Plata ramburs prin Nova Poshta și NovaPay: contul antreprenorului, bonuri și evidență

Persoana fizică — antreprenor (FOP) care vinde produse cu plata ramburs prin Nova Poshta trebuie să configureze încasarea transferurilor în contul destinat activității antreprenoriale. Regulile Băncii Naționale a Ucrainei (NBU) prevăd creditarea acestor fonduri în contul beneficiarului antreprenor. După creditare, antreprenorul poate retrage separat numerar, în condițiile de deservire a contului. Este interzisă folosirea unui cont personal pentru încasarea veniturilor din vânzări.

Înainte de prima expediere, verificați contractul privind serviciul de plată, datele contului și procedura de furnizare a documentelor către cumpărător. Stabiliți obligația de a utiliza registratorul operațiunilor de decontare (RRO) sau registratorul software al operațiunilor de decontare (PRRO) în funcție de modalitatea efectivă de plată, rolurile participanților și excepțiile prevăzute de lege. Pentru evidență, corelați fiecare comandă cu expedierea, plata, comisionul, creditarea în cont și eventualul retur.

Cum încasează FOP plata ramburs în cont

Regulile principale sunt stabilite de Instrucțiunea aprobată prin Hotărârea NBU din 25.09.2018 nr. 103. Punctul 128 reglementează acceptarea numerarului de către un prestator de servicii de plată sau agentul său comercial pentru executarea unei operațiuni de plată. Transferul fără deschiderea unui cont, cu plată în numerar, este prevăzut în favoarea persoanelor fizice, cu excluderea expresă a FOP și a persoanelor care desfășoară activitate profesională independentă.

Așadar, când cumpărătorul depune numerar la un prestator financiar pentru a transfera plata către antreprenor, fondurile trebuie direcționate în contul FOP. Cerința se referă la operațiunea de plată respectivă. Ea nu stabilește o interdicție generală ca antreprenorii să accepte numerar de la cumpărători sau să utilizeze numerar.

Punctul 140 din aceeași Instrucțiune prevede eliberarea de numerar antreprenorului din contul său. Prin urmare, la configurarea plății ramburs, distingeți două evenimente: mai întâi prestatorul creditează plata în contul antreprenorial, apoi titularul poate dispune retragerea fondurilor, dacă este necesar. Posibilitatea de a primi numerar într-o filială nu înseamnă, prin ea însăși, plata către antreprenor a unui transfer fără deschiderea unui cont.

Hotărârea NBU din 23.08.2024 nr. 101 a modificat Instrucțiunea nr. 103. Pentru stabilirea regulilor, consultați textul integral al Instrucțiunii, cu toate modificările aplicabile.

Ce cont este potrivit pentru plata ramburs

Instrucțiunea NBU din 29.07.2022 nr. 162 distinge contul curent, deschis de o bancă, de contul de plată, deschis de un prestator nebancar autorizat de servicii de plată. Antreprenorul poate alege prestatorul corespunzător care are dreptul să deschidă astfel de conturi. Formularea „cont bancar într-un sistem de plată” nu precizează ce tip de cont a fost deschis și cine îl deservește.

Înainte de conectarea plății ramburs, vă recomandăm să verificați:

• Contul este deschis anume pentru activitatea antreprenorială, iar beneficiarul indicat este FOP-ul dumneavoastră.
• Numărul contului antreprenorial din contract corespunde datelor primite de la bancă sau de la prestatorul nebancar, iar datele fiscale ale beneficiarului sunt cele ale FOP-ului dumneavoastră.
• Serviciul ales permite creditarea plății ramburs în acest cont.
• Puteți obține extrase și informații despre comision, pentru a explica diferența dintre suma plătită de cumpărător și suma creditată.

Punctele 10 și 24 din Instrucțiunea nr. 162 impun conturi separate pentru activitatea antreprenorială și nevoile personale și interzic efectuarea operațiunilor antreprenoriale prin conturi personale. Faptul că titularul are statut de FOP nu schimbă destinația cardului său personal.

Când alegeți între o bancă și un prestator nebancar, luați în considerare și punctul 7 din Instrucțiunea nr. 162: fondurile dintr-un cont de plată la un prestator nebancar nu beneficiază de garanțiile stabilite de Legea Ucrainei „Cu privire la sistemul de garantare a depozitelor persoanelor fizice”.

Ce să verificați la conectarea NovaPay

Potrivit informațiilor de pe pagina oficială NovaPay privind contul FOP, mai întâi trebuie să vă înregistrați în aplicație și să deschideți un cont personal. După aceea puteți deschide un cont antreprenorial separat, activa un card de afaceri și activa serviciul de plată ramburs în baza contractului. Verificați că în contract este indicat anume contul antreprenorial pentru încasarea veniturilor din vânzări.

Pentru plata ramburs în contul FOP la NovaPay, tariful publicat este de 0,5%, iar pentru un alt cont — 1,3%. Pentru contul FOP la NovaPay, creditarea în aceeași zi este prevăzută dacă cumpărătorul achită coletul până la ora 21:00; pentru plățile ulterioare, creditarea se face până la ora 15:00 în ziua următoare. Pentru punctele de predare și ridicare este menționată o posibilă întârziere, de regulă între 2 și 5 zile.

Verificați separat modalitatea de retragere a fondurilor. Pagina indică un tarif de 0,25% pentru retragerea prin codul de bare din aplicație, iar pentru retragerea prin terminalul din filiala Nova Poshta — 1,5%, minimum 15 grivne. Înainte de operațiune, comparați condițiile cu contractul și tariful dumneavoastră.

Contractul de livrare și contractul privind serviciul de plată

Pentru organizarea activității magazinului, vă recomandăm să consemnați separat cine transportă produsul, cine încasează banii și cine furnizează fiecare document cumpărătorului. Verificați obiectul contractelor și împuternicirile părților. Denumirea serviciului „plată ramburs” sau „controlul plății” nu stabilește, prin ea însăși, toate obligațiile vânzătorului.

Subpunctul 8-1 de la punctul 4 din Instrucțiunea nr. 103 permite încheierea unui contract scris, electronic sau pe hârtie, privind furnizarea serviciilor de plată, inclusiv prin aderare. Punctele 8-2 și 8-3 obligă prestatorul să comunice utilizatorului condițiile serviciului, comisioanele, procedura de comunicare și de soluționare a litigiilor.

Cereți prestatorului să explice în scris în ce calitate acceptă plata, ce documente întocmește, cum îl informează pe vânzător despre plată și cum restituie fondurile. Înainte de începerea vânzărilor, stabiliți prin contractul de plată ramburs cine încasează plata pentru produs și cine trebuie să întocmească documentul de vânzare. Dacă vânzătorul efectuează o operațiune de decontare și nu beneficiază de o scutire prevăzută de lege, trebuie să asigure înregistrarea acesteia prin RRO sau PRRO și să furnizeze cumpărătorului documentul corespunzător. Stabiliți prin contract procedura de notificare a plății și de transmitere a documentului către cumpărător. Pentru aceasta, transmiteți contabilului sau consultantului fiscal contractele și modelele documentelor furnizate cumpărătorului.

Când are nevoie vânzătorul de RRO sau PRRO

Articolele 2 și 3 din Legea Ucrainei din 06.07.1995 nr. 265/95-VR leagă fiscalizarea de efectuarea unei operațiuni de decontare. Aceste operațiuni includ, în special, acceptarea de la cumpărător a numerarului sau a cardurilor de plată pentru produse. Dacă vânzătorul efectuează o asemenea operațiune și nu beneficiază de o excepție aplicabilă, o înregistrează pentru valoarea integrală a cumpărăturii și furnizează cumpărătorului documentul de decontare corespunzător.

Pentru a stabili obligația vânzătorului, distingeți două situații. Dacă vânzătorul sau reprezentantul său autorizat încasează plata pentru produs și efectuează o operațiune de decontare, aceasta trebuie înregistrată prin RRO sau PRRO, dacă nu se aplică o excepție prevăzută de lege. Documentul electronic de decontare se creează în momentul operațiunii de decontare, în conformitate cu articolul 2 din Legea nr. 265/95-VR, iar cumpărătorului i se furnizează la primirea produsului, potrivit punctului 2 din articolul 3. Părțile trebuie să organizeze notificarea plății și transmiterea documentului cu respectarea acestor cerințe.

Dacă prestatorul financiar doar transferă fondurile, iar vânzătorul sau reprezentantul său autorizat nu efectuează o operațiune de decontare în sensul articolului 2 din Legea nr. 265/95-VR, vânzătorul nu trebuie să utilizeze RRO sau PRRO pentru această încasare. Pentru a aplica această concluzie plății ramburs prin NovaPay, verificați condițiile contractului concret și documentele primite de cumpărător. Punctul 10 din Regulamentul NBU nr. 148 califică drept fără numerar, pentru beneficiar, primirea fondurilor depuse de plătitor la casieria prestatorului pentru transferarea lor în cont.

Totuși, forma fără numerar nu exclude, prin ea însăși, existența unei operațiuni de decontare. Înainte de prima expediere, obțineți contractul NovaPay pentru plata ramburs, cu toate condițiile aplicabile, contractul de livrare și modelele documentelor cumpărătorului. Împreună cu contabilul, stabiliți dacă un participant la decontări acceptă plata în numele vânzătorului, când primește vânzătorul notificarea plății și cine îi furnizează cumpărătorului documentul pentru produs.

Pentru a stabili procedura de lucru a magazinului, vă recomandăm să clarificați succesiv:

1. Dacă vânzătorul sau reprezentantul său autorizat primește numerar ori plata cu cardul pentru produs.
2. Dacă societatea financiară doar transferă fonduri sau dacă o altă parte la contract este împuternicită să accepte plata pentru vânzare și să întocmească documentul corespunzător.
3. Ce operațiune confirmă documentul primit de cumpărător.
4. Dacă antreprenorului și operațiunii li se aplică o anumită excepție prevăzută de lege.
5. Ce eveniment declanșează emiterea bonului și cum îl primește cumpărătorul la ridicarea produsului.

Dacă nu se poate stabili clar din contracte, transmiteți-le contabilului sau consultantului fiscal împreună cu descrierea fluxului de fonduri. Pentru o solicitare adresată autorității fiscale, descrieți situația concretă: modalitatea de plată, beneficiarul fondurilor, rolul fiecărui participant, documentele și momentul furnizării lor. Întrebarea generală „este necesar bonul pentru plata ramburs?” lasă aceste circumstanțe neprecizate.

Ce excepții să verificați

Afirmația că RRO este obligatoriu pentru fiecare FOP este prea largă. Pentru vânzătorul cu amănuntul sunt relevante următoarele norme:

• Punctul 296.10 din Codul fiscal al Ucrainei scutește contribuabilii la impozitul unic din grupa întâi de utilizarea RRO și PRRO. Acest punct, de unul singur, nu stabilește dacă o anumită activitate este permisă în grupa întâi.
• Punctul 6 din articolul 9 al Legii nr. 265/95-VR face trimitere la cazurile prevăzute de Codul fiscal în care antreprenorii care plătesc impozitul unic nu aplică RRO.
• Punctul 12 din articolul 9 se referă la locurile de primire a produselor unde nu se efectuează decontări în numerar. Aplicabilitatea sa trebuie evaluată împreună cu modalitatea efectivă de plată și definiția operațiunii de decontare.
• Punctul 14 din articolul 9 prevede o excepție pentru plata serviciilor, cu condiția ca plățile să fie efectuate exclusiv prin sisteme bancare de deservire la distanță și/sau servicii de transfer de fonduri. Nu există temei pentru extinderea ei la vânzarea de produse.
• Articolul 10 prevede forme și condiții distincte pentru activități cu carnete de decontare și registre de evidență a operațiunilor de decontare în locul RRO. Înainte de aplicarea acestei proceduri, verificați dacă lista guvernamentală include forma dumneavoastră de activitate, ce restricții prevede și dacă stabilește un plafon anual al volumului operațiunilor de decontare.

Cum să distingeți plata prin IBAN de plata cu cardul

Numărul internațional de cont bancar (IBAN) indică contul beneficiarului. Pentru evaluarea decontării trebuie să știți și cum a inițiat cumpărătorul plata și ce serviciu a utilizat.

Dacă cumpărătorul transferă singur fonduri din contul său în contul antreprenorial al vânzătorului, folosind datele IBAN, fără ca vânzătorul să utilizeze un serviciu de acceptare a plăților cu cardul (acceptare la plată) și fără ca vânzătorul sau reprezentantul său să accepte numerar, plata respectivă nu constituie o operațiune de decontare în sensul articolului 2 din Legea nr. 265/95-VR și nu necesită RRO sau PRRO. Evaluați separat plata cu cardul printr-un serviciu de plată: creditarea ulterioară în contul identificat prin IBAN nu schimbă modalitatea de acceptare a plății.

Pentru plata ramburs, verificați în contracte dacă prestatorul doar transferă fondurile sau dacă un participant autorizat acceptă plata pentru produs în numele vânzătorului. Vă recomandăm să păstrați contractul și un exemplu de document de plată pentru fiecare modalitate de plată.

Ce documente trebuie să primească cumpărătorul

Punctul 135 din Instrucțiunea nr. 103 obligă prestatorul să furnizeze o chitanță sau un alt document care confirmă depunerea fondurilor după acceptarea numerarului. Articolul 3 din Legea nr. 265/95-VR reglementează separat documentul de decontare aferent vânzării produsului, inclusiv a produsului comandat prin internet.

Documentul de transfer și documentul de vânzare confirmă operațiuni diferite. Verificați conținutul: cine este indicat drept vânzător sau prestator de servicii, pentru ce s-au acceptat fondurile și ce produse sunt menționate. Existența unui număr fiscal în documentul societății financiare nu confirmă, prin ea însăși, îndeplinirea obligației vânzătorului de a furniza un document pentru produs. Două documente pentru operațiuni diferite nu înseamnă că magazinul trebuie să înregistreze de două ori venitul dintr-o singură vânzare.

Dacă vânzătorul trebuie să emită un bon fiscal, organizați furnizarea lui cumpărătorului la primirea produsului, conform punctului 2 din articolul 3: în format tipărit și/sau electronic, inclusiv prin trimiterea la numărul de telefon sau la adresa de e-mail a cumpărătorului. În acest scop, vă recomandăm să solicitați datele de contact necesare la plasarea comenzii și să păstrați confirmarea expedierii.

Punctul 15 din articolul 3 prevede, de asemenea, furnizarea la cererea cumpărătorului a bonului, avizului de însoțire sau a altui document de decontare care atestă transmiterea dreptului de proprietate. Pregătiți un document care să includă denumirea produsului, cantitatea, valoarea și datele vânzătorului, astfel încât cumpărătorul să poată asocia achiziția cu propria comandă.

Cum să reconciliați comenzile, plata ramburs și comisionul

Pentru activitatea zilnică, vă recomandăm să țineți un registru în care același număr de comandă să coreleze documentele comerciale și cele financiare. Înregistrați separat datele expedierii, plății de către cumpărător și creditării către vânzător: acestea pot fi diferite.

Vă recomandăm ca angajatul care reconciliază plățile să verifice zilnic expedierile livrate fără creditare, sumele creditate fără o comandă identificată și diferențele dintre sume. Pentru fiecare diferență, adăugați cauza și următoarea acțiune: verificarea termenului de transfer, solicitarea detaliilor comisionului sau contactarea prestatorului.

Exemplu ipotetic. Cumpărătorul a plătit 2 000 de grivne pentru produs. Potrivit condițiilor exemplului, prestatorul a reținut un comision de 10 grivne din fondurile vânzătorului, astfel că în cont au intrat 1 990 de grivne: 2 000 − 10 = 1 990. În registru trebuie păstrate toate cele trei sume. Astfel, se poate explica suma creditată și stabili separat venitul impozabil.

Cum se determină venitul unui FOP care plătește impozitul unic

Potrivit punctelor 292.1 și 292.6 din Codul fiscal al Ucrainei, venitul în bani al antreprenorului care plătește impozitul unic se determină pe baza fondurilor primite, iar data obținerii venitului este data încasării de către contribuabil. Pentru plata ramburs, păstrați extrasul contului antreprenorial în care plata a fost creditată prima dată. Retragerea ulterioară a acestor fonduri nu reprezintă o a doua plată pentru aceeași comandă.

Pentru vânzarea propriilor produse, articolul 292 nu prevede reducerea venitului cu comisionul prestatorului de plăți. Dacă comisionul vânzătorului este reținut din plata cumpărătorului, determinați venitul pe baza valorii integrale a plății pentru produs, confirmată prin documente. În exemplul ipotetic de mai sus, pentru FOP care nu este plătitor de taxă pe valoarea adăugată, suma este de 2 000 de grivne. O taxă separată plătită de cumpărător pentru serviciul de transfer, care revine prestatorului financiar, nu trebuie adăugată automat la valoarea produsului vândut de magazin.

Punctul 292.4, privind venitul în cuantumul remunerației, se aplică mandatarului sau agentului în baza contractelor de intermediere corespunzătoare. Simplul fapt că un vânzător apelează la o societate de plăți pentru a încasa plata nu îl transformă în intermediar pentru propriile produse. Pentru contribuabilul plătitor de taxă pe valoarea adăugată trebuie avută în vedere și excluderea sumei acestei taxe, potrivit subpunctului 1 de la punctul 292.11.

Punctul 296.1 permite FOP din grupa întâi și a doua, precum și din grupa a treia fără taxă pe valoarea adăugată, să țină evidența într-o formă liberă, consemnând lunar veniturile. Vă recomandăm să folosiți registrul detaliat al comenzilor pentru verificarea totalului lunar. Pentru grupa a treia cu taxă pe valoarea adăugată, punctul respectiv prevede un formular-tip de evidență a veniturilor și cheltuielilor.

Ce să faceți cu coletele neridicate și retururile

Cumpărătorul nu a ridicat și nu a plătit produsul

Vă recomandăm să închideți comanda ca nelivrată, să păstrați confirmarea returului, să verificați dacă produsul este complet după primire și să îl faceți din nou disponibil pentru vânzare. Dacă nu s-a efectuat nicio plată, simpla expediere nu generează venit în bani în sensul punctului 292.6. Dacă cumpărătorul a plătit anterior un avans, acesta trebuie analizat separat.

Dacă pentru comandă a fost deja creat un document fiscal, verificați ce operațiune a înregistrat și dacă este necesară o ajustare. Stabiliți procedura de ajustare în funcție de operațiunea menționată pe bon, plata efectivă și documentele privind returul. Starea de retur a coletului nu confirmă, prin ea însăși, ajustarea datelor fiscale.

Cumpărătorul a plătit produsul și îl returnează

Pentru confirmarea operațiunii, vă recomandăm să corelați cererea sau alt temei al returului, documentul de primire a produsului, vânzarea inițială și confirmarea plății rambursate. Verificați cine restituie efectiv banii cumpărătorului, pentru ca vânzătorul și prestatorul de plăți să nu efectueze plata de două ori.

Subpunctul 5 de la punctul 292.11 permite neincluderea în venit a fondurilor restituite în baza temeiurilor prevăzute de acesta: returul produsului, rezilierea contractului sau o cerere scrisă de restituire a banilor. Documentele trebuie să confirme temeiul și restituirea efectivă a banilor. Dacă banii sunt restituiți într-o altă perioadă fiscală, înainte de depunerea declarației stabiliți împreună cu contabilul modul de evidențiere a returului și dacă trebuie rectificat venitul declarat anterior.

Dacă returul constituie o operațiune de decontare în sensul Legii nr. 265/95-VR, utilizați documentul de decontare corespunzător. Restituirea transferului de către prestatorul financiar trebuie, de asemenea, corelată cu documentele vânzătorului.

Ce date primește autoritatea fiscală și cum să răspundeți solicitărilor

Punctul 7 din articolul 3 al Legii nr. 265/95-VR prevede transmiterea datelor fiscale către autoritățile de control. Articolul 2 permite folosirea copiilor electronice ale documentelor de decontare ca informații fiscale și în timpul controalelor. Aceste prevederi confirmă că Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei (DPS) deține date despre operațiunile fiscale respective.

Aceste norme nu confirmă accesul automat și nelimitat al DPS la toate operațiunile bancare ale fiecărei persoane. Păstrați documentele care explică încasările comerciale și verificați temeiul juridic și conținutul fiecărei solicitări primite.

Punctele 110–111 din Instrucțiunea nr. 103 obligă separat prestatorul de plăți să efectueze monitorizarea și să obțină documente justificative în funcție de riscuri. O solicitare a prestatorului privind o operațiune nu înseamnă constatarea automată a unei încălcări fiscale. Aceste norme nu stabilesc o sumă universală sub care încasările comerciale ar fi scutite de documentare sau impozitare.

Pentru a răspunde unei solicitări, vă recomandăm să pregătiți contractul, comanda, documentele produsului, informațiile privind livrarea, plata, comisionul și returul. Explicația trebuie să permită urmărirea unei anumite operațiuni de la comandă până la creditarea fondurilor.

Cum să evidențiați plata ramburs și să verificați bonurile în Torgsoft

Funcția cu plată Torgsoft «Банківські виписки» (Extrase bancare) acceptă Privat24, monobank și UKRSIBBANK. Licența este valabilă un an și necesită plată anuală: pentru anumite versiuni, opțiunea se achiziționează pentru fiecare stație de lucru, iar pentru o rețea locală sau serverul licenței terminale se achiziționează o singură opțiune corespunzătoare. După activare, configurați conturile bancare și permisiunile utilizatorilor în meniul «Налаштування» (Setări) → «Налаштування виписок по банківських рахунках» (Configurarea extraselor de cont bancar), urmând instrucțiunile pentru banca dumneavoastră.

Verificați prețul actual în condițiile comerciale Torgsoft. Încasările pot fi asociate facturilor, iar operațiunile introduse anterior pot fi marcate ca transmise. Verificați setarea «Враховувати еквайринг під час створення оплати» (Luați în considerare acceptarea la plată cu cardul la crearea plății), care controlează crearea documentului financiar pentru acceptarea la plată cu cardul. Vă recomandăm să reconciliați manual extrasele NovaPay.

Dacă vânzătorul are nevoie de bonuri fiscale, funcția cu plată «Програмний РРО» (Registrator software al operațiunilor de decontare — PRRO) se achiziționează separat pentru fiecare dispozitiv, indiferent de versiunea Torgsoft. Licența este valabilă un an și necesită plată anuală; verificați prețul actual în condițiile comerciale Torgsoft. După activare, instalați bibliotecile criptografice conform instrucțiunilor, configurați cheia casierului înregistrat, selectați unitatea comercială și mijloacele de plată. Un PRRO nu poate fi utilizat simultan în programul desktop și în aplicația mobilă Torgsoft. Înainte de vânzări, verificați modul de lucru: bonurile de test nu sunt fiscale. Documentația prevede și un raport final pe baza datelor serverului fiscal, pentru verificarea vânzărilor și retururilor.

Pentru controlul fluxului de fonduri, folosiți documentele financiare Torgsoft, asociind înregistrările cu documentele comenzii respective. Funcțiile descrise ajută la ținerea evidenței, dar nu stabilesc modelul juridic al plății ramburs. La reconcilierea manuală, comparați înregistrările financiare cu numărul comenzii, scrisoarea de transport expres și extrasul NovaPay. Configurați procedura de emitere a bonurilor în funcție de modalitatea efectivă de decontare a magazinului.

Ce răspundere să luați în considerare la configurarea bonurilor

Dacă există obligația de a utiliza RRO sau PRRO, punctul 1 din articolul 17 al Legii nr. 265/95-VR prevede pentru încălcările specificate, inclusiv neînregistrarea operațiunii sau nefurnizarea documentului corespunzător, o sancțiune de 100% din valoarea vânzării pentru prima încălcare și de 150% pentru fiecare încălcare ulterioară. Perioada de aplicare a cuantumurilor reduse temporare prevăzute la punctul 15 din dispozițiile finale s-a încheiat la 31 iulie 2025.

Punctul 14 din dispozițiile finale prevede scutirea de răspundere pentru încălcările comise începând cu 1 octombrie 2023 la vânzarea de produse sau prestarea de servicii pe teritoriile temporar ocupate ale Ucrainei, pe teritoriile unde au loc ostilități active și pe teritoriile unde sunt posibile ostilități. Scutirea se aplică, după caz, până la data încetării ocupației temporare, încetării ostilităților sau încetării posibilității de desfășurare a ostilităților, stabilită potrivit listei oficiale. Excepția nu include încălcările privind decontările la vânzarea produselor accizabile. Pentru locul concret al vânzării, trebuie stabilite separat categoria teritoriului și datele aplicabile.

Punctul 13 din dispozițiile finale permite, pe durata regimului juridic al legii marțiale sau al stării de urgență, ori în caz de forță majoră, depășirea limitelor de timp pentru funcționarea offline a PRRO stabilite la articolul 5. Pentru această utilizare, trebuie să fi primit un interval de numere fiscale. Această condiție specială privește durata funcționării offline și nu elimină emiterea documentelor de decontare.

Surse oficiale pentru verificarea propriei modalități de decontare

• Hotărârea NBU din 25.09.2018 nr. 103 „Cu privire la aprobarea Instrucțiunii privind organizarea operațiunilor de casierie de către bănci și efectuarea operațiunilor de plată de către prestatorii de servicii de plată în Ucraina”: secțiunea I, punctele 4, 8-2–8-5; secțiunea VI, punctele 104, 110–111-1, 128, 135, 139–140. Textul integral include modificările aduse prin Hotărârea NBU din 23.08.2024 nr. 101 și modificările ulterioare.
• Hotărârea NBU din 29.07.2022 nr. 162 „Cu privire la aprobarea Instrucțiunii privind procedura de deschidere și închidere a conturilor utilizatorilor de către prestatorii de servicii de plată care deservesc conturi”: punctele 3, 5, 7–10, 24, 33, 109 — tipurile de conturi, destinația lor și deschiderea conturilor pentru FOP.
• Hotărârea NBU din 29.12.2017 nr. 148 „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind efectuarea operațiunilor de casierie în moneda națională în Ucraina”: punctele 2-1, 4–10 — domeniul de reglementare a transferurilor, decontările în numerar și primirea fără numerar a fondurilor depuse de plătitor prin casieria prestatorului.
• Legea Ucrainei din 06.07.1995 nr. 265/95-VR „Cu privire la utilizarea registratoarelor operațiunilor de decontare în comerț, alimentație publică și servicii”: articolele 2, 3, 5, 9, 10, 17; punctele 13–15 din dispozițiile finale — operațiunile de decontare, documentele, excepțiile, răspunderea și condițiile speciale.
• Codul fiscal al Ucrainei din 02.12.2010 nr. 2755-VI: punctele 292.1, 292.4, 292.6, 292.11, 296.1, 296.10 — venitul, data obținerii lui, retururile și evidența contribuabililor la impozitul unic.
• NovaPay: contul FOP — conectarea plății ramburs, termenele de creditare, extrasele și tarifele publicate.