Acceptarea plăților cu cardul pentru Persoană fizică autorizată în Ucraina: cum funcționează, cerințe privind CM/PCM, taxe, bonuri fiscale și amenzi

Acceptarea plăților cu cardul (acquiring) permite întreprinzătorilor să primească plăți cu carduri și alte instrumente electronice de plată prin terminal POS, smartphone, site sau altă soluție de plată. Magazinul sau persoana fizică autorizată nu are nevoie de o «licență pentru acquiring» separată: acquiringul este un serviciu de plată furnizat de un prestator autorizat, iar comerciantul îl utilizează în baza unui contract. Legea obligă comercianții să asigure posibilitatea plăților fără numerar în termenele stabilite de Cabinetul de Miniștri, dar nu impune în toate cazurile achiziționarea unui terminal POS fizic.

Este important ca întreprinzătorii să facă distincția între acquiring și fiscalizare. Plata cu cardul prin acquiring este o plată fără numerar, dar, în sensul Legii privind CM, aceasta reprezintă, de regulă, o operațiune de decontare. Dacă o Persoană fizică autorizată este obligată să utilizeze CM/PCM, plata cu cardul trebuie fiscalizată, iar cumpărătorului trebuie să i se elibereze un bon fiscal. Chitanța terminalului POS nu înlocuiește bonul fiscal. Pentru o persoană fizică autorizată plătitoare a impozitului unic, în cazul acquiringului cu bon fiscal, venitul reprezintă întreaga sumă a cumpărăturii înainte de deducerea comisionului bancar, iar data venitului este data înscrisă pe bonul fiscal.

Ce este acquiringul

Legea Ucrainei «Privind serviciile de plată» definește acceptarea instrumentelor de plată (acquiring) ca un serviciu de plată al cărui rezultat este, printre altele, transferul fondurilor către beneficiar pentru operațiuni efectuate prin instrumente de plată. Prestatorul de servicii de acquiring oferă serviciul comerciantului în baza unui contract. Comerciantul achită comisionul conform condițiilor contractuale.

La o operațiune obișnuită cu cardul participă:

• cumpărătorul — inițiază plata;

• comerciantul — vinde produsul sau serviciul și acceptă plata fără numerar;

• emitentul instrumentului de plată — prestatorul de servicii de plată care a emis cardul sau alt instrument electronic de plată pentru cumpărător;

• prestatorul de servicii de acquiring — prestatorul care deservește comerciantul și asigură acceptarea plății;

• sistemul de plată și participanții acestuia — asigură procesarea operațiunii conform regulilor sistemului respectiv.

Prestatorul de acquiring nu trebuie să fie neapărat o bancă. Și instituțiile nebancare pot presta servicii financiare de plată după autorizarea de către Banca Națională a Ucrainei și, în funcție de statut, obținerea licenței necesare. Prestatorul poate fi verificat în Registrul infrastructurii de plăți al BNU.

Cum se efectuează plata prin acquiring

La o cumpărătură obișnuită cu cardul au loc mai multe operațiuni. Cumpărătorul apropie cardul sau telefonul de terminal, introduce cardul ori completează datele pe pagina de plată. Informațiile sunt transmise pentru autorizarea plății, după care operațiunea este aprobată sau respinsă. În urma unei operațiuni reușite, comerciantul primește fondurile în termenele și conform regulilor stabilite în contractul cu prestatorul de acquiring.

Prin urmare, nu există o regulă legală generală potrivit căreia fondurile din acquiring trebuie obligatoriu creditate întreprinzătorului «instantaneu» sau într-un anumit termen unic. Termenele de decontare, comisioanele, procedura de rambursare, cerințele tehnice și celelalte condiții sunt stabilite prin contractul cu prestatorul de servicii de plată.

Tipuri de acquiring

Legea nu stabilește o clasificare juridică separată în acquiring «comercial», «mobil» și «online», dar pentru afaceri este util să se diferențieze metodele tehnice de acceptare a plăților.

Codul QR nu determină prin el însuși tipul plății. Poate conduce la o pagină de acquiring online, poate iniția plata cu cardul sau poate conține date pentru transfer bancar prin IBAN. Aceste operațiuni pot avea consecințe diferite pentru utilizarea CM/PCM, de aceea trebuie evaluat mecanismul real al mișcării banilor, nu denumirea metodei de plată. Serviciul Fiscal de Stat diferențiază, inclusiv în bonul fiscal, plățile prin POS, acquiring online, internet banking și transferul prin cod QR.

Este acquiringul obligatoriu pentru persoanele fizice autorizate?

Legislația stabilește obligația de a oferi cumpărătorului posibilitatea plății fără numerar, nu obligația universală a fiecărui întreprinzător de a achiziționa un anumit model de terminal POS.

Hotărârea Cabinetului de Miniștri nr. 894 extinde cerința și asupra produselor și serviciilor vândute la distanță. Termenele generale au intrat deja în vigoare:

Prin urmare, pentru comercianții obișnuiți, dimensiunea localității nu mai constituie un motiv pentru a nu oferi posibilitatea plății fără numerar.

Pentru cine se aplică un termen special

Obligația va intra în vigoare la trei luni de la încetarea sau anularea legii marțiale pentru:

• persoanele fizice autorizate plătitoare ale impozitului unic din grupa I;

• comercianții care utilizează automate comerciale;

• comercianții care desfășoară comerț ambulant sau în afara spațiilor comerciale permanente;

• comercianții care vând produse cultivate sau crescute de ei înșiși.

La sfârșitul anului 2025, Cabinetul de Miniștri a înlocuit pentru aceste categorii fosta dată de «1 ianuarie 2026» cu termenul «la trei luni de la încetarea sau anularea legii marțiale».

O excepție separată este prevăzută pentru comercianții care activează în comunități situate în zone de lupte, ocupație temporară, încercuire sau blocadă, conform listei aprobate. Cerința nu se aplică nici timp de trei luni după încetarea luptelor, eliberarea de sub ocupație sau ridicarea încercuirii ori blocadei teritoriului respectiv.

Este obligatorie instalarea unui terminal POS fizic?

Nu. Partea 28 a articolului 38 din Legea «Privind serviciile de plată» se referă la posibilitatea efectuării plăților fără numerar, inclusiv prin instrumente electronice de plată, aplicații de plată sau dispozitive de plată. Hotărârea nr. 894 folosește o abordare similară. Prin urmare, legislația nu stabilește un terminal POS staționar fizic drept singura modalitate tehnică admisă pentru îndeplinirea cerinței.

Totodată, dacă un comerciant permite plata cu instrumente electronice de plată utilizate în sisteme de plată, acesta trebuie să asigure acceptarea instrumentelor electronice de plată din cel puțin trei sisteme de plată, dintre care unul trebuie să fie un sistem de plată cu mai mulți emitenți, înființat de un rezident al Ucrainei.

O persoană fizică autorizată are nevoie de licență pentru acquiring?

O persoană fizică autorizată sau o companie care doar acceptă plăți pentru propriile produse ori servicii nu devine din acest motiv prestator de servicii de plată și nu trebuie să obțină licență de acquiring.

Autorizarea și licențierea se referă la prestatorul serviciului financiar de plată. BNU autorizează participanții respectivi la piața plăților prin înscrierea informațiilor în Registrul infrastructurii de plăți și, în cazurile prevăzute, prin emiterea unei licențe pentru servicii financiare de plată.

Pentru comerciant, documentul juridic principal este contractul cu prestatorul de acquiring. Nu există un «pachet de documente pentru terminalul POS» unic, stabilit prin lege pentru toate băncile și instituțiile de plată: informațiile și documentele necesare identificării clientului și conectării punctului comercial sau site-ului sunt stabilite de legislație, regulile prestatorului și contract.

Pentru protejarea afacerii, înainte de semnarea contractului merită verificate cel puțin valoarea și procedura de modificare a comisionului, termenele de creditare, condițiile de rambursare, procedura contestării operațiunilor, costurile echipamentului sau chiriei acestuia, asistența tehnică și condițiile de încetare a contractului.

Acquiring și CM/PCM: când este necesar bonul fiscal

Legea nr. 265/95-VR include printre operațiunile de decontare și operațiunile efectuate cu carduri de plată. Operatorii economici obligați să utilizeze CM/PCM trebuie să înregistreze operațiunea pentru întreaga sumă a cumpărăturii și să ofere cumpărătorului documentul de decontare în forma stabilită. Aceasta se aplică și produselor și serviciilor comandate sau plătite prin Internet.

Principalele situații sunt următoarele:

Așadar, «plata fără numerar» și «plata pentru care nu este necesar CM» nu reprezintă același lucru. Plata cu cardul prin acquiring este fără numerar, dar, conform Legii nr. 265, este o operațiune de decontare. Transferul independent al cumpărătorului folosind datele IBAN are un alt regim.

Persoanele fizice autorizate din grupa I: plățile fără numerar și CM sunt obligații diferite

Punctul 296.10 din Codul fiscal scutește plătitorii impozitului unic din grupa I de utilizarea CM/PCM. Totodată, Hotărârea nr. 894 stabilește separat termenul de la care aceste persoane fizice autorizate trebuie să asigure plățile fără numerar. Sunt două cerințe juridice diferite, iar apariția obligației de a accepta plăți fără numerar nu elimină scutirea de CM prevăzută de Codul fiscal.

Acquiring online și vânzările prin site

Dacă un cumpărător comandă un produs pe internet și plătește cu cardul sau printr-un serviciu de plată, vânzătorul obligat să utilizeze CM/PCM trebuie să fiscalizeze operațiunea și să ofere bonul fiscal. Legea permite eliberarea acestuia nu doar pe hârtie, ci și electronic, inclusiv prin trimiterea la numărul de telefon sau adresa de email furnizată ori prin oferirea posibilității de a scana codul QR al documentului de decontare.

Serviciul Fiscal de Stat explică separat situația în care locul efectuării decontării nu poate fi determinat, de exemplu, la furnizarea exclusiv în format electronic a programelor informatice, cărților electronice, certificatelor, rapoartelor sau altor rezultate digitale, fără un loc fizic de primire. În asemenea situații, autoritatea fiscală consideră utilizarea CM/PCM neobligatorie. Această excepție nu se aplică produselor fizice obișnuite care ulterior sunt predate sau livrate cumpărătorului.

Când se emite bonul dacă plata online sosește noaptea sau într-o zi nelucrătoare

Pentru plățile prin acquiring online ale căror informații sosesc după încheierea programului de lucru sau într-o zi nelucrătoare, resursa informativă a Serviciului Fiscal de Stat indică următoarea procedură: operațiunea trebuie fiscalizată cel târziu în următoarea zi lucrătoare, pe baza informațiilor despre mișcarea fondurilor și cu respectarea ordinii cronologice, dar în orice caz înainte de predarea produsului cumpărat către cumpărător.

Pentru un magazin online, aceasta înseamnă că primirea comenzii, confirmarea plății, generarea bonului și predarea produsului serviciului de livrare trebuie organizate într-un proces unic, controlat.

Chitanța terminalului POS și bonul fiscal sunt documente diferite

Chitanța sau bonul de tranzacție al terminalului POS confirmă operațiunea de plată cu cardul. Acesta nu este un document fiscal de decontare generat de CM sau PCM și, prin urmare, nu înlocuiește bonul fiscal.

La o cumpărătură cu cardul, cumpărătorul poate primi:

1. documentul terminalului de plată — confirmarea tranzacției cu cardul;

2. bonul fiscal CM/PCM — documentul care confirmă operațiunea de decontare conform Legii nr. 265.

Aceasta nu înseamnă că terminalul POS «tipărește două bonuri fiscale». Documentul fiscal este cel generat de CM/PCM corespunzător.

Trebuie conectat terminalul POS la CM/PCM?

Legislația nu impune o obligație generală de conectare tehnică a terminalului POS la CM sau PCM. Serviciul Fiscal de Stat precizează expres că se pot utiliza un terminal POS separat și un CM/PCM separat.

Dacă terminalul de plată este conectat sau integrat cu CM/PCM, în bonul fiscal al operațiunii cu cardul se completează rândurile 12–17 prevăzute de Regulamentul nr. 13: printre altele, identificatorii prestatorului de acquiring și comerciantului, dispozitivul de plată, tipul operațiunii, datele permise ale instrumentului electronic de plată și alte informații obligatorii. Dacă terminalul nu este conectat la CM/PCM, absența acestor rânduri nu constituie în sine o încălcare.

Pentru acquiring online fără terminal de plată fizic, Serviciul Fiscal de Stat nu impune nici tipărirea rândurilor 12–17 doar pentru că programul permite tehnic introducerea manuală a datelor respective.

Cum se indică corect metoda de plată în bonul fiscal

După modificările Regulamentului nr. 13, bonul fiscal indică separat forma de plată și instrumentul de plată utilizat. Pentru operațiunile cu cardul și online, forma de plată este fără numerar, iar instrumentul trebuie să corespundă mecanismului efectiv utilizat: card, acquiring la punctul de vânzare, acquiring online, internet banking, transfer prin cod QR și altele.

Pentru întreprinzător, această cerință nu este importantă doar formal. Metodele de plată configurate corect permit reconcilierea bonurilor fiscale, rapoartelor prestatorului de acquiring și sumelor creditate efectiv în cont.

Impozitarea acquiringului pentru persoanele fizice autorizate plătitoare ale impozitului unic

Pentru o persoană fizică autorizată plătitoare a impozitului unic care primește plăți cu cardul prin acquiring la punctul de vânzare sau online și emite bon fiscal, Serviciul Fiscal de Stat aplică următoarele reguli:

• venitul include întreaga sumă plătită de cumpărător, nu suma rămasă după reținerea comisionului bancar;

• comisionul prestatorului de acquiring nu reduce venitul plătitorului impozitului unic;

• data realizării venitului este data indicată pe bonul fiscal.

Exemplu

Cumpărătorul plătește cu cardul produse în valoare de 1.000 UAH. Potrivit contractului, prestatorul de acquiring reține un comision de 20 UAH și transferă întreprinzătorului 980 UAH.

Pentru persoana fizică autorizată plătitoare a impozitului unic, venitul din această vânzare este de 1.000 UAH, nu 980 UAH. Data venitului este data bonului fiscal. Serviciul Fiscal de Stat a confirmat această abordare inclusiv în clarificarea din 2 iulie 2026 privind acquiringul la punctul de vânzare și online.

Acest lucru este important pentru controlul plafonului de venit și completarea corectă a declarațiilor fiscale: este incorect să reconciliați venitul fiscal doar cu încasările «nete» creditate de bancă după reținerea comisionului.

Acquiring pentru persoanele fizice autorizate în sistemul general de impozitare

Pentru persoanele fizice autorizate din sistemul general de impozitare, Serviciul Fiscal de Stat consideră, de asemenea, drept venit din acquiring întreaga sumă a încasărilor, inclusiv comisionul reținut de bancă sau alt prestator de acquiring. Dacă pentru operațiune a fost emis un bon fiscal, data venitului este data bonului respectiv.

În acest caz, baza impozabilă pentru persoana fizică autorizată din sistemul general este venitul net impozabil — diferența dintre venitul total și cheltuielile documentate care pot fi luate în considerare conform articolului 177 din Codul fiscal al Ucrainei. Printre alte cheltuieli aferente activității economice, Codul include și plata pentru servicii bancare de decontare și casierie. Prin urmare, cheltuielile pentru servicii bancare și de plată trebuie justificate prin contracte, extrase și alte documente corespunzătoare și recunoscute în funcție de natura lor juridică reală.

Acquiring și TVA

Acquiringul în sine nu stabilește o cotă TVA separată sau un regim special de TVA. Plătitorul TVA își determină obligațiile fiscale conform secțiunii V din Codul fiscal.

Conform regulii generale de la punctul 187.1 din Codul fiscal, obligațiile de TVA apar la primul dintre două evenimente — primirea plății sau livrarea produsului/prestarea serviciului. Baza impozabilă este determinată conform articolului 188 din Codul fiscal, pornind de la valoarea contractuală și ținând cont de limitările stabilite de Cod. Prin urmare, reținerea comisionului propriu de către prestatorul de acquiring nu înseamnă automat reducerea valorii contractuale a produsului cumpărat.

Rambursarea banilor către cumpărător după plata cu cardul

Dacă vânzarea inițială a fost fiscalizată, rambursarea trebuie înregistrată corespunzător prin CM/PCM. Pentru PCM, Serviciul Fiscal de Stat prevede înregistrarea unei sume negative — generarea unui bon de rambursare cu indicarea numărului fiscal al documentului pentru care se efectuează rambursarea.

Separat de înregistrarea fiscală, trebuie efectuată operațiunea propriu-zisă de returnare a banilor conform regulilor și contractului cu prestatorul de acquiring. Prin urmare, casierului nu îi este suficient să anuleze vânzarea în programul de evidență a mărfurilor: trebuie verificate atât documentul fiscal, cât și rambursarea efectivă prin infrastructura de plăți.

Ce îi este interzis comerciantului la plățile cu cardul

Articolul 38 din Legea «Privind serviciile de plată» îi interzice expres comerciantului:

• să limiteze dreptul cumpărătorului de a alege un instrument electronic de plată dintre cele pe care comerciantul este obligat să le accepte;

• să perceapă de la cumpărător un cost suplimentar pentru faptul că acesta plătește prin instrument electronic de plată, aplicație de plată sau dispozitiv de plată;

• să stabilească prețuri diferite pentru același produs sau serviciu în funcție de plata în numerar sau fără numerar.

Prin urmare, de exemplu, o condiție precum «+2% la preț pentru plata cu cardul», menită să compenseze comisionul de acquiring al întreprinzătorului, contravine interdicției legale exprese. Costul acquiringului trebuie inclus în calculul economic al vânzărilor, nu transferat unui anumit cumpărător ca taxă separată pentru plata cu cardul.

Totodată, legea permite comerciantului să încurajeze cumpărătorul să utilizeze un anumit instrument electronic de plată.

Amenzi pentru încălcarea regulilor de plată fără numerar și CM

Pentru nerespectarea obligațiilor legale de a permite plăți prin instrumente electronice de plată, articolul 163-15 din Codul Ucrainei privind contravențiile administrative prevede o amendă administrativă:

Pentru calcularea acestei amenzi, un minim neimpozabil reprezintă 17 UAH. Prin urmare, amenda este de 1.700–3.400 UAH pentru prima încălcare și de 8.500–17.000 UAH pentru repetarea acesteia.

Separat, se aplică sancțiuni financiare pentru încălcarea Legii nr. 265 privind CM/PCM. Pentru efectuarea unei operațiuni de decontare fără CM/PCM, pentru o sumă incompletă sau fără eliberarea documentului de decontare corespunzător, punctul 1 al articolului 17 prevede:

• 100% din valoarea produselor, lucrărilor sau serviciilor vândute cu încălcarea regulilor — pentru prima încălcare;

• 150% din valoare — pentru fiecare încălcare ulterioară.

Acestea sunt tipuri diferite de răspundere. Amenda administrativă pentru nerespectarea cerințelor privind plățile fără numerar nu înlocuiește sancțiunile financiare pentru încălcarea regulilor de utilizare a CM/PCM.

Cum să conectați acquiringul fără riscuri fiscale inutile

Înainte de lansarea plăților cu cardul, este recomandat să organizați procesul astfel încât fiecare operațiune să poată fi identificată în mod identic în sistemul de casă, PCM, raportul prestatorului de acquiring și extrasul bancar.

Procedura practică:

1. Verificați prestatorul serviciului de plată în registrele BNU.

2. Încheiați contractul și verificați comisioanele, termenele de decontare și procedura rambursărilor.

3. Identificați toate canalele de plată: POS, SoftPOS, site, linkuri de plată, IBAN.

4. Determinați separat pentru fiecare canal dacă operațiunea este una de decontare în sensul Legii nr. 265.

5. Configurați în CM/PCM forma și instrumentul de plată corecte.

6. Verificați transmiterea corectă a datelor tranzacției cu cardul atunci când se utilizează un terminal POS integrat.

7. Efectuați o vânzare de test și o rambursare de test.

8. Zilnic sau cu periodicitatea stabilită prin procedurile interne, reconciliați vânzările fiscale, rapoartele prestatorului de acquiring, încasările bancare și comisioanele reținute.

9. În evidența fiscală, nu înlocuiți valoarea încasărilor cu suma creditată de bancă după reținerea comisionului de acquiring.

Acquiring în Torgsoft: plata automată prin terminal bancar, PCM și evidența comisionului

În Torgsoft există funcția Integrarea cu terminalul bancar, care automatizează plata produselor cu cardul și operațiunea de rambursare. La efectuarea vânzării, programul poate transmite automat suma către terminalul bancar, reducând riscul introducerii manuale a unei sume incorecte de către casier. Documentația Torgsoft descrie suportul pentru diverse protocoale de integrare a terminalelor bancare, inclusiv BPOS, JSON, PosApi, SimPays/InpasEcrCom, OschadPAY și altele.

PCM din Torgsoft permite configurarea separată a instrumentelor de plată fără numerar pentru operațiunile efectuate prin terminalul bancar și pentru alte operațiuni fără numerar. La plata printr-un terminal bancar integrat, bonul poate afișa informații despre tranzacție. Dacă legătura automată cu terminalul este temporar indisponibilă, programul permite introducerea manuală a parametrilor plății.

Pentru controlul financiar, Torgsoft înregistrează separat veniturile din vânzări și comisioanele de acquiring. Analiza financiară include categoria «Acquiring», în care se înregistrează automat comisionul bancar al plăților cu cardul. Astfel, se poate vedea suma integrală a vânzării separat de costul serviciului bancar, fără confundarea încasării «nete» din cont cu venitul efectiv al afacerii.

Aspectele principale despre acquiring pentru persoanele fizice autorizate

Acquiringul este un serviciu de plată, nu un substitut pentru aparatul de marcat sau PCM. O persoană fizică autorizată nu are nevoie de licență separată pentru acceptarea plăților cu cardul, dar prestatorul de acquiring trebuie să fie autorizat corespunzător. Pentru majoritatea comercianților, obligația de a oferi plăți fără numerar este deja în vigoare indiferent de mărimea localității; pentru persoanele fizice autorizate din grupa I, automate comerciale, comerț ambulant și vânzarea produselor cultivate sau crescute de comerciant se aplică un termen special.

Plățile cu cardul prin POS sau acquiring online trebuie, de regulă, fiscalizate dacă întreprinzătorul este obligat să utilizeze CM/PCM. Chitanța terminalului bancar nu înlocuiește bonul fiscal. Transferul bancar independent al cumpărătorului pe baza datelor complete IBAN are un regim diferit și nu reprezintă acquiring.

Pentru persoana fizică autorizată plătitoare a impozitului unic, în cazul acquiringului cu bon fiscal, venitul este întreaga sumă a vânzării, inclusiv comisionul prestatorului, iar data venitului este cea a bonului fiscal. Întreprinzătorul nu poate percepe un supliment pentru plata cu cardul sau stabili un preț fără numerar mai mare pentru același produs.

Surse oficiale

• Legea Ucrainei «Privind serviciile de plată» din 30.06.2021 nr. 1591-IX — articolele 1, 29, 37, 38: definiția acquiringului, contractele privind serviciile de plată, procedura de acquiring, obligația de a oferi plăți fără numerar, cerințele privind sistemele de plată și interzicerea suprataxelor pentru plățile cu cardul. Legea nr. 1591-IX pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

• Hotărârea Cabinetului de Miniștri al Ucrainei din 29.07.2022 nr. 894 — punctele 1–2: termenele introducerii plăților fără numerar și excepțiile teritoriale. Hotărârea nr. 894 pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

• Hotărârea Cabinetului de Miniștri al Ucrainei din 29.12.2025 nr. 1768 — amânarea termenului pentru persoanele fizice autorizate din grupa I, automate comerciale, comerț ambulant și vânzarea produselor cultivate sau crescute de comerciant până la trei luni după încetarea sau anularea legii marțiale. Hotărârea nr. 1768 pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

• Legea Ucrainei «Privind utilizarea aparatelor de înregistrare a operațiunilor de decontare în comerț, alimentație publică și servicii» din 06.07.1995 nr. 265/95-VR — articolele 2, 3, 9, 17: definiția operațiunii de decontare, obligația utilizării CM/PCM, excepții și sancțiuni financiare. Legea nr. 265/95-VR pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

• Ordinul Ministerului Finanțelor al Ucrainei din 21.01.2016 nr. 13 — Regulamentul privind forma și conținutul documentelor de decontare; secțiunile I–II și formularul FКЧ-1: detaliile bonului fiscal, forma și instrumentul de plată, datele operațiunii prin terminalul de plată conectat sau integrat. Ordinul nr. 13 pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

• Codul fiscal al Ucrainei din 02.12.2010 nr. 2755-VI — articolele 177, 187, 188, 292, punctul 296.10 și punctul 5 al subsecțiunii 1 din secțiunea XX: impozitarea persoanelor fizice autorizate, TVA, impozitul unic, scutirea grupei I de CM și valoarea minimului neimpozabil. Codul fiscal al Ucrainei

• Codul Ucrainei privind contravențiile administrative din 07.12.1984 nr. 8073-X — articolul 163-15: răspunderea pentru încălcarea cerințelor privind plățile cu instrumente electronice. Codul privind contravențiile administrative pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

• Legea Ucrainei «Privind protecția drepturilor consumatorilor» din 12.05.1991 nr. 1023-XII — articolul 17: dreptul consumatorului de a efectua liber plăți fără numerar în cazurile prevăzute de lege. Legea nr. 1023-XII pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

• Legea Ucrainei «Privind comerțul electronic» din 03.09.2015 nr. 675-VIII — articolul 13: metodele de plată în comerțul electronic și confirmarea documentară a primirii fondurilor. Legea nr. 675-VIII pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

• Banca Națională a Ucrainei — autorizarea prestatorilor de servicii de plată și Registrul infrastructurii de plăți: informații oficiale pentru verificarea statutului prestatorilor bancari și nebancari. Registrul și autorizarea participanților la piața plăților BNU

• Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei — resursa informativă: explicații oficiale privind CM/PCM, acquiringul, forma de plată, rambursările și comerțul online. Resursa informativă a Serviciului Fiscal de Stat