Factură fiscală consolidată pentru vânzările cu amănuntul: cum se generează și se verifică

Dacă un magazin este plătitor de TVA și vinde pe parcursul zilei produse consumatorilor finali prin CM sau PCM, nu este obligatoriu să întocmească o factură fiscală separată pentru fiecare bon. Pentru operațiunile pentru care nu a fost emisă o factură fiscală individuală, Codul fiscal permite întocmirea unei facturi fiscale pe baza totalurilor zilnice ale operațiunilor. În Torgsoft, pentru aceasta se utilizează modul «Analiza vânzărilor de produse fiscalizate». În practică, înainte de generarea documentului, este important să selectați corect ziua, centrul de evidență și întreprinderea, să țineți cont de returnări și să verificați conținutul facturii înainte de exportul în XML.

Ce este factura fiscală pentru totalurile zilnice ale operațiunilor?

În acest articol, prin factură fiscală centralizatoare se înțelege exact factura fiscală pentru totalurile zilnice ale operațiunilor de vânzare cu amănuntul, cu tipul motivului 11.

Aceasta poate fi întocmită, printre altele, atunci când magazinul vinde produse consumatorilor finali care nu sunt plătitori de TVA, iar plățile se efectuează prin casă, CM/PCM, bancă, prestator de servicii de plată sau dispozitiv de plată, direct în contul vânzătorului.

 Condiție importantă: pentru aceste operațiuni nu trebuie să fi fost deja întocmită o factură fiscală separată. Emiterea unui asemenea document este un drept al plătitorului de TVA, nu o obligație. ЗІР

Pentru factura fiscală bazată pe totalurile zilnice:

• se indică tipul motivului 11 — «Întocmită pentru totalurile zilnice ale operațiunilor»;

• cumpărătorul este indicat ca «Neplătitor»;

• codul fiscal convențional al cumpărătorului este 100000000000.

Factura fiscală se întocmește pentru o singură zi calendaristică. Dacă raportul Z a fost generat tehnic abia în ziua următoare, data facturii nu se modifică: în septembrie 2026, Serviciul Fiscal de Stat a clarificat separat că este determinantă data operațiunilor de decontare efective și a primirii fondurilor. lv.tax.gov.ua

Ce trebuie verificat în Torgsoft înainte de generare

Mai întâi, verificați setările TVA. Torgsoft stabilește trei condiții de bază pentru generarea corectă a facturilor fiscale:

1. În Gestiunea mărfurilor → Tip de produs, codul cotei și procentul TVA trebuie să fie configurate corect.

2. În parametrii programului trebuie activată opțiunea «Luați în considerare TVA în tipul de produs».

3. În Setări → Parametri → Evidență, procentul general TVA trebuie să corespundă cotei standard configurate în tipurile de produse.
   

Dacă în aceeași bază de date lucrează mai multe persoane fizice autorizate sau persoane juridice, verificați și întreprinderea în numele căreia au fost efectuate vânzările. În modul «Analiza vânzărilor de produse fiscalizate» există coloana și filtrul «Întreprindere», care permit separarea operațiunilor unui anumit operator economic.

Cum se generează o factură fiscală centralizatoare

Accesați Analiză → Analiza vânzărilor de produse fiscalizate.

În acest mod, Torgsoft afișează vânzările și returnările și permite filtrarea acestora după perioadă, centru de evidență, tipul bonului, tipul documentului, forma de plată, întreprindere și alți parametri. 

În filtrul «Perioadă», stabiliți data pentru care întocmiți factura fiscală.

Pentru factura fiscală pe baza totalurilor zilnice, nu trebuie să selectați o săptămână sau o lună: documentul privește operațiunile unei anumite zile. Dacă raportul Z a fost generat mai târziu, luați în considerare data vânzărilor, nu data închiderii tehnice a raportului Z. lv.tax.gov.ua

Pentru crearea documentului, Torgsoft prevede selectarea unui Centru de evidență.

Dacă aveți mai multe magazine, nu combinați automat operațiunile lor doar pentru că folosesc aceeași bază de date. Mai întâi trebuie să stabiliți care CM/PCM și centre de evidență aparțin contribuabilului TVA respectiv.

Legislația fiscală permite contribuabilului să aleagă una dintre două variante: să întocmească facturi fiscale zilnice separate pe baza datelor fiecărui CM sau o singură factură pe baza datelor tuturor CM sau dispozitivelor sale de plată. ЗІР

Totodată, documentația Torgsoft descrie generarea documentului prin selectarea unui centru de evidență concret. Prin urmare, nu eliminați pur și simplu filtrul centrului presupunând că programul va crea o singură factură fiscală pentru întreaga rețea de magazine.

Utilizați filtrul «Întreprindere» dacă în aceeași bază de date lucrează mai multe persoane fizice autorizate sau SRL-uri.

Astfel evitați includerea în viitoarea factură fiscală a vânzărilor altui operator economic. Factura fiscală este emisă de un contribuabil TVA concret, astfel încât vânzările întreprinderilor diferite nu pot fi combinate în documentul său.

În câmpul «Tipul documentului», selectați Vânzare.

Pentru această selecție, acțiunea «Creați factura fiscală centralizatoare» generează factura centralizatoare. Pentru tipul documentului «Returnare», Torgsoft permite crearea unei ajustări a unei facturi centralizatoare generate anterior.

Dacă verificați anume vânzările prin CM sau PCM, puteți selecta suplimentar în filtrul «Statutul fiscal al bonului» → «Bon fiscal» pentru a exclude celelalte operațiuni.

După verificarea zilei, centrului de evidență, întreprinderii și tipului documentului, apăsați «Creați factura fiscală centralizatoare».

Torgsoft va genera un document pe baza operațiunilor selectate. Acesta trebuie verificat înainte de export: simpla creare a facturii fiscale în program nu înseamnă că a fost deja înregistrată în Registrul Unic al Facturilor Fiscale (ЄРПН).

Dacă magazinul vinde produse cu cote TVA diferite

Produsele cu cote de 20%, 7%, 14% și 0% nu trebuie neapărat repartizate în facturi fiscale separate. Regulile fiscale permit includerea într-un singur document a operațiunilor impozabile cu cote diferite, acestea fiind prezentate pe rânduri separate. ЗІР

O altă regulă se aplică operațiunilor scutite de TVA. Operațiunile impozabile și cele scutite trebuie înregistrate în facturi fiscale separate. Pentru operațiunile scutite se utilizează codul cotei 903 și codul corespunzător al facilității fiscale. ЗІР

Prin urmare, nu este necesar să generați artificial o factură pentru 20%, una pentru 7% și alta pentru 14%. Dar produsele scutite de TVA trebuie separate de operațiunile impozabile.

Dacă trebuie să selectați o anumită grupă de produse în Torgsoft, utilizați filtrele disponibile după produs sau tip de produs. 

Nu includeți avansurile în factura fiscală pentru totalurile zilnice

În «Analiza vânzărilor de produse fiscalizate», Torgsoft afișează tehnic și plățile în avans pentru facturi și comenzi și permite generarea unor documente centralizatoare pentru astfel de operațiuni.

Totuși, clarificarea actuală a Serviciului Fiscal de Stat este explicită: pentru sumele primite în avans nu se întocmește factură fiscală pentru totalurile zilnice ale operațiunilor. ЗІР

Prin urmare, procedura din acest articol se referă exclusiv la livrările efective cu amănuntul dintr-o zi. Faptul că o operațiune apare în Torgsoft nu înseamnă automat că poate fi inclusă într-o factură fiscală de tip 11.

Cum se verifică factura fiscală generată

Accesați Document → Evidența facturilor fiscale → Facturi fiscale centralizatoare. În această filă sunt afișate documentele create prin «Analiza vânzărilor de produse fiscalizate».

Aici sunt disponibile două acțiuni utile:

«Tipărirea facturii fiscale» — deschide formularul imprimabil al documentului.

«Conținutul facturii fiscale» — afișează produsele incluse în factură. Accesul la această acțiune poate fi limitat de rolul utilizatorului.

Înainte de export, verificați următoarele informații.

Data

Data facturii fiscale trebuie să corespundă zilei în care au avut loc vânzările. Dacă s-a închis casa după miezul nopții, aceasta nu mută data apariției obligațiilor TVA în ziua următoare. lv.tax.gov.ua

Tipul motivului și cumpărătorul

Pentru factura fiscală bazată pe totalurile zilnice, verificați:

• tipul motivului — 11;

• cumpărător — «Neplătitor»;

• codul fiscal al cumpărătorului — 100000000000.
  

Produsele și cotele TVA

Verificați dacă documentul conține vânzările întreprinderii și centrului de evidență necesare și dacă au fost determinate corect cotele TVA.

Dacă există operațiuni scutite de TVA, acestea trebuie înregistrate într-o factură fiscală separată. ЗІР

Suma zilnică

Pentru vânzările prin CM/PCM, totalurile facturii fiscale trebuie să corespundă încasărilor zilnice efective și TVA aferente operațiunilor incluse în document.

Serviciul Fiscal de Stat precizează expres că la întocmirea facturii fiscale pe baza datelor CM se iau în considerare atât fondurile primite din vânzări, cât și sumele rambursate pentru produsele returnate în aceeași zi. ЗІР

Dacă întocmiți o factură separată pentru un CM, comparați-o cu raportul Z corespunzător. Dacă procedura dumneavoastră prevede o singură factură pentru mai multe CM, verificați totalul tuturor aparatelor incluse în document. ЗІР

Ce trebuie făcut în cazul returnării produselor

Este important să diferențiați două situații.

Produsul a fost vândut și returnat în aceeași zi

Dacă cumpărătorul returnează produsul în ziua vânzării, rambursarea este deja inclusă în totalurile zilnice ale CM. În acest caz, nu se întocmește un calcul de ajustare separat la factura fiscală pentru totalurile zilnice. ЗІР

Prin urmare, nu trebuie să reduceți TVA pentru a doua oară prin acțiunea «Returnare» din Torgsoft, dacă returnarea a redus deja totalul aceleiași zile.

Există o situație-limită separată: dacă în cursul zilei a existat o singură vânzare, iar același produs a fost returnat integral și nu au existat alte livrări, în septembrie 2026 Serviciul Fiscal de Stat a recomandat întocmirea unei facturi fiscale obișnuite pentru vânzare și a unui calcul de ajustare la aceasta, nu generarea unei facturi zilnice cu valoare zero. lg.tax.gov.ua

Produsul a fost returnat ulterior

Dacă returnarea are loc după ziua vânzării, aceasta reprezintă o modificare a sumei compensației după livrare. Articolul 192 din Codul fiscal prevede ajustarea TVA prin calculul de ajustare la factura fiscală corespunzătoare. tax.gov.ua

În Torgsoft, în «Analiza vânzărilor de produse fiscalizate», puteți selecta «Tipul documentului → Returnare». Programul generează ajustarea dacă a fost creată anterior factura fiscală centralizatoare corespunzătoare.

Pentru un cumpărător neplătitor de TVA, reducerea obligațiilor fiscale este supusă suplimentar condițiilor punctului 192.2 din Codul fiscal al Ucrainei, inclusiv celor privind returnarea produsului și rambursarea integrală în bani a valorii acestuia.

Cum se salvează documentul în XML

După verificare, deschideți Document → Evidența facturilor fiscale → Facturi fiscale centralizatoare.

De aici puteți salva facturile fiscale centralizatoare în format XML. Torgsoft permite și tipărirea documentului și examinarea conținutului său înainte de salvare.

Fișierul XML poate fi transmis ulterior către programul prin care întreprinderea semnează și înregistrează documentele fiscale, de exemplu M.E.Doc sau Art-Zvit.

Salvarea XML în Torgsoft nu reprezintă înregistrarea în ЄРПН. Factura fiscală trebuie semnată și înregistrată în Registrul Unic în termenul stabilit de Codul fiscal. ЗІР

Dacă sumele nu coincid

Nu modificați manual TVA cu una sau două copeici doar pentru a «potrivi» documentul cu raportul Z. 

Mai întâi verificați:

1. Perioada — dacă a fost selectată ziua corectă.

2. Centrul de evidență — dacă au fost incluse vânzările altei locații sau, dimpotrivă, a fost omisă locația necesară.

3. Întreprinderea — în special dacă mai multe persoane fizice autorizate sau SRL-uri lucrează în aceeași bază.

4. Statutul fiscal al bonului — dacă analizați operațiunile CM/PCM necesare.

5. Returnările din ziua respectivă — acestea reduc deja totalul zilnic.

6. Facturile fiscale separate — operațiunile pentru care a fost deja emisă o factură individuală nu trebuie incluse încă o dată în factura pentru totalurile zilnice.

7. Cotele TVA din tipurile de produse și setarea «Luați în considerare TVA în tipul de produs».

8. Produsele scutite de TVA — acestea trebuie incluse într-o factură fiscală separată.

9. Conținutul facturii fiscale — ce produse au fost efectiv incluse în document.

Dacă nici după aceste verificări cauza diferenței nu este clară, nu modificați arbitrar totalurile: stabiliți mai întâi dacă diferența provine din vânzările inițiale, setările TVA sau documentul fiscal generat.

Procedură pe scurt