Cum poate un FOP să plătească impozitele prin Privat24 și să verifice înregistrarea plății

Pentru a plăti corect impozitele ca persoană fizică antreprenor (FOP) prin Privat24, stabilește mai întâi obligațiile aferente sistemului tău de impozitare și perioadei, obține datele de plată actuale de la Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei (DPS) și abia apoi creează plata. Impozitul unic și contribuția socială unică — ESV, abreviată ЄСВ în ucraineană — au conturi diferite pentru plata directă. Nu le poți combina într-un singur transfer către contul impozitului unic.

După efectuarea operațiunii, păstrează documentul bancar și verifică înregistrarea banilor în Cabinetul electronic al contribuabilului. Dacă plata nu apare încă la DPS, află de la bancă în ce stadiu este înainte să transferi din nou aceeași sumă. Verifică separat și depunerea declarațiilor necesare.

Stabilește ce impozit trebuie plătit și pentru ce perioadă

Denumirea plății din aplicație nu stabilește obligațiile fiscale ale antreprenorului. Înainte de plată, verifică sistemul tău de impozitare, grupa în care ești încadrat ca plătitor al impozitului unic, dacă folosești sistemul simplificat și perioada în care ai avut acest statut. Dacă ai schimbat sistemul sau grupa, pregătește plata pentru perioada anterioară ținând cont de statutul pe care l-ai avut atunci.

Pentru a-ți organiza activitatea, poți întocmi o listă cu plățile viitoare: denumirea impozitului sau contribuției, perioada, baza de calcul, suma, termenul-limită și contul beneficiarului. Înregistrează impozitul unic, contribuția militară și ESV pe rânduri separate, dacă a apărut obligația corespunzătoare. Verifică obligațiile angajatorului separat de plățile antreprenorului pentru propria persoană.

• Suma trebuie comparată cu propriul calcul, declarația depusă sau documentul DPS, în funcție de baza plății. O plată în plus sau o datorie existentă poate influența suma pe care trebuie să o transferi.
• Perioada trebuie indicată cu exactitate: luna, trimestrul sau altă perioadă relevantă, împreună cu anul calendaristic. Perioada plății și perioada de raportare pot fi diferite.
• Termenul se stabilește pentru impozitul sau contribuția concretă și categoria ta de contribuabil. Nu există o singură dată pentru toate plățile FOP.
• Facilitatea sau condiția specială se ia în calcul numai după verificarea temeiului, a perioadei de valabilitate și a documentelor care îți confirmă dreptul. Faptul că banca are un șablon de plată nu confirmă obligația de a achita suma indicată în acesta.

Obligația fiscală include calcularea, declararea și plata conform regulilor aplicabile plății respective. Acest lucru este prevăzut de articolele 36 și 38 din Codul fiscal al Ucrainei. Prin urmare, poți folosi suma dintr-o chitanță anterioară pentru comparație, dar înainte de a plăti din nou trebuie să verifici obligația actuală.

Obține datele de plată actuale pentru plata ta

DPS furnizează datele de plată personalizate în partea privată a Cabinetului electronic. Autentifică-te printr-o metodă de identificare electronică disponibilă, deschide „Starea decontărilor cu bugetul”, selectează impozitul, taxa sau contribuția ESV corespunzătoare și apasă pictograma „Date de plată”. Această procedură este descrisă în anunțul oficial al DPS despre conturile de plată.

O altă metodă oficială este să deschizi lista conturilor de pe site-ul DPS și să selectezi regiunea și tipul de plată corespunzătoare. Dacă lista generală și șablonul bancar salvat nu corespund datelor personalizate, clarifică datele corecte la DPS înainte de a semna plata.

Compară IBAN-ul, denumirea și codul beneficiarului, tipul plății și teritoriul căruia îi aparține. Verifică separat propriul număr fiscal în datele plătitorului. Căutarea beneficiarului după denumire în Privat24 te ajută să găsești înregistrarea, dar alegerea corectă trebuie confirmată pe baza datelor DPS.

Cont bugetar, cont ESV și cont unic: ce să alegi

Contul unic al DPS este o metodă separată de decontare. Denumirea „impozit unic” nu înseamnă că antreprenorul folosește contul unic. Dacă intenționezi să plătești prin acesta, clarifică mai întâi la DPS procedura de începere a utilizării, lista plăților permise și restricțiile privind plata în alte conturi. Înainte de transfer, verifică dacă ai statut de utilizator și obține datele de plată corespunzătoare din Cabinetul electronic.

Pentru utilizatorii contului unic, punctul 6 din secțiunea II a Procedurii aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 148 prevede mai multe opțiuni: să indice destinațiile transferului sau să nu le indice în instrucțiunea de plată. În al doilea caz, destinațiile pot fi indicate prin Cabinetul electronic; dacă nu se face acest lucru, distribuirea se efectuează pe baza informațiilor fiscale prevăzute de Cod. Pentru plata directă a impozitelor și a ESV, folosește instrucțiuni de plată separate pentru fiecare destinație și cod al tipului de plată.

Cum creezi o plată fiscală în Privat24

În videoinstrucțiunea oficială a PrivatBank este prezentat traseul „Servicii” → „Afaceri” → „Plată fiscală”. Denumirile și poziția elementelor se pot schimba odată cu actualizarea aplicației, așa că orientează-te și după scopul secțiunii.

1. Găsește beneficiarul după codul EDRPOU, IBAN sau denumire. Compară rezultatul cu datele de plată obținute de la DPS.
2. Selectează contul beneficiarului și codul tipului de plată necesare. Verifică dacă acel cont corespunde exact impozitului sau contribuției tale.
3. Completează destinația plății și suma, apoi selectează contul din care se retrag banii. Adaugă alte informații dacă sunt necesare pentru plata respectivă.
4. Apasă „Continuă” și verifică toate datele pe ecranul de confirmare. Consultă comisionul actual și asigură-te că ai suficiente fonduri pentru plată și pentru serviciile bancare, dacă se aplică.
5. Apasă „Trimite” și semnează plata cu SmartID, urmând instrucțiunile băncii.
6. Verifică rezultatul în „Jurnalul operațiunilor” și salvează documentul după efectuarea plății.

Înaintea fiecărei plăți verifică contul, suma, perioada și codul tipului de plată, chiar dacă ai mai achitat acest impozit prin Privat24. Datele de plată și obligația ta s-ar putea să se fi schimbat.

Cum completezi destinația plății conform Ordinului Ministerului Finanțelor nr. 148

Pentru plata directă obișnuită într-un cont bugetar sau nebugetar, destinația structurată conține câmpurile „Codul tipului de plată” și „Informații suplimentare ale înregistrării”. Completează-le în câmpurile corespunzătoare din formularul băncii. Regulile sunt stabilite în secțiunea II a Procedurii aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 148.

Codul 101 este potrivit pentru plata obișnuită, din proprie inițiativă, a impozitului, taxei, plății sau ESV, dacă pentru operațiune nu este prevăzut alt cod. Pentru achitarea datoriei fiscale sau a restanței la ESV, lista include codul 140, iar pentru obligațiile rezultate în urma controalelor sunt prevăzute coduri separate. Dacă plătești în urma unei solicitări sau decizii a DPS, compară mai întâi temeiul plății cu lista codurilor din anexa 1.

Exemplu ipotetic: antreprenorul achită din proprie inițiativă obligația curentă privind impozitul unic într-un cont bugetar corespunzător. În lipsa unui temei special pentru alt cod, alege 101, iar la informații suplimentare indică denumirea impozitului, statutul său de plătitor și perioada concretă. Pentru ESV aferentă propriei persoane, creează o instrucțiune separată în contul ESV corespunzător și indică perioada pentru care transferă contribuția. Stabilește sumele din ambele instrucțiuni pe baza propriilor obligații.

În general, plătitorul completează informațiile suplimentare după propria alegere. Totuși, Procedura nr. 148 le cere entităților economice care activează în baza unei licențe și/sau autorizații speciale să indice informații despre perioada de raportare și documentul de autorizare: tipul, numărul și data acestuia. Pentru contul unic se aplică reguli separate: dacă plătitorul indică destinațiile transferului, completează contul și suma pentru destinația respectivă, informațiile suplimentare și, dacă există temeiul corespunzător, date despre decizie sau solicitare.

Cum confirmi că plata impozitului sau a ESV a fost înregistrată

Documentul bancar confirmă operațiunea efectuată de bancă. Pentru a verifica înregistrarea acesteia în evidența fiscală, deschide în Cabinetul electronic „Starea decontărilor cu bugetul”, selectează plata respectivă și verifică sumele încasate, datoria sau plata în plus. DPS descrie aceste funcții în anunțul despre verificarea stării decontărilor.

Pentru evidența proprie, poți păstra împreună calculul obligației, instrucțiunea de plată executată, extrasul bancar și rezultatul verificării la DPS. Compară suma, data, beneficiarul, IBAN-ul și numărul fiscal. Verifică dacă banii sunt înregistrați pentru plata corespunzătoare și dacă mai există o sumă neachitată.

Pentru ESV există o regulă distinctă privind data plății: la transferul fără numerar din contul plătitorului în contul corespunzător al organului fiscal sau în contul unic, data plății este ziua debitării contului plătitorului, indiferent de momentul creditării contului destinatar. Acest lucru este stabilit de alineatul 10 al articolului 9 din Legea nr. 2464-VI. De aceea, documentul care indică data debitării contului este util dacă trebuie clarificată înregistrarea ESV la DPS.

Ce faci dacă plata este în așteptare, respinsă sau înregistrată greșit

O eroare în datele de plată poate necesita o corectare separată, chiar dacă banca a executat cu succes transferul. Când contactezi DPS, poți întreba direct trei lucruri: unde sunt evidențiați banii, ce obligație a rămas neachitată și cum se poate corecta situația. Dacă se apropie termenul de plată, clarifică situația imediat: faptul că aștepți returnarea unui transfer greșit nu confirmă, în sine, achitarea obligației corecte.

Cum recuperezi sau transferi o plată fiscală în plus

Pentru obligațiile fiscale plătite eronat sau în plus, articolul 43 din Codul fiscal al Ucrainei prevede depunerea unei cereri în care plătitorul indică destinația transferului. Aceasta poate fi, de exemplu, rambursarea în contul propriu sau alocarea sumei pentru achitarea unei obligații ori datorii aferente unei alte plăți administrate de DPS. Conform punctului 43.3, cererea se depune în termen de 1095 de zile de la apariția sumei respective. Dacă soliciți rambursarea obligațiilor TVA achitate în plus, care au fost virate la buget dintr-un cont din sistemul de administrare electronică a TVA, punctul 43.4-1 prevede rambursarea în acel cont. Banii pot fi restituiți în contul propriu deschis la bancă sau la un prestator nebancar de servicii de plată dacă nu există un cont în sistem la momentul solicitării sau al rambursării efective.

Rambursarea banilor în contul propriu sau în contul unic, atunci când există o datorie fiscală, este posibilă numai după achitarea integrală a datoriei. Articolul 43 limitează și rambursarea către plătitorii cărora li se aplică restricțiile privind sancțiunile prevăzute de acesta. Prin urmare, înainte de a depune cererea, verifică existența unei datorii și condițiile destinației de transfer alese.

O plată în plus pentru același impozit poate fi folosită pentru achitarea obligației corespunzătoare fără cerere, iar sumele plătite eronat sau în plus pentru alte plăți se utilizează pe baza unei cereri, conform punctului 87.1 din Codul fiscal al Ucrainei. Pentru ESV se aplică o procedură separată: alineatul 13 al articolului 9 din Legea nr. 2464-VI prevede folosirea sumelor plătite eronat pentru plăți ESV viitoare sau rambursarea lor conform procedurii stabilite. Totuși, sumele ESV plătite eronat sau în plus nu se rambursează plătitorilor sancționați în temeiul Legii Ucrainei „Cu privire la sancțiuni”, pe durata aplicării sancțiunilor. Plata fiscală în plus și plata eronată a ESV trebuie tratate separat.

De ce o plată curentă poate acoperi o datorie anterioară

În prezența unei datorii fiscale, DPS alocă banii pentru achitarea acesteia în ordinea apariției datoriilor, indiferent de destinația indicată de plătitor. Această regulă este prevăzută la punctul 87.9 din Codul fiscal al Ucrainei; acesta prevede și o excepție pentru alocarea banilor destinați salariilor și ESV. Prin urmare, perioada curentă înscrisă în destinația plății nu schimbă ordinea de achitare a datoriei fiscale.

Exemplu ipotetic: un FOP are o datorie fiscală anterioară de 600 UAH și transferă 2000 UAH pentru obligația curentă. Dacă se aplică ordinea menționată și nu există alte sume care să influențeze calculul, 600 UAH vor acoperi datoria, iar pentru obligația curentă vor rămâne 1400 UAH: 2000 − 600 = 1400. Verifică distribuirea efectivă la DPS.

Cum urmărești impozitele plătite cu ajutorul extraselor bancare în Torgsoft

Torgsoft oferă funcția suplimentară cu plată „Extrase bancare”, care permite lucrul cu extrasele din Privat24. Pentru a o folosi, activează funcția și configurează contul în meniul „Setări” → „Setări extrase pentru conturi bancare”. Acordă angajatului care va verifica transferurile fiscale nivelul de acces „Plăți” sau „Acces complet”: nivelul „Încasări” permite vizualizarea doar a operațiunilor de intrare. Pentru a obține extrasul, deschide „Plată” → „Extrase din conturile bancare”, selectează perioada și apasă „Obține extrasele”. În lista operațiunilor disponibile, angajatul va putea verifica beneficiarul, suma și descrierea din bancă.

Ca posibilă procedură de lucru, angajatul responsabil poate filtra operațiunile de ieșire și compara transferul fiscal cu chitanța salvată. Selectează operațiunea de ieșire și apasă „Transferă operațiunea financiară”. Torgsoft va deschide fereastra de creare a unui ordin de plată pentru evidența cheltuielii. Programul va completa automat data și ora, suma și contul de decontare al plătitorului pe baza datelor din extras; aceste câmpuri nu pot fi modificate în această fereastră. După crearea documentului, verifică cheltuiala în meniul „Plată” → „Document financiar”, în fila „Cont de decontare”. Așadar, înainte de transfer, verifică dacă ai selectat operațiunea corectă. Dacă a fost deja înregistrată manual, verifică înregistrarea existentă înainte de a o transfera din nou; instrucțiunea prevede acțiunea „Marchează ca transferată” pentru a evita dublarea datelor contabile.

Extrasul ajută la urmărirea fluxurilor de bani și furnizează date pentru evidența contabilă. Regimul fiscal, valoarea obligației și declarațiile necesare sunt stabilite de antreprenor sau contabilul acestuia. Înregistrarea plății trebuie verificată la DPS; obținerea unui extras în Torgsoft nu înseamnă plata impozitului sau depunerea declarației.

Verifică separat depunerea declarației

O plată executată nu înlocuiește declarațiile pe care antreprenorul este obligat să le depună. Pentru a finaliza procesul, poți ține evidența separată a următoarelor: suma a fost calculată, declarația a fost depusă și a fost primită confirmarea acceptării, plata a fost executată, iar înregistrarea banilor la DPS a fost verificată. Astfel, antreprenorul vede ce acțiune mai necesită atenție.

PrivatBank descrie și serviciile de raportare fiscală în Privat24 pentru afaceri, inclusiv pregătirea declarației pe baza încasărilor bancare și plata impozitului unic și a contribuției militare după aprobarea declarației pentru FOP din grupa a treia. Înainte de a folosi serviciul, verifică dacă îndeplinești condițiile, dacă au fost luate în calcul toate veniturile și dacă datele pregătite sunt corecte. Încasările bancare pot reprezenta doar o parte din datele necesare pentru un calcul corect.

Surse oficiale pentru verificarea plății

• Codul fiscal al Ucrainei nr. 2755-VI: articolele 36 și 38 — obligația fiscală; articolul 43 — rambursarea și transferarea sumelor plătite eronat sau în plus; punctele 87.1 și 87.9 — utilizarea plăților în plus și ordinea de achitare a datoriilor.
• Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 148: secțiunea II și anexa 1 — destinația structurată a plății și codurile tipurilor de plată.
• Legea Ucrainei nr. 2464-VI privind ESV: articolul 9, în special alineatele 5–7, 10 și 13 — conturile, modalitatea și data plății și fondurile plătite eronat.