Depozit în valută pentru un antreprenor: reguli de deschidere, garanții, impozite și contabilitate

Depozitul în valută poate fi un instrument pentru păstrarea temporară a fondurilor disponibile, dar nu garantează protecția împotriva tuturor riscurilor financiare. Pentru o persoană fizică și o Persoană fizică autorizată, fondurile păstrate la bancă sunt protejate prin sistemul de garantare a depozitelor, în timp ce depozitele persoanelor juridice nu sunt rambursate de Fondul de garantare a depozitelor persoanelor fizice. Pe durata legii marțiale și timp de trei luni după încetarea sau anularea acesteia, persoanelor fizice și Persoanelor fizice autorizate li se garantează întreaga sumă a fondurilor deținute într-o singură bancă, inclusiv dobânda acumulată. După încheierea acestei perioade, suma garantată va fi de cel puțin 600 000 UAH pentru un deponent într-o singură bancă. În cazul insolvenței băncii, despăgubirea pentru un depozit în valută se plătește în grivne.

Persoanele fizice plătesc din dobânda la depozit 18% impozit pe venitul persoanelor fizice și 5% taxă militară — în total 23%. Banca reține aceste taxe în mod independent. Pentru o Persoană fizică autorizată — plătitoare de impozit unic, această dobândă reprezintă venit pasiv al persoanei fizice și nu se include în venitul din activitatea antreprenorială, iar pentru o persoană juridică dobânda reprezintă venit al întreprinderii. Deschiderea unui depozit, transferul fondurilor proprii într-un depozit și încasarea dobânzii nu necesită o licență separată pentru antreprenor și, în sine, nu reprezintă operațiuni de decontare pentru care se utilizează CM sau PCM.

Ce este un depozit în valută

În baza contractului de depozit bancar, banca primește bani de la deponent, se obligă să îi restituie în condițiile contractului și să plătească dobândă. Contractul poate fi încheiat pe suport de hârtie sau în format electronic, inclusiv prin aplicația bancară, dacă poate fi confirmat faptul încheierii acestuia și conținutul condițiilor convenite.

Depozitele în valută sunt deschise cel mai frecvent în dolari SUA sau euro. Lista exactă a valutelor, suma minimă, termenul, rata dobânzii, posibilitatea de alimentare și de retragere anticipată sunt stabilite de bancă în tarifele și contractul său.

Rata dobânzii pentru depozit este aproape întotdeauna indicată anual. De exemplu, o rată de 2% pe an înseamnă un venit de 2% pentru un an complet, nu 2% pe lună.

Principalele tipuri de depozite:

• depozit la vedere — fondurile pot fi retrase la cerere, dar rata dobânzii este de obicei minimă;

• depozit la termen — este deschis pentru o perioadă determinată;

• depozit cu alimentare — permite adăugarea de fonduri pe durata termenului;

• depozit cu capitalizare — dobânda acumulată se adaugă la suma depozitului;

• depozit cu plata periodică a dobânzii — venitul este transferat lunar, trimestrial sau conform unui alt grafic;

• depozit fără retragere anticipată — fondurile rămân blocate până la expirarea termenului convenit.

Ca regulă generală, banca nu poate reduce unilateral rata dobânzii pentru depozitul la termen al unei persoane fizice, dacă legea nu prevede în mod expres altceva. Pentru depozitul la vedere, rata poate fi modificată în conformitate cu prevederile Codului civil și ale contractului.

Cine poate deschide un depozit în valută

O Persoană fizică autorizată este considerată deponent în sensul Legii privind sistemul de garantare a depozitelor. Prin urmare, fondurile unei Persoane fizice autorizate păstrate la bancă sunt garantate în aceleași condiții generale ca fondurile altor persoane fizice. Persoanele juridice nu fac parte din acest sistem.

Antreprenorul nu are nevoie de o licență separată, de o autorizație sau de un cod KVED special pentru plasarea fondurilor proprii într-un depozit bancar. Operațiunile bancare pot fi efectuate numai de o bancă ce deține o licență bancară valabilă.

Cum poate o persoană fizică să cumpere valută pentru depozit

Cumpărarea valutei în numerar

Banca Națională nu stabilește o limită generală pentru cumpărarea de către o persoană fizică a valutei străine în numerar contra grivnelor în numerar. Vânzarea efectivă depinde de disponibilitatea valutei la casieria băncii sau la casa de schimb valutar.

Dacă grivnele sunt retrase în prealabil dintr-un cont bancar, se aplică limita generală pentru retragerea numerarului din cont — până la 100 000 UAH pe zi. Această limită se referă anume la retragerea numerarului, nu la cantitatea totală de valută pe care persoana o poate cumpăra folosind numerarul pe care îl deține deja.

Valuta în numerar cumpărată poate fi depusă în propriul cont valutar sau într-un depozit prin casieria băncii. Banca are dreptul să solicite confirmarea provenienței fondurilor.

Cumpărarea online a valutei fără deschiderea obligatorie a unui depozit

O persoană fizică poate cumpăra valută străină fără numerar, fără obligații valutare confirmate, în limita echivalentului a 50 000 UAH pe lună calendaristică într-o singură bancă. Valuta cumpărată este creditată într-un cont curent în valută.

Acest mecanism nu obligă la plasarea valutei într-un depozit la termen. După cumpărare, valuta poate fi păstrată în contul curent sau utilizată în conformitate cu regulile valutare ale băncii.

Cumpărarea valutei în limita echivalentului a 200 000 UAH cu plasarea într-un depozit

Separat, funcționează un mecanism de cumpărare a valutei fără numerar în limita echivalentului a 200 000 UAH pe lună calendaristică, cu plasarea obligatorie a valutei cumpărate într-un depozit la termen la aceeași bancă.

Condițiile principale:

• termenul depozitului — cel puțin trei luni calendaristice;

• valuta cumpărată este creditată direct în depozit;

• încetarea anticipată a contractului și retragerea anticipată a valutei cumpărate nu sunt permise;

• după expirarea termenului, valuta poate fi transferată în contul curent al deponentului;

• condițiile privind rata dobânzii, plata dobânzii și prelungirea automată sunt stabilite de bancă.

Acest mecanism este destinat persoanelor fizice și nu reprezintă o autorizație generală pentru întreprinderi de a cumpăra valută ca activ investițional.

Depozitele în valută ale Persoanelor fizice autorizate și ale persoanelor juridice

O Persoană fizică autorizată poate plasa într-un depozit valuta care se află legal în contul său. Aceasta poate proveni din încasări în valută, rambursări, fonduri proprii transferate în conformitate cu regulile bancare și valutare sau alte încasări cu proveniență confirmată.

Pentru o persoană juridică și o Persoană fizică autorizată, cumpărarea valutei este reglementată mai strict decât pentru o persoană fizică obișnuită. Întreprinderea nu are dreptul general de a cumpăra valută străină exclusiv pentru economisire sau pentru plasarea ulterioară într-un depozit. De regulă, cumpărarea se efectuează pentru operațiuni valutare permise: plăți pentru importuri, rambursarea anumitor obligații în valută, deplasări de serviciu și alte scopuri prevăzute de regulile BNU.

Dacă un rezident deține deja valută proprie în conturi curente sau de depozit, banca o ia în considerare la stabilirea sumei de valută care poate fi cumpărată pentru îndeplinirea obligațiilor. Fondurile valutare existente trebuie utilizate înainte de cumpărarea unei cantități suplimentare de valută, cu excepția cazurilor stabilite de BNU.

Astfel, întreprinderea poate:

• plasa într-un depozit valuta pe care o deține deja;

• transfera fondurile valutare din contul curent într-un depozit în conformitate cu contractul încheiat cu banca;

• primi dobândă în valută sau în grivne conform condițiilor produsului bancar;

• transfera depozitul înapoi în propriul cont după expirarea termenului.

Întreprinderea nu trebuie să utilizeze limitele de cumpărare a valutei destinate persoanelor fizice ca modalitate de finanțare a activității economice.

Documente pentru deschiderea unui depozit în valută

Pentru o persoană fizică sau Persoană fizică autorizată

De regulă, banca verifică:

• pașaportul sau un alt document de identitate;

• numărul de înregistrare al contribuabilului;

• adresa de domiciliu și datele de contact;

• rezidența fiscală;

• informații despre locul de muncă, activitatea antreprenorială și sursele de venit;

• informații despre scopul deschiderii contului și operațiunile preconizate;

• înregistrarea Persoanei fizice autorizate, dacă depozitul este deschis în legătură cu activitatea antreprenorială.

Pentru o persoană juridică

În funcție de structura întreprinderii și de disponibilitatea informațiilor în registrele de stat, banca poate solicita:

• informații din Registrul de stat unificat;

• actul constitutiv;

• decizia sau ordinul privind numirea conducătorului;

• documentele reprezentantului și confirmarea împuternicirilor acestuia;

• structura proprietății;

• informații despre beneficiarii efectivi finali;

• informații despre statutul fiscal;

• semnăturile electronice calificate ale persoanelor care vor administra contul;

• situațiile financiare sau alte documente privind activitatea întreprinderii.

Confirmarea provenienței fondurilor

Banca poate solicita:

• declarația fiscală;

• certificatul de venit;

• extrase bancare;

• contracte și documente primare aferente operațiunilor economice;

• documente privind vânzarea bunurilor;

• documente privind moștenirea sau donația;

• declarații vamale și contracte de comerț exterior;

• situațiile financiare ale întreprinderii;

• documente privind plata dividendelor.

Lista nu este aceeași pentru toți clienții. Aceasta depinde de sumă, natura operațiunilor, profilul clientului și riscurile evaluate de bancă.

Banca poate refuza deschiderea contului, efectuarea unei operațiuni sau poate înceta relațiile de afaceri dacă nu poate identifica în mod corespunzător clientul, stabili beneficiarul efectiv, confirma proveniența fondurilor sau dacă operațiunea prezintă semne de suspiciune. Aceasta nu reprezintă anularea unei autorizații a antreprenorului: activitatea de depozit a deponentului nu este supusă licențierii.

Ce trebuie verificat în contract

Înainte de transferul fondurilor, trebuie obținute și păstrate textul integral al contractului, cererea de aderare, tarifele și documentul informativ privind sistemul de garantare a depozitelor.

Închiderea anticipată a unui depozit la termen al unei persoane fizice este posibilă numai dacă acest lucru este prevăzut în contract. Chiar dacă retragerea este permisă, banca poate recalcula venitul aplicând o rată mai mică. Pentru depozitele deschise după cumpărarea specială a valutei în limita echivalentului a 200 000 UAH, retragerea anticipată este interzisă de regulile BNU.

Cum funcționează garanția pentru depozitele în valută

Pe durata legii marțiale și timp de trei luni după încetarea sau anularea acesteia, Fondul de garantare a depozitelor rambursează unei persoane fizice sau unei Persoane fizice autorizate întreaga sumă a fondurilor deținute în bancă împreună cu dobânda acumulată.

Garanția se calculează:

• pentru un singur deponent;

• în cadrul unei singure bănci;

• pentru totalul fondurilor din conturile curente, de card și de depozit;

• împreună cu dobânda acumulată până la data stabilită de lege;

• indiferent de numărul de conturi deschise la bancă.

După încheierea perioadei speciale, suma garantată va fi de cel puțin 600 000 UAH pentru un deponent într-o singură bancă.

Dacă depozitul este deschis în valută străină, Fondul plătește despăgubirea în grivne la cursul oficial al BNU stabilit conform Legii. Deponentul nu primește de la Fond dolari sau euro, astfel încât riscul valutar rămâne.

Garanția nu se aplică fondurilor persoanelor juridice. Anumite instrumente și fonduri enumerate la articolul 26 din Legea privind sistemul de garantare a depozitelor pot, de asemenea, să nu fie rambursate. Înainte de plasarea unei sume importante, trebuie verificat statutul băncii în registrul BNU și lista participanților la Fondul de garantare a depozitelor.

Legea marțială în Ucraina a fost prelungită de la ora 5:30 din 2 august 2026 pentru 90 de zile, astfel încât garanția integrală specială continuă să fie în vigoare.

Impozitele pentru depozitul în valută

Persoană fizică

Venitul îl reprezintă numai dobânda acumulată. Suma depusă și restituită ulterior nu este impozitată din nou.

Din venitul din dobânzi, banca reține:

• 18% impozit pe venitul persoanelor fizice;

• 5% taxă militară.

Sarcina fiscală totală este de 23%. Banca îndeplinește funcția de agent fiscal, astfel încât persoana fizică, de regulă, nu plătește aceste taxe în mod independent.

Persoană fizică autorizată — plătitoare de impozit unic

Dobânda la depozit reprezintă venit pasiv al persoanei fizice și nu este inclusă în venitul Persoanei fizice autorizate pentru calcularea impozitului unic. Banca reține din aceasta 18% impozit pe venitul persoanelor fizice și 5% taxă militară.

Restituirea sumei principale a depozitului într-un cont de afaceri nu generează un venit nou dacă aceste fonduri au fost deja contabilizate corespunzător ca venit la momentul încasării inițiale sau nu făceau parte din venitul impozabil. Pentru confirmare trebuie păstrate documentele care permit urmărirea circulației fondurilor.

Persoană juridică în sistemul general de impozitare

Dobânda acumulată este recunoscută drept venit al întreprinderii conform regulilor contabile și influențează rezultatul financiar înainte de impozitare. Impozitul pe profit se calculează la cota generală de 18%, dacă întreprinderea nu are un statut special sau ajustări prevăzute de Cod.

Banca nu reține de la persoana juridică impozitul pe venitul persoanelor fizice și taxa militară, deoarece aceste taxe se aplică veniturilor persoanelor fizice.

Persoană juridică — plătitoare de impozit unic din grupa a treia

Dobânda primită de la bancă este inclusă în venitul persoanei juridice — plătitoare de impozit unic. Aceasta este impozitată la cota aleasă de întreprindere:

• 3% — pentru plătitorul de TVA;

• 5% — pentru neplătitorul de TVA.

În plus, plătitorii de impozit unic din grupa a treia plătesc o taxă militară de 1% din venit conform regulilor valabile pentru perioada de raportare respectivă.

Exemplu de calcul

O persoană fizică a plasat 10 000 de dolari SUA într-un depozit cu o dobândă de 2% pe an pentru un an.

• dobândă acumulată — 200 de dolari;

• impozit pe venitul persoanelor fizice de 18% — echivalentul a 36 de dolari;

• taxă militară de 5% — echivalentul a 10 dolari;

• venit net — echivalentul a 154 de dolari;

• randament net după impozitare — 1,54% pe an.

Calculul nu include comisioanele bancare, pierderile din diferențele de curs valutar și posibila scădere a puterii de cumpărare a valutei propriu-zise.

Evidența contabilă și documentară

Documentele care trebuie păstrate

Indiferent de statutul deponentului, este recomandat să se păstreze:

• contractul de depozit bancar;

• cererea de aderare;

• tarifele băncii;

• documentul informativ privind garantarea depozitelor;

• instrucțiunile de plată;

• extrasele conturilor curente și de depozit;

• notificările băncii privind deschiderea și închiderea depozitului;

• calculele dobânzii acumulate;

• certificatele privind taxele reținute;

• documentele care confirmă proveniența fondurilor depuse;

• documentele privind conversia valutară.

Extrasul bancar este un document contabil primar dacă conține elementele obligatorii și permite identificarea operațiunii.

Evidența pentru o Persoană fizică autorizată

O Persoană fizică autorizată trebuie să separe încasările din activitatea antreprenorială de fondurile personale și să păstreze documente care explică fiecare mișcare de fonduri:

1. încasarea veniturilor din activitate;

2. transferul fondurilor în depozit;

3. restituirea sumei principale a depozitului;

4. creditarea dobânzii;

5. reținerea taxelor de către bancă.

Dobânda nu este inclusă în venitul supus impozitului unic, însă documentele bancare trebuie păstrate pentru a confirma caracterul pasiv al acestui venit.

Evidența pentru o persoană juridică

Persoana juridică înregistrează depozitul ca activ financiar. În funcție de termen și condiții, acesta poate fi contabilizat ca investiție financiară curentă sau pe termen lung.

Regulile principale:

• dobânda acumulată este recunoscută drept venit pe baza principiului contabilității de angajamente;

• depozitul în valută este recalculat în grivne la cursul oficial al BNU la data operațiunii și la data bilanțului;

• diferențele de curs valutar sunt recunoscute în venituri sau cheltuieli;

• transferul fondurilor din contul curent în depozit nu reprezintă o cheltuială a întreprinderii;

• restituirea sumei principale a depozitului nu reprezintă venit;

• dobânda și diferențele de curs valutar influențează rezultatul financiar.

Dacă depozitul este deschis pentru o perioadă mai mare de 12 luni, acesta este, de regulă, clasificat drept activ imobilizat. Un depozit pe termen scurt poate fi recunoscut drept echivalent de numerar numai dacă este foarte lichid, poate fi convertit cu ușurință într-o sumă determinată de bani și prezintă un risc nesemnificativ de modificare a valorii.

Este necesar CM sau PCM

Transferul fondurilor proprii într-un depozit, restituirea depozitului și încasarea dobânzii bancare nu reprezintă plata unui cumpărător pentru bunuri, lucrări sau servicii. Prin urmare, pentru astfel de operațiuni bancare nu se emite un bon separat prin CM sau PCM.

În același timp, depozitul nu scutește antreprenorul de fiscalizarea unei vânzări anterioare. Dacă fondurile au fost primite de la cumpărător în numerar, prin card de plată sau printr-o altă metodă considerată operațiune de decontare, vânzătorul trebuie să emită un bon fiscal în momentul plății. Depunerea ulterioară a încasărilor într-un cont sau depozit nu remediază încălcarea comisă la momentul vânzării.

Chitanța bancară privind depunerea banilor într-un depozit nu înlocuiește bonul fiscal pentru bunurile vândute.

Principalele riscuri ale unui depozit în valută

Riscul de insolvabilitate a băncii

Pentru o persoană fizică și o Persoană fizică autorizată, acest risc este compensat parțial de sistemul de garantare a depozitelor. Persoanele juridice nu beneficiază de o astfel de protecție.

Riscul valutar

Chiar dacă suma în dolari sau euro nu a scăzut, echivalentul acesteia în grivne se poate modifica. În cazul plății despăgubirii în baza garanției, depozitul în valută este convertit în grivne.

Randament real scăzut

Ratele dobânzii la depozitele în valută sunt adesea mai mici decât cele pentru depozitele în grivne. După plata impozitelor de 23%, a comisioanelor și luând în considerare inflația din țara valutei respective, randamentul real poate fi minim sau negativ.

Pierderea accesului la fonduri

Un depozit la termen poate să nu prevadă retragerea anticipată. Pentru un depozit special asociat cumpărării valutei în limita echivalentului a 200 000 UAH, retragerea anticipată este interzisă.

Prelungirea automată

Dacă deponentul nu renunță la prelungire în termenul stabilit, banca poate prelungi depozitul la o nouă rată a dobânzii, adesea mai mică.

Comisioane și conversie

Banca poate percepe comisioane pentru depunerea sau retragerea valutei în numerar, transferurile între conturi, administrarea contului sau conversia valutară. O rată ridicată a dobânzii nu înseamnă întotdeauna un rezultat net mai bun.

Concentrarea fondurilor

Pentru o persoană juridică este deosebit de riscant să păstreze toate rezervele într-o singură bancă, deoarece fondurile acesteia nu sunt garantate de Fond.

Cum să alegeți banca și depozitul

Înainte de încheierea contractului trebuie:

1. Să verificați banca în Registrul de stat al băncilor al BNU.

2. Pentru o persoană fizică sau Persoană fizică autorizată, să verificați participarea băncii la Fondul de garantare a depozitelor.

3. Să comparați rata anuală efectivă, nu doar rata publicitară.

4. Să calculați venitul net după impozitare.

5. Să verificați comisioanele pentru depunerea, retragerea și transferul valutei.

6. Să clarificați condițiile de retragere anticipată.

7. Să dezactivați prelungirea automată dacă nu este necesară.

8. Să verificați unde este creditată dobânda.

9. Să nu plasați într-un depozit fără posibilitatea retragerii anticipate rezerva operațională necesară pentru salarii, taxe și plățile către furnizori.

10. Pentru o persoană juridică, să evaluați situațiile financiare ale băncii, indicatorii prudențiali și concentrarea fondurilor.

11. Să păstrați contractul, tarifele și toate extrasele bancare.

12. Să nu transmiteți angajaților parolele bancare, tokenurile sau cheile dacă pentru îndeplinirea atribuțiilor lor este suficient accesul limitat la extrase.

Evidența conturilor valutare, cursurilor și extraselor bancare în Torgsoft

În Torgsoft puteți ține evidența financiară managerială a fondurilor din case, conturi curente și carduri, puteți înregistra încasările, cheltuielile, transferurile interne și schimbul valutar. Astfel, transferul banilor într-un depozit, restituirea sumei principale și încasarea dobânzii pot fi reflectate ca operațiuni financiare separate, iar soldurile generale și circulația fondurilor întreprinderii pot fi monitorizate.

Programul permite gestionarea cursurilor valutare și a operațiunilor de schimb valutar. Cursurile sunt utilizate la decontările cu furnizorii, la înregistrarea mărfurilor achiziționate în valută și la calcularea prețurilor în grivne. Pentru operațiunile cu depozite, întreprinderea poate crea o casă separată, un cont sau un articol de analiză financiară pentru a nu amesteca fondurile blocate în depozit cu soldul operațional disponibil.

Funcția suplimentară «Extrase bancare» permite primirea extraselor din Privat24, monobank și UKRSIBBANK. Operațiunile pot fi vizualizate fără ca angajatul să se autentifice în serviciul bancar online, iar accesul la încasări și plăți poate fi configurat în funcție de roluri. Dacă banca nu transmite operațiunile contului de depozit prin canalul de integrare corespunzător, mișcările depozitului trebuie înregistrate manual în Torgsoft pe baza extrasului bancar. Torgsoft oferă control managerial asupra circulației banilor, dar nu înlocuiește contractul bancar, contabilitatea persoanei juridice și raportarea fiscală.

Surse oficiale

1. Codul civil al Ucrainei din 16.01.2003 nr. 435-IV — articolele 1058–1065: contractul de depozit bancar, tipurile de depozite, dobânda, restituirea fondurilor.
   Text oficial

2. Legea Ucrainei «Cu privire la bănci și activitatea bancară» din 07.12.2000 nr. 2121-III — articolele 47, 55, 57: operațiuni bancare, relațiile dintre bancă și client, garantarea depozitelor.
   Text oficial

3. Legea Ucrainei «Cu privire la sistemul de garantare a depozitelor persoanelor fizice» din 23.02.2012 nr. 4452-VI — articolele 2, 26, 27 și dispozițiile tranzitorii: statutul deponentului, suma garantată, excepțiile și procedura de rambursare.
   Text oficial

4. Legea Ucrainei din 01.04.2022 nr. 2180-IX — garantarea integrală a depozitelor pe durata legii marțiale și trecerea la o garanție de cel puțin 600 000 UAH.
   Text oficial

5. Hotărârea Consiliului BNU din 24.02.2022 nr. 18 «Cu privire la funcționarea sistemului bancar în perioada introducerii legii marțiale» — punctul 12 și alte prevederi privind cumpărarea, transferul și utilizarea valutei străine.
   Text oficial

6. Instrucțiunea privind procedura de deschidere și închidere a conturilor utilizatorilor de către prestatorii de servicii de plată, aprobată prin Hotărârea Consiliului BNU din 29.07.2022 nr. 162 — identificarea clientului și deschiderea conturilor.
   Text oficial

7. Legea Ucrainei «Cu privire la prevenirea și combaterea legalizării veniturilor…» din 06.12.2019 nr. 361-IX — articolele 11, 12, 14, 15: verificarea clientului, proveniența fondurilor, refuzul efectuării operațiunii sau încetarea relațiilor de afaceri.
   Text oficial

8. Codul fiscal al Ucrainei din 02.12.2010 nr. 2755-VI — subpunctul 14.1.206, articolele 164, 167, 170, 292, 134, 136 și subsecțiunea 10 a secțiunii XX: dobânzi, impozitul pe venitul persoanelor fizice, taxa militară, impozitul unic și impozitul pe profit.
   Text oficial

9. Legea Ucrainei «Cu privire la utilizarea aparatelor de marcat pentru operațiunile de decontare…» din 06.07.1995 nr. 265/95-VR — articolele 2 și 3: definiția operațiunii de decontare și cazurile de utilizare a CM/PCM.
   Text oficial

10. Legea Ucrainei «Cu privire la contabilitate și raportarea financiară în Ucraina» din 16.07.1999 nr. 996-XIV — articolele 3, 4, 9, 11: principiile contabilității, documentele primare și raportarea financiară.
    Text oficial

11. Regulamentul (standardul) național de contabilitate 21 «Efectele variației cursurilor de schimb valutar», aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 10.08.2000 nr. 193 — recalcularea activelor valutare și diferențele de curs valutar.
    Text oficial

12. Planul de conturi contabile și Instrucțiunea privind aplicarea acestuia, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 30.11.1999 nr. 291 — evidența fondurilor, depozitelor, veniturilor și diferențelor de curs valutar.
    Text oficial

13. Decretul Președintelui Ucrainei din 27.07.2026 nr. 596/2026 și Legea Ucrainei nr. 4928-IX — prelungirea legii marțiale începând cu 2 august 2026.
    Decretul Președintelui
    Legea privind aprobarea Decretului

14. Banca Națională a Ucrainei — explicații privind restricțiile valutare, registrul băncilor și statisticile bancare.
    Site-ul oficial al BNU

15. Fondul de garantare a depozitelor persoanelor fizice — lista băncilor participante, condițiile de garantare și procedura de obținere a despăgubirii.
    Site-ul oficial al Fondului de garantare a depozitelor