenia zmluvy alebo nakladania s prostriedkami sa môže riešiť na súde.

Oplatí sa mať účty v dvoch bankách

Rezervný účet v inej banke môže byť užitočný pre kontinuitu biznisu: výplaty miezd, dane, nákupy a kritické operácie nezávisia od jedného obslužného kanála.

Druhý účet však nie je spôsob, ako sa vyhnúť finančnému monitoringu. Obe banky musia dostať pravdivé informácie o biznise a operácie musia byť dokumentárne potvrdené.

Nie je vhodné:

• drobiť platby medzi bankami, aby sa zakryl skutočný obrat;

• presunúť tok na iný účet ihneď po žiadosti bez vysvetlenia;

• predkladať bankám rôzne verzie obchodného modelu;

• používať účty iných FOP pre vlastnú tržbu;

• obchádzať stanovený limit umelým delením prevodov.

Rezervný účet — je nástroj operačnej odolnosti, nie spôsob obchádzania kontroly.

Aké následky môžu nastať pre FOP

Za samotný fakt prijatia žiadosti od banky pokuta nehrozí. Finančný monitoring môže viesť k odmietnutiu konkrétnej operácie, dočasnému pozastaveniu, obmedzeniu funkcií, prehodnoteniu úrovne rizika alebo ukončeniu obchodných vzťahov.

Samostatné pokuty môžu vzniknúť nie pre «neprejdenie finančným monitoringom», ale pre porušenie daňového, pokladničného, pracovného, licenčného alebo iného práva, ak príslušné skutočnosti zistí oprávnený orgán zákonom stanoveným spôsobom.

Pre maloobchod je dôležité zohľadniť zodpovednosť za porušenie pravidiel RRO/PRRO. Za nevykonanie platobnej operácie cez náležitý RRO/PRRO, vykonanie nie v plnej sume alebo neposkytnutie náležitého dokladu o platbe článok 17 zákona o RRO stanovuje:

• 100% sumy predaja s porušením — za prvé porušenie;

• 150% sumy predaja s porušením — za každé ďalšie porušenie.

Za realizáciu tovarov, ktoré nie sú zaevidované stanoveným spôsobom, alebo neposkytnutie zákonom predpísaných dokumentov o ich evidencii v mieste predaja článok 20 zákona o RRO stanovuje finančnú sankciu vo výške hodnoty takýchto tovarov podľa predajných cien, najmenej však desať nezdaniteľných minimálnych príjmov občanov. Zákon obsahuje výnimku pre niektorých FOP — platiteľov jednotnej dane, ktorí nie sú platiteľmi DPH, ale tá sa nevzťahuje najmä na predajcov technicky zložitých domácich výrobkov, liekov, zdravotníckych pomôcok a určených šperkov.

Praktický príklad

Novozaložený FOP otvoril internetový obchod. V prvom mesiaci prišlo na účet 2,5 mil. UAH, hoci pri otvorení účtu bol deklarovaný očakávaný obrat 300 000 UAH. Takmer všetky prostriedky sa denne prevádzali jednému dodávateľovi, na účte zostával minimálny zostatok a banka nevidela platby za reklamu, doručenie ani iné výdavky.

Takéto okolnosti môžu byť dôvodom na žiadosť, ale nedokazujú porušenie. FOP môže potvrdiť reálny biznis balíkom dokumentov:

• zmluvou s dodávateľom;

• dodacími dokladmi k tovaru;

• správami o zásobách;

• údajmi o predajoch;

• fiškálnymi dokladmi;

• správami o acquiringu;

• bankovým výpisom;

• zmluvou s poštovým operátorom;

• reklamnými správami;

• vysvetlením spustenia obchodu a prudkého rastu.

Práve súlad dokumentov a čísel dáva banke možnosť odlíšiť rýchlo rastúci reálny biznis od tranzitnej schémy.

Kontrolný zoznam FOP na zníženie rizika obmedzenia účtu

• Aktualizovať v banke informácie o druhu činnosti, obratoch a zdrojoch prostriedkov.

• Skontrolovať, či skutočné operácie zodpovedajú deklarovanému obchodnému modelu.

• Používať presné a zmysluplné účely platieb.

• Neprijímať tržbu iného podnikateľa na vlastný účet.

• Nepoužívať jeden terminál bez náležitého oddelenia predávajúcich.

• Vykonávať platobné operácie cez RRO/PRRO v prípadoch stanovených zákonom.

• Zosúlaďovať predaje, doklady, acquiring a bankové pripísania.

• Uchovávať dokumenty o nákupe, pôvode, pohybe a zásobách tovaru.

• Zaznamenávať nájom, logistiku, reklamu, mzdy a iné prevádzkové výdavky.

• Dokumentovať služby s nehmotným výsledkom.

• Samostatne upravovať vzťahy s prepojenými osobami.

• Nedrobiť platby na obchádzanie kontroly alebo limitov.

• V deň prijatia žiadosti potvrdiť jej prijatie a začať pripravovať balík dokumentov.

• Poskytnúť odpoveď v lehote banky a vysvetliť každý podstatný rozdiel.

• V prípade potreby mať rezervný účet v inej banke, ale nepoužívať ho na skrývanie operácií.

• Pravidelne vytvárať záložnú kópiu tovarovej a finančnej evidencie.

Oficiálne zdroje

1. Zákon Ukrajiny «O prevencii a boji proti legalizácii (praniu) príjmov získaných trestnou činnosťou, financovaniu terorizmu a financovaniu šírenia zbraní hromadného ničenia» zo 06.12.2019 č. 361-IX — články 11, 15, 20, 21, 23: náležitá kontrola klienta, odmietnutie obsluhy, prahové a podozrivé operácie, pozastavenie operácií.
   https://zakon.rada.gov.ua/go/361-20

2. Uznesenie predstavenstva NBU z 19.05.2020 č. 65 «O schválení nariadenia o vykonávaní finančného monitoringu bankami» — rizikovo orientovaný prístup, monitoring obchodných vzťahov, zosilnená kontrola, odmietnutie obsluhy, pozastavenie operácií, kritériá rizika a indikátory podozrivosti; prílohy 1, 6, 12, 13, 15, 19, 20.
   https://zakon.rada.gov.ua/go/v0065500-20
   Oficiálna stránka NBU

3. List NBU z 01.11.2024 č. 25-0005/82615 týkajúci sa odporúčaní v oblasti finančného monitoringu — znaky väzieb medzi právnickými osobami a FOP, možného drobenia biznisu a potreba komplexnej analýzy operácií.
   https://bank.gov.ua/ua/legislation/Notice_01112024_82615

4. Odporúčania NBU z 21.01.2026 týkajúce sa identifikácie znakov schránkových spoločností — potreba analýzy dokumentov, reálnej hospodárskej činnosti, prevádzkových výdavkov a finančnej schopnosti klienta.
   Oficiálne oznámenie NBU

5. Memorandum o zabezpečení transparentnosti fungovania trhu platobných služieb, znenie zo 14.05.2026 — dobrovoľné pravidlá pre zúčastnené inštitúcie, rizikovo orientované limity pre vybraných FOP a právnické osoby, automatizované scenáre monitoringu a postup dokumentárneho odôvodnenia zvýšenia limitu. Memorandum nie je normatívno-právnym aktom.
   Oficiálny text na stránke Asociácie ukrajinských bánk

6. Občiansky zákonník Ukrajiny zo 16.01.2003 č. 435-IV — článok 1075: ukončenie zmluvy o bankovom účte a postup vrátenia alebo prevodu zostatku prostriedkov.
   https://zakon.rada.gov.ua/go/435-15

7. Zákon Ukrajiny «O používaní registračných pokladníc pre zúčtovacie operácie v oblasti obchodu, verejného stravovania a služieb» zo 06.07.1995 č. 265/95-VR — článok 3: vykonávanie platieb, vydanie dokladu a evidencia tovaru; článok 17: finančné sankcie za porušenia platobných operácií; článok 20: zodpovednosť za neevidovaný tovar a absenciu dokumentov o jeho evidencii.
   https://zakon.rada.gov.ua/go/265/95-вр

8. Príkaz Ministerstva financií Ukrajiny z 21.01.2016 č. 13 «O schválení nariadenia o forme a obsahu zúčtovacích dokumentov/elektronických zúčtovacích dokumentov…» — povinné požiadavky na formu a obsah fiškálnych dokumentov.
   https://zakon.rada.gov.ua/go/z0220-16