Cum verifică o bancă un antreprenor individual: monitorizare financiară, tranzacții riscante, documente și ce trebuie făcut la cererea băncii

Legea nu stabilește o «cifră de afaceri sigură» pentru o Persoană fizică autorizată, după depășirea căreia contul ar fi considerat automat riscant. O cifră de afaceri mare, un singur client principal, încasări regulate sau un număr mare de plăți nu reprezintă, în sine, încălcări. Banca evaluează activitatea Persoanei fizice autorizate în ansamblu: cu ce se ocupă antreprenorul, ce operațiuni efectuează, cine plătește, cui sunt transferate fondurile, dacă sumele corespund activității declarate și dacă proveniența acestora poate fi explicată prin documente. Legea impune în mod expres compararea permanentă a operațiunilor clientului cu informațiile despre acesta, activitatea și nivelul său de risc și, dacă este necesar, stabilirea sursei fondurilor.

Pentru o Persoană fizică autorizată, din perspectiva băncii, modelul optim de lucru presupune un cont separat pentru activitatea de întreprinzător, explicații clare ale plăților, contracte și documente primare, raportare fiscală, angajați sau contractori încadrați conform legii, precum și CM/PCM, licențe sau autorizații acolo unde acestea sunt într-adevăr necesare. Dacă banca solicită explicații, cererea nu trebuie ignorată: neprezentarea informațiilor necesare poate deveni, în sine, un temei legal pentru refuzul unei operațiuni sau încetarea relației de afaceri.

Ce este monitorizarea financiară bancară a unei Persoane fizice autorizate

Băncile sunt entități de monitorizare financiară primară. Acestea trebuie nu doar să identifice clientul la deschiderea contului, ci și să efectueze ulterior verificarea corespunzătoare.

Verificarea corespunzătoare include, în special:

• identificarea și verificarea clientului;

• stabilirea scopului și caracterului relației de afaceri;

• evaluarea riscului clientului;

• monitorizarea permanentă a operațiunilor;

• verificarea conformității operațiunilor cu informațiile cunoscute de bancă despre activitatea clientului;

• dacă este necesar, stabilirea sursei fondurilor;

• menținerea la zi a informațiilor și documentelor despre client.

Prin urmare, verificarea unei Persoane fizice autorizate nu se încheie după deschiderea contului pentru activitatea de întreprinzător. Dacă natura activității, cifra de afaceri, geografia plăților, contrapărțile sau alte circumstanțe se schimbă semnificativ, banca poate solicita din nou informații.

Regulamentul BNU nr. 65 obligă băncile să aplice permanent o abordare bazată pe risc. Banca nu trebuie doar să atribuie clientului un anumit nivel de risc, ci și să identifice, să evalueze și să documenteze riscurile și deciziile luate. BNU indică, de asemenea, în mod expres că băncile trebuie să evite de-riskingul nejustificat — încetarea neîntemeiată a relațiilor doar pentru că o anumită categorie de clienți pare riscantă.

Poate o cifră de afaceri mare a unei Persoane fizice autorizate să fie motiv pentru blocarea contului

Nu. Legea nu stabilește o valoare maximă a cifrei de afaceri după depășirea căreia o Persoană fizică autorizată ar deveni automat suspectă pentru bancă.

În același timp, valoarea operațiunilor trebuie să corespundă modelului de afaceri cunoscut de bancă. De exemplu, dacă la deschiderea contului antreprenorul a declarat că desfășoară o mică afacere locală, iar ulterior începe, fără explicații, să efectueze operațiuni cu sume care depășesc semnificativ nivelul estimat, banca are dreptul să clarifice motivul acestei schimbări.

BNU include printre criteriile de risc, în special, operațiunile neobișnuit de mari pentru activitatea clientului, complexe sau care nu corespund situației sale financiare. Aceasta nu înseamnă că o operațiune mare este interzisă. Ea trebuie să aibă o explicație economică clară și, atunci când banca solicită acest lucru, confirmare documentară.

Ce înseamnă pragul de 400 000 UAH

Afirmația frecventă potrivit căreia «banca verifică toate plățile de la 400 de mii de grivne» este inexactă.

Articolul 20 din Legea nr. 361-IX definește operațiunile financiare de prag. O operațiune face parte din această categorie dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:

1. valoarea acesteia este egală sau depășește 400 000 UAH ori echivalentul în altă valută sau active;

2. corespunde cel puțin unuia dintre criteriile prevăzute expres la articolul 20.

Prin urmare, simpla sumă de 400 000 UAH nu înseamnă că operațiunea este ilegală sau suspectă.

Separat, există operațiuni financiare suspecte conform articolului 21. Acestea pot fi considerate suspecte indiferent de sumă dacă banca suspectează sau are motive suficiente să suspecteze legătura operațiunii cu venituri provenite din infracțiuni, spălarea banilor, finanțarea terorismului sau alte riscuri definite de lege.

Prin urmare, divizarea plăților în sume mai mici decât un anumit prag nu reprezintă o modalitate de evitare a monitorizării financiare.

Este riscant pentru o Persoană fizică autorizată să lucreze cu un singur client

Legislația privind monitorizarea financiară nu interzice unei Persoane fizice autorizate să aibă un singur client mare sau permanent.

Pentru bancă este important altceva: dacă plățile corespund unor relații economice reale. Dacă un client plătește lunar unei Persoane fizice autorizate pentru dezvoltare software, consultanță, design, publicitate, producție de bunuri sau altă activitate reală, acest lucru poate fi confirmat prin contract, facturi, acte, specificații tehnice sau alte documente, în funcție de tipul lucrării.

Separat, antreprenorul trebuie să verifice dacă un astfel de model de lucru este permis de sistemul său de impozitare și dacă nu ascunde, de fapt, relații de muncă. Totuși, concentrarea veniturilor de la o singură contraparte nu reprezintă, în sine, o încălcare a Legii nr. 361-IX.

Ce comportament consideră banca cu adevărat riscant

Regulamentul BNU nr. 65 conține criterii de risc și indicatori de suspiciune. Acestea sunt utilizate nu ca o listă automată de încălcări, ci ca semnale pentru o analiză suplimentară.

Printre indicatorii definiți în mod expres de BNU se numără situațiile în care:

• clientul nu poate explica în mod clar în ce constă activitatea sa;

• clientul nu dorește sau refuză să furnizeze informațiile necesare pentru verificarea corespunzătoare;

• informațiile sunt furnizate într-un volum insuficient sau sunt dificil de verificat;

• există motive pentru a considera că documentele sau informațiile sunt false ori falsificate;

• documentele conțin neconcordanțe semnificative sau erori importante.

Printre circumstanțele de risc se numără și operațiunile care, prin valoare, complexitate sau caracter, nu corespund activității ori posibilităților financiare ale clientului cunoscute de bancă, precum și semnele de structurare a operațiunilor pentru evitarea pragurilor stabilite de lege.

Distribuirea fondurilor între mai multe Persoane fizice autorizate

Existența mai multor Persoane fizice autorizate care activează în cadrul aceleiași afaceri nu dovedește, în sine, o încălcare.

Riscul apare atunci când din circulația fondurilor și din documente reies semne de structurare artificială: plățile fără un motiv economic clar sunt distribuite între antreprenori afiliați, operațiunile sunt fragmentate pentru evitarea procedurilor de control sau Persoana fizică autorizată este folosită, de fapt, doar ca intermediar.

Într-o asemenea situație, banca va evalua scopul economic real al operațiunilor, iar consecințele fiscale ale divizării artificiale a afacerii reprezintă deja o chestiune separată a legislației fiscale.

Circulația tranzitorie a fondurilor

Transferul rapid mai departe al fondurilor primite nu este, în sine, interzis. Pentru anumite modele de afaceri, acest lucru este normal: servicii de agenție, comerț pe bază de comision, achiziția de bunuri pentru o comandă concretă etc.

Riscul apare dacă o Persoană fizică autorizată primește regulat sume semnificative și le transferă imediat altor persoane, dar nu poate explica:

• pentru ce anume au fost primiți banii;

• cui și în baza cărui temei au fost transferați;

• unde se află contractul, factura, actul, avizul de însoțire sau alt document;

• care este sensul economic al lanțului de operațiuni.

În cauzele judiciare privind monitorizarea financiară se întâlnesc, printre altele, pretenții ale băncilor față de operațiuni tranzitorii fără livrare efectivă de bunuri, cu modificarea denumirii plăților. Totuși, existența motivelor pentru stabilirea unui nivel de risc inacceptabil de ridicat trebuie justificată de bancă și nu doar descrisă prin calificarea operațiunilor drept «suspecte».

Absența anumitor cheltuieli de afaceri

Absența din extrasul bancar a cheltuielilor pentru combustibil, chirie, livrare sau angajați nu reprezintă, în sine, o încălcare.

Cheltuielile depind de modelul de afaceri. Spațiul poate fi proprietatea antreprenorului, livrarea poate fi achitată de cumpărător, antreprenorul poate lucra singur, iar anumite cheltuieli pot fi plătite legal prin alte modalități.

Problema apare atunci când o Persoană fizică autorizată explică băncii că lucrează după un anumit model, însă operațiunile și documentele reale contrazic acel model. În acest caz, nu trebuie creată o «urmă financiară artificială», ci oferită băncii o explicație veridică.

Se pot primi plățile clienților pe un card personal

Pentru operațiunile de afaceri trebuie utilizat un cont deschis pentru activitatea de întreprinzător.

Punctul 10 din secțiunea I a Instrucțiunii BNU nr. 162 prevede conturi separate pentru activitatea de întreprinzător și pentru necesități personale. Al treilea alineat al punctului 24 interzice în mod expres utilizarea conturilor curente sau de plată ale unei persoane fizice, deschise pentru necesități personale, pentru operațiuni legate de activitatea de întreprinzător. Serviciul Fiscal de Stat confirmă această cerință în baza sa actuală de cunoștințe.

Prin urmare, primirea regulată a plăților pentru bunuri sau servicii ale unei Persoane fizice autorizate pe un card personal obișnuit reprezintă o organizare incorectă a decontărilor, chiar dacă antreprenorul declară ulterior acest venit.

În același timp, acest lucru nu înseamnă că o Persoană fizică autorizată nu poate utiliza pentru sine fondurile obținute din activitatea de întreprinzător. Serviciul Fiscal de Stat menționează că Instrucțiunea nr. 162 nu interzice utilizarea fondurilor din contul de afaceri pentru necesități personale; Persoana fizică autorizată poate, de asemenea, să le transfere în contul său personal.

Ce documente poate solicita banca unei Persoane fizice autorizate

Nu există un pachet universal unic de documente pentru toți antreprenorii. Banca stabilește volumul verificării ținând cont de riscul clientului, natura activității sale, valoarea și regularitatea operațiunilor. BNU explică în mod expres că necesitatea stabilirii sursei fondurilor depinde, de asemenea, de profilul de risc și de operațiunile concrete.

În funcție de situație, banca poate solicita:

Legea nr. 361-IX oferă entității de monitorizare financiară dreptul de a solicita informații și documente necesare pentru verificarea corespunzătoare, iar clientul trebuie să le furnizeze. Verificarea se poate baza nu doar pe documentele clientului, ci și pe informații din surse oficiale și alte surse de încredere.

Codul fiscal prevede separat că indicatorii evidenței fiscale trebuie formați în baza documentelor corespunzătoare. Prin urmare, păstrarea sistematică a contractelor, avizelor de însoțire, actelor și altor documente este utilă atât pentru evidența fiscală, cât și pentru explicarea operațiunilor către bancă.

Verifică banca site-ul, rețelele sociale și informațiile publice

Banca nu este limitată doar la informațiile pe care clientul le-a indicat în chestionar. Legislația permite utilizarea surselor oficiale și a altor surse de informații de încredere.

Prin urmare, informațiile publice despre afacere pot fi utilizate pentru verificarea explicațiilor oferite. De exemplu, dacă pe site-ul unei Persoane fizice autorizate se menționează că aceasta are un magazin, un depozit, zeci de angajați sau desfășoară un anumit tip de activitate, iar în timpul verificării prezintă băncii un model de activitate complet diferit, banca poate solicita explicarea neconcordanței.

Aceasta nu înseamnă că fiecare fotografie sau postare publicitară reprezintă o dovadă juridică a unei încălcări. Contează ansamblul informațiilor obținute.

Utilizează băncile monitorizarea financiară automatizată

Da. Regulamentul BNU nr. 65 prevede proceduri, reguli și scenarii automatizate pentru identificarea operațiunilor riscante. BNU clasifică separat indicatorii de suspiciune drept elemente utilizate în analiza automatizată.

Prin urmare, sistemul poate semnala automat o operațiune neobișnuită. Totuși, simplul semnal tehnic nu înseamnă că a fost dovedită o încălcare: banca trebuie să analizeze operațiunea conform procedurilor sale, să aplice abordarea bazată pe risc și să documenteze decizia.

Ce trebuie făcut dacă banca a trimis o solicitare de monitorizare financiară

Cea mai nefavorabilă variantă este să nu răspundeți sau să trimiteți documente care nu explică esența operațiunilor.

Ordinea rațională a acțiunilor:

1. Citiți exact ce solicită banca. Nu este necesar să trimiteți o arhivă nestructurată cu toate documentele Persoanei fizice autorizate dacă banca verifică o singură operațiune sau o singură contraparte.

2. Oferiți o scurtă explicație scrisă a modelului de afaceri. Cu ce se ocupă Persoana fizică autorizată, cine sunt cumpărătorii, cum se formează venitul, cine sunt furnizorii sau contractorii.

3. Asociați fiecare operațiune contestată cu un document. De exemplu: plată de 120 000 UAH — plată conform Contractului nr. 15, Facturii nr. 31, Actului nr. 8.

4. Explicați o sumă neobișnuită. O comandă mare unică, sezonalitate, plată în avans, vânzarea unui lot mare de marfă sau alt motiv real.

5. Explicați lipsa unor cheltuieli evidente dacă banca întreabă despre acestea. De exemplu, livrarea este achitată de client sau spațiul aparține antreprenorului.

6. Furnizați doar documente reale. Falsificarea contractelor sau crearea documentelor retroactiv doar mărește riscul, deoarece informațiile false și contradictorii sunt clasificate în mod expres de BNU drept indicatori de suspiciune.

7. Actualizați informațiile despre activitate în bancă, dacă afacerea s-a schimbat semnificativ după deschiderea contului.

Ce poate face banca după verificare

Solicitarea documentelor nu înseamnă automat încetarea deservirii.

În funcție de rezultatele verificării și de temeiul juridic, banca poate:

• continua operațiunea și deservirea;

• solicita informații suplimentare;

• efectua o verificare aprofundată;

• refuza efectuarea unei anumite operațiuni financiare în cazurile prevăzute de lege;

• suspenda operațiunea conform procedurii prevăzute de articolul 23 din Legea nr. 361-IX;

• stabili un nivel de risc inacceptabil de ridicat și înceta relația de afaceri dacă există temeiurile prevăzute de lege;

• refuza deservirea dacă clientul nu a furnizat documentele sau informațiile necesare ori a furnizat informații neadevărate.

Prin urmare, formularea uzuală «banca a blocat contul» poate desemna situații juridice diferite. Suspendarea unei anumite operațiuni, limitarea temporară a operațiunilor, refuzul unei plăți și rezilierea contractului de servicii bancare nu sunt același lucru.

În cadrul procedurii prevăzute de articolul 23, suspendarea ulterioară poate fi efectuată de Serviciul de Stat pentru Monitorizare Financiară al Ucrainei. Dacă există temeiurile prevăzute de lege, durata totală a suspendării poate fi prelungită, dar nu trebuie să depășească 30 de zile lucrătoare.

Când poate banca închide contul din cauza monitorizării financiare

Articolul 15 din Legea nr. 361-IX prevede cazurile în care entitatea de monitorizare financiară primară este obligată să refuze stabilirea sau menținerea relației de afaceri, deschiderea contului, deservirea sau efectuarea unei operațiuni.

Pentru antreprenor, sunt deosebit de importante următoarele temeiuri:

• stabilirea unui nivel de risc inacceptabil de ridicat;

• imposibilitatea efectuării verificării corespunzătoare;

• nefurnizarea documentelor sau informațiilor necesare;

• furnizarea de informații neadevărate;

• furnizarea de informații cu scopul de a induce banca în eroare.

În același timp, dreptul băncii de a înceta deservirea nu este complet discreționar. Banca trebuie să aibă temeiuri prevăzute de lege și să documenteze aplicarea abordării bazate pe risc.

Practica judiciară: banca trebuie să justifice un nivel de risc inacceptabil de ridicat

În cauza nr. 910/10855/24, un antreprenor a contestat încetarea de către PrivatBank a relației de afaceri în legătură cu monitorizarea financiară.

În timpul examinării cauzei, Curtea Supremă a subliniat că dreptul băncii de a înceta relația din cauza unui nivel de risc inacceptabil de ridicat depinde de existența circumstanțelor prevăzute de lege. Instanțele trebuie să examineze motivele concrete invocate de bancă și probele care le confirmă. Curtea a menționat, de asemenea, cerințele Regulamentului BNU nr. 65 privind documentarea abordării bazate pe risc și inadmisibilitatea de-riskingului nejustificat.

Aceasta nu înseamnă că banca este obligată să deservească orice client. Dacă temeiurile prevăzute de lege sunt dovedite, banca are dreptul, iar în anumite cazuri obligația, să înceteze relația. Totuși, stabilirea unui nivel ridicat de risc trebuie să se bazeze pe o analiză efectiv realizată.

Hotărârea Curții Supreme în cauza nr. 910/10855/24 din 16.04.2026 — Registrul unic de stat al hotărârilor judecătorești

CM/PCM și monitorizarea financiară bancară — obligații diferite

Existența unui cont de afaceri nu scutește Persoana fizică autorizată de utilizarea CM/PCM dacă legea impune acest lucru pentru tipul respectiv de decontare. În același timp, monitorizarea financiară bancară nu creează, în sine, obligația de a utiliza CM.

Legea nr. 265/95-VR prevede utilizarea CM/PCM în cadrul operațiunilor de decontare, inclusiv la încasarea numerarului și a plăților efectuate prin instrumente electronice de plată, dacă nu există o excepție specială.

O excepție importantă este prevăzută la punctul 2 al articolului 9 din Legea nr. 265: dacă vânzătorul oferă cumpărătorului datele contului său curent în format IBAN, iar cumpărătorul efectuează independent un transfer bancar în acel cont, CM/PCM nu se utilizează pentru această operațiune. Baza de cunoștințe actuală a Serviciului Fiscal de Stat confirmă această abordare.

Prin urmare, atât pentru bancă, cât și pentru autoritatea fiscală, este importantă diferențierea corectă între transferul bancar pe baza datelor IBAN și o operațiune de decontare efectuată cu cardul, în numerar sau prin alt instrument de plată.

Este necesar ca toate cheltuielile să fie efectuate în mod special prin contul Persoanei fizice autorizate

Legea nu stabilește o regulă potrivit căreia Persoana fizică autorizată ar trebui să genereze un anumit volum de cheltuieli în contul de afaceri doar pentru a părea «reală» în cadrul monitorizării financiare.

Nu este necesar să efectuați artificial plăți pentru combustibil, chirie, livrare sau alte cheltuieli dacă acestea nu există în realitate.

În același timp, evidența sistematică a operațiunilor reale ajută la demonstrarea rapidă a logicii afacerii. Atunci când în evidență pot fi corelate vânzarea, plata cumpărătorului, achiziția mărfii, plata furnizorului, returul sau cheltuielile, explicarea operațiunilor către bancă devine mult mai simplă.

Extrase bancare, plăți și PCM în Torgsoft pentru documentarea operațiunilor Persoanei fizice autorizate

În Torgsoft există funcția suplimentară «Extrase bancare», care permite urmărirea încasărilor pentru mărfuri fără autentificare separată în Privat24, monobank sau UKRSIBBANK. În program puteți lucra cu operațiunile din contul curent, indica plătitorul și contrapartea și corela plata cu documentele comerciale.

Pentru plăți, Torgsoft prevede ordine de plată în care se indică contul curent, contrapartea-beneficiar, suma, articolul de analiză financiară și destinația plății. Pentru utilizatori individuali pot fi configurate niveluri de acces la extrasele bancare — doar încasări, doar plăți sau acces complet. Aceasta ajută la menținerea unei evidențe interne structurate a circulației reale a fondurilor, dar nu înlocuiește contractele, documentele primare sau documentele pe care banca le poate solicita separat.

Pentru antreprenorii care, conform Legii nr. 265, trebuie să fiscalizeze operațiunile de decontare, Torgsoft prevede conectarea unui CM programabil. În documentație sunt descrise PCM staționar, PCM mobil, casă de autoservire și PCM pentru comerțul online, precum și întocmirea și transmiterea cererii conform formularului nr. 1-PCM. Astfel, vânzările, plățile, circulația bancară și operațiunile fiscale pot fi evidențiate într-un singur sistem, ceea ce simplifică pregătirea informațiilor despre circulația reală a mărfurilor și fondurilor.

Cum puteți reduce riscul problemelor legate de monitorizarea financiară

O Persoană fizică autorizată ar trebui să își organizeze activitatea astfel încât orice operațiune semnificativă să poată fi explicată fără crearea retroactivă a documentelor:

• să primească plățile pentru activitatea de întreprinzător în contul Persoanei fizice autorizate, nu pe un card personal;

• să indice corect destinația plăților;

• să păstreze contractele, facturile, actele, avizele de însoțire și alte documente caracteristice activității sale;

• să asigure conformitatea raportării fiscale cu activitatea reală;

• să utilizeze CM/PCM dacă metoda concretă de plată impune acest lucru;

• să dețină o licență sau o autorizație dacă tipul de activitate ales este reglementat;

• să încadreze angajații sau contractorii reali în conformitate cu relațiile efective;

• să informeze la timp banca despre modificările semnificative ale activității;

• să nu fragmenteze și să nu structureze operațiunile exclusiv în scopul evitării procedurilor de control;

• la solicitarea de monitorizare financiară, să ofere o explicație concretă împreună cu documentele care o confirmă.

Monitorizarea financiară nu înseamnă că o Persoană fizică autorizată trebuie să aibă un anumit procent de cheltuieli, un anumit număr de contrapărți sau o structură specială a cifrei de afaceri. Cerința este alta: activitatea și operațiunile trebuie să fie legale, clare, să corespundă informațiilor despre antreprenor și să fie confirmate prin documente în cazurile în care legea sau banca, în cadrul verificării corespunzătoare, solicită această confirmare.

Surse oficiale

1. Legea Ucrainei «Cu privire la prevenirea și combaterea legalizării (spălării) veniturilor obținute pe cale infracțională, finanțării terorismului și finanțării proliferării armelor de distrugere în masă» din 06.12.2019 nr. 361-IX. Prevederi-cheie: articolele 7, 8, 11, 12, 15, 20, 21, 23.
Textul oficial al Legii nr. 361-IX pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

2. Hotărârea Consiliului Băncii Naționale a Ucrainei din 19.05.2020 nr. 65 «Cu privire la aprobarea Regulamentului privind efectuarea monitorizării financiare de către bănci». Prevederi-cheie: abordarea bazată pe risc, monitorizarea operațiunilor, criterii de risc — anexa 19, indicatori de suspiciune — anexa 20. Documentul este în vigoare în redacția din 17.07.2026.
Textul oficial al Regulamentului BNU nr. 65 pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

3. Hotărârea Consiliului Băncii Naționale a Ucrainei din 29.07.2022 nr. 162 «Cu privire la aprobarea Instrucțiunii privind procedura de deschidere și închidere a conturilor utilizatorilor de către prestatorii de servicii de plată care deservesc conturi». Prevederi-cheie: punctul 10 din secțiunea I — conturi separate; punctul 24 din secțiunea I — interdicția utilizării conturilor personale pentru operațiuni de afaceri; punctul 33 — deschiderea contului pentru Persoana fizică autorizată.
Textul oficial al Instrucțiunii BNU nr. 162 pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

4. Legea Ucrainei «Cu privire la utilizarea registratoarelor operațiunilor de decontare în domeniul comerțului, alimentației publice și serviciilor» din 06.07.1995 nr. 265/95-VR. Prevederi-cheie: articolele 2, 3 și punctul 2 al articolului 9 privind transferurile în cont conform datelor IBAN. Documentul este în vigoare în redacția din 26.06.2026.
Textul oficial al Legii nr. 265/95-VR pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

5. Codul fiscal al Ucrainei din 02.12.2010 nr. 2755-VI. Pentru confirmarea documentară a indicatorilor activității economice, o importanță-cheie o are articolul 44 privind ținerea evidenței pe baza documentelor.
Textul oficial al Codului fiscal al Ucrainei

6. Resursa publică de informare și referință a Serviciului Fiscal de Stat. Explicații oficiale privind interdicția utilizării contului personal pentru operațiunile unei Persoane fizice autorizate și privind utilizarea CM/PCM la plata conform datelor IBAN.