Ako môže SZČO zaplatiť dane cez Privat24 a overiť ich pripísanie

Ak chcete správne zaplatiť dane ako SZČO cez Privat24, najprv určte svoje povinnosti podľa systému zdaňovania a príslušného obdobia, získajte aktuálne platobné údaje od ДПС (Daňovej služby Ukrajiny) a až potom vytvorte platbu. Jednotná daň a ЄСВ (jednotný sociálny príspevok) majú pri priamom platení rôzne účty. Nemožno ich spojiť do jedného prevodu na účet jednotnej dane.

Po vykonaní platby si uložte bankový doklad a skontrolujte, či sa peniaze zobrazili v Elektronickom kabinete platiteľa. Ak sa platba v ДПС ešte neobjavila, najprv si v banke overte jej stav a až potom prípadne posielajte rovnakú sumu znova. Samostatne skontrolujte podanie potrebných výkazov.

Určte, ktorú daň a za aké obdobie treba zaplatiť

Názov platby v aplikácii neurčuje daňové povinnosti podnikateľa. Pred zaplatením si overte svoj systém zdaňovania, skupinu platiteľa jednotnej dane, ak používate zjednodušený systém, a obdobie, počas ktorého ste mali tento status. Ak ste zmenili systém alebo skupinu, platbu za predchádzajúce obdobie pripravte podľa statusu, ktorý ste mali práve v tomto období.

Na plánovanie si môžete zostaviť zoznam budúcich platieb: názov dane alebo príspevku, obdobie, podklad pre výpočet, sumu, konečný termín a účet príjemcu. Jednotnú daň, vojenský poplatok a ЄСВ uveďte na samostatných riadkoch, ak vám príslušná povinnosť vznikla. Povinnosti zamestnávateľa kontrolujte oddelene od platieb podnikateľa za seba.

• Sumu porovnajte s vlastným výpočtom, podaným výkazom alebo dokumentom ДПС podľa dôvodu platby. Existujúci preplatok alebo dlh môžu ovplyvniť sumu, ktorú treba previesť.
• Obdobie uveďte presne: mesiac, štvrťrok alebo iné príslušné obdobie vrátane kalendárneho roka. Obdobie platby a vykazované obdobie sa môžu líšiť.
• Lehotu určte pre konkrétnu daň alebo príspevok a svoju kategóriu platiteľa. Pre všetky platby SZČO neplatí jeden spoločný dátum.
• Úľavu alebo osobitnú podmienku zohľadnite až po overení jej dôvodu, obdobia platnosti a dokladov, ktoré potvrdzujú váš nárok. Samotná existencia platobnej šablóny v banke nepotvrdzuje povinnosť zaplatiť sumu, ktorá je v nej uvedená.

Daňová povinnosť zahŕňa výpočet, deklarovanie a zaplatenie podľa pravidiel príslušnej platby. Ustanovujú to články 36 a 38 Daňového kódexu Ukrajiny. Predchádzajúci doklad o platbe môžete použiť na porovnanie, no pred opätovným zaplatením si overte aktuálnu povinnosť.

Získajte aktuálne údaje pre svoju konkrétnu platbu

ДПС poskytuje personalizované platobné údaje v súkromnej časti Elektronického kabinetu. Prihláste sa dostupným spôsobom elektronickej identifikácie, otvorte „Стан розрахунків з бюджетом“ (Stav vyrovnania s rozpočtom), vyberte príslušnú daň, poplatok alebo ЄСВ a kliknite na ikonu „Реквізити“ (Platobné údaje). Tento postup opisuje oficiálne oznámenie ДПС o účtoch na platenie.

Ďalšou oficiálnou možnosťou je otvoriť zoznam účtov na stránke ДПС a vybrať príslušný región a druh platby. Ak sa údaje vo všeobecnom zozname a uloženej bankovej šablóne nezhodujú s vašimi personalizovanými údajmi, pred podpísaním platby si správne údaje overte v ДПС.

Porovnajte IBAN, názov a kód príjemcu, druh platby a príslušné územie. Samostatne skontrolujte vlastné daňové číslo v údajoch platiteľa. Vyhľadanie príjemcu podľa názvu v Privat24 vám pomôže nájsť záznam, správny výber však potvrďte porovnaním s údajmi ДПС.

Rozpočtový účet, účet ЄСВ a jednotný účet: ktorý vybrať

Jednotný účet ДПС je samostatný spôsob vyrovnania. Názov „jednotná daň“ neznamená, že podnikateľ používa jednotný účet. Ak plánujete platiť cez tento účet, najprv si v ДПС overte postup začatia jeho používania, zoznam povolených platieb a obmedzenia pri platbách na iné účty. Pred prevodom si overte, či ste vedený ako jeho používateľ, a získajte príslušné údaje v Elektronickom kabinete.

Pre používateľov jednotného účtu bod 6 oddielu II Postupu Ministerstva financií Ukrajiny č. 148 umožňuje rôzne možnosti: určiť smery prevodu alebo ich v platobnom príkaze neuviesť. V druhom prípade možno smery prevodu určiť cez Elektronický kabinet; ak sa tak nestane, rozdelenie prebehne podľa daňových informácií stanovených Kódexom. Pri priamom platení daní a ЄСВ použite samostatné platobné príkazy pre každý smer a kód druhu platby.

Ako vytvoriť daňovú platbu v Privat24

V oficiálnom videonávode PrivatBanky je ukázaná cesta „Сервіси“ → „Бізнес“ → „Податковий платіж“ (Služby → Biznis → Daňová platba). Názvy a umiestnenie prvkov sa môžu pri aktualizácii aplikácie meniť, preto sa riaďte aj účelom danej časti.

1. Vyhľadajte príjemcu podľa kódu ЄДРПОУ (identifikačného kódu právnickej osoby v ukrajinskom štátnom registri), IBAN-u alebo názvu. Výsledok porovnajte s údajmi získanými v ДПС.
2. Vyberte požadovaný účet príjemcu a kód druhu platby. Skontrolujte, či účet zodpovedá práve vašej dani alebo príspevku.
3. Vyplňte účel platby a sumu a vyberte účet, z ktorého sa peniaze odpíšu. Doplňte ďalšie údaje, ak sú pre príslušnú platbu potrebné.
4. Kliknite na „Продовжити“ (Pokračovať) a na obrazovke potvrdenia skontrolujte všetky údaje. Pozrite si aktuálny poplatok a uistite sa, že máte dostatok prostriedkov na platbu aj prípadné bankové služby.
5. Kliknite na „Відправити“ (Odoslať) a podpíšte platbu pomocou SmartID podľa pokynov banky.
6. Skontrolujte výsledok v „Журналі операцій“ (Denníku operácií) a po vykonaní platby si uložte doklad.

Pred každou platbou skontrolujte účet, sumu, obdobie a kód druhu platby, aj keď ste už túto daň cez Privat24 platili. Platobné údaje aj vaša povinnosť sa mohli zmeniť.

Ako vyplniť účel platby podľa príkazu Ministerstva financií Ukrajiny č. 148

Pri bežnej priamej platbe na rozpočtový alebo mimorozpočtový účet obsahuje štruktúrovaný účel platby polia „Код виду сплати“ (Kód druhu platby) a „Додаткова інформація запису“ (Dodatočné informácie k záznamu). Vyplňte ich do príslušných polí bankového formulára. Pravidlá stanovuje oddiel II Postupu schváleného príkazom Ministerstva financií Ukrajiny č. 148.

Kód 101 je vhodný na bežnú samostatnú úhradu sumy dane, poplatku, platby alebo ЄСВ, ak pre danú operáciu nie je určený iný kód. Na úhradu daňového dlhu alebo nedoplatku ЄСВ je v zozname kód 140; pre povinnosti vyplývajúce z kontrol sú určené samostatné kódy. Ak platíte na základe výzvy alebo rozhodnutia ДПС, najprv porovnajte dôvod platby so zoznamom kódov v prílohe 1.

Modelový príklad: podnikateľ samostatne platí aktuálnu povinnosť z jednotnej dane na príslušný rozpočtový účet. Ak neexistuje osobitný dôvod na použitie iného kódu, vyberie kód 101 a v dodatočných informáciách uvedie názov dane, svoj status platiteľa a konkrétne obdobie. Za seba vytvorí samostatný príkaz na príslušný účet ЄСВ a uvedie obdobie, za ktoré príspevok odvádza. Sumy v oboch príkazoch určí podľa svojich povinností.

Platiteľ si spravidla môže dodatočné informácie formulovať ľubovoľne. Postup č. 148 však od podnikateľských subjektov, ktoré pôsobia na základe licencie a/alebo osobitného povolenia, vyžaduje uviesť údaje o vykazovanom období a povoľovacom dokumente: jeho druh, číslo a dátum. Pre jednotný účet platia osobitné pravidlá: ak platiteľ určuje smery prevodu, vyplní účet a sumu pre príslušný smer, dodatočné informácie a v prípade príslušného dôvodu aj údaje o rozhodnutí alebo výzve.

Ako potvrdiť pripísanie dane alebo ЄСВ

Bankový doklad potvrdzuje operáciu vykonanú bankou. Ak chcete skontrolovať, či sa zobrazila v daňovej evidencii, otvorte v Elektronickom kabinete „Стан розрахунків з бюджетом“ (Stav vyrovnania s rozpočtom), vyberte príslušnú platbu a skontrolujte prijaté platby, dlh alebo preplatok. ДПС opisuje tieto možnosti v oznámení o kontrole stavu vyrovnania.

Pre vlastnú kontrolu si môžete spolu ukladať výpočet povinnosti, vykonaný platobný príkaz, bankový výpis a výsledok kontroly v ДПС. Porovnávajte sumu, dátum, príjemcu, IBAN a daňové číslo. Skontrolujte, či sú peniaze zaevidované pri správnej platbe a či zostala neuhradená suma.

Pre ЄСВ platí osobitné pravidlo o dni úhrady: pri bezhotovostnom prevode z účtu platiteľa na príslušný účet daňového orgánu alebo jednotný účet je dňom platby deň odpísania peňazí, bez ohľadu na čas ich pripísania. Stanovuje to časť 10 článku 9 zákona č. 2464-VI. Doklad s dátumom odpísania je preto prakticky dôležitý, ak treba objasniť zobrazenie ЄСВ v ДПС.

Čo robiť, ak platba čaká, bola zamietnutá alebo nesprávne zaúčtovaná

Chyba v platobných údajoch si môže vyžadovať samostatnú nápravu, aj keď banka prevod úspešne vykonala. Pri kontaktovaní ДПС sa môžete priamo opýtať na tri veci: kde sú peniaze zaevidované, ktorá povinnosť zostala neuhradená a akým spôsobom situáciu napraviť. Ak sa blíži termín platby, riešte to bezodkladne: čakanie na vrátenie chybného prevodu samo osebe nepotvrdzuje úhradu príslušnej povinnosti.

Ako vrátiť alebo previesť daňový preplatok

Pri nesprávne alebo nadmerne zaplatených daňových povinnostiach článok 43 Daňového kódexu Ukrajiny stanovuje podanie žiadosti, v ktorej platiteľ určí smer prevodu. Môže ísť napríklad o vrátenie na vlastný účet alebo použitie prostriedkov na úhradu povinnosti či dlhu z inej platby, ktorú kontroluje ДПС. Podľa bodu 43.3 sa žiadosť podáva do 1095 dní od vzniku príslušnej sumy. Pri vrátení nadmerne zaplatených povinností DPH, ktoré prišli do rozpočtu z účtu v systéme elektronickej správy DPH, bod 43.4-1 stanovuje vrátenie práve na tento účet. Na vlastný účet v banke alebo u nebankového poskytovateľa platobných služieb sa tieto peniaze vracajú, ak účet v systéme v čase podania žiadosti alebo skutočného vrátenia neexistuje.

Vrátenie peňazí na vlastný alebo jednotný účet pri existujúcom daňovom dlhu je možné až po jeho úplnom splatení. Článok 43 tiež obmedzuje vrátenie platiteľom, na ktorých sa vzťahujú sankčné obmedzenia v ňom uvedené. Pred podaním žiadosti si preto overte, či máte dlh, a podmienky zvoleného smeru prevodu.

Preplatok na tej istej dani možno použiť na úhradu príslušnej povinnosti bez žiadosti; nesprávne alebo nadmerne zaplatené sumy z iných platieb sa podľa bodu 87.1 Daňového kódexu Ukrajiny použijú na základe žiadosti. Pre ЄСВ platí osobitný postup: časť 13 článku 9 zákona č. 2464-VI umožňuje započítať nesprávne zaplatené peniaze na budúce platby ЄСВ alebo ich vrátiť podľa stanoveného postupu. Nesprávne alebo nadmerne zaplatené sumy ЄСВ sa však počas trvania sankcií nevracajú platiteľom, voči ktorým boli tieto sankcie uplatnené podľa zákona Ukrajiny „O sankciách“. Daňový preplatok a nesprávnu platbu ЄСВ treba riešiť osobitne.

Prečo môže aktuálna platba uhradiť predchádzajúci dlh

Ak existuje daňový dlh, ДПС použije prijaté peniaze na jeho úhradu v poradí, v akom dlhy vznikli, bez ohľadu na smer uvedený platiteľom. Toto pravidlo obsahuje bod 87.9 Daňového kódexu Ukrajiny; stanovuje aj výnimku pre použitie prostriedkov na mzdy a ЄСВ. Uvedenie aktuálneho obdobia v účele platby preto nemení poradie úhrady daňového dlhu.

Modelový príklad: SZČO má daňový dlh 600 UAH z predchádzajúceho obdobia a pošle 2 000 UAH na úhradu aktuálnej povinnosti. Ak sa na platbu vzťahuje uvedené poradie a výpočet neovplyvňujú iné sumy, 600 UAH sa použije na úhradu dlhu a na aktuálnu povinnosť zostane 1 400 UAH: 2 000 − 600 = 1 400. Skutočné rozdelenie si overte v ДПС.

Ako kontrolovať zaplatené dane pomocou bankových výpisov v Торгсофт

Торгсофт má platenú doplnkovú funkciu „Банківські виписки“ (Bankové výpisy), ktorá podporuje prácu s výpismi z Privat24. Na používanie treba aktivovať funkciu a nastaviť účet v ponuke „Налаштування“ → „Налаштування виписок по банківських рахунках“ (Nastavenia → Nastavenie výpisov z bankových účtov). Zamestnancovi, ktorý bude kontrolovať daňové prevody, nastavte úroveň prístupu „Відрахування“ (Odchádzajúce platby) alebo „Повний доступ“ (Úplný prístup): úroveň „Надходження“ (Prichádzajúce platby) umožňuje zobraziť iba prichádzajúce operácie. Ak chcete získať výpis, otvorte „Оплата“ → „Виписки з банківських рахунків“ (Platby → Výpisy z bankových účtov), vyberte obdobie a kliknite na „Отримати виписки“ (Získať výpisy). V zozname dostupných operácií môže zamestnanec skontrolovať príjemcu, sumu a opis z banky.

Možný pracovný postup: zodpovedný zamestnanec môže vyfiltrovať odchádzajúce operácie a porovnať daňový prevod s uloženým dokladom. Vyberte odchádzajúcu operáciu a kliknite na „Передати фінансову операцію“ (Odovzdať finančnú operáciu). Торгсофт otvorí okno na vytvorenie platobného príkazu na zaevidovanie výdavku. Program automaticky vyplní dátum a čas, sumu a bankový účet platiteľa podľa údajov vo výpise; tieto údaje v danom okne nemožno zmeniť. Po vytvorení dokladu skontrolujte výdavok v ponuke „Оплата“ → „Фінансовий документ“ (Platby → Finančný doklad) na karte „Розрахунковий рахунок“ (Bankový účet). Pred odovzdaním preto skontrolujte, či ste vybrali správnu operáciu. Ak ste ju už zadali ručne, pred opätovným odovzdaním skontrolujte existujúci záznam; postup obsahuje možnosť „Позначити як передану“ (Označiť ako odovzdanú), aby sa predišlo duplicitným účtovným údajom.

Výpis pomáha kontrolovať pohyb peňazí a slúži ako vstupný údaj pre účtovníctvo. Daňový režim, sumu povinnosti a potrebné výkazníctvo určuje podnikateľ alebo jeho účtovník. Pripísanie platby treba overiť v ДПС; získanie výpisu v Торгсофт neznamená zaplatenie dane ani podanie daňového priznania.

Samostatne skontrolujte podanie daňového priznania

Vykonaná platba nenahrádza výkaz, ktorý je podnikateľ povinný podať. Na dokončenie procesu si môžete viesť samostatné záznamy: suma je vypočítaná, výkaz je podaný a máte potvrdenie o jeho prijatí, platba je vykonaná a zobrazenie peňazí v ДПС je skontrolované. Tak podnikateľ vidí, ktorému kroku treba ešte venovať pozornosť.

PrivatBank opisuje aj služby daňového výkazníctva v Privat24 pre biznis, napríklad prípravu daňového priznania na základe bankových príjmov a platbu jednotnej dane a vojenského poplatku po schválení priznania pre SZČO tretej skupiny. Pred použitím služby si overte, či spĺňate jej podmienky, či sú zahrnuté všetky príjmy a či sú pripravené správne údaje. Bankové príjmy môžu tvoriť iba časť údajov potrebných na správny výpočet.

Oficiálne zdroje na kontrolu platieb

• Daňový kódex Ukrajiny č. 2755-VI: články 36 a 38 – daňová povinnosť; článok 43 – vrátenie a prevod nesprávne alebo nadmerne zaplatených súm; body 87.1 a 87.9 – použitie preplatkov a poradie úhrady dlhu.
• Príkaz Ministerstva financií Ukrajiny č. 148: oddiel II a príloha 1 – štruktúrovaný účel platby a kódy druhov platieb.
• Zákon Ukrajiny č. 2464-VI o ЄСВ: článok 9, najmä časti 5–7, 10 a 13 – účty, spôsob platby, deň platby a nesprávne zaplatené prostriedky.