Limity NovaPay pre živnostníkov od 1. septembra 2026: na koho sa vzťahujú, aké sumy a ako podstúpiť finančné monitorovanie

Od 1. septembra 2026 NovaPay oznámila uplatňovanie mesačných limitov na prevody pre určité kategórie Živnostníkov: pre 1. skupinu — do 600 000 UAH mesačne, pre 2. a 3. skupinu — do 3 000 000 UAH mesačne. Ide predovšetkým o novozaregistrovaných Živnostníkov a podnikateľov, ktorí určitý čas nevykonávali aktívne operácie a následne obnovili svoju činnosť. Nejde o nové daňové limity, zákaz prijímať príjmy ani o automatické zablokovanie všetkých účtov Živnostníkov. Presné sumy NovaPay oznámila klientom samostatnými správami; na verejne dostupnej stránke oficiálneho webu NovaPay zatiaľ tieto limity podľa Memoranda neboli zverejnené ako samostatný verejný dokument. («Debet-Kredit» - Účtovné správy)

Obmedzenia súvisia s aktualizovaným Memorandom o zabezpečení transparentnosti fungovania trhu platobných služieb. Samotné Memorandum nie je zákonom a nestanovuje daňové sankcie. Predpokladá kontrolu založenú na riziku: pri podnikoch s transparentnou činnosťou, preukázanými príjmami a zaplatenými daňami sa štandardné obmedzenia nemusia uplatňovať, a ak stanovený limit nezodpovedá reálnym potrebám podnikania, podnikateľ môže požiadať o jeho zvýšenie a dokumentmi preukázať objem a ekonomickú podstatu operácií. (Asociácia ukrajinských bánk)

Prečo NovaPay zaviedla nové limity pre Živnostníkov

Dňa 14. mája 2026 účastníci finančného trhu podpísali aktualizované znenie Memoranda o zabezpečení transparentnosti fungovania trhu platobných služieb. Dokument je otvorený na dobrovoľné pristúpenie bánk a ďalších poskytovateľov platobných služieb. Asociácia ukrajinských bánk výslovne uvádza, že Memorandum nevytvára nové zákonné obmedzenia a nemení požiadavky právnych predpisov o finančnom monitoringu: ide o dohodnutý trhový prístup k hodnoteniu rizika klientov a ich operácií. (Asociácia ukrajinských bánk)

Limit 600 000 alebo 3 000 000 UAH preto nemožno považovať za štátom stanovenú hranicu pre činnosť Živnostníka. Ide o prevádzkové obmedzenie, ktoré poskytovateľ platobných služieb uplatňuje v rámci vlastného systému riadenia rizík.

Zákon č. 361-IX vyžaduje, aby finančné inštitúcie uplatňovali prístup založený na riziku a vykonávali náležitú kontrolu klienta. Tá zahŕňa nielen identifikáciu podnikateľa, ale aj pochopenie účelu obchodného vzťahu, priebežné monitorovanie operácií a kontrolu toho, či zodpovedajú informáciám, ktoré má inštitúcia o činnosti klienta, jeho riziku a v prípade potreby aj o zdroji finančných prostriedkov. Pre nebankové finančné inštitúcie sú tieto pravidlá podrobnejšie upravené nariadením NBU č. 107. (Právne predpisy Ukrajiny)

Koho sa limity NovaPay týkajú

V oznámení NovaPay, ktoré zverejnili odborné médiá, sú uvedené dve hlavné kategórie:

• novozaregistrovaní Živnostníci;

• neaktívni Živnostníci, ktorí obnovujú svoju činnosť.

Samotné Memorandum formuluje pravidlá o niečo presnejšie: obmedzenia sú určené pre klientov so zvýšenou úrovňou rizika, vrátane novozaregistrovaných a neaktívnych Živnostníkov, ktorí obnovili svoju činnosť. Pri nových a obnovených Živnostníkoch dokument osobitne uvádza obdobie do šiestich mesiacov a potrebu dôkladnejšieho preverenia podnikateľskej činnosti v závislosti od rizika.

Pre ostatných aktívnych Živnostníkov Memorandum stanovuje monitoring podľa vlastného prístupu konkrétneho poskytovateľa platobných služieb založeného na riziku, a nie automatické uplatnenie rovnakého limitu na každého podnikateľa.

Aké limity platia a čo bude nasledovať

Memorandum stanovuje druhú etapu po šiestich mesiacoch od podpisu zmien, teda od 14. November 2026. Rovnaký dátum už oficiálne uplatnila napríklad Oschadbank: od 15. augusta — 600 000/3 000 000 UAH a od 14. novembra — 400 000/1 000 000 UAH pre príslušné kategórie nových alebo obnovených Živnostníkov. Ide o praktický príklad uplatnenia ustanovení toho istého Memoranda.

Pre klientov NovaPay je potrebné konkrétne uplatnenie druhej etapy posudzovať podľa pravidiel a oznámení samotného poskytovateľa platobných služieb, pretože Memorandum umožňuje každej inštitúcii uplatňovať prístup založený na riziku podľa vlastných pravidiel.

Čo presne je obmedzené: príjem, prijaté platby alebo prevody

Memorandum sa týka konkrétne prevodov z účtov Živnostníkov v rámci Ukrajiny na účty iných protistrán s prihliadnutím na prístup založený na riziku. Sumy 600 000 UAH a 3 000 000 UAH preto nie sú povoleným mesačným príjmom podnikateľa a neurčujú, za akú sumu môže Živnostník predať tovary alebo služby.

Poskytovateľ platobných služieb môže podľa vlastných pravidiel do takéhoto limitu nezapočítavať určité nízkorizikové operácie, napríklad platby daní alebo komunálnych služieb. Nejde o všeobecnú zákonnú výnimku: konkrétny postup určuje samotná finančná inštitúcia.

NovaPay má zároveň bežné technické a prevádzkové limity pre platobné karty Živnostníkov. Na oficiálnej webovej stránke je zverejnené znenie týchto kartových limitov platné od 12. August 2026. Ide o iný druh obmedzenia, preto sa nemajú zamieňať s limitmi podľa Memoranda. (NovaPay)

Limity NovaPay nenahrádzajú ročné limity jednotnej dane

Pre Živnostníkov v zjednodušenom daňovom systéme zostáva hlavnou daňovou hranicou ročný objem príjmu stanovený Daňovým zákonníkom. Výška limitu závisí od minimálnej mzdy stanovenej k 1. januáru daného roka. V roku 2026 je minimálna mzda 8 647 UAH. (Právne predpisy Ukrajiny)

Tieto sumy potvrdzuje Štátna daňová služba Ukrajiny. Napríklad technická možnosť previesť cez NovaPay až 600 000 UAH mesačne preto neznamená, že Živnostník 1. skupiny môže za rok dosiahnuť podnikateľský príjem 7,2 milióna UAH a zostať v 1. skupine. (dp.tax.gov.ua)

Ak Živnostník 1.—3. skupiny prekročí práve daňový limit príjmu, na sumu prekročenia sa uplatní sadzba jednotnej dane 15 % a následne sa uplatňujú pravidlá prechodu do inej skupiny alebo platenia iných daní v závislosti od skupiny a okolností. Ide už o dôsledky Daňového zákonníka, nie pravidiel NovaPay. (Štátna daňová služba Ukrajiny)

Ktoré operácie môžu pritiahnuť zvýšenú pozornosť finančného monitoringu

Aktualizované Memorandum obsahuje konkrétne ukazovatele, ktoré môžu poskytovatelia platobných služieb zohľadňovať pri monitorovaní účtov Živnostníkov. Patria medzi ne:

• prudký nárast počtu operácií na účte od rôznych fyzických osôb alebo Živnostníkov;

• zostatok na účte blízky nule na začiatku aj na konci dňa;

• netypický dvojnásobný alebo vyšší nárast počtu prichádzajúcich operácií od fyzických osôb, ak to nezodpovedá charakteru podnikania;

• delenie prevodov, vrátane uskutočňovania prevodov zaokrúhlených súm od jednej protistrany alebo v prospech jednej protistrany počas mesiaca, ak to nemožno vysvetliť obchodným modelom.

To neznamená, že prítomnosť jedného takéhoto ukazovateľa automaticky dokazuje porušenie. Zákon vyžaduje hodnotiť klienta a jeho operácie na základe prístupu založeného na riziku, teda zohľadňovať charakter podnikania, objem operácií, údaje o klientovi a ekonomickú podstatu platieb. (Právne predpisy Ukrajiny)

Preto by sa tvrdenia typu «operácia nezodpovedá KVED — účet bude zablokovaný» nemali prezentovať ako oficiálne kritériá NovaPay. Memorandum takéto automatické pravidlo nestanovuje. Zaregistrované druhy činnosti, zmluvy, charakter predaja a pohyb finančných prostriedkov však musia byť navzájom konzistentné, pretože finančná inštitúcia musí rozumieť skutočnej činnosti klienta.

Aké dokumenty môžu byť potrebné na zvýšenie limitu NovaPay

Memorandum nestanovuje univerzálny uzavretý zoznam dokumentov, ktoré musí každý Živnostník za každých okolností predložiť spoločnosti NovaPay. Vyžaduje dokumentárne preukázanie potreby zvýšiť limit a schopnosti uskutočňovať operácie v deklarovaných objemoch. Ako príklady sa výslovne uvádzajú sezónnosť podnikania a potreba významných kapitálových výdavkov.

V závislosti od konkrétnej činnosti je vhodné mať súbor dokumentov, ktorý umožňuje sledovať hospodársku operáciu od nákupu alebo zmluvy až po platbu:

• zmluvy s kupujúcimi, zákazníkmi a dodávateľmi;

• faktúry, protokoly o vykonaných prácach, dodacie listy a doklady k tovaru;

• doklady o nákupe tovaru a vytvorení skladových zásob;

• daňové priznania a ďalšie dokumenty potvrdzujúce deklarovaný obrat;

• výpisy z podnikateľských účtov;

• dokumenty týkajúce sa veľkých nákupov zariadení, prenájmu, investícií alebo iných významných výdavkov;

• vysvetlenia týkajúce sa druhu činnosti, sezónnosti, plánovaného obratu a ekonomickej podstaty konkrétnych platieb.

Ide o orientačný súbor podporných dokumentov, nie o povinný zoznam schválený spoločnosťou NovaPay. Rozsah dokumentov závisí od dôvodu prehodnotenia limitu a charakteru operácie.

Čo robiť, ak je skutočný obrat podnikania vyšší ako stanovený limit

Podnikateľ sa môže obrátiť na poskytovateľa platobných služieb so žiadosťou o zvýšenie stanoveného limitu. Memorandum túto možnosť výslovne stanovuje za podmienky dokumentárneho preukázania potreby vyššieho limitu a reálnej schopnosti podniku uskutočňovať operácie v deklarovaných objemoch.

Pred podaním žiadosti je vhodné pripraviť nielen doklady o pôvode finančných prostriedkov, ale aj jasnú súvislosť medzi platbami a podnikateľskou činnosťou: kto platí, za aký tovar alebo službu, na základe akej zmluvy alebo faktúry, prečo vznikol práve takýto objem operácií a komu sú následne finančné prostriedky prevádzané.

Samotné dosiahnutie interného limitu NovaPay neznamená samostatnú štátnu pokutu pre Živnostníka. Memorandum nie je právnym predpisom. Dôsledkom môže byť potreba dodatočného schválenia operácie, prehodnotenia limitu alebo uplatnenia iných postupov finančného monitoringu podľa zákona a pravidiel poskytovateľa platobných služieb. (Asociácia ukrajinských bánk)

RP/RRP pri platbe cez NovaPay: limit prevodov nič nemení

Zavedenie nových limitov neruší ani nemení pravidlá používania RP/RRP. Pri predaji tovaru je mimoriadne dôležité rozlišovať medzi bežným bankovým prevodom a platbou prostredníctvom nebankového poskytovateľa platobných služieb.

V aktuálnej databáze znalostí Štátnej daňovej služby Ukrajiny sa uvádza: ak je tovar odoslaný špeditérom a kupujúci uskutoční platbu prostredníctvom nebankového poskytovateľa platobných služieb na platobný účet predávajúceho otvorený u tohto poskytovateľa, predávajúci musí použiť RP/RRP a vystaviť fiškálny doklad so spôsobom platby «bezhotovostne». (ZIR)

Inou situáciou je klasický prevod prostredníctvom bankovej inštitúcie z bežného bankového účtu kupujúceho na bežný bankový účet predávajúceho podľa údajov IBAN. Štátna daňová služba Ukrajiny uvádza, že v takomto prípade sa RP/RRP nepoužíva. Samotná existencia IBAN ešte neznamená, že účet je otvorený práve v banke: NovaPay je nebankový poskytovateľ platobných služieb. (ZIR)

Pri dobierke počas doručenia je potrebné zohľadniť aj zmluvný model: kto konkrétne prijíma peniaze od kupujúceho a kto vystavuje doklad pri odovzdaní tovaru. Štátna daňová služba Ukrajiny vo svojom vysvetlení týkajúcom sa NovaPay uviedla, že pri modeli, keď kuriér vo vlastnom mene prijíma platbu na dobierku a vystavuje kupujúcemu doklad priamo pri odovzdaní zásielky, môže byť povinnosť predávajúceho používať vlastné RP/RRP odlišná. Pri dobierke je preto potrebné posudzovať aktuálnu zmluvu s dopravcom a platobnou službou, a nie iba spôsob pripísania finančných prostriedkov. (od.tax.gov.ua)

Pre služby existuje osobitná výnimka: bod 14 článku 9 zákona č. 265 umožňuje nepoužívať RP/RRP, ak sa platby za služby uskutočňujú výhradne prostredníctvom systémov diaľkového bankovníctva a/alebo služieb prevodu finančných prostriedkov. Toto osobitné pravidlo sa týka práve služieb a automaticky sa nevzťahuje na predaj tovaru. (Štátna daňová služba Ukrajiny)

Ako vypočítať príjem Živnostníka, ak platobná služba zráža províziu

Limit NovaPay na prevody neurčuje výšku zdaniteľného príjmu Živnostníka. Príjem je potrebné vypočítať podľa článku 292 Daňového zákonníka v závislosti od spôsobu platby.

Najmä pri platbách prostredníctvom platobných terminálov Štátna daňová služba Ukrajiny vychádza z toho, že ak sa z tržby zráža provízia za platobné služby, príjmom Živnostníka, ktorý je platiteľom jednotnej dane, je celá suma tržby vrátane zrazenej provízie, a nie iba «čistá» suma, ktorá zostala po odpočítaní provízie. Spoliehanie sa výlučne na čistú sumu pripísanú na účet preto môže byť rizikové. (zak.tax.gov.ua)

Napríklad ak kupujúci zaplatil za tovar 10 000 UAH, platobný sprostredkovateľ zrazil províziu 200 UAH a podnikateľovi reálne pripísal 9 800 UAH, pri operáciách, na ktoré sa vzťahuje uvedený prístup Štátnej daňovej služby Ukrajiny, je podnikateľským príjmom 10 000 UAH, nie 9 800 UAH.

Ako v Torgsoft potvrdiť predaj, platby a expedície pre finančný monitoring NovaPay

V Torgsoft je možné vytvoriť dokumentačný reťazec od predaja až po prijatie platby. Program umožňuje pracovať s faktúrami a výdajkami, vytvoriť výdajku ku konkrétnej faktúre a prepojiť prijatú platbu s príslušnou neuhradenou faktúrou. Na vyhľadávanie platieb sú k dispozícii filtre podľa obdobia, účtovného centra, bežného účtu a výšky dlhu. Pomáha to potvrdiť, že konkrétna prijatá platba súvisí so skutočným predajom tovaru alebo objednávkou.

Doplnková funkcia «Bankové výpisy z účtov» umožňuje získavať v Torgsoft informácie o prijatých platbách na podporovaných bankových účtoch a prepojiť platbu s faktúrou. V dokumentácii programu sa priamo uvádzajú integrácie s Privat24, monobank a UKRSIBBANK. Priamy import výpisu konkrétne z platobného účtu NovaPay nie je v dostupnej dokumentácii Torgsoft potvrdený, preto by sa táto možnosť nemala považovať za dostupnú bez samostatného overenia. Zároveň je v Torgsoft možné evidovať prijaté platby na bežný účet s uvedením platiteľa, faktúry, sumy a účelu platby.

Pre internetový predaj a expedície je užitočná «Integrácia s Nova Poshta»: Torgsoft umožňuje vytvárať nákladný list Nova Poshta z výdajky, vytlačiť ho a sledovať stav doručenia. Podnikateľ tak môže v evidencii zachovať prepojenie «faktúra — výdajka — zásielka — platba», čo výrazne uľahčuje prípravu dokumentov na žiadosť finančnej inštitúcie.

Čo by si mal podnikateľ skontrolovať

Pred uskutočnením veľkého obratu prostredníctvom NovaPay je vhodné porovnať skutočnú činnosť s registračnými a daňovými údajmi, skontrolovať ročný limit príslušnej skupiny jednotnej dane, usporiadať zmluvy a prvotné doklady, samostatne kontrolovať platby a vrátenia, uchovávať výpisy a pri predaji tovaru správne určiť okamih a spôsob fiškalizácie.

Ak má podnik sezónnu činnosť, plánuje veľký nákup tovaru, zariadenia alebo iný prudký nárast obratu, je vhodné pripraviť dokumenty potvrdzujúce takýto rast ešte pred uskutočnením platieb. Memorandum výslovne uvádza sezónnosť a významné kapitálové výdavky ako príklady dôvodov, ktorými možno odôvodniť potrebu zvýšenia limitu.

Oficiálne zdroje

Memorandum o zabezpečení transparentnosti fungovania trhu platobných služieb, znenie zo dňa 14.05.2026. Kľúčové ustanovenia: prístup založený na riziku voči Živnostníkom; limity 600 000/3 000 000 UAH po troch mesiacoch a 400 000/1 000 000 UAH po šiestich mesiacoch; možnosť dokumentárne odôvodniť zvýšenie limitu; ukazovatele rizika. Oficiálny text Memoranda na webovej stránke Asociácie ukrajinských bánk

Zákon Ukrajiny «O predchádzaní a boji proti legalizácii (praniu) príjmov...» zo dňa 06.12.2019 č. 361-IX. Kľúčové ustanovenia: článok 7 — prístup založený na riziku; článok 11 — náležitá kontrola klienta. Zákon je účinný v znení od 01.01.2026. (Právne predpisy Ukrajiny) Zákon č. 361-IX na webovej stránke Najvyššej rady Ukrajiny

Uznesenie Rady Národnej banky Ukrajiny zo dňa 28.07.2020 č. 107 «O schválení nariadenia o vykonávaní finančného monitoringu inštitúciami». Upravuje finančný monitoring nebankových inštitúcií; dokument je účinný. (Právne predpisy Ukrajiny) Uznesenie NBU č. 107 na webovej stránke Najvyššej rady Ukrajiny

Daňový zákonník Ukrajiny zo dňa 02.12.2010 č. 2755-VI. Kľúčové ustanovenia: bod 291.4 — podmienky a maximálne príjmy skupín jednotnej dane; článok 292 — určenie príjmu; bod 293.4 — sadzba 15 % pre určené príjmy vrátane sumy prekročenia limitu. (Štátna daňová služba Ukrajiny) Daňový zákonník Ukrajiny na webovej stránke Najvyššej rady Ukrajiny

Zákon Ukrajiny «O štátnom rozpočte Ukrajiny na rok 2026» zo dňa 03.12.2025 č. 4695-IX. Článok 8 — minimálna mzda od 1. januára 2026 vo výške 8 647 UAH, od ktorej sa vypočítavajú ročné limity príjmov platiteľov jednotnej dane. (Právne predpisy Ukrajiny) Zákon č. 4695-IX na webovej stránke Najvyššej rady Ukrajiny

Zákon Ukrajiny «O používaní registrátorov zúčtovacích operácií v oblasti obchodu, verejného stravovania a služieb» zo dňa 06.07.1995 č. 265/95-VR. Kľúčové ustanovenia: článok 3 — povinnosti pri vykonávaní zúčtovacích operácií; článok 9 — prípady, keď sa RP/RRP nepoužíva, vrátane osobitného ustanovenia bodu 14 týkajúceho sa platieb za služby. Zákon č. 265/95-VR na webovej stránke Najvyššej rady Ukrajiny

Štátna daňová služba Ukrajiny, verejný informačný a referenčný zdroj. Aktuálne vysvetlenie týkajúce sa platby za tovar prostredníctvom nebankového poskytovateľa platobných služieb stanovuje použitie RP/RRP. Vysvetlenie Štátnej daňovej služby Ukrajiny týkajúce sa nebankového poskytovateľa platobných služieb

NovaPay — oficiálne informácie o limitoch platobných kariet podnikateľských subjektov. Samostatné kartové limity platia od 12.08.2026 a nie sú totožné s limitmi podľa Memoranda. Oficiálna stránka NovaPay s limitmi pre podnikateľské karty