Plata în avans în tranșe în Torgsoft: de la factură la predarea mărfii

Pentru a încasa mai multe plăți în avans și a preda marfa cumpărătorului după achitarea integrală, lucrați în Torgsoft prin „Торгівля з випискою рахунка” (Comerț cu emiterea facturii). Managerul creează o singură factură, casierul înregistrează fiecare tranșă, iar la predarea mărfii întocmește avizul de expediție și încasează ultima diferență. Pentru plățile succesive, setați tipărirea bonului pentru aviz la „На суму оплати” (Pentru suma plătită). Dacă magazinul are obligația de a utiliza un aparat de marcat fiscal (RRO) sau o casă de marcat fiscală software (PRRO), fiecare plată în numerar sau cu cardul trebuie însoțită de un bon fiscal separat.

Înainte de începerea lucrului, stabiliți când va ridica cumpărătorul marfa și cum va plăti fiecare tranșă. Modul „На суму оплати та боргу” (Pentru suma plătită și datorie) finalizează fiscalizarea avizului în program și blochează emiterea bonurilor ulterioare pentru plățile aferente acestuia. Posibilitatea de a înregistra ulterior achitarea datoriei în evidența financiară nu scutește magazinul de obligația de a emite bonul corespunzător. Retururile necesită, de asemenea, verificări separate: marfa returnată, suma plătită efectiv cumpărătorului și documentele fiscale trebuie să corespundă. Procedura descrisă se aplică comerțului din Ucraina.

Ce trebuie clarificat înainte de alegerea unui flux complex de plăți

Dacă intenționați să predați marfa înainte de achitarea integrală sau să folosiți un flux complex pentru care nu este stabilită procedura de emitere a tuturor bonurilor obligatorii, clarificați în prealabil procedura cu Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei (DPS). În solicitare, descrieți când primește cumpărătorul marfa, cum plătește fiecare tranșă și cum va restitui magazinul banii în cazul renunțării la cumpărare. Stabiliți împreună cu contabilul ce documente sunt necesare în fiecare etapă, inclusiv la retur după mai multe plăți.

Comparați această procedură cu setările și limitele Torgsoft descrise mai jos. Proprietarul decide dacă magazinul va accepta plăți printr-un astfel de flux înainte de implementarea lui. Dacă nu este clar cum se emit toate bonurile obligatorii pentru succesiunea de plăți aleasă, selectați o altă procedură de decontare. Înregistrarea plății în evidența financiară sau setările programului nu înlocuiesc documentul fiscal obligatoriu.

Pregătiți Torgsoft pentru încasarea plăților în avans

Funcția „Торгівля з випискою рахунка” (Comerț cu emiterea facturii) este disponibilă în licențele „Ультра” (Ultra) și „Термінал” (Terminal). În „Старт” (Start), emiterea facturii nu este disponibilă. Pentru operațiunile descrise prin PRRO integrat este necesară opțiunea separată, contra cost, „Програмний РРО” (Casă de marcat fiscală software), care se achiziționează pentru fiecare post de lucru la care se înregistrează bonuri fiscale. Înainte de achiziție, verificați numărul necesar de posturi de lucru și perioada de utilizare pe paginile licențelor Torgsoft și opțiunii PRRO.

Proprietarul îi solicită administratorului să configureze întreprinderea vânzătoare, centrul de evidență — magazinul sau depozitul din Torgsoft — casele și conturile bancare. Pentru PRRO trebuie configurată înregistrarea punctului de vânzare, a PRRO și a casierilor, trebuie instalată semnătura electronică calificată (KEP) și trebuie indicate taxele și metodele de plată. Articolele trebuie să aibă denumirile corecte și indicatorii privind includerea în bonul fiscal.

Instrucțiunile de mai jos se referă la o factură obișnuită, creată manual de un angajat: un singur vânzător, toate produsele sunt incluse integral în bonul fiscal, decontările se fac în grivne, iar marfa se predă o singură dată, după plata integrală. Pentru comenzile de pe marketplace-uri pot exista alte limitări: de exemplu, acțiunea combinată de creare a avizului și de plată a acestuia nu este disponibilă pentru comenzile Rozetka.

Setați parametrii de tipărire a bonurilor

Administratorul deschide „Налаштування → Параметри → Чек” (Setări → Parametri → Bon) și configurează modul de lucru al casierului:

• În câmpul „Умови друку чека в Торгівлі з випискою рахунка” (Condiții de tipărire a bonului în Comerț cu emiterea facturii) selectează „Пропонувати друк” (Propune tipărirea) sau „Друк чека завжди” (Tipărește întotdeauna bonul).
• Pentru „Друк чека передоплати на ПРРО” (Tipărirea bonului de avans pe PRRO) setează propunerea de tipărire sau tipărirea permanentă. Dacă programul solicită confirmarea, casierul trebuie să confirme fiecare bon obligatoriu.
• Pentru „Друк чека накладної на ПРРО” (Tipărirea bonului pentru aviz pe PRRO) selectează „На суму оплати” (Pentru suma plătită) când cumpărătorul va achita în tranșe succesive.
• Activează afișarea textului „Передоплата за” (Plată în avans pentru) înaintea denumirii produsului prin parametrul „Відображати "Передоплата за" перед назвою товару при друку чека за передоплатою рахунка” (Afișează „Plată în avans pentru” înaintea denumirii produsului la tipărirea bonului pentru plata în avans a facturii).

Modul de selectare a acestor parametri este descris în instrucțiunile de utilizare a PRRO în Comerț cu emiterea facturii. Înainte de prima plată, administratorul și casierul trebuie să coreleze metoda efectivă de plată cu forma și metoda de plată din program. În special, pentru plățile cu cardul și transferurile bancare directe trebuie selectate valorile corespunzătoare.

Creați o singură factură pentru întreaga comandă

Managerul deschide „Документ → Торгівля з випискою рахунка” (Document → Comerț cu emiterea facturii), accesează fila „Рахунок” (Factură) și apasă „Додати” (Adaugă). În factură indică cumpărătorul, întreprinderea vânzătoare și centrul de evidență necesar. În fila „Товар рахунка” (Produsele facturii) adaugă produsele și verifică cantitățile, prețurile și suma totală.

Ca regulă practică, consemnați sumele convenite ale tranșelor și termenul de predare a mărfii în documentele comenzii. Plata în avans înainte de predarea mărfii este reglementată de articolul 693 din Codul civil al Ucrainei. Dacă magazinul intenționează să predea marfa înainte de plata integrală, se aplică o procedură diferită: pentru vânzarea pe credit cu plata în rate, articolul 695 prevede convenirea prețului, a procedurii, a termenelor și a cuantumului ratelor.

Înregistrați fiecare tranșă ulterioară pe aceeași factură. Astfel, angajatul poate compara valoarea totală a cumpărăturii cu banii încasați și cu suma pe care cumpărătorul încă trebuie să o plătească.

Încasați mai multe plăți și predați marfa după decontarea finală

Exemplu ipotetic. Cumpărătorul comandă un scaun în valoare de 2 000 UAH. Plătește în numerar 500 UAH, apoi 700 UAH, iar la ridicarea mărfii achită ultimele 800 UAH. Nu există reduceri, bonusuri sau predare parțială a mărfii.

Prima tranșă — 500 UAH

1. Casierul găsește factura creată și selectează acțiunea „Внести оплату” (Înregistrează plata).
2. În formularul de plată selectează forma de plată în numerar, casa și întreprinderea vânzătoare, apoi indică suma efectiv încasată de 500 UAH și data plății.
3. Confirmă înregistrarea plății și emiterea bonului fiscal necesar.
4. Se asigură că bonul a fost înregistrat și îl înmânează cumpărătorului.

După această operațiune, suma încasată pentru factură trebuie să fie 500 UAH, iar soldul neachitat — 1 500 UAH. Marfa rămâne în magazin: în această etapă, angajatul nu înregistrează predarea ei.

A doua tranșă — 700 UAH

Casierul deschide din nou factura și înregistrează o nouă plată de 700 UAH, selectând casa efectivă, întreprinderea și data. Înainte de confirmare, verifică suma anterioară de 500 UAH ca să nu o înregistreze din nou. După operațiune, suma totală încasată este de 1 200 UAH, iar soldul de plată este de 800 UAH.

În fluxul plăților parțiale succesive, Torgsoft emite primul bon de avans, următorul bon pentru tranșa următoare, iar la achitarea soldului — bonul de decontare finală. Bonurile ulterioare conțin o referință la numărul fiscal al primului bon de avans — numărul unic al documentului înregistrat. Casierul verifică această legătură, suma noii tranșe și soldul.

Ultimele 800 UAH și predarea scaunului

1. Managerul sau casierul deschide factura și verifică produsul, prețul integral de 2 000 UAH și suma de 1 200 UAH deja încasată.
2. Selectează acțiunea „Створити накладну та оплатити її” (Creează avizul și achită-l). Avizul de expediție înregistrează predarea mărfii și scoaterea ei din evidența stocului.
3. În formularul de plată indică doar noua tranșă — 800 UAH —, casa efectivă, întreprinderea și data. Dacă angajatul anulează introducerea diferenței după asocierea avansurilor anterioare de 1 200 UAH, avizul rămâne creat. Înainte de o nouă încercare, îl găsește și verifică plățile, ca să nu creeze încă un aviz și să nu scadă marfa din stoc a doua oară.
4. La emiterea bonului verifică plățile în avans luate în calcul și plata curentă. Pentru plata cu cardul selectează și metoda de plată fără numerar corespunzătoare.
5. După înregistrare, înmânează cumpărătorului bonul final și predă marfa conform avizului.

În procedura de lucru cu factura sunt descrise acțiunile de creare a avizului, înregistrare a plății și vizualizare a avansurilor. La final, casierul trebuie să obțină următoarele totaluri:

Nu adăugați valoarea integrală a mărfii din bonul final la avansurile deja încasate ca o nouă încasare. În exemplu, magazinul a încasat 2 000 UAH. Afișarea mărfii la prețul integral în documentul final nu înseamnă că această sumă a fost încasată din nou.

Ce bonuri sunt necesare pentru tranșele în numerar și cu cardul

Pentru un magazin obligat să utilizeze RRO sau PRRO, încasarea numerarului și plata cu cardul sunt operațiuni de decontare în sensul articolelor 2 și 3 din Legea Ucrainei nr. 265/95-VR. Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei (DPS) solicită un bon fiscal separat pentru fiecare astfel de tranșă a decontării. Confirmarea bancară a plății cu cardul nu înlocuiește bonul fiscal.

Bonul de avans trebuie să indice clar pentru ce produs au fost încasați banii. La predarea mărfii, bonul final trebuie să afișeze denumirea acesteia, prețul integral, cantitatea, avansurile anterioare și plata suplimentară. DPS explică această procedură în răspunsul privind plata în avans și decontarea finală din Resursa informațională și de consultare publică (ZIR).

Dacă cumpărătorul a achitat întreaga valoare prin avansuri, iar marfa o primește ulterior, potrivit poziției DPS, la predare este necesar totuși bonul final, cu o plată suplimentară de zero. Închiderea plății facturii nu confirmă, prin ea însăși, emiterea acestui document. Înainte de încasarea ultimului avans, configurați separat procedura ulterioară de predare a mărfii; nu înregistrați o plată repetată fictivă pentru a obține bonul.

Elementele obligatorii sunt stabilite de Regulamentul aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Ucrainei nr. 13. Casierul verifică vânzătorul și punctul de vânzare, datele produsului, sumele, forma și metoda de plată, data și numărul fiscal. Dacă vânzătorul este plătitor de taxă pe valoarea adăugată (TVA), contabilul verifică și reflectarea acesteia: potrivit explicației DPS privind plata în tranșe, în bonurile de avans TVA se aplică avansurilor încasate, iar în bonul final — soldului de plată.

De ce nu se emite bonul următor după un bon pentru plată și datorie

Modul „На суму оплати та боргу” (Pentru suma plătită și datorie) include în bon plata curentă și suma neachitată. De exemplu, pentru o cumpărătură de 2 000 UAH, acestea pot fi 500 UAH încasați și o datorie de 1 500 UAH. Pentru partea aferentă datoriei, casierul indică forma și metoda de plată configurate. Textul afișat pe bon depinde de aceste setări.

Torgsoft consideră acest bon final: nu mai poate fi emis un bon fiscal ulterior pentru plata aferentă acestui aviz. Prin urmare, acest mod nu este potrivit ca setare generală pentru tranșele succesive în numerar sau cu cardul, fiecare dintre ele necesitând un bon separat. Modificarea parametrului general după înregistrarea documentului final nu anulează efectele acestuia.

În evidența financiară, achitarea datoriei rămâne posibilă prin „Видаткова накладна → Внести оплату за товар” (Aviz de expediție → Înregistrează plata pentru marfă). Angajatul indică suma efectivă, metoda de plată, casa sau contul bancar, întreprinderea și data. Această operațiune reduce datoria fără să scadă din nou marfa din stoc, dar înregistrarea financiară nu confirmă emiterea unui nou bon fiscal.

Dacă bonul final cu datorie a fost deja creat, păstrați factura, avizul, plățile și toate bonurile. Înainte de următoarea decontare în numerar sau cu cardul, trimiteți serviciului de asistență Torgsoft datele acestor documente și conveniți cu acesta și cu contabilul procedura de înregistrare a plății următoare și a documentului fiscal obligatoriu. Nu ștergeți plățile și nu creați o vânzare repetată pentru a ocoli această limitare.

Cum se tratează transferul direct la IBAN și plata în rate prin bancă

Transferul direct în contul curent folosind datele numărului internațional de cont bancar (IBAN) poate avea loc fără RRO sau PRRO în condițiile descrise de DPS. Contabilul înregistrează încasarea efectivă pentru factura corespunzătoare a cumpărătorului și o verifică în extrasul bancar. Dacă toate plățile sunt astfel de transferuri directe, fără operațiune de decontare, predarea mărfii se înregistrează prin aviz, iar confirmările bancare se păstrează.

Dacă, după plata în avans directă la IBAN, cumpărătorul achită o diferență în numerar, casierul emite bon fiscal luând în calcul încasarea anterioară. Transferul primit anterior nu poate fi înregistrat drept numerar încasat în ziua curentă. Simplul fapt că banii au intrat într-un cont cu IBAN nu dovedește că este vorba despre un transfer direct: încasările prin acceptarea plăților cu cardul (acquiring) — acceptarea plăților cu cardul printr-o bancă sau un furnizor de servicii de plată — trebuie diferențiate pe baza documentelor de plată.

În cazul plății în rate prin bancă, proprietarul clarifică mai întâi condițiile de decontare cu magazinul. Dacă banca plătește vânzătorului întreaga cumpărătură printr-o singură operațiune, tranșele ulterioare achitate de cumpărător băncii nu sunt plăți noi către magazin. Nu le înregistrați în Torgsoft drept încasări repetate de la cumpărător.

Cum restituiți plata în avans înainte de predarea mărfii

Managerul găsește factura, stabilește motivul restituirii și verifică banii încasați. Dacă vânzătorul nu a predat marfa în termenul convenit, alineatul al doilea al articolului 693 din Codul civil al Ucrainei îi acordă cumpărătorului dreptul de a solicita predarea mărfii sau restituirea plății în avans.

1. În factură, selectați „Повернення передоплати” (Restituire avans).
2. Verificați suma disponibilă, forma de plată și data restituirii.
3. Înregistrați restituirea convenită și verificați-o în fila „Передоплата рахунка” (Avansul facturii).
4. Emiteți separat documentul fiscal corespunzător și verificați plata efectivă către cumpărător.

Prin această acțiune se poate restitui doar plata în avans care nu a fost alocată avizelor de expediție. Dacă există deja un aviz, stabiliți mai întâi ce parte din tranșe a rămas nealocată. Nu folosiți funcția de restituire a avansului nealocat pentru a restitui din nou banii deja luați în calcul la decontările aferente avizului.

Exemplu ipotetic. Cumpărătorul a plătit 500 UAH și 700 UAH, nu a primit încă marfa, iar părțile au convenit restituirea tuturor tranșelor. Suma care trebuie restituită este de 1 200 UAH. Cei 800 UAH neachitați nu sunt incluși în această sumă.

Cum începeți procedura de retur după predarea mărfii

Pentru marfa deja predată, deschideți „Видаткова накладна → Повернення накладної” (Aviz de expediție → Returul avizului). Angajatul selectează produsul, indică cantitatea efectiv returnată și accesează fila „Повернення” (Retur). Returul mărfii în evidență, acțiunea financiară „Виплатити” (Plătește) și înregistrarea returului fiscal trebuie verificate separat.

Pentru scaunul din exemplul ipotetic, se înregistrează returul unui scaun conform unui singur aviz. Cele trei plăți anterioare nu necesită trei retururi ale aceleiași unități de marfă. Dacă cumpărătorul a plătit 2 000 UAH și nu au existat retururi anterioare, restituirea integrală a plății este de 2 000 UAH. După această plată, nu se pot restitui suplimentar avansurile anterioare de 500 UAH și 700 UAH.

Pentru o vânzare cu mai multe bonuri, înainte de plata efectivă către cumpărător, trimiteți serviciului de asistență Torgsoft lista bonurilor asociate pentru a stabili procedura în programul instalat, iar contabilului — sumele și metodele tuturor plăților. Acest lucru este necesar și pentru plățile mixte, în numerar și cu cardul: nu presupuneți că returul va fi repartizat automat conform metodelor de plată inițiale. La înregistrarea returului fiscal, programul selectează automat referința la bonul inițial; casierul trebuie să o verifice, deoarece acesta nu este neapărat ultimul bon de vânzare.

În răspunsurile ZIR nr. 40888 și nr. 41513, DPS solicită anularea tuturor bonurilor asociate vânzării în cazul returului unei mărfi plătite în tranșe. Prin urmare, un singur document de retur al mărfii sau o singură înregistrare financiară nu confirmă încheierea tuturor operațiunilor fiscale. După emiterea lor, contabilul verifică lista completă a bonurilor și suma totală plătită efectiv cumpărătorului.

Ce documente trebuie emise pentru plată

Când restituirea banilor este o operațiune de decontare, casierul emite bonul fiscal de plată a banilor, formularul nr. ФКЧ-2, în conformitate cu secțiunea III din Regulamentul nr. 13, și îl înmânează cumpărătorului. Pentru returul pe card, angajatul responsabil efectuează și operațiunea prin bancă sau furnizorul de servicii de plată și verifică finalizarea acesteia. Înregistrarea bonului nu transferă, prin ea însăși, banii pe card.

Pentru un RRO hardware, punctele 5–7 din secțiunea III a Procedurii aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Ucrainei nr. 547 prevăd înregistrarea returului simultan cu decontarea, printr-o sumă negativă. Utilizarea funcției „сторно” (stornare) pentru înregistrarea unei astfel de sume negative este interzisă. „Службова видача” (Retragere de numerar de serviciu) nu înlocuiește restituirea către cumpărător.

Dacă, la returul mărfii, se plătește mai mult de 100 UAH, punctul 8 din secțiunea III a Procedurii nr. 547 obligă casierul sau persoana cu răspundere materială să întocmească un proces-verbal privind plata banilor. Acesta trebuie să indice datele documentului de identitate al cumpărătorului, informațiile despre marfă, suma plătită, numărul, data și ora documentului de achiziție. Proprietarul păstrează procesul-verbal timp de trei ani. Pentru plata exactă de 100 UAH, acest punct nu stabilește o astfel de obligație.

În explicațiile privind restituirea banilor prin RRO și PRRO, DPS aplică și în cazul PRRO cerințele privind procesele-verbale și păstrarea lor timp de trei ani. Pentru restituirea unui avans înainte de predarea mărfii, este recomandabil să întocmiți cererea cumpărătorului și un proces-verbal cu datele bonurilor de avans. Aceasta este o recomandare pentru confirmarea plății: condiția literală a punctului 8 privind pragul de 100 UAH se referă la returul mărfii sau la restituirea contravalorii unui serviciu.

Ce trebuie făcut dacă plata a fost încasată, dar bonul lipsește sau sumele nu corespund

1. Verificați starea primei încercări. Găsiți documentul în analiza PRRO și verificați numărul fiscal și răspunsul serverului. După întreruperea conexiunii, nu înregistrați din nou încasarea și nu retrimiteți operațiunea până nu aflați dacă a fost înregistrată.
2. Verificați patru sume. Comparați valoarea documentului, tranșele anterioare, plata curentă și soldul neachitat. Luați separat în calcul restituirile deja efectuate.
3. Verificați modul bonului. Stabiliți dacă a fost selectat anterior modul „На суму оплати та боргу” (Pentru suma plătită și datorie). Dacă alegerea este lăsată utilizatorului, aflați ce opțiune a confirmat casierul.
4. Comparați metoda de plată cu cea efectivă. Verificați casa sau contul, vânzătorul, forma și metoda de plată. Pentru numerar, verificați separat dacă ziua financiară a casei a fost închisă: acest lucru poate bloca înregistrarea încasărilor, indiferent de tura PRRO.
5. Identificați cauza diferenței. Verificați reducerile, rotunjirea și cantitatea. Nu modificați arbitrar valoarea produsului cu o copeică doar pentru a accepta documentul.
6. Trimiteți serviciului de asistență date concrete. Pregătiți mesajul complet de eroare, numărul facturii și al avizului, sumele și metodele de plată, modul selectat și numerele fiscale disponibile.

Acțiunile suplimentare sunt prezentate în instrucțiunile de remediere a diferențelor la plățile parțiale. Bonurile înregistrate rămân în evidența fiscală și după editarea documentelor în Torgsoft. Prin urmare, nu ștergeți plățile asociate bonurilor înregistrate în loc să emiteți returul sau corecția corespunzătoare.

Acte normative și explicații oficiale

• Legea Ucrainei „Cu privire la utilizarea aparatelor de marcat fiscale în comerț, alimentație publică și prestarea serviciilor” din 06.07.1995 nr. 265/95-VR: articolul 2, punctele 1–2 ale articolului 3 — operațiuni de decontare, efectuarea decontărilor și furnizarea documentelor cumpărătorului.
• Codul civil al Ucrainei din 16.01.2003 nr. 435-IV: articolul 693 — plata în avans și restituirea acesteia în cazul nerespectării termenului de predare a mărfii; articolele 694–695 — vânzarea pe credit și plata în rate.
• Ordinul Ministerului Finanțelor al Ucrainei din 21.01.2016 nr. 13 „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind forma și conținutul documentelor de decontare/documentelor electronice de decontare, a procedurii de depunere a rapoartelor privind utilizarea registrelor de evidență a operațiunilor de decontare (carnetelor de decontare), a formularului nr. ЗВР-1 al Raportului privind utilizarea registrelor de evidență a operațiunilor de decontare (carnetelor de decontare)”: punctul 3 din secțiunea I, secțiunile II–III ale Regulamentului, formularele nr. ФКЧ-1 și nr. ФКЧ-2 — elementele bonurilor de vânzare și de plată a banilor.
• Ordinul Ministerului Finanțelor al Ucrainei din 14.06.2016 nr. 547 „Cu privire la aprobarea procedurilor privind înregistrarea aparatelor de marcat fiscale și a registrelor de evidență a operațiunilor de decontare”: punctele 5–8 din secțiunea III a Procedurii de înregistrare și utilizare a aparatelor de marcat fiscale utilizate pentru înregistrarea operațiunilor de decontare pentru bunuri (servicii) — retururi, sume negative, procese-verbale și păstrarea timp de trei ani.
• Explicația DPS „Cum se efectuează decontările la vânzarea mărfurilor cu plată parțială, inclusiv la plata în rate?” — bon separat pentru fiecare tranșă în numerar sau cu cardul și luarea în calcul a plății anterioare la IBAN atunci când se achită o diferență în numerar.
• Răspunsul DPS din ZIR nr. 40888 „Cum se reflectă în documentele de decontare RRO/PRRO informațiile privind plata produselor în tranșe?” — bonuri de avans și finale, TVA și returul pentru toate bonurile de vânzare asociate.
• Răspunsul DPS din ZIR nr. 41513 „Cum se înregistrează prin RRO și/sau PRRO plata prealabilă (în avans) pentru bunuri (servicii), vânzarea mărfii cu plata amânată și decontarea finală?” — identificarea avansului, bonul final la predarea mărfii, inclusiv fără plată suplimentară, și retururile.
• Răspunsul DPS din ZIR nr. 38129 „Cum se plătesc prin RRO și/sau PRRO sumele de bani la returul mărfii (renunțarea la un serviciu, primirea unor bunuri în gaj, plata câștigurilor la loterii de stat și în alte cazuri) sau la anularea unei sume înregistrate eronat?” — bonuri de plată, procese-verbale și păstrarea acestora.