Ako získať nemocenské ako SZČO pri chorobe

SZČO v zjednodušenom alebo všeobecnom daňovom režime môže dostať dávku za vlastnú chorobu, ak má nárok na poistné plnenie potvrdené potvrdením o dočasnej pracovnej neschopnosti a údajmi o jednotnom sociálnom odvode. Penzijný fond Ukrajiny (PFU) hradí kalendárne dni pracovnej neschopnosti od šiesteho dňa. Za prvých päť dní podnikateľ nedostáva náhradu za svoju vlastnú pracovnú neschopnosť. Suma závisí od príjmu, z ktorého bol zaplatený jednotný sociálny odvod, od dĺžky poistenia a od stanovených limitov.

Na získanie peňazí si podnikateľ overí potvrdenie o pracovnej neschopnosti a odvody, vypočíta dávku, vyhotoví rozhodnutie o jej priznaní a podá PFU žiadosť o výpočet dávky. Peniaze prídu na samostatný účet. Z dávky SZČO zrazí daň z príjmov fyzických osôb a vojenský odvod, zvyšok vyplatí sebe, oznámi PFU vyplatenie a podá daňové výkazy. O dávku treba požiadať do šiestich kalendárnych mesiacov od obnovenia pracovnej schopnosti.

Overte si nárok na dávku a zaplatenie jednotného sociálneho odvodu

Nárok na nemocenské vzniká, ak choroba začala počas podnikateľskej činnosti a osoba bola poistená. Samotná registrácia ako SZČO na výplatu nestačí: PFU overuje údaje o vymeraní a zaplatení jednotného sociálneho odvodu (JSP).

Skontrolujte odvody za rozhodujúce obdobie a za mesiac, v ktorom sa choroba začala. PFU uvádza, že na priznanie dávky podnikateľovi je potrebné zaplatenie JSP, a to aj za mesiac poistnej udalosti. Na potvrdenie sa používajú údaje z registra, potvrdenia OK-5 alebo OK-7, údaje Daňovej služby Ukrajiny (DSU) a doklady o bezdlžnosti. Vysvetlenie PFU o odvodoch a dokladoch pre SZČO.

Porovnajte platobné doklady s údajmi v elektronickom účte DSU a na portáli PFU. Ak máte dlh, novú platbu môžu v poradí podľa vzniku dlhu použiť na úhradu starého nedoplatku, pokút a penále. Potvrdenie o prevode preto ešte nedokazuje, že odvod za potrebný mesiac bol uhradený v plnej výške.

Všeobecná lehota na zaplatenie JSP za seba je do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po príslušnom štvrťroku. Aby ste si vybavili dávku, zabezpečte zaplatenie a zaevidovanie vlastného JSP za mesiac, v ktorom sa choroba začala, v zákonom stanovenej výške, najmenej vo výške minimálneho poistného odvodu, ak máte zákonný dôvod platiť ho za tento mesiac. Ak sa platba alebo údaje z výkazu nezobrazujú, obráťte sa na DSU so žiadosťou o zosúladenie údajov a na PFU ohľadom údajov v registri.

Ako zohľadniť oslobodenie od JSP

• Ak za vás zamestnávateľ za daný mesiac zaplatil aspoň minimálny poistný odvod, šiesta časť článku 4 zákona č. 2464-VI vás za tento mesiac oslobodzuje od JSP za seba. Toto ustanovenie vám nedovoľuje určiť si za tento mesiac vlastný vymeriavací základ JSP. Ak ide o mesiac, v ktorom sa choroba začala, nemocenské si vybavte cez zamestnávateľa. Ak je odvod zamestnávateľa nižší ako minimum, SZČO si môže sama určiť vlastný vymeriavací základ JSP a zaplatiť odvod najmenej vo výške minima. Pri priznaní dávky z podnikateľskej činnosti si v PFU overte zaplatenie a evidenciu vlastných odvodov.
• Od JSP za seba môžu byť oslobodené SZČO, ktoré poberajú starobný dôchodok alebo dôchodok za odpracované roky, sú osobami so zdravotným postihnutím alebo patria do iných kategórií uvedených v štvrtej časti článku 4 zákona č. 2464-VI. Ak podnikateľ využíva toto oslobodenie a nie je dobrovoľne poistený, nemá nárok na nemocenské z podnikateľskej činnosti.
• Všeobecný daňový režim umožňuje podnikateľovi za mesiac bez príjmu samostatne určiť vymeriavací základ JSP podľa pravidiel článku 7 zákona č. 2464-VI. Mesiac bez odvodu treba osobitne zohľadniť pri overovaní nároku na dávku a jej výpočte.

Z výpočtu nevylučujte všetky mesiace bez JSP. Postup č. 1266 výslovne umožňuje vylúčiť obdobie oslobodenia podľa šiestej časti článku 4 zákona č. 2464-VI, keď odvod platil zamestnávateľ. Oslobodenie dôchodcu alebo osoby so zdravotným postihnutím podľa štvrtej časti tohto článku samo osebe taký dôvod na vylúčenie nevytvára.

Vybavte si potvrdenie o pracovnej neschopnosti a skontrolujte ho v účte PFU

Keď ochoriete, obráťte sa na lekára. Lekár určí pracovnú neschopnosť a vytvorí lekársky záver. Na jeho základe sa vystaví elektronické potvrdenie o dočasnej pracovnej neschopnosti. Na priznanie dávky je potrebné samotné potvrdenie o pracovnej neschopnosti; oznámenie o lekárskom závere ho nenahrádza.

Prihláste sa na webový portál PFU a skontrolujte číslo potvrdenia, dôvod pracovnej neschopnosti, dátumy a stav. Pri vlastnej chorobe sa elektronické potvrdenie považuje za vystavené sedem dní po dátume jeho ukončenia. Potom môžete pristúpiť k výpočtu a priznaniu dávky. Ak sa stav „Pripravené na úhradu“ zobrazí skôr, počkajte na uplynutie sedemdňovej lehoty. V prípade potreby si stiahnite výpis z registra. Ak sa potvrdenie nezobrazí alebo obsahuje chybu, obráťte sa na lekára ohľadom zdravotných údajov a na PFU ohľadom údajov o poistení a zobrazenia dokladu.

Ak nemožno vystaviť elektronické potvrdenie, zákon v prípadoch stanovených Ministerstvom zdravotníctva Ukrajiny (MZÚ) umožňuje papierové potvrdenie o pracovnej neschopnosti. Dôvod jeho vystavenia určí zdravotnícke zariadenie. Ak zároveň pracujete na pracovnú zmluvu, na vybavenie dávky z inej činnosti potrebujete kópiu papierového potvrdenia overenú vedúcim a pečiatkou, ak sa používa, na vašom hlavnom pracovisku. Ak súčasne vykonávate podnikateľskú a inú činnosť bez pracovnej zmluvy, kópiu overí zariadenie, ktoré potvrdenie vystavilo.

Pri vlastnej chorobe PFU financuje dni od šiesteho dňa až do obnovenia pracovnej schopnosti alebo do určenia zdravotného postihnutia postupom stanoveným zákonom. Ak choroba trvala päť dní alebo menej, PFU nehradí žiadne dni. Ak sa jeden prípad pracovnej neschopnosti predĺžil, skontrolujte nadväznosť jednotlivých potvrdení, aby ste správne určili obdobie, za ktoré sa dávka vypláca.

Pripravte si údaje a doklady

SZČO môže poveriť účtovníka prípravou výpočtu a dokladov. O priznaní dávky rozhoduje poistník — samotný podnikateľ alebo ním poverená osoba.

Pripravte si:

• elektronické potvrdenie o pracovnej neschopnosti alebo riadne vystavené papierové potvrdenie;
• údaje o celkovej dĺžke poistenia a dĺžke poistenia za posledných 12 mesiacov;
• mesačné údaje o príjme, z ktorého bol zaplatený JSP, a údaje o samotných odvodoch;
• doklady o obdobiach, ktoré treba z výpočtu vylúčiť;
• doklady o nároku na zvýhodnené percento dávky, ak príslušné údaje nie sú v štátnych systémoch;
• údaje samostatného bankového účtu na poistné prostriedky.

Ako odovzdať údaje o JSP pred koncom roka

Ak sa potrebné údaje ešte nedostali do registra z ročného výkazu, podajte daňové priznanie na účely priznania poistných dávok. SZČO v prvej až tretej skupine jednotnej dane podáva priznanie s typom „Riadne“ a dodatočným označením „Informatívne“ spolu s prílohou 1 o JSP. V prílohe 1 uvedie účel „priznanie materiálneho zabezpečenia, poistných dávok“ a mesiac, v ktorom sa začala poistná udalosť. V oddiele 8 uvedie obdobie od konca predchádzajúceho vykazovaného obdobia do dátumu začiatku poistnej udalosti vrátane, počas ktorého bol platiteľom JSP v zjednodušenom daňovom režime, a kód kategórie poistenej osoby „6“. Mesačné údaje vyplní za toto obdobie. Informatívne podanie nenahrádza priznanie a prílohu 1 za bežné vykazované obdobie. Pokyny DSU pre platiteľov jednotnej dane.

SZČO vo všeobecnom daňovom režime podáva daňové priznanie k majetku a príjmom s typom „Riadne“ a dodatočným označením „Informatívne“ spolu s prílohou JSP1. V prílohe uvedie tiež typ „Riadne“, dodatočné označenie „Informatívne“ a účel „priznanie materiálneho zabezpečenia, poistných dávok“. V riadku 4.1 prílohy JSP1 uvedie mesiac podania informatívneho priznania. V riadku 8 uvedie obdobie, počas ktorého bol evidovaný ako platiteľ JSP, od konca predchádzajúceho vykazovaného obdobia do dátumu začiatku poistnej udalosti. Tabuľkovú časť vyplní mesačnými údajmi platnými k tomuto dátumu vrátane mesiaca, v ktorom sa choroba začala. Informatívne priznanie nenahrádza bežný výkaz za príslušné vykazované obdobie. Vysvetlenie DSU k prílohe JSP1.

SZČO v štvrtej skupine jednotnej dane podáva daňové priznanie platiteľa jednotnej dane štvrtej skupiny so súčasným označením „Všeobecné“, „Riadne“ a „Informatívne“ spolu s prílohou 2 o JSP. V bode 5 prílohy uvedie účel „priznanie materiálneho zabezpečenia, poistných dávok“ a v poli mesiaca mesiac, v ktorom sa choroba začala. Toto podanie nenahrádza bežný výkaz. Formulár priznania pre štvrtú skupinu a príloha 2.

Vypočítajte výšku nemocenského

Pri výpočte použite príjem, z ktorého bol zaplatený JSP. Obrat predajne, príjmy na podnikateľský účet a zisk nemožno automaticky použiť namiesto tohto základu.

1. Určte rozhodujúce obdobie: podľa všeobecného pravidla ide o 12 kalendárnych mesiacov pred mesiacom, v ktorom sa choroba začala. Napríklad pri chorobe, ktorá sa začala v októbri, sa použije obdobie od októbra predchádzajúceho roka do septembra vrátane. Ak činnosť trvala kratšie, použite pravidlá postupu č. 1266 pre skutočné obdobie: celé kalendárne mesiace alebo kalendárne dni pred poistnou udalosťou.
2. Spočítajte príjem zahrnutý do výpočtu a určte počet kalendárnych dní podnikateľskej činnosti v tomto období.
3. Vylúčte dni z vážnych dôvodov uvedených v bode 3 postupu č. 1266. Pre SZČO ide najmä o predchádzajúcu pracovnú neschopnosť a obdobie oslobodenia od JSP podľa šiestej časti článku 4 zákona č. 2464-VI. Celé mesiace vylučujte za podmienok uvedených v tomto bode.
4. Nezohľadňujte príjem za celé mesiace vylúčené z rozhodujúceho obdobia z vážnych dôvodov. Príjem za zvyšné obdobie vydeľte zostávajúcimi kalendárnymi dňami. Ak je z vážnych dôvodov vylúčené celé rozhodujúce obdobie alebo sa choroba začala v prvý deň podnikateľskej činnosti, pri splnení podmienok nároku na dávku určte priemerný denný príjem z minimálnej mzdy platnej v deň poistnej udalosti vydelenej číslom 30,44.
5. Uplatnite percento podľa dĺžky poistenia, skontrolujte limity a vynásobte dennú dávku počtom kalendárnych dní choroby, za ktoré sa dávka vypláca.

Dĺžka poistenia zahŕňa potvrdené obdobia poistenia vrátane práce na pracovnú zmluvu pred registráciou ako SZČO. Celý mesiac sa zvyčajne započíta, ak odvod zaň nie je nižší ako minimálny. Ak je odvod nižší, mesiac sa započíta pomerne podľa pravidiel článku 14 zákona č. 1105-XIV.

Niektoré kategórie majú nárok na 100 % bez ohľadu na dĺžku poistenia. Článok 17 zákona č. 1105-XIV stanovuje takéto výhody okrem iného pre osoby postihnuté černobyľskou katastrofou v kategóriách jedna až tri, vojnových veteránov, účastníkov Revolúcie dôstojnosti postihnutých následkami udalostí, zákonom vymedzených rodinných príslušníkov padlých, obete nacistického prenasledovania, darcov s nárokom na príslušnú výhodu a niektoré rehabilitované osoby. Nárok na výhodu treba doložiť.

Skontrolujte dva limity

Ak ste za 12 mesiacov pred chorobou mali menej ako šesť mesiacov poistenia, dávka je obmedzená sumou vypočítanou z minimálnej mzdy platnej v čase poistnej udalosti. Denná dávka nesmie presiahnuť minimálnu mzdu vydelenú číslom 30,44. Ide o limit výšky dávky: poistená SZČO nestráca nárok na dávku len preto, že má menej ako šesť mesiacov poistenia.

Priemerný denný príjem tiež nesmie presiahnuť maximálny vymeriavací základ JSP za posledný mesiac rozhodujúceho obdobia vydelený číslom 30,44. Mesačná dávka je obmedzená maximálnym vymeriavacím základom JSP. Zákon pri bežnom nemocenskom nestanovuje všeobecné pravidlo, podľa ktorého by sa dávka dorovnávala na minimálnu mzdu.

Podmienený príklad výpočtu

Predpokladajme, že SZČO bola chorá 12 kalendárnych dní. Celková dĺžka poistenia je 6 rokov a za posledných 12 mesiacov sa všetky mesiace započítali v plnom rozsahu. Príjem zahrnutý do výpočtu je 146 000 UAH, rozhodujúce obdobie má 365 kalendárnych dní bez vylúčení. Denná suma nepresahuje príslušné limity.

V tomto príklade sa do žiadosti o výpočet dávky uvedie vypočítaná dávka 1 960 UAH. Po zrazení daní dostane podnikateľ 1 509,20 UAH. Pri vlastnom výpočte použite potvrdené príjmy, dĺžku poistenia, počet dní a limity platné pre vašu poistnú udalosť.

Priznajte dávku a podajte žiadosť do PFU

Vyhotovte písomné rozhodnutie o priznaní dávky. Uveďte dátum, údaje SZČO, číslo potvrdenia o pracovnej neschopnosti, obdobie pracovnej neschopnosti, dni, za ktoré sa dávka vypláca, dĺžku poistenia, percento a sumu. Priložte výpočet. Doklady na priznanie bežného nemocenského treba posúdiť najneskôr do desiatich pracovných dní od ich doručenia.

V banke si otvorte samostatný bežný účet určený na poistné prostriedky. Oznámte banke účel účtu a získajte jeho IBAN. Existujúci účet možno použiť iba vtedy, ak spĺňa túto požiadavku.

Do piatich pracovných dní od rozhodnutia podajte žiadosť o výpočet dávky podľa formulára v prílohe 1 k postupu č. 28-1. Uveďte údaje o účte, poistenej osobe, potvrdení o pracovnej neschopnosti, dĺžke poistenia, dňoch, za ktoré sa dávka vypláca, a vypočítanej dávke. Dokument možno podať:

• cez webový portál PFU s kvalifikovaným elektronickým podpisom alebo povoleným zdokonaleným podpisom založeným na kvalifikovanom certifikáte;
• osobne na územnom orgáne PFU;
• poštou v papierovej forme;
• cez Diia, ak je príslušná technická možnosť dostupná.

PFU získa dostupné údaje zo štátnych systémov elektronickou výmenou. Ak potrebné údaje chýbajú, priložte doklady potvrdzujúce poistnú udalosť, odvody, nárok na výhodu alebo iné okolnosti. Farebné skeny musia obsahovať všetky strany a polia dokumentu. Postup stanovuje formát jpg alebo pdf a veľkosť najviac 1 MB na súbor; odporúčaná kvalita skenovania je 300 dpi.

Skontrolujte potvrdenie o kontrole. Ak bola žiadosť pozastavená, PFU musí oznámiť nedostatky, spôsob ich odstránenia a poskytnúť aspoň tri pracovné dni na nápravu. Vytvorte opravenú žiadosť podľa údajov z predchádzajúcej a podajte ju znova. Na financovanie je potrebný stav „Prijaté“. PFU prevedie peniaze do troch pracovných dní od doručenia prijatej žiadosti o výpočet dávky.

Zaplaťte dane a oznámte vyplatenie

Dávka za chorobu je zdaniteľným príjmom fyzickej osoby. Pri štandardnom postupe, keď si SZČO prizná dávku sama a financie dostane na samostatný účet, plní povinnosti daňového agenta: zrazí 18 % dane z príjmov fyzických osôb a 5 % vojenského odvodu. V deň pripísania dávky od PFU na samostatný účet zaplaťte daň z príjmov fyzických osôb aj vojenský odvod súčasne s výberom peňazí v banke alebo prevodom dávky na osobný účet. Ak bola dávka vymeraná, ale ešte nevyplatená, dane treba zaplatiť najneskôr do 30 kalendárnych dní po mesiaci vymerania; ak lehota pripadne na deň pracovného pokoja alebo sviatok, posúva sa na nasledujúci prevádzkový deň. Vysvetlenie DSU o povinnostiach SZČO a lehotách na zaplatenie.

Z dávky, ktorú podnikateľ dostal za seba, sa osobitne nevyrubuje JSP. Samotná pracovná neschopnosť však SZČO neoslobodzuje od bežných povinností platiť JSP z podnikateľskej činnosti. Platiteľ jednotnej dane nezahŕňa účelové prostriedky PFU do podnikateľského príjmu podľa pododseku 4 bodu 292.11 Daňového kódexu Ukrajiny (DKU). Ani vo všeobecnom daňovom režime nie je nemocenské podnikateľským obratom.

Dávku a zrazené dane uveďte vo štvrťročnom daňovom výkaze, rozpísané podľa mesiacov, v prílohe FYZ-4DF so znakom príjmu „127“. Všeobecná lehota na podanie štvrťročného výkazu je 40 kalendárnych dní po skončení štvrťroka, so zohľadnením pravidiel posunutia posledného dňa lehoty. Platí to aj vtedy, ak SZČO nemá zamestnancov, ale sama si vymerala zdaniteľnú dávku. Formulár štvrťročného výkazu pre SZČO; znak príjmu pre nemocenské podnikateľa.

Dávku samotnej SZČO treba vyplatiť do desiatich pracovných dní od jej priznania podľa bodu 2 druhej časti článku 24 zákona č. 1105-XIV. Po vyplatení pošlite PFU oznámenie podľa formulára v prílohe 2 k postupu č. 28-1. Lehota je najneskôr 30 kalendárnych dní od pripísania peňazí na samostatný účet a zmeny stavu žiadosti na „Uhradené“. Odložte si oznámenie, potvrdenie o jeho prijatí, rozhodnutie, výpočet a platobné doklady. Ak oznámenie nepodáte do troch mesiacov, PFU má dôvod vykonať neplánovanú kontrolu.

Čo môže zabrániť vyplateniu

Dodržiavajte režim určený lekárom a dostavujte sa na kontroly. Za porušenie režimu alebo neúčasť bez vážneho dôvodu môžete stratiť nárok na dávku odo dňa porušenia na obdobie určené rozhodnutím orgánu, ktorý dávku priznáva.

Článok 16 zákona č. 1105-XIV stanovuje zamietnutie dávky okrem iného vtedy, ak osoba utrpela úraz alebo ochorela pri spáchaní trestného činu, úmyselne si poškodila zdravie, aby sa vyhla práci alebo iným povinnostiam, alebo predstierala chorobu. Dávka sa neposkytne ani vtedy, ak choroba alebo úraz vznikli v dôsledku intoxikácie alkoholom, drogami alebo toxickými látkami, prípadne konania súvisiaceho s takouto intoxikáciou. Dávka sa neposkytuje ani počas zatknutia, súdnolekárskeho vyšetrenia, nútenej liečby na základe rozhodnutia súdu a za obdobie potvrdenia, ktoré bolo uznané za neodôvodnené.

Ak zároveň pracujete na pracovnú zmluvu, na tomto pracovisku sa dávka neposkytne za dni neplateného voľna, tvorivého voľna alebo dodatočného študijného voľna. Nárok na dávku z podnikateľskej činnosti si overte samostatne s prihliadnutím na zaplatenie JSP za seba. Pre každé pracovné miesto a podnikateľskú činnosť osobitne určte rozhodujúce obdobie a priemerný príjem. Na dávku z inej činnosti použite potvrdenie o mzde z hlavného pracoviska alebo príslušné individuálne údaje z registra poistených osôb. Ak máte popri hlavnom zamestnaní viacero ďalších zamestnaní, priložte potvrdenia o priemernej mzde z týchto pracovísk. Skontrolujte, aby celková mzda, z ktorej sa dávka počíta za hlavné a ďalšie zamestnania, za každý mesiac rozhodujúceho obdobia nepresiahla maximálny vymeriavací základ JSP.

Ak ste podnikateľskú činnosť ako SZČO ukončili až počas choroby, nárok na dávku za poistnú udalosť, ktorá sa začala počas poistenej činnosti, nezaniká len preto, že ste podnikanie ukončili. Počas registrácie ukončenia činnosti alebo vyradenia z evidencie sa obráťte na územný orgán PFU: zákon stanovuje osobitný postup priznania a vyplatenia. Ak vám dávku priamo vymeria a vyplatí PFU, povinnosti daňového agenta plní PFU. Podľa dokladov o vyplatení skontrolujte zrazené dane; zrážať ich opakovane a vykazovať tento príjem ako SZČO nemusíte.

Peniaze na samostatnom účte použite na poistnú dávku a súvisiace daňové platby. Neplaťte z neho tovar, nájom ani dlhy predajne. Nevyužitý zostatok vráťte PFU do troch pracovných dní. Ak sami zistíte chybu vo vymeraní dávky, vráťte preplatok a zároveň pošlite písomné vysvetlenie.

Neoprávnene použité poistné prostriedky vráťte PFU. Za oneskorené alebo neúplné vrátenie poistných prostriedkov sa ukladá pokuta 10 % zo sumy, ktorú ste vrátili neskoro alebo nevrátili v plnej výške. Z prostriedkov nevrátených včas a z pokuty sa účtuje penále 0,1 % za každý deň omeškania. PFU môže odmietnuť financovanie pre nepravdivé údaje, nesprávne použitie prostriedkov alebo bránenie kontrole. Rozhodnutie musí obsahovať dôvody a postup odvolania; možno sa proti nemu odvolať správnou cestou a/alebo na súde.

Oficiálne zdroje

• Zákon Ukrajiny „O povinnom štátnom sociálnom poistení“ č. 1105-XIV: šiesta časť článku 8; články 11–17; prvá a tretia časť článku 22; článok 23; prvá, druhá a piata časť článku 24; články 25–26.
• Uznesenie Kabinetu ministrov Ukrajiny (KMU) č. 1266 z 26. 9. 2001 o výpočte priemernej mzdy a príjmu na poistné dávky: body 2–5, 25–30, 30-1 postupu.
• Zákon Ukrajiny „O výbere a evidencii jednotného odvodu na povinné štátne sociálne poistenie“ č. 2464-VI: bod 4 prvej časti, štvrtá a šiesta časť článku 4; body 2–3 prvej časti článku 7; ôsma časť článku 9; šiesta časť článku 25.
• Uznesenie správnej rady PFU č. 28-1 z 19. 8. 2025 o financovaní poistných dávok: body 3–9, 11–14; prílohy 1–2.
• Daňový kódex Ukrajiny č. 2755-VI: pododsek 49.18.2; bod 167.1; pododseky 168.1.1, 168.1.2, 168.1.5; pododsek „b“ bodu 176.2; bod 177.6; pododsek 4 bodu 292.11; pododseky 1.3–1.6 bodu 16-1 pododdielu 10 oddielu XX.