Ako opraviť chybu vo fiškálnom pokladničnom doklade PRRO

Registrovaný fiškálny doklad programovej registračnej pokladnice na evidenciu transakcií (PRRO) nemožno upraviť ani vymazať. Pokladník musí najprv nájsť chybný doklad, zistiť, či po ňom boli zaregistrované ďalšie dokumenty, a overiť, ako kupujúci nákup skutočne zaplatil. Ak je chybný doklad posledný, možno vykonať storno — zrušenie samostatným fiškálnym dokumentom. Ak už bol po ňom zaregistrovaný iný dokument vrátane Z-výkazu — fiškálneho výkazového dokladu o uzavretí zmeny — chybná suma sa zruší výdavkovým dokladom.

Po uzavretí zmeny sa potrebné dokumenty vystavia v nasledujúcej otvorenej zmene so skutočným dátumom a časom. Majiteľ predajne alebo účtovník zosúladí výsledok so skutočne prijatými peniazmi a odovzdaným tovarom. Ak kupujúci už zaplatil, opätovné zaúčtovanie predaja si nevyžaduje opakovanú platbu.

Najprv zistite, či je doklad už zaregistrovaný

Tento postup sa týka predajní na Ukrajine vrátane fyzických osôb – podnikateľov (FOP), ktoré vykonávajú platby prostredníctvom PRRO. Používanie PRRO pri veľkoobchodnom alebo maloobchodnom predaji palív zakazuje bod 1 článku 3 zákona č. 265/95-VR. Pre hardvérové registračné pokladnice (RRO) platia niektoré odlišné pravidlá.

Fiškalizácia je registrácia platobného dokumentu s pridelením fiškálneho čísla. Podľa článku 2 zákona Ukrajiny „O používaní registračných pokladníc v oblasti obchodu, verejného stravovania a služieb“ z 06.07.1995 č. 265/95-VR fiškálne funkcie PRRO zabezpečujú uchovávanie informácií a znemožňujú zmenu súhrnných údajov. Úprava súboru dokladu ani vymazanie jeho papierovej či elektronickej kópie transakciu nezruší.

Pred opravou si uložte číslo a kópiu chybného dokladu, zistite skutočný obsah nákupu a spôsob platby. Ak kupujúci už zaplatil kartou, uchovajte potvrdenie o platobnej transakcii. Na základe týchto údajov pokladník určí, či sa chyba týka len dokladu alebo aj odpísania peňazí.

Kedy možno stornovať posledný doklad PRRO

Na zrušenie chybnej sumy sa uplatňuje bod 8 oddielu IV Postupu registrácie, vedenia registra a používania PRRO, schváleného nariadením Ministerstva financií Ukrajiny z 23.06.2020 č. 317. Dokument storna sa registruje samostatne, dostane vlastné fiškálne číslo a obsahuje fiškálne číslo rušeného dokumentu.

Podľa vysvetlenia Štátnej daňovej služby Ukrajiny (DPS) možno stornovať posledný doklad pred registráciou nasledujúceho dokumentu prostredníctvom danej PRRO, napríklad ďalšieho fiškálneho dokladu alebo Z-výkazu. Pokladník preto musí zohľadniť poradie dokumentov aj počas otvorenej zmeny.

1. Dočasne zastavte vybavovanie ďalších transakcií na tejto PRRO a otvorte údaje o poslednom doklade.
2. Porovnajte jeho číslo, sumu a tovar s chybným predajom.
3. Vykonajte storno a overte, že dokument storna bol zaregistrovaný.
4. Ak sa nákup uskutočnil, vystavte správny doklad so skutočným tovarom, cenami, množstvom a spôsobom platby a odovzdajte ho kupujúcemu.

Ak sa predaj vôbec neuskutočnil, po zrušení chybnej transakcie netreba vystavovať nový predajný doklad. Ak predajňa už prijala peniaze za skutočný nákup, pokladník vystaví správny dokument bez opätovného vyberania tejto sumy.

Ako opraviť cenu, množstvo alebo nesprávne zvolený tovar

Pokladník musí zistiť, aký tovar kupujúci kúpil, koľko kusov prevzal, aká cena platila a koľko peňazí predajňa prijala. Od týchto okolností závisí, či stačí opraviť dokumenty, alebo je potrebné s kupujúcim dohodnúť doplatok či vrátenie peňazí.

Ak chybný doklad už nie je posledný, vykonajte zrušenie transakcie zaevidovaním zápornej sumy a vystavením výdavkového dokladu. Ide o fiškálny dokument na zaznamenanie výdaja peňazí, ktorý sa používa aj na takéto zrušenie. Formu fiškálneho pokladničného dokladu o výdaji peňazí č. ФКЧ-2 stanovuje oddiel III Nariadenia o forme a obsahu platobných dokumentov/elektronických platobných dokumentov, schváleného nariadením Ministerstva financií Ukrajiny z 21.01.2016 č. 13.

Na jednoduchšie zosúladenie výsledku možno chybnú transakciu úplne zrušiť a vystaviť doklad o skutočnom predaji so správnymi údajmi. Pokladník prepojí dokumenty v účtovnej evidencii a účtovník porovná pôvodnú sumu, sumu zrušenia a správnu sumu so skutočne prijatou platbou. V dôvode zrušenia uveďte, akú chybu opravujete. Ak kupujúci tovar nevrátil, neoznačujte transakciu ako skutočné vrátenie tovaru.

Modelový príklad. Kupujúci si kúpil dva kusy tovaru po 240 UAH a zaplatil 480 UAH, no pokladník zadal tri kusy v hodnote 720 UAH. Po zrušení 720 UAH a vystavení správneho dokladu na 480 UAH bude výsledok týchto dokumentov 720 − 720 + 480 = 480 UAH. V tejto situácii netreba od kupujúceho žiadať doplatok ani mu vydať 720 UAH v hotovosti.

Ak kupujúci skutočne zaplatil viac, majiteľ alebo poverený zamestnanec s ním dohodne vrátenie rozdielu a vyplatí ho s príslušným dokladom. Ak predajňa prijala menej, než mala, dodatočnú platbu dohodne s kupujúcim. Opravený doklad sám osebe nepotvrdzuje, že kupujúci už doplatil.

Ako postupovať pri nesprávne uvedenom spôsobe platby

Pokladník musí zistiť, ako predajňa peniaze skutočne prijala. Pri hotovosti skontrolujte prijatú sumu a sumu vrátenú kupujúcemu. Pri platbe kartou zistite stav transakcie na termináli alebo u nadobúdateľa platieb (acquirera), teda inštitúcie, ktorá zabezpečuje prijímanie kartových platieb. Oznámenie kupujúceho o odpísaní peňazí porovnajte s údajmi o platobnej transakcii predajne.

Potom majiteľ alebo účtovník určí spôsob zrušenia chybného dokumentu: pri poslednom doklade posúdi možnosť storna, pri existencii ďalších dokumentov sa zrušenie vykoná výdavkovým dokladom. Ak sa použije výdavkový doklad, pokladník zruší sumu spôsobom platby, ktorý bol chybne uvedený v pôvodnom doklade, a správny predaj zaeviduje podľa skutočného spôsobu platby. Účtovník zosúladí súčty osobitne pre hotovostné a bezhotovostné platby: chybná suma musí byť zrušená v príslušnej kategórii a skutočná platba zaevidovaná raz. Takáto oprava dokumentov sama osebe nevyžaduje výdaj ani opätovné prijatie peňazí.

Modelový príklad. Kupujúci zaplatil kartou 850 UAH, ale v doklade je uvedená hotovosť. Ak platba prebehla úspešne a nákup zostáva platný, po oprave fiškálnych dokumentov má zostať jeden predaj v hodnote 850 UAH so správne uvedeným spôsobom platby. Opätovné odpísanie 850 UAH z karty ani výdaj 850 UAH z pokladničnej zásuvky nie sú potrebné.

Storno fiškálneho dokladu samo osebe nepotvrdzuje zrušenie bankovej platby. Ak treba peniaze skutočne vrátiť alebo zrušiť kartovú transakciu, zamestnanec zodpovedný za výplatu ju samostatne vykoná podľa postupu acquirera, uchová potvrdenie a overí konečný stav. Ak je stav platby sporný alebo neznámy, najprv ho overte u acquirera, aby ste predišli opakovanému odpísaniu alebo zbytočnému vráteniu peňazí.

Čo robiť pri nesprávnom kóde tovaru, dani alebo inom údaji

Majiteľ alebo účtovník najprv určí, či je daný údaj — samostatné pole dokladu — povinný práve pre tohto predajcu, tovar a spôsob platby. Body 2–9 oddielu II nariadenia č. 13 stanovujú všeobecné náležitosti a podmienky ich uvedenia. Napríklad údaje o platobnej transakcii v riadkoch 12–17 sa vypĺňajú pri platbe kartou cez terminál pripojený alebo prepojený s RRO či PRRO. Daňové údaje závisia od postavenia predajcu a transakcie.

• Nesprávny tovar alebo výrazne nesprávny názov. Pokladník zistí, aký tovar bol skutočne odovzdaný, a zamestnanec zodpovedný za produktový katalóg v programe opraví kartu tovaru pred ďalším predajom. Zaregistrovaný doklad sa opraví samostatnými fiškálnymi operáciami.
• Nesprávny kód UKT ZED. Ide o kód podpoložky podľa Ukrajinskej klasifikácie tovarov zahraničnej ekonomickej činnosti. Bod 11 článku 3 zákona č. 265/95-VR vyžaduje jeho naprogramovanie pri tovaroch podliehajúcich spotrebnej dani. Zamestnanec zodpovedný za produktový katalóg overí kód konkrétneho tovaru a opraví nastavenia. Potom pokladník riadne opraví transakciu.
• Nesprávna sadzba dane z pridanej hodnoty (DPH) alebo spotrebnej dane. Účtovník určí správne zdanenie. Zamestnanec s prístupom k nastaveniam zmení daňovú skupinu tovaru — nastavenie, podľa ktorého program uplatňuje daň. Účtovník zároveň určí, ktoré záznamy v daňovej evidencii treba v dôsledku chyby opraviť.
• Nesprávny názov predajcu alebo adresa predajne. Majiteľ porovná nastavenia s registračnými údajmi. Ak sa v registri PRRO mení názov predajcu alebo adresa predajne, pokladník vytvorí a odošle posledný Z-výkaz a uzavrie zmenu. Majiteľ alebo poverený zamestnanec podá žiadosť na formulári č. 1-PRRO s označením „Перереєстрація“ (opätovná registrácia) podľa bodov 8–10 oddielu II a bodu 4 oddielu IV postupu č. 317. Pred vystavením dokladov so zmenenými údajmi počká na potvrdenie o spracovaní žiadosti a overí, že zmeny boli zapísané do registra.
• Nesprávny dátum, čas alebo chýbajúca povinná náležitosť. Pokladník informuje majiteľa a zamestnanec zodpovedný za nastavenia odstráni príčinu. Dátum ani číslo zaregistrovaného dokladu nemožno ručne prepísať v jeho kópii.

Pred zrušením dokladu pre preklep v názve musí majiteľ alebo účtovník posúdiť, či možno určiť predaný tovar a či je platba zaznamenaná správne. Bod 3 oddielu I nariadenia č. 13 pripúšťa chyby a nepresnosti priamo v názve tovaru, ak neskresľujú informácie o transakcii.

FOP, ktorí platia jednotnú daň a nie sú registrovaní ako platitelia DPH, môžu podľa bodu 2 článku 3 zákona č. 265/95-VR používať zjednodušený názov. Musí vystihovať spotrebiteľské vlastnosti tovaru a určiť jeho skupinu.

Toto právo sa nevzťahuje na tovar podliehajúci spotrebnej dani, technicky zložité výrobky pre domácnosť, na ktoré sa vzťahuje záručná oprava, lieky, zdravotnícke pomôcky, šperky a výrobky pre domácnosť z drahých kovov, drahých kameňov, drahokamov organického pôvodu a polodrahokamov.

Podľa bodu 2 oddielu I nariadenia č. 13 musí zjednodušený názov jednoznačne určovať zaradenie tovaru do skupiny výrobkov podľa Štátnej klasifikácie výrobkov a služieb DK 016:2010. Pred použitím takého názvu ho majiteľ alebo účtovník porovná s príslušnou skupinou a zohľadní uvedené obmedzenia.

Ako opraviť transakciu po Z-výkaze

Po registrácii Z-výkazu už nemožno predchádzajúci doklad stornovať ako posledný. Chybnú transakciu zrušte výdavkovým dokladom — takýto postup DPS stanovuje v prípade, že nasledujú ďalšie dokumenty.

1. Majiteľ alebo účtovník nájde pôvodný doklad a zaznamená dátum zistenia chyby.
2. Poverený pokladník otvorí nasledujúcu zmenu predpísaným spôsobom. Bod 5 oddielu IV postupu č. 317 umožňuje otvoriť novú zmenu ešte v ten istý deň po uzavretí predchádzajúcej zmeny.
3. Pokladník vystaví výdavkový doklad na zrušenie chybnej transakcie a pri skutočnom predaji aj správny doklad.
4. Účtovník prepojí dokumenty z rôznych zmien v internej evidencii a porovná pôvodnú sumu, zrušenie a správny predaj. Zo záznamov musí byť zrejmé, prečo sa údaje zmenili.

Všetky nové dokumenty vystavte so skutočným dátumom a časom. Predchádzajúci Z-výkaz neprepisujte a nenahrádzajte jeho údaje opravenými číslami.

Na účely internej kontroly môže majiteľ zaviesť denník opráv s číslami pôvodného, výdavkového a nového dokladu. Ide o organizačné odporúčanie pre predajňu, nie o samostatný povinný formulár výkazníctva PRRO.

Ako vybaviť skutočné vrátenie tovaru

Keď kupujúci vracia zakúpený tovar, pokladník zistí položky a množstvo, vyhľadá údaje o predaji a vystaví príslušný výdavkový doklad. Pri čiastočnom vrátení sa v dokumente uvedú vrátené položky. Nový predajný doklad je potrebný len pri novom nákupe.

Zamestnanec, ktorý tovar preberá, zaznamená jeho skutočné vrátenie v evidencii tovaru. Zamestnanec zodpovedný za výplatu vráti peniaze a uchová potvrdenie. Pokladník odovzdá kupujúcemu príslušný platobný doklad v súlade s bodom 2 článku 3 zákona č. 265/95-VR. Formu výdavkového dokladu stanovuje oddiel III nariadenia č. 13.

V dokumentoch uveďte skutočný dôvod transakcie. Ak tovar zostal kupujúcemu, oprava chyby nesmie vytvoriť záznam o jeho skutočnom vrátení.

Aký protokol spísať o chybe PRRO

Na účely internej kontroly môže majiteľ zaviesť protokol alebo vysvetlenie ku každej významnej oprave PRRO. Pokladník opíše okolnosti a majiteľ či účtovník porovná pôvodný doklad, opravné dokumenty, platbu a pohyb tovaru. Protokol zaznamená vysvetlenie týchto udalostí; fiškálne zrušenie a správny doklad sa vystavujú samostatne.

V internom dokumente uveďte:

• dátum a miesto vyhotovenia, údaje o FOP, predajni a pokladníkovi;
• fiškálne čísla PRRO a pôvodného dokladu, dátum, čas a sumu transakcie;
• čo bolo uvedené chybne a aké údaje sú správne;
• skutočne prijaté alebo vrátené peniaze, spôsob platby a skutočný pohyb tovaru;
• čísla dokumentov o zrušení a správnom predaji, prípadne potvrdenia bankových transakcií;
• príčinu chyby a podpisy pokladníka a osoby, ktorá opravu skontrolovala.

Tieto údaje uchovávajte spolu so súvisiacimi dokladmi a potvrdeniami o platbe, aby bolo možné zrekonštruovať postupnosť udalostí. Uvedený obsah dokumentu a podpisy sú praktickým spôsobom internej kontroly. Univerzálny schválený formulár takéhoto interného protokolu pre PRRO neexistuje.

Ako vyhotoviť protokol pre PRRO podľa požiadavky DPS

Pri zrušení chybnej sumy alebo spôsobu platby prostredníctvom PRRO majiteľ zabezpečí, aby protokol vyhotovil pokladník alebo hmotne zodpovedný zamestnanec, teda zamestnanec zodpovedný za zverené peniaze alebo tovar. V protokole sa uvedie chybná suma a údaje pôvodného dokladu. Tento postup pre PRRO je uvedený vo vysvetlení DPS o protokoloch; bod 8 oddielu III postupu č. 547 priamo upravuje hardvérové RRO.

Pri skutočnom vrátení tovaru prostredníctvom PRRO, ak sa kupujúcemu vydá viac než 100 UAH, pokladník alebo hmotne zodpovedný zamestnanec na splnenie tejto požiadavky DPS vyhotoví protokol o výdaji peňazí. Uvedie v ňom údaje dokladu totožnosti kupujúceho, informácie o tovare, vyplatenú sumu, číslo, dátum a čas pôvodného dokladu.

Majiteľ zabezpečí uchovávanie oboch druhov protokolov počas troch rokov spolu s dokumentmi príslušnej transakcie a ich predloženie kontrolnému orgánu pri kontrole.

Ktoré protokoly sú povinné pri hardvérovej RRO

Ak predajňa používa hardvérovú RRO, postupujte podľa bodov 7–8 oddielu III Postupu registrácie a používania RRO určených na evidenciu transakcií pri predaji tovaru (služieb), schváleného nariadením Ministerstva financií Ukrajiny z 14.06.2016 č. 547. Podľa týchto ustanovení sa chybná suma zruší zápornou sumou a operácia „storno“ je na tento účel zakázaná. Tento zákaz sa týka hardvérových RRO a automaticky sa nevzťahuje na PRRO.

Pri hardvérovej RRO je protokol o výdaji peňazí povinný, ak suma vrátenia presahuje 100 UAH. Musí obsahovať údaje dokladu totožnosti kupujúceho, informácie o tovare, vyplatenú sumu a údaje pôvodného dokladu.

Bod 8 samostatne stanovuje protokol pri zrušení chybnej sumy alebo spôsobu platby. Uvedie sa v ňom chybná suma a údaje dokumentu. Tieto protokoly sa uchovávajú tri roky a predkladajú sa pri kontrole.

Ako opraviť služobný vklad alebo služobný výber

Služobný vklad a služobný výber zaznamenávajú pohyb hotovosti, ktorý nesúvisí s platbou za nákup. Služobným vkladom sa napríklad eviduje suma hotovosti na mieste platby pred prvou platobnou transakciou po Z-výkaze. Účel týchto operácií určuje bod 9 oddielu IV postupu č. 317.

Pokladník opraví chybnú služobnú operáciu PRRO podľa postupu vysvetleného DPS:

• chybnú operáciu „службова видача“ (služobný výber) opraví operáciou „службове внесення“ (služobný vklad) v rovnakej sume;
• chybnú operáciu „службове внесення“ (služobný vklad) opraví nasledujúcou operáciou „сторно“ (storno) s registráciou na fiškálnom serveri.

Potom pokladník prepočíta hotovosť a majiteľ porovná skutočnú sumu so zostatkom v evidencii a dokumentmi o pohybe peňazí. Na zrušenie chybného predaja alebo skutočné vrátenie peňazí kupujúcemu treba vystaviť príslušné platobné dokumenty; služobné operácie majú iný účel.

Čo robiť, ak sa počas fiškalizácie preruší spojenie

Hlásenie o chybe spojenia ešte neznamená, že server doklad nezaregistroval. Pokladník najprv obnoví spojenie, prostredníctvom PRRO si vyžiada údaje o dokumente zo servera a porovná ich s denníkom operácií programu. Opätovné vystavenie dokladu o predaji alebo odpísanie peňazí pred zistením stavu môže viesť k duplicite.

Ak server už pridelil číslo, ale odpoveď sa do PRRO nedostala a operácia sa dokončila offline pod iným číslom, uplatní sa osobitný postup odstránenia duplicity stornovaním podľa bodu 11 oddielu V postupu č. 317. Dokument musí obsahovať číslo dokladu, ktorý sa stornuje, a číslo dokladu, ktorý sa duplikuje. Pred zrušením musí pokladník zistiť obe čísla.

Aké podmienky sú potrebné na prácu offline

Offline režim je prevádzka bez spojenia s fiškálnym serverom, pri ktorej sa používajú vopred pridelené fiškálne čísla. Všeobecné limity podľa článku 5 zákona č. 265/95-VR sú 36 po sebe nasledujúcich hodín a 168 hodín počas kalendárneho mesiaca. Bod 13 oddielu II tohto zákona umožňuje prekročiť tieto lehoty počas vojnového alebo núdzového stavu alebo okolností vyššej moci. Technické obmedzenia konkrétneho programu treba posúdiť samostatne: zákonná výnimka sama osebe nezabezpečuje neobmedzenú prevádzku programu.

Majiteľ alebo zamestnanec zodpovedný za PRRO musí sledovať zostávajúci povolený čas prostredníctvom PRRO alebo Elektronického kabinetu. Podľa bodu 10 oddielu V postupu č. 317 sa do času offline prevádzky započítava aj obdobie medzi koncom jedného offline obdobia a začiatkom ďalšieho, ak medzi nimi server nezaregistroval žiadny platobný dokument v online režime. Samotné obnovenie spojenia neznamená, že sa odpočet začal odznova.

Na platby offline je potrebný pridelený rozsah s nepoužitými fiškálnymi číslami. Ak majiteľ v žiadosti o registráciu alebo počas prevádzky PRRO oznámil, že sa vzdáva offline platieb, musí najprv svoje rozhodnutie zmeniť príslušnou žiadosťou. Dovtedy sa pri výpadku spojenia prostredníctvom tejto PRRO platby nevykonávajú.

Majiteľ musí tiež zabezpečiť platnosť certifikátov elektronických podpisov používaných na podpisovanie dokumentov. Podľa bodu 3 oddielu V postupu č. 317 musí program upozorniť na skončenie platnosti certifikátu najmenej 168 hodín vopred. Ak platnosť certifikátu pokladníka uplynie počas offline prevádzky, program musí umožniť podpísanie príslušných dokumentov alebo balíka na odoslanie platným kľúčom vedúceho pokladníka alebo manažéra. Zamestnanec zodpovedný za PRRO si vopred overí, ako sa takýto kľúč používa v programe, a zabezpečí zapísanie údajov jeho certifikátu do registra PRRO.

Pokladník musí overiť, že každý doklad vytvorený bez spojenia s fiškálnym serverom obsahuje označenie offline prevádzky. Vyžaduje to bod 16 článku 3 zákona č. 265/95-VR a bod 5 oddielu V postupu č. 317.

Ak treba zmenu uzavrieť počas offline prevádzky, pokladník po poslednom platobnom doklade tejto zmeny vytvorí Z-výkaz. Pred prvou operáciou nasledujúcej zmeny vytvorí oznámenie o jej otvorení. Výpadok spojenia neruší povinnosť vytvoriť výkaz za zmenu, v ktorej sa vykonávali platby. Pokladník kontroluje, aby sa dokumenty predchádzajúcej a nasledujúcej zmeny vytvorili v tomto poradí podľa bodov 7–9 oddielu V postupu č. 317.

Po obnovení spojenia musí zamestnanec zodpovedný za prevádzku PRRO skontrolovať odoslanie dokumentov:

1. Overte, že PRRO do jednej hodiny odoslala na server balík obsahujúci oznámenia na formulári č. 4-PRRO o začiatku a ukončení offline režimu a vytvorené offline dokumenty.
2. Skontrolujte odoslanie offline dokladov pred odoslaním elektronického fiškálneho výkazu alebo fiškálneho výkazového dokladu za deň ich vystavenia — toto poradie stanovuje článok 5 zákona č. 265/95-VR.
3. Do potvrdenia doručenia zabezpečte uchovávanie dokumentov v PRRO.

Čo robiť, ak je samotná PRRO nefunkčná

1. Majiteľ alebo poverený zamestnanec odošle v deň zistenia poruchy oznámenie na formulári č. 2-PRRO kontrolnému orgánu, výrobcovi PRRO a/alebo stredisku servisnej údržby, ak je k dispozícii.
2. Pokladník zastaví platby cez nefunkčnú PRRO. Na platby možno použiť riadne zaregistrovanú záložnú RRO.
3. Po odstránení poruchy majiteľ podá žiadosť na formulári č. 1-PRRO s označením „Відновлення роботи“ (obnovenie prevádzky) a zistí výsledok jej spracovania.

Podľa bodu 12 oddielu II postupu č. 317 sa do registra zapíše zrušenie registrácie PRRO, ak žiadosť o obnovenie prevádzky nebude doručená do jedného mesiaca od oznámenia poruchy.

Ako overiť fiškálny doklad a výsledok opravy

Otvorte službu DPS na vyhľadávanie fiškálnych dokladov alebo použite QR kód dokladu. Na vyhľadanie si pripravte fiškálne číslo dokumentu, fiškálne číslo pokladnice, dátum, čas a sumu. Nájdené údaje porovnajte s transakciou predajne.

Pri offline dokumente počítajte s jeho odoslaním po obnovení spojenia. Ak sa celý dokument vo vyhľadávaní ešte nezobrazuje, kým sa nedokončí prenos, najprv zistite stav odoslania. Predaj neopakujte len preto, že sa dokument vo vyhľadávaní nezobrazuje. Aj keď doklad nájdete, treba samostatne posúdiť správnosť jeho údajov.

Po oprave majiteľ alebo účtovník porovná súvisiace doklady, potvrdenia o platbe a záznamy o pohybe tovaru. Overte, že:

• bola zrušená práve chybná transakcia a prepojenie medzi dokumentmi zostalo zachované;
• správny doklad zachytáva skutočný nákup a bol odovzdaný kupujúcemu;
• pri jednom nákupe neexistuje druhý platný predaj ani opakované odpísanie peňazí;
• dokumenty vysvetľujú skutočné sumy hotovosti, kartových platieb a vrátení;
• množstvo tovaru v evidencii zodpovedá skutočnému odovzdaniu a vráteniu;
• príčina chyby v produktovom katalógu alebo nastaveniach bola odstránená.

Ako stornovať chybný doklad v PRRO Torgsoft

„Програмний РРО“ (programová RRO) je platená doplnková funkcia Torgsoft, ktorá sa platí ročne osobitne za každé pracovisko fiškalizácie; na uvedenom odkaze si možno pozrieť aktuálne obchodné podmienky. Funkcia je kompatibilná s licenciami Štart, Ultra a Terminál. Pred používaním majiteľ zabezpečí aktiváciu funkcie, platný kvalifikovaný elektronický podpis (KEP) na podpisovanie elektronických dokumentov, registráciu PRRO a pokladníkov a nastavenie tovaru a daní. Nastavenia offline prevádzky pripraví vopred. Technické limity funkcie sú 36 hodín na jednu offline reláciu a 168 hodín mesačne; treba ich zohľadniť aj v prípade, že zákon povoľuje prekročiť všeobecné lehoty offline prevádzky.

V Torgsoft je storno dokladu dostupné v otvorenej zmene iba pri poslednom zaregistrovanom platobnom doklade. Pokladník postupuje takto:

1. Otvorte „Налаштування — Програмний РРО — Операції з чеками — Сторнування чека“ (Nastavenia — Programová RRO — Operácie s dokladmi — Storno dokladu). Táto funkcia je dostupná aj v skupine „Фіскальний реєстратор“ (Fiškálna registračná pokladnica) formulára „Реалізація“ (Predaj) — okna na vybavenie predaja.
2. V potvrdzovacom okne porovnajte údaje s chybnou transakciou a kliknite na „Так“ (Áno).
3. Otvorte kartu „Аналітика з програмного РРО“ (Analytika programovej RRO). Pôvodný doklad musí dostať stav zrušenia a nasledujúci záznam musí zobrazovať storno.
4. Overte fiškálne číslo samostatného dokumentu storna a jeho odkaz na zrušený doklad.
5. Vo formulári „Аналіз продажів фіскального товару“ (Analýza predaja fiškálne evidovaného tovaru) vyhľadajte stornovaný dokument: označuje sa ako „Немає чека“ (Bez dokladu).

Ako znovu zaevidovať predaj, ak kupujúci už zaplatil kartou

Po storne majiteľ alebo účtovník porovná platbu a záznamy o tovare so skutočným pohybom peňazí a tovaru v príslušnom účtovnom stredisku — predajni alebo sklade v Torgsoft. Pred opätovným vystavením treba určiť, ktoré pôvodné záznamy zostali v evidencii a treba ich opraviť, aby sa platba ani odpis tovaru nezaúčtovali dvakrát. Na výmenu údajov medzi Torgsoft a bankovým terminálom je potrebná samostatná platená funkcia „Інтеграція з банківським терміналом“ (Integrácia s bankovým terminálom) a nastavené pripojenie.

Funkcia sa platí ročne osobitne za každý počítač alebo zariadenie; aktuálne obchodné podmienky sú uvedené na odkaze. Pred pripojením si majiteľ v banke overí model a protokol terminálu a v Torgsoft kompatibilitu zariadenia a potrebné nastavenia. Ak kupujúci už zaplatil prostredníctvom pripojeného terminálu, pokladník zmení parametre platby vo formulári „Реалізація“ (Predaj), aby program neodoslal opakovanú požiadavku na odpísanie peňazí:

1. Ak je zapnutá možnosť „Автоматична оплата на розрахунковий рахунок“ (Automatická platba na bankový účet), vypnite ju vo formulári „Реалізація“ cez ponuku „Додатково“ (Ďalšie možnosti), čím otvoríte výber parametrov platby.
2. V okne „Оплата“ (Platba) vypnite prepojenie s terminálom.
3. Pred opätovným vystavením musí účtovník určiť, ako opraviť pôvodné záznamy platby a odpisu tovaru. Ak nie je postup v programe jasný, majiteľ sa obráti na technickú podporu Torgsoft s číslami súvisiacich dokumentov a otázkou, ako vystaviť správny doklad bez opätovného zaúčtovania platby a odpisu tovaru.
4. Po určení a vykonaní potrebných účtovných opráv vystavte správny doklad so skutočným spôsobom platby a vypnutým prepojením s terminálom. Účtovník porovná výsledok s pôvodným potvrdením o platbe: evidencia má zobrazovať jednu platbu a skutočne odovzdané množstvo tovaru.
5. Pred ďalším bežným predajom obnovte prepojenie s bankovým terminálom, ak ho predajňa používa na odpísanie peňazí.
6. Vráťte nastavenie „Автоматична оплата на розрахунковий рахунок“ (Automatická platba na bankový účet) do stavu, ktorý predajňa potrebuje.

Kedy môže chyba viesť k pokute

Pri posudzovaní rizika pokuty musí majiteľ alebo účtovník určiť, aké porušenie nastalo: platba v neúplnej sume, nezaevidovanie platobnej transakcie prostredníctvom riadnej RRO alebo PRRO, nevydanie príslušného platobného dokladu alebo iné porušenie. Bod 1 článku 17 zákona č. 265/95-VR stanovuje za ním určené porušenia sankciu vo výške 100 % sumy predaja s príslušným porušením pri prvom porušení a 150 % pri každom ďalšom.

Pri posúdení transakcie zohľadnite povinnosti predajcu podľa bodov 1, 2, 7, 9, 11 a 16 článku 3 zákona č. 265/95-VR. Tieto sankcie sa neuplatňujú automaticky na každý preklep. Podľa bodu 3 oddielu I nariadenia č. 13 má absencia povinnej náležitosti alebo nedodržanie účelu dokumentu vplyv na jeho uznanie ako platobného dokladu. Pri nepresnostiach v názve tovaru, ktoré neskresľujú informácie o transakcii, platí samostatná výnimka.

Ak sa chyba týka tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, účtovník samostatne posúdi dodržanie požiadaviek na naprogramovanie názvu, kódu podpoložky, ceny a evidencie množstva. Za vykonávanie transakcií bez riadneho naprogramovania týchto údajov stanovuje bod 7 článku 17 sankciu vo výške 300 nezdaniteľných miním príjmov občanov. Ide o zákonom stanovenú výpočtovú jednotku na určenie sankcie.

Bod 14 oddielu II zákona č. 265/95-VR stanovuje oslobodenie od zodpovednosti za porušenia jeho požiadaviek pri predaji tovaru alebo poskytovaní služieb spáchané od 1. októbra 2023: na dočasne okupovaných územiach do dátumu ukončenia okupácie, na územiach aktívnych bojov do dátumu ich ukončenia a na územiach možných bojov do dátumu ukončenia možnosti bojov. Oslobodenie sa nevzťahuje na porušenia pravidiel platieb pri predaji tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. Účtovník musí vyhľadať územie predajne v oficiálnom zozname a porovnať dátum porušenia s konečným dátumom určeným pre príslušnú kategóriu, aby zistil, či sa oslobodenie vzťahuje na danú transakciu.

Zdokumentovaná oprava a interný protokol pomáhajú vysvetliť skutočné okolnosti, ale samy osebe nezaručujú oslobodenie od zodpovednosti za už spáchané porušenie.

Právne predpisy a oficiálne vysvetlenia

• Zákon Ukrajiny „O používaní registračných pokladníc v oblasti obchodu, verejného stravovania a služieb“ z 06.07.1995 č. 265/95-VR: článok 2, body 1, 2, 7, 9, 11 a 16 článku 3, článok 5, body 1 a 7 článku 17, body 13–14 oddielu II „Záverečné ustanovenia“.
• Postup registrácie, vedenia registra a používania programových registračných pokladníc, schválený nariadením Ministerstva financií Ukrajiny z 23.06.2020 č. 317: body 7–12 oddielu II, body 2–9 oddielu IV a oddiel V.
• Nariadenie o forme a obsahu platobných dokumentov/elektronických platobných dokumentov, schválené nariadením Ministerstva financií Ukrajiny z 21.01.2016 č. 13: body 2–3 oddielu I, body 2–9 oddielu II a oddiel III.
• Postup registrácie a používania registračných pokladníc určených na evidenciu transakcií pri predaji tovaru (služieb), schválený nariadením Ministerstva financií Ukrajiny z 14.06.2016 č. 547: body 7–8 oddielu III.
• Vysvetlenia DPS: storno posledného dokladu a zrušenie výdavkovým dokladom, vrátenie peňazí a vyhotovenie protokolov, oprava služobného vkladu a služobného výberu.

Začnite vyhľadaním chybného dokladu: pokladník si zapíše jeho fiškálne číslo, zistí, či po ňom nasledujú ďalšie dokumenty, a overí skutočnú platbu. Tieto údaje pomôžu zvoliť spôsob zrušenia, podľa potreby vystaviť správny doklad o predaji a porovnať výsledok s peniazmi a tovarom predajne.